星级酒店财务部运作手册

1文 件 编 号  001-10-2009 版 本 /版 次 A/0制 定 日 期 2017 /10/05 帝 都 大 酒 店 财 务 部 运 作 手 册 页     次 1/126 财 务 部 运 作 手 册 目  录1. 财务部组织架构                                             1-12. 财务部管理职能与职责                                       2-73. 财务管理制度                                               8-164. 职能描述                                                  17-175. 财务部工作岗位职责                                        18-396. 日记账、总账账务处理工作流程                              40-407. 记账凭证账务处理工作流程                                  41-418. 汇总记账凭证账务处理工作流程                              42-429. 科目汇总表账务处理工作流程式                              43-4310.现金收款工作流程式                                        44-4411.部门日常费用核算工作流程                                  45-4512.账务预测管理工作流程                                      46-4613.账务预算编制管理工作流程                                  47-4714.账务计划预测管理工作流程                                 48-4815.账务预算报批管理工作流程                                 49-4916.年度经营目标确定工作流程                                 50-5017.现支收支账务处理工作流程                                  51-5118.现金清查、账务处理工程流程                                52-5219银行付款管理工作流程                                      53-5320.固定资产管理工作流程                                      54-5421.固定资产减损管理工作流程                                  55-5522.固定资产折旧、报废管理工作流程                            56-5623.财务审计管理工作流程                                      57-5724.费用计划审批管理工作流程                                  58-5825.应收账款管理工作流程                                      59-5926.应收票据账务处理工作流程                                 60-60227.坏账处理工作流程                                         61-6128.财务报表类别                                             62-6229.财务盘点管理                                             63-6330.盘点管理工作流程                                            64-6431.市场价格调查程序                                          65-6532.发票、收据管理制度与程序                                  66-7033.仓库管理运作程序                                          71-7434.采购管理运作程序                                          75-7835.供应商管理程序                                            79-8036.商品销售订价流程                                          81-8137.收银员管理程序                                           82-8738.营业收入稽核程序标准                                     88-8839.宾客分户账开立标准                                       89-8940.成本管理程序                                                90-9241.差旅费报销制度                                              93-9442.管理人员招待制度                                            95-9543.合同审批管理流程                                            96-9744.固定资产低值易耗品管理制度                                  98-9845.信用卡使用管理制度                                          99-9946.缴纳个人所得税制度                                          100-10147.借支垫支及报销程序                                          102-10248.公司锁匙管理政策与程序                                      103-10549.公司宴请政策与程序                                          106-10650.公司资产管理政策与程序                                      107-10951.房务门卡管理政策与程序                                      110-11052.公司紧急开仓政策与程序                                      111-11153.公司紧急开仓政策与程序                                      112-11254.公司投款安全政策与程序                                      113-11355.度假村预算编制程序                                        114-11456.电脑维护管理程序                                          115-11557.废品管理程序                                              116-11658.奖售品、赠品、样品、小费处理程                            117-11759.家具、用具财务管理制度                                    118-11860.收取押金、订金政策与程序                                  119-11961.外币兑换政策与程序                                        120-12163.信贷政策与程序                                            122-12364.公司资金支付政策与程序                                    124-12465.公司营业管理与程序                                        125-1263文 件 编 号  001-001-2009 版 本 /版 次 A/0制 定 日 期帝 都 大 酒 店KING S HOTE 财 务 部 运 作 手 册 页     次 2/1262.1  公司财务部工作任务博罗帝都大酒店财务部是总经理对整个公司经营管理工作的参谋和管家的职能机构，担负公司的经济效益核算，指导业务部门增加营业收入、节约成本费用的咨询任务。并负责公司财务工作业务检查与监督。2.2  财务部的具体职责2.2.1 参谋职责公司财务部搜集、综合各分公司经营活动情况、资金动态、营业收支费用的资料，定期向总经理报告。了解同行业信息和市场动态，提出改善经营理念提高经济效益的建议及措施，供董事会及总经理作决策的参考。2.2.2 计划职责组织各分公司部门编制收支计划。根据总经理的指令，结合公司的情况，进行综合平衡，编制公司月度、季度、年度营业计划和财务计划，定期对执行情况进行分折，并作出书面报告呈董事会和总经理。2.2.3 财务管理1.制度纪律严格执行国家规定的财务制度，根据财政部对财务制度的修改和董事会决议的指令，修改公司的财务管理制度。严格遵守有关财经纪律，并督导财务人员遵章守法，做好财务会计工作。2. 经济核算按 权 责 发 生 制 及 时 完 成 收 支 核 算 ， 做 好 财 务 记 载 。 正 确 核 算 营 业 成 本 、 费 用 、 利 润 ，按时准确编制会计报表，做出财务分析。债权、债务清楚、准确，并及时清算。3. 资金管理管理和控制各项资金，做好资金收支计划，平衡工作。严格检查备用金的使用，严格执行库存现金限额制度，对应收账款按协议时间及时催收，组织资金回笼，负责复核全公司资金运用的组织4和高度工作。4. 财产管理负责全公司各项财产的登记、核对和抽查、调拨，并按有关规定摊销折旧费用，以保证资产的资金来源，达到更新换代的目的。5. 资料管理收集、保存各种关于私营企业、联号企业经营业资料文件、经济法规和本公司经济的资料、报表账册、凭证、报告、总结，随时向总经理提供有关资料。2.2.4  财务监督检查、监督各财务人员严格执行各项制度和财经纪律，按会计法办事。检查各部门经济活动的情况，防止挪用、贪污盗窃、违法乱纪行为。2.2.5  电脑管理充 分 发 挥 电 脑 各 种 管 理 功 能 的 作 用 ， 利 用 电 脑 储 存 财 务 数 据 资 料 ， 编 制 各 种 报 表 ， 监控营业状况。2.2.6  员工培训负责本部门员工的业务培训工作，在职员工每季度进行一次考核，试卷评阅存档，作为员工业绩的资料和升职晋级的参考。2.3.  会计核算管理2.3.1 会计核算原则1. 遵守中华人民共和国的法律法规、条例及政策的有关规定和批准的协议、合同。2. 会计年度采用历年制。即自公历每年 1月 1日起至 12月 31日止为一个会计制度。3. 采用借贷复式记账法记账。4. 根据权责发生制的原则记账。即凡是本期已经实现的收益和已经使用的费用，不论款项是否收付，都应作为本期的收益与费用入账。凡不属于本期的收益与费用，即使款项已在本期收付，都不应作为本期的收益与费用处理。5. 一切会计凭证、账簿、报表等各种会计记录，都必须根据实际发生的经济业务进行登记，做到手续齐备，内容完整，准确及时。6. 记账用的货币单位为人民币。凭证、账簿、报表均用中文书记。7. 一切收入与费用的计算，必须互相配合，必须在同一时期内登记入账，不应脱节，不应提前或推后。8. 划清资金出去与收益支出的界限，不能互相混淆。9. 有关会计处理方法，前后各期必须一致，不得任意改变，如有改变，须经批准。10. 建立内部稽核制度，对款项的支付，财产物资的收发保管，债权债务的发生与清算各项经济业5务，都要有明确的经济责任，有合法的凭证，并经授权人员审核签证。2.3.2  会计科目2.3.2.1资产类1. 现金每项现金分人民币和外汇两类。核算公司库存现金，找数备用金和零用金备用金。设置“现金日记账”根据收付凭证，按照业务发生顺序，逐日登记。2. 银行存款核算公司存入银行的各种存款。 “根据人民币、外币（主要折为美元）等不同货币存入不同银行，分别设置“银行存款日记账” ，根据收、付凭证日逐笔登记，结出余数。采用人民币为记账单位，对美元或其他外币存款，在登记外币金额的同时，按当日银行汇率折合人民币登记。3应收账款核 算 公 寓 住 宅 大 楼 、 度 假 村 、 商 场 及 其 附 属 项 目 的 营 业 收 入 中 对 方 的 欠 款 。分 旅 行 社 、 公 司 、 单 位 、 客 账 、 信 用 卡 、 租 户 、 街 账 等 不 同 类 项 ， 按 团 体 或 个 人 设 分 户 账 。设立专人负责催收账款，对不能收回的账款必须查明原因追究责任，并取得有关证明。报财务经理和总经理批准，转为坏账损失。4其他应收款核算应收账款不包括的其他应收款，包括按金，应付保险赔偿等。按不同货币和债务人每月编制明细表进行核算。5待摊费用超过人民币多少（由公司定）以下的费用，不入本科目。每项待摊费用一般在 12个月内分摊完毕。6. 存货核算工程材料、餐厅制作食品用的原材料、油味料、半成品、烟、酒、饮品等库存商品和存入仓库暂未领用的物料、用品及为包装销售食品而储备的各种包装容器。各类存货按不同类别仓库设专人管理，按品名设明细账登记，定期盘点7. 其他流动资产及按金不属于以上六个科目的流动资产属于本科目核算。根据不同类型或项目，每月编制明细表进行核算。8. 固定资产核算所有固定资产的原价。所谓固定资产是指使用年限在一年以上，或单价在人民币 2000元以上的房屋、建筑物、机器设备、运输设备和其他设备。第一批购入的营业性设备，如布草、瓷器玻璃器6皿、金银器等，虽在人民币多少（由公司定）以下，也属于固定资产。9. 累计折旧核算固定资产的提取固定资产折旧额标准，按项目提取折旧额，并设置登记卡登记。根据合作经营合同的精神，每月提取的折旧额，优先用于归还资本。10.开办费（指新建公司）核算为筹办企业而支付的费用。本科目在开业后多少个月摊销由公司定。每月分摊所得资金优先用于归还投资者。11.其他递延费用核算一次支付金额较大、收效时间较长、不应作本期全部负担的费用，如设备保养费、广告费、在未还清本息前的固定资产更新等。每项金额通常需要超过人民币 10万元以上或由公司定。按项目根据收效时间按期转入费用。2.3.2.2负债类1.应付账款：款 项 较 大 及 往 来 次 数 频 密 的 单 位 ， 按 不 同 货 币 和 单 位 户 名 分 别 设 立 明 细 账 。2.应付工资：核算本期应付给员工的各种工资，包括固定工资、浮动工资、奖金和补贴等。按应付工资的明细账核算。3.应付税金：核算应付的各种税金，如工商统一税、所得税、牌照税等。按税金种类设明细账登记。4.其他应付账及税金：核算应付账款、应付税金以外的其他各项应付款，包括应付手续费、应付赔偿费、存入保证金、各种暂收预收款等。按不同类别，不同货币和债权人每月编制明细表进行核算。5.预提费用：核算预提计入成本、费用而实际尚未支付的一宗一次支付人民币多少钱范围内的各项支出。6.社会劳动保险基金：核算按规定提取的社会劳动保险基金。此科目要专款专用。7.待还投资：此 科 目 为 贷 款 科 目 ， 为 核 算 本 年 应 归 还 的 投 资 数 ， 其 金 额 应 汇 而 尚 未 汇 出 之 数 。2.3.2.3  资本类1.实收资本：核算资本总额。按投资者户名设明细账。2.归还资本：本科目为借方科目，以每年未分配利润加固定资产折旧及推销开办费之同数量资金，拨作归还资本之用，累积金额即为归还总数。3.本年利润：核算本年内实现的利润（或亏损）总额。年度结算时将营业收入、营业成本、费用、汇兑损益和营业外收支等各科目的余额分别转入本科目，在本科目内出本年实现的利润（或亏损） 、最后将余额转入“未分配利润” 。4.分配利润：核算公司利润的分配和历年利润分配后的结存金,按公司章程中利润分配制度执行。2.3.2.4 损益类71.营业收入：核 算 公 司 店 经 营 范 围 内 的 各 项 业 务 收 入 。 营 业 收 入 分 为 ： 公 司 收 入 ： 客 房 出 租 、 餐 饮 消 费 、代 办 业 务 、 游 戏 机 、 音 乐 茶 座 、 电 话 、 电 传 、  桑 拿 浴 室 、 桌 球 、 网 球 、 保 龄 球 、 音 乐 厅 美 容 中 心 。 商 品住 宅 楼 收 入 ： 出 租 高 级 公 寓 租 金 及 大 楼 其 他 收 入 。 商 业 大 楼 收 入 ： 商 场 收 入 ： 自 营 商 场 收 入 、 出 租 商场租 金 及 商 场 其 他 收 入 。 其 他 收 入 ： 不 属 于 上 列 收 入 的 划 为 其 他 收 入 。2. 营业税金：根据各项营业收入的不同税率，核算本期应负担的工商统一税、经营项目的各项税金。根据各项营业税分别列账登记。3. 营业部门直接成本：核算营业过程中支付的直接成本支出。4. 营业部门直接费用：核算能够划分各财务部门发生的各项费用。根据营业收入的各部门划分作为本科目的子目和细目。各部门直接费用中除“薪金及有关费用 ”子目外，其余子目根据各部门或各项业务的不同性质及需要分别命名。5. 非营业部门费用：薪金及有关费用：凡所有属于行政及一般部门，如市场推广（公共关系“销售” ）部，物业操作及保养部的薪金及有关费用划归此项目。其他间接费用：如行政及一般费用、市场推广费、物业操作及保养费、能源供应费。上述四类费用的子目将根据不同性质及需要分别命名。6. 营业外收支：汇兑损益：核算因汇率差异而发生的汇兑损益、并以实现数为。记账汇率的变动，有关外币各账户的账面余额均不作调整。保险费、借款利息：房屋和内部保险的各种费用及正常经营所需的利息的支出（可用银行存款利息收入冲减本科目） 。售卖资产损益：核算提前报废或出售的单价在人民币多少钱（由公司定）以上固定资产的变价净收入与该项固定资产净值的差额。7. 推销开办费：核算筹备开业而发生的开办费按月分摊。公司经营活动中提出的摊销开办费资金用于归还投资资本。8. 固 定 资 产 折 旧 ： 核 算 固 定 资 产 按 月 提 取 的 折 旧 费 。 提 取 的 折 旧 资 金 通 常 用 于 归 还 投 资 资 本 。9. 投资利息：根据投资总额按期核算应付利息。提取利息金额用于归还投资资本。2.3.3  会计各项主要环节的核算（1）货币资金及往来款项的核算 （2）存货的核算 （3）固定资产的核算 （4）成本和费用的核算（5）营业收入和利润的核算 （6）投入资本的核算。2.3.4  会计凭证和会计账簿1. 每 发 生 一 笔 经 济 业 务 ， 必 须 取 得 或 者 填 写 原 始 凭 证 。 各 种 原 始 凭 证 必 须 内 容 真 实 、 手 续 完 备 、 数 字准 确 。 自 制 的 原 始 凭 证 则 由 经 办 业 务 部 门 的 负 责 人 和 经 办 人 员 签 证 。2.记账凭证包括收款凭证、付款凭证。各种记账凭证、必须填明日期、编号、业务内容摘要、会计科目、金额等。经过制单人、指定的审核人员和会计部负责人签证后，据此记账。各种记账凭证连同所付原始凭证，均须证明凭证种类、张数、起讫号码、所属年度、月份、并由有关人员签证、归档8保管，不得丢失。对于某些需要永远保存的重要凭证，应另外保管，并在该项原始凭证和有关记账凭证上加注说明。3.对外开出的凭证都要依次编号，并应自留副本或存根，副本或存根上所记载的内容和金额必须与正本一致。副本和存根应妥善保存。误写或收回作废的对外凭证的正本，应附于原编号的副本或存根之上。短缺或不能收回的，应在副本或存根上注明理由。4.尚 未 使 用 的 重 要 空 白 凭 证 ， 如 支 票 簿 、 现 金 收 据 等 ， 都 要 由 会 计 部 专 设 登 记 簿 进 行 登 记 ， 妥 善 保 管 ，防 止 丢 失 。 领 用 时 ， 应 经 过 指 定 的 人 员 批 准 并 登 记 后 由 领 用 人 签 名财 务 管 理 制 度第一章 总 则1. 博罗帝都大酒店根据企业的实际情况制订相应的实施细则，各企业制定的财务实施细则及重要财务决策方案均应报公司批准和备案。2. 为了加强企业（单位）有限公司财务管理和会计监督，规范财务行为，适应社会主义市场经济和建立现代企业制度的需要，根据中华人民共和国会计法，企业财务通则，企业会计准则，公司法，以及有关法规、政策、制度,结合本公司的实际情况,制定本制度。3. 本制度适用于公司，及全资子公司（含事业性质、企业化管理单位）和有限公司（以下简称所属企业）。4. 公司和所属企业是独立法人，依法享有民事权利，承担民事责任，独立核算，自主经营，自负盈亏。公司各职能部门是具有企业法人资格，在规定下不得自立银行账号。5. 公司对国家授权经营的资产负有保值增值责任，公司对各所属企业所占用的资产实行占有责任制。各所属企业必须设立会计机构，根据内部牵制制度合理配备会计人员，及时、准确、真实地核算企业所发生的各项经济业务，并实行有效的会计监督。6. 所属企业的财务部门和财务人员必须自觉地接受公司财务监督管理，除法定的会计账册外，不得另立会计账册，对会计账册应妥善保管，未经公司批准不得销毁；对企业的资金，不得以个人名义开立账户存储，严禁资金体外循环。7. 企业的财务负责人直接对公司总经理负责，业务由公司财务、审计部门指导和监督。8. 企业的财务负责人和财务人员由公司聘用，各企业负责人对本企业财务负责人的人事任免用建议权。99. 企业的财务人员必须积极参与本企业经营管理，支持和配合企业负责人工作。10. 企业（单位）的各项经营活动，包括各项收入、费用成本开支和资金等，财务部门享有全面的知情权。对不知情的有权要求有关人员及企业领导解释清楚，除经总经理同意后方可办理，否则可以拒办。11. 各财务部门对企业负责人的决定拥有最后的建议权。企业的财务部门对各项收入、开支和资金使用如觉不合理先应向企业负责人反映，如企业人继续坚持，但应立即报告决公司财务负责人或总经理并向公司提出书面报告。经公司财务人认为如果执行会给企业利益造成损害，则行使建议权，最后由董事会或总经理行使否决权。12. 公司对各所属企业的管理以产权为纽带，享有投资收益权。13. 所属企业不得以其资产对公司或公司以外的法人提供担保，因特殊