在全县行政事业单位内控培训班上的讲话

在全县行政事业单位内控培训班上的讲话 在全县行政事业单位内控培训班上的讲话 同志们： 今天，我们在这里举办行政事业单位内控培训班，邀请各乡镇政府、街道办事处、县级机关各部门、单位及其下属预算单位的财务分管领导和工作人员参加，中级会计继续教育培训人员也参加本次培训。并以会代训的形式布置行政事业单位内部控制建设的相关工作，邀请专家进行行政事业单位内部控制规范内容的讲解，以便各单位进一步完善内控机制建设，增强风险防控意识和化解能力，从而整体提升我县行政事业单位内控工作水平。 为确保内控规范在行政事业单位全面有效的实施，财政部于 2012 年发布行政事业单位内部控制规范（试行） ，2015 年发布关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见 。我省紧跟步伐，省财政厅联合省人力社保厅、省审计厅于 2016 年初发布浙江省关于加强行政事业单位内部控制建设的通知 ，我县也已于 6 月份进行联合转发，并结合实际提出补充意见，希望各单位能按文件要求及时完成各项目标任务。为共同做好这项工作，我简要讲三点意见： 一、深刻认识实施内控建设的重要意义 内部控制既是行政事业单位的一项管理活动，又是一项重要的制度安排，是行政事业单位治理的基石。行政事业单位建立健全内部控制，是实现国家治理体系和治理能力现代化而提供有力支撑的需要，概括起来具体有如下意义。（一）有利于制约和监督权力的运行 十八大以来，从严治党、依法治国的新氛围。党的十八届四中全会通过的中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定强调“对财政资金分配使用、国有资产监管、政府投资、政府采购、公共资源转让、公共工程建设等权力集中的部门和岗位实行分事行权、分岗设权、分级授权、定期轮岗。强化内部流程控制，防止权力滥用” 。我县以前就有过因内控建设不到位导致如建管局出现问题及其它乡镇单位出现问题的教训。省委办公厅将行政事业单位内部控制规范实施，列入省委十三届六次全会依法治国重要工作任务。使党员干部知“红线” 、明“底线” ，扎紧制度笼子。这些目标都是一致，都是强调加强对权力运行的制约和监督，把权力关进制度的笼子里，形成不敢腐的惩戒机制，不能腐的防范机制，不易腐的保障机制。 （二）有利于提高行政事业单位内部管理水平 十八届三中全会深化财政、预算、税收改革，推进事权与财政匹配体制。行政事业单位作为公共服务的提供者和 社会事务的监管者，代表着党和政府履行相关职能，能否有效地履行职能，关键在于是否具备较高的管理水平。制定好、执行好内部控制，有利于促进行政事业单位规范化、精细化、科学化管理，增强行政事业单位的履职能力。近些年来，我县行政事业单位财务会计管理水平和经济活动的合规性、合法性总体上得到不断提升，但仍存在着不同类型、不同程度的问题。如有的行政事业单位对内部管理重视不够、缺乏基本的控制要求和措施、风险防范意识薄弱，配备会计人员两个一律（一律为在岗在职、一律为持证上岗）执行不到位，存在不按法律规定配备会计人员负责人、会计人员无证上岗、出纳会计违规混岗等现象。近期，我们对全县行政事业单位的持证上岗情况再次进行全面清理，结果仍然有 69 家单位不合格，对这些不合格单位，我们已经于 6 月底进行发函告知。以上这些问题存在，给单位的资金安全、资产安全等方面埋下隐患；有的单位虽然建立了很多涉及单位经济活动的管理规定，包括预算管理、政府采购、资产管理、基本建设财务管理、国库集中支付、会计核算等业务管理制度，但由于每项规定的角度和侧重点有所不同，往往造成实务工作中分块管理、难成体系的局面，降低了管理的总体效能，只有进一步实现不同制度之间相互衔接，并将制衡机制嵌入到内控制度建设之中，才能形成完整的制度体系，以满足单位全面经济活动风险管控的需要。 （三）有利于推进财政体制改革 十八届三中全会深化财政、预算、税收改革，推进事权与财政匹配体制。在供给侧结构性改革背景下，财税、价格、金融、社保等领域基础性改革在不断深化，而财政体制改革是经济体制改革的重头戏。近几年来，在财政管理上重点围绕完善制度、明确职责、理顺流程、控制节点，加强监督，下大力气提高内部管理和控制的有效性，推进财务管理科学化、规范化和信息化。建立内部控制，就是为保障单位业务稳健高效运行，确保会计记录、财务报告信息和其他管理信息的及时、可靠、完整；同时将财政管理延伸到各行政事业单位，提升管理水平，提高财政资金的使用效益。 党的十八大提出推进政府会计改革，要“建立权责发生制的政府综合财务报告制度” ，这顺应了建立现代财政制度的迫切需要。政府会计是财政管理的一项重要基础工作，在政府领域引入权责发生制理念，有利于全面反映政府财务状况、财政能力和财政责任，有利于进一步加强政府的资产管理和控制债务风险，有利于健全预算管理基础，有利于建立全面规范、公开透明的现代预算制度，促进财政可持续发展。 二、准确把握内控制度建立、实施的关键点 （一）单位领导重视和推动是实施内控规范的关键 内控规范的实施要靠各单位全员参与，但关键是单位 领导，特别是一把手。行政事业单位内部控制是一个复杂的体系，涉及到预算业务、收支业务、政府采购业务、资产管理、建设项目、合同、内外监督等各项经济活动，需要单位内部的各有关部门和岗位加强沟通、相互协调，形成联动机制。单位内部跨部门的沟通协调和通力合作离不开单位领导的高度重视和大力支持。领导重视是内控建设与有效实施最重要的保障，没有单位领导支持的内控建设，往往会流于形式，有了单位领导支持的内控建设，才能真正地发挥作用。为此，会计法规定单位一把手是第一责任人，内控规范中也明确规定：“单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。 ”这一规定就是要促使单位的领导树立起风险防范的意识，进一步增强责任感和使命感，实现从“要我内控”到“我要内控”的理念转变，从而在单位内部营造良好的内控氛围，确保内部控制工作顺利推进。 （二）制度建设应该以内控规范为基础 财政部发布的内控规范依据会计法 、 预算法等法律法规和相关规定制定。 内控规范将内部控制的基本原理与我国行政事业单位的实际相结合，梳理业务流程，瞄准内部管理中的薄弱环节，强化机制建设，将制衡机制嵌入到内部管理制度之中，是指导行政事业单位加强内部管理的重要规范性文件。进一步推进行政事业单位内控建设应该以贯彻实施内控规范为抓手，吃透内控规范的精神，准 确把握其内涵和要点。 （三）制衡是实现内部控制的基本要素 所谓制衡，就是在单位的岗位设置、权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督的机制设计。以财政预算编制、执行、监督互相制衡为例，执行中也有制衡。内控规范就是抓住单位经济活动的客观规律，实施流程再造，将制衡机制嵌入到各管理工作当中去，实现决策、执行和监督相互分离、相互制约。具体而言，着重在四个方面形成制衡机制：一是建立议事决策机制，防范资源配置的“一言堂” 、 “一支笔” ；二是规定不相容岗位相互分离、内部授权审批和强化评价与监督，防止贪污现象发生；三是建立预决算、政府采购、资产管理等部门和岗位间的沟通协调机制，形成管控合力，确保资产的合理配置和有效使用；四是建立关键岗位工作人员的培训、教育、评价和轮岗等机制，牢固树立风险防范意识和拒腐防变的思想道德底线，自觉依法按照法定权限和程序来履行职责、维护公共利益。 （四） “关口前移”是实现内部控制的主要特点 内部控制是“未病先防” ，与职务预防犯罪、公共疾控一样都强调预防。行政事业单位从事的工作，是对国家、对人民有承诺的，要将风险控制在可承诺的范围内，既不能从事超出可承诺风险范围的业务活动，也要杜绝低级错误。要通过制衡机制、流程再造和信息化手段在行政事业单位日 常管理中的运用，对单位业务管理活动的市场风险、操作风险、法律风险、声誉风险等进行事前的防范、事中的控制、事后的监督和纠正，及时堵塞制度漏洞、消除管理隐患，不给违法违规违纪人员以可乘之机。内部控制制度设计，将管控的关口前移，防范于未然，成本低、损失小，效益高。实现内部控制，在防止国有资产流失、提升资源使用绩效的同时，也有利于保护我们自己的干部。 （五）信息化是实施内控规范的重要手段 内部控制将单位的业务管理与财务管理实现了有机的结合，需要信息系统的支撑。将内部控制嵌入信息系统之中，可以实现内部控制的程序化和常态化，可以改变单位各项经济活动分块管理、信息分割、信息“孤岛”的局面，可以使单位领导的管理方式由传统的日常管理向例外管理转变，集中精力处理重大问题，进一步提高管理效率。实践也证明，信息化会促使单位的管控效能迈上一个新的台阶。所以，内控规范中明确规定“单位应当充分运用现代科学技术手段加强内部控制” 。 三、扎实做好内控建设的实施工作 内部控制建设是一项系统工程，也是一项长期的工作任务，是各乡镇、街道，县级机关各部门、单位的共同责任，不可能毕其功于一役。我们要始终保持奋发有为的精神状态，加强领导、齐心协力、密切合作，共同把内控规范的实 施工作抓实抓好，努力打造行政事业单位内部管理的“升级版” 。在实施过程中，要注重把握以下四点： （一）加强对实施内控规范的组织领导 单位领导是否重视是内控制度能否建立健全并有效运行的关键，在座各位是来自各行政事业单位的领导和内控建设联络员，如果单位主要领导没来参加本次培训的，在坐的回去需要向主要领导及时汇报，取得支持。内部控制不仅仅是某人或某部门的事，而是单位整体的工作，要求人人参与，这就需要一个专门的机构来组织、沟通和协调。各单位要成立以单位负责人为组长的贯彻实施内控规范领导小组及办公室，或者在单位负责人领导下指定专门机构来组织内控规范的贯彻实施工作。领导小组要制定贯彻实施工作规划，指导、督促、检查各单位制定内控制度，协调和沟通各制度之间的衔接。确保内控制度的横向制衡和纵向连接。针对我县实际情况，大单位、大系统、各乡镇、街道一定要组建组织机构和落实具体科室及人员负责内控建设工作，只有本级的小单位可以不组建组织机构，但必须要落实具体人员负责抓好内控建设。 （二）抓好内控规范实施的重要环节 要按照内控规范的统一要求，结合自身经济活动的特点，重点关注本单位重要经济活动和经济活动中的重大风险。各行政事业单位在实施内控规范时，应与我县廉政防控 体系建设相结合，疏理业务流程，识别关键的风险领域和风险点，有针对性地制定管理措施，规范业务流程，要根据内控规范要求建立健全各项内部管理制度，强化信息化系统建设，并定期开展内控自我评价，把内控规范逐项落实到位。 （三）正确处理好内控建设与日常工作的关系 行政事业单位内部控制建设涉及面广、专业性强，完成这项工作，需要制定好一系列制度、设计好业务流程、强化好信息系统、开展好内控的自我评价等，关键是做好单位经济活动制度和流程优化，这就需要全体员工的共同努力，并需要一定的时间保证。因此，各单位必须要正确处理好内控建设与日常工作的关系，应注意内控建设与日常工作的有效衔接。内控建设是一项专业性较强的工作，一些有下属单位的大部门，如公安、卫生、教育等在建设过程中，可以聘请内控专家进行指导，提高工作效率，有条件的单位，可以聘请专业机构或中介机构来建设内控体系，确保内控建设与日常工作两不误，同时可以提高内控制度的质量。 （四）注重做好宣传和培训工作 宣传可以提高认识，认识到位可以形成内生动力。行政事业单位内控规范的核心内容是会计控制，财务人员要义不容辞地担当起宣传员的角色，切实做好内控规范的宣传工作，让全体员工树立起风险意识和责任意识，让内控的理念深入人心，这是贯彻实施内控的前提。内控建设如果没有全 员的理解和参与，就不可能建立健全完善的内控体系，即使有了好的内控制度，也不可能得到有效的执行，也就不能发挥内控应有的作用。因此，要作好内控建设工作，必须做好宣传培训工