2017年一级建造师考试建设工程经济考试知识要点精编必过

建设工程经济总结第 1 章 工程经济1、资金时间价值-计算1、影响资金时间价值的因素：1 资金的使用时间；2 资金数量的多少；3 资金投入和回收的特点：前期投入的资金越多，负效益越大；离现在越近的时间回收的资金越多，资金的时间价值越多。4 资金周转的速度：周转次数越多，资金的时间价值就越多；2、决定利率高低因素：社会平均利润率；供求情况；风险大小；通货膨胀；期限长短；3、信用方式筹集基金的特点自愿性。自愿性的动力是利息和利率。4、资金等值的概念（该目重要）1 不同时点绝对不等的资金，在时间价值的作用下，却可能具有相等的价值。2 如某点等值，则其他点也等值；5、现金流量图的作图方法和规则：1 时间轴上的点成为时点，表示该时间单位末的时点；2 横轴上方表示现金流入，下方表示现金流出；3 箭线长短与现金流量数值大小应本成比例，但由于方案中现金流量差额悬殊无法成比例绘出，故箭线长短只要能适当体现时点现金流量数值的差异，标注数量的数值；4 0 表示“现在” ，表示第 1 年初。5 第 1 年末=第 2 年初；6 箭线与时间轴的交点，即现金流量发生的时点（末） ；现金流量的三要素：大小、方向、作用点；6、影响资金等值的因素：资金数额的多少、资金发生的时间的长短、利率（关键因素） ；2、技术方案经济效果评价1、经济效果评价：技术方案的财务可行性、经济合理性进行分析论证；2、财务可持续的基本条件：有足够的经营净现金流量；3、财务生存的必要条件：允许个别年份的净现金流量出现负值，但隔年累计盈余资金不应出现负值。4、经济效果评价（经营性方案）：根据国家现行财政、税收制度和现行市场价格，分析拟定技术方案的盈利能力、偿债能力、财务生存能力；5、 （非经营性方案）：主要分析技术方案的财务生存能力；6、经济效果评价分类1 （按评价方法的性质）：定量分析、定性分析；2 （按是否考虑时间因素）：静态分析、动态分析；3 （按评价的时间）：事前、事中、事后评价；7、互斥性方案经济效果评价：绝对经济效果检验；相对经济效果检验；8、技术方案的计算期：1 建设期；2 运营期：a 投产期、b 达产期；运营期：根据方案主要设施设备的经济寿命期，产品寿命期，主要技术的寿命期综合确定；经济效果评价指标体系（P19）画图9、静态分析：最大特点是不考虑时间因素，计算简单；适用范围包括：1 对方案进行粗略评价；2 对短期投资方案评价；3 对逐年收益大致相等的方案进行评价；10、动态分析：强调利用复利方法计算资金时间价值。应根据评价深度、可获得资料多少、评价方案本身所处的条件，选择确定评价指标；11、投资收益率（基准投资收益率，可行-大好！） 盈利能力的静态分析1 概念：衡量方案获利水平的评价指标，方案建成投产达产后正常生产年份的年净收益额 VS 技术方案投资的比率。2 分为：a 总投资收益率；b 资本金净利润率；3 公式：资本金净利润率=净利润资本金 or 自有资金 （）总投资收益率 = 正常年份息税前利润（建设投资+ 建设期利息+ 全部流动资金）4 结论： 总投资收益率越高，方案收益就越多； 资本金净利润率是用来衡量技术方案资本金的盈利能力，资本金净利润率越高，所得利润就越多； 总投资收益率 or 资本金净利润率 高于同期银行利润，适度举债是有利的。 总投资收益率 or 资本金净利润率既可以用来衡量技术方案的获利能力，还可以作为技术方案筹资决策的依据；5 投资收益率（优点）：经济意义明确、直观，计算简单，适用于各种工艺简单，变化不大投资规模项目；（不足）：没有考虑时间因素，忽视了资金时间价值，不宜作为主要决策依据。12、静态投资回收期（Pt基准投资回收期-好。小，收益快）盈利能力的静态分析1 总投资：建设投资+流动资金。 （不包括：利息）2 公式：静态投资回收期=总投资年净收益3 静态投资回收期=（T 1）+ |T1 的净现金流量|第 T 年净现金流量；（T=累计净现金流量首次为正 or 零的年数）4 结论：资金周转速度越快，静态投资回收期越短，风险越小，抗风险能力越强；5 静态投资回收期（适用范围）：技术上更新迅速的方案，资金短缺的方案，未来情况很难预测而投资者又特别关心资金补偿的技术方案；6 静态投资回收期（不足）：只考虑回收之前效果，不能反映投资回收之后的情况，无法准确衡量方案整个计算期内的经济效果，只能作为辅助评价指标。13、财务净现值（FNPV0 可行，越大，方案盈利能力越强）盈利能力的动态分析1 公式：结果=达到基准收益率时，额外还有 xx 收益；财务净现值=净现金流量（1+基准收益率）1 次方+ 净现金流量 （1+Ic）2 次方+净现金流量（1+Ic）3 次方 N 次方；2 判别准则：当 FNPV0 时，说明该技术方案不能满足基准收益率要求的盈利水平。并不是亏损，因为考虑了基准收益。3 优劣：（优点）：考虑了时间价值，判断直观。（不足）：需要先确定基准收益率；如互斥方案寿命不等，必须构造相同分析期限才能比选；不能真正反映单位投资的使用效率；不能直接说明各年经营成果；不能反映投资的回收速度；4 结论：基准收益率越大，财务净现值越小。14、财务内部收益率（FIRR基准投资收益率，可行-大好！）盈利能力的动态分析1 概念：方案预计能够达到的年平均收益率；其实质就是计算期内各年净现金流量的现值累计等于 0 时，的折现率。不受基准收益率影响。2 优劣（优点）：FIRR 能反映投资过程的收益情况，而且不受外部参数影响。避免了向财务净现值那先先确定基准收益率。（不足）：财务内部收益率计算麻烦，不适用于非常规方案；3 FNPV 与 PIRR 比较（财务净现值 VS 财务内部收益率） FNPV 计算简单，但得不出受益程度大小，且受基准收益率影响； FIRR 计算麻烦，但能反映受益程度大小，且不受外部参数影响 ； 独立性方案：FNPV 与 PIRR 同比等价； 互斥性方案：FNPV 与 PIRR 不一致；15、盈利能力分析-总结方案可行 方可不可行财务净现值（FNPV）0； 财务净现值（FNPV）0；财务内部收益率（FIRR）0； 财务内部收益率（FIRR）0；投资收益率（R）基准收益率（ Ic） 投资收益率（R）基准收益率（ Ic）静态投资回收期（Pt）基准投资回收期（Pc）静态投资回收期（Pt）基准投资回收期（Pc）16、基准收益率1 概念：基准收益率是评价方案在财务上是否可行和方案比选的主要依据；2 测定：投资者自行测定方案的最低可接受财务收益率，应根据：自身发展战略和经营策略、技术方案特点与风险、资金成本、机会成本等因素综合确定。3 基准收益率确定应考虑的因素：资金成本、机会成本、投资风险、通货膨胀。也是确定基准收益率的基础。17、偿债能力分析1 指标包括：借款偿还期、利息备付率、偿债备付率、流动比率、速冻比率。2 偿债资金来源：利润、固定资产折旧、无形资产摊销费、其他还款进行来源；18、借款偿还期（小，好）1 （适用范围）借款偿还期，适用于不预先给定借款偿还期限，且按最大偿还能力计算还本付息的技术方案。2 （不适用）：预先给定借款偿还其的技术方案；对于预先给定借款偿还期的技术方案，采用利息备付率和偿债备付率指标分析企业的偿债能力。19、利息备付率（1，可行）1 公式：利息备付率=息税前利润当期应付利息2 判别准则：利息备付率1 时，表示青叶没有足够资金支付利息，偿债风险很大。20、偿债备付率（1，可行）1 公式：偿债备付率=（息税前利润+折旧+ 摊销所得税）应还本付息；2 判别准则：偿债备付率1 时，企业当年资金来源不足以偿付当期债务；3、技术方案不确定性分析1、不确定性因素分析的方法：盈亏平衡分析法、敏感性分析。2、固定成本：不受产品产量影响的成本，如：非计件工资、福利费、折旧费、修理费、无形资产及其他资产摊销费；3、可变成本：如：原材料、燃料、动力费、包装费、计件工资；4、半可变（半固定）成本：生产批量有关的某些消耗性材料费用、工模具费、运输费；5、利润=（售价 产量）-（变动成本产量）- （税成本）- 固定成本6、盈亏平衡点 BEP（Q ）盈亏平衡点时的-产销量=固定成本（售价-变动成本 -税）产量大于“计算值”时，盈利！7、生产能力利用率盈亏平衡点 BEP（%）盈亏平衡点时的-生产能力利用率= 固定成本（售价-变动成本-税）设计生产能力技术方案的生产能力高于“计算值”时，盈利！8、盈亏平衡点：反映了技术方案对市场变化的适应能力和抗风险能力，盈亏平衡点越低，达到此点的盈亏平衡产销量就越少，技术方案投产后的盈利可能性就越大，适应市场变化的能力越强，抗风险能力越强；9、敏感性因素分析内容：找出敏感因素，确定评价指标对该因素的敏感程度和技术方案对其变化的承受能力。10、单因素敏感性分析步骤：1 确定分析指标：2 选择分析不确定性因素；3 影响程度分析；4 确定敏感性因素：目的在于，通过计算敏感度系数、临界点来判断；11、确定分析指标：a. 如果主要分析投资回收快慢静态投资回收期作为分析指标；b. 如果主要分析超额净收益财务净现值作为分析指标；c. 如果主要分析资金回收能力财务内部收益率作为分析指标；12、敏感度系数=指标变化率因素变化率，| 敏感度系数 | 越大，抗风险性越差！13、临界点：允许不确定印度向不利方向变化的极限值，超过极限，指标将不可行！4、技术方案现金流量表1、技术方案现金流量表组成：现金流入、现金流出、净现金流量组成；2、技术方案现金流量表：1 投资现金流量表：以技术方案，进行设置。总金额作为计算基础。可以计算：财务内部收益率、财务净现值、静态投资回收期；2 资本金现金流量表：以权益投资者整体角度出发。资本金作为计算基础。借款本金偿还和利息支付作为现金流出，计算：财务内部收益率；3 投资各方现金流量表：以投资者角度出发。投资者的出资额作为计算基础。计算财务内部收益率；4 财务计划现金流量表：计算：累计盈余资金。反映：财务生存能力（注：其他三个均反应盈利能力）3、现金流的基本要素：投资、经营成本、营业收入、税金；4、建设投资：a. 无形的固定资产原值可用于计算折旧费；b. 固定资产的残余价值，是一项在期末可回收的现金流入；c. 形成的无形资产和其他资产原值可用于计算摊销费；5、流动资产构成要素：存货、库存现金、应收账款、预付账款；6、流动负债构成要素：应收账款、预收账款；7、在技术方案寿命期结束时，投入的流动资金应予以回收。8、资本金：可以是现金，也可以是：实务、工业产权（-不超过 20%-）非专利技术、土地使用权、资源开采权作为出自。9、经营成本=总成本 - 折旧费 - 摊销费 - 利息。不包括：折旧费、摊销费、利息；10、经营成本=外购原材料费+工资及福利+ 维修费+其他费。包括：工资福利、维修；5、设备更新分析1、有形磨损：外力 OR 自然力（生锈、腐蚀、老化）2、无形磨损：技术进步、新型设备更新；3、设备磨损的补偿方式：局部补偿 完全补偿有形磨损 修理无形磨损 现代化改装 更新4、设备更新方案的比选原则1 客观的立场分析问题；2 不考虑沉没成本；3 逐年滚动比较；5、沉没成本=设备账面价值 - 当前市场价值。 （账面价值=设备原值 - 折旧费）6、通过“年平均使用成本”比较各方案，最小的，可行！年消耗成本 + 年运行成本 = 年平均使用成本（）7、设备的经济寿命求：年平均使用成本 = 平均年度资产消耗成本 + 平均年度运行成本；找：年平均使用成本最低的年限。8、设备的经济寿命=开根号：2（实际价值-净残值）低（年）劣化值6、设备租赁与购买方案比选1、融资租赁：不得任意中止和取消租约，适用于贵重的设备；2、经营租赁：任何一方可以通知对方后，取消或中止租约，适用于临时设备；3、设备租赁 VS 购买的优点：1 节约资金；2 可获得良好的技术服务；3 可以保持资金的流动状态，不会使企业资产负债状况恶化；4 可避免通货膨胀和利率波动的冲击，减少投资风险；5 租金可在所得税前扣除，能享受税费上的利益；4、设备租赁的不足：1 无所有权，不能处置设备，不能担保抵押贷款，只有使用权；2 租金一般比直接购买设备的费用高；3 常年支付租金，形成长期负债；4 融资租赁合同规定严格，毁约要赔偿损失，罚款较多；5、经营租赁方案：技术过时风险大、保养维修复杂、使用时间短的设备；6、融资租赁 or 购买方案：技术过时风险小、使用时间长的大型专用设备；7、租赁费用主要包括：1 租赁保证金：退还2 担保费：不退3 租金：影响租金的因素：设备的价格、利息及费用、运费、支付时间、租金计算公式、税金、保证金；8、租金的计算公式：附加率法、年金法；1 附加率法：租金=设备价格（1/租赁年数+ 折现率+附加率）2 年金法：每期租金=设备价格未完成！9、设备租赁与购置的经济比选是互斥方案，寿命相同时，可采用净现值法；寿命不同时，可采用净年值法。7、价值工程1、价值工程的含义：寻求用最低的寿命周期成本；公式：价值 V=功能 F/成本 C；2、价值工程三要素：价值、功能、寿命周期成本；3、价值工程的目标：以最低的寿命周期成本，使产品具备它所必须具备的功能。 （产品的寿命周期成本：生产成本+使用及维护成本）4、价值工程的核心：对产品进行功能分析。价值工程分析产品，首先分析它的功能；5、提高价值的途径：公式：价值 V=功能 F/成本 C1 双向性：功能提高、成本降低最为理想；2 改进型：功能提高、成本不变；3 节约型：功能不变、成本降低；4 投资性：功能大幅提高、成本略提高；5 牺牲性：功能略降低、功能大幅提高；6、价值工程的工作程序：1 准备阶段2 分析阶段（功能评价）：a 功能分析：定义+整理、b 功能评析：分析+评价+改进；3 创新阶段4 实施阶段7、选择价值工程分析对象：1 从设计方面看，选择：a 结构复杂、b 功能和技术指标差、c 体积和重量大的工程；2 从施工方面看，选择：a 量大面广、b 工序繁琐、c 工艺复杂、d 原材料和能源消耗高、e 质量难于保证的工程；8、功能评价程序：现实成本（自己的实际成本）VS 目标成本（对手 or 市场的）9、重点改进对象：功能价值低、改善期望值大的功能；10、价值系数=市场的成本 / 自己的成本；（价值系数=1 最恰当，无需改进）1 价值系数1， （投入的多了）现实成本大于功能评价值；可能（1）存在过剩功能、可能（2）实现功能的成本大于功能的实际需要；2 价值系数1， （投入的少了）现实成本低于功能评价值；应分析：（1）功能与成本分配；（2）有不必要的功能；（3）应该提高成本；11、价值工程对象的改进范围（改进最差的产品）1 价值系数1 的，特别是比 1 小的较多的功能；2 复杂的功能；3 问题多的功能；4 成本降低期望值大的；8、 （三新）方案的技术经济分析1、经济合理是选择技术方案的主要原则；2、新技术应用方案的技术分析：对方案的技术特性和技术条件指标进行对比分析。3、经济分析常用的静态分析方法：增量投资分析法、年折算费用法、综合总费用法；4、动态分析方法：净现值法、净年值法；5、增量投资收益率法计算：（大于等于基准收益率-可行）增量投资收益率法=（大- 小）/ （大- 小）100% VS 基准收益率（分母是投资大减投资小，分子反之，求比率。如比基准收益率大，则投资大的可行；6、折算费用法计算：（费用小的-可行）（1）折算费用=每年生产成本+ （投资额基准收益率）（2）总成本=固定成本+ （可变成本产量）= 总成本VS 总成本7、临界产量的计算：（设临界产量=X,求 X）固定成本+ 可变成本 X=固定成本+ 可变成本 X8、一种新技术能否在生产中得到应用，主要由它的经济性和实用性决定；第 2 章 工程财务1、财务会计基础1、财务会计的职能：核算、监督；2、会计要素的计量属性：1 历史成本：资产按照购置时支付的现金 or 所代价的公允价值计量；2 重置成本：资产按照购买相同 or 相似资产所需支付的现金；3 可变现净值；4 现值；5 公允价值：在公平交易中，双方自愿进行；3、会计核算的基本假设：会计主体、持续经营、会计分期、货币计量；4、会计主体与企业法人主体并不是完全对应的关系。即：法人主体比会计主体-宽！5、我国通常以日历年作为企业的会计年度；6、我国通常以人民币作为记账本位币；7、会计核算分为：1 收付实现制：以相关货币收支时间为基础的会计；适用：非盈利机构。2 权责发生制：（企业）以会计分期假设和持续经营为前提的会计基础；情况包括：所有权转移、劳务提供完毕。企业应当以权责发生制为基础进行会计确认、计量、报告。8、会计要素的组成：按照交易或者事项的经济特征确定会计要素；会计要素包括：资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润；静态要素包括：资产、负债、所有者权益反映财务状况的会计要素；动态要素包括：收入、费用、利润反映经营成果的会计要素；9、资产的特征：过去的交易、为企业所拥有、带来经济利益、成本可靠的计量；10、资产的分类：（按流动性分）1 流动资产：（一年内）现金、银行存款、应收款项、短期投资、存货。2 非流动资产（长期资产-超过一年）：长期投资、固定资产、无形资产、长期摊销费；11、负债的分类：（按流动性分）1 流动负债：（一年内）短期借款、应付款项、应付工资、应交税金；2 长期负债：（超过一年）应付债券、长期借款、长期应付款；12、所有者权益的内容：1 实收资本；2 资本公积：（增值）包括：资本溢价、资产评估增值、接受赠与、外币折算差额；3 盈余公积；未分配利润；13、静态会计等式：编制资产负债表的重要依据。即：资产=负债+所有者权益14、动态会计等式：编制利润表的重要依据。即：收入-费用=利润2、成本与费用1、费用的分类：1 按经济内容和性质分类：购置劳动对象的费用、构建劳动资料的费用、支付职工薪酬的费用；2 按经济用途可分为：生产费用、期间费用（期间费用-不计入工程成本） ；2、期间费用的特点（与生产成本比较）： （）1 与产品生产的关系不同：期间费用的发生是，为生产提供条件。而与产品本身不直接相关。2 与会计期间的关系不同：期间费用只与费用发生的当期有关，不影响 or 不分摊其他会计期间。3 与会计报表的关系不同：期间费用直接列入当期损益表，扣除放弃损益。3、期间费用：指企业当期发生的，与具体产品没有直接联系（广告费） ，应当直接计入当期损益（利润） 。4、施工企业期间费用则包括：管理费用、财务费用。5、成本与费用的联系：1 都是企业除偿债性支出和分配性支出以外的支出的构成部分；2 都是企业经济资源的消耗；3 生产费用经对象化后进入生产成本；6、成本与费用的区别：1 成本是对象化的费用，其所针对的是一定的成本计算对象；2 费用则是针对一定的期间而言的。7、企业的支出分类：1 资本性支出：某项效益及于几个会计年度的支出，如长期投资支出。2 收益性支出：某项效益仅及于本会计年度的支出；3 营业外支出；4 利润分配支出；8、直接费用分摊 间接费用分配率=全部间接费直接费之和100%； “乙”的间接费用=“乙”的直接费间接费用分配率；（已知甲，求乙）9、固定资产折旧（期初折的多，后期折的少） 折旧的影响因素：固定资产原价、预计净残值、固定资产寿命。 应计折旧额=固定资产的原价预计净产值；10、固定资产折旧方法：(需做题练习 )1 平均年限法：年（月）折旧额=应计折旧额年（月） ；2 工作量法：工作量折旧额=应计折旧额预计总工作量；3 双倍余额递减法：4 年数总和法： 双倍余额递减法：（解题思路）2年限=Y ；第 1 年折旧额=原值Y；第 2 年折旧额=（原值第 1 年折旧额）Y；第 3 年折旧额=（原值“第 1 年”“第 2 年”残值）2（第 3 年=4 年） 年数总和法：（解题思路）计算年总和=1+2+3+4=10 年；第 1 年=4/10 （大小） 、第 2 年=3/10 （大小） 、第 3 年=2/10.第 4 年=1/10.11、企业应当对所有的固定资产计提折旧。但已提足折旧+仍继续使用的、单独计价入账的土地，除外。12、无形资产：专利权、非专利权、租赁权、特许经营权、土地使用权、商标权、版权等；13、无形资产摊销包括：摊销期、摊销方法、应摊销金额的确定。14、工程成本：包括从建造合同的签订开始合同完成止，所发生的、与执行合同有段的直接费用和间接费用。因订立合同发生的费用（如投标费用） ，应当计入当期损益。15、直接费用包括：“人”+“材”+“机”+ 其他直接费用。其他直接费用：材料二次搬运费、临时设施摊销费、生产工具使用费、检验试验费、工程定未复测费、场地清理费等。 （该解释仅限于：工程财务。与工程估价，不一样）16、间接费用：施工单位管理人员工资、职工福利、固定资产折旧、差旅费、排污费、水电费等等。17、合同成本不包括：应当计入当期损益的管理费用、销售费用、财务费用。18、工程成本核算对象的确定方法主要有：1 以单项合同作为成本核算对象；2 对合同分立以确定施工工程成本核算对象；3 对合同合并以确定施工工程成本核算对象；19、管理费用包括：（13 项）工资、办公费、差旅费、福利费、劳动保险、税金等等。20、财务费用包括：利息支出、汇兑损失、相关手续费、其他财务费用。3、收入1、收入包括：营业收入、投资收益、补贴收入、营业外收入。2、按收入的性质，企业的收入分为：建造合同收入、销售商品收入、提供劳务收入、让渡资产使用收入。3、建筑企业主营业务收入建造合同收入