商业银行资本管理办法

商业银行资本管理办法求助编辑百科名片商业银行资本管理办法（试行） 经中国银监会第115次主席会议通过， 2012年6月7日中国银行业监督管理委员会令2012年第1号公布。该办法分总则、资本充足率计算和监管要求、资本定义、信用风险加权资产计量、市场风险加权资产计量、操作风险加权资产计量、商业银行内部资本充足评估程序、监督检查、信息披露、附则10章180条，自2013年1月1日起施行。目录基本信息中国银行业监督管理委员会令第一章 总 则第二章 资本充足率计算和监管要求 第一节 资本充足率计算范围第二节 资本充足率计算公式第三节 资本充足率监管要求第三章 资本定义 第一节 资本组成第二节 资本扣除项第三节 少数股东资本的处理第四节 特殊规定第四章 信用风险加权资产计量 第一节 一般规定第二节 权重法第三节 内部评级法第五章 市场风险加权资产计量 第一节 一般规定第二节 标准法第三节 内部模型法第一节 一般规定第二节 基本指标法第三节 标准法第四节 高级计量法第一节 一般规定第二节 治理结构第三节 风险评估第四节 资本规划第五节 监测和报告第一节 监督检查内容第二节 监督检查程序第三节 第二支柱资本要求第四节 监管措施展开基本信息中国银行业监督管理委员会令第一章 总 则第二章 资本充足率计算和监管要求 第一节 资本充足率计算范围第二节 资本充足率计算公式第三节 资本充足率监管要求第三章 资本定义 第一节 资本组成第二节 资本扣除项第三节 少数股东资本的处理第四节 特殊规定第四章 信用风险加权资产计量 第一节 一般规定第二节 权重法第三节 内部评级法第五章 市场风险加权资产计量 第一节 一般规定第二节 标准法第三节 内部模型法第一节 一般规定第二节 基本指标法第三节 标准法第四节 高级计量法第一节 一般规定第二节 治理结构第三节 风险评估第四节 资本规划第五节 监测和报告第一节 监督检查内容第二节 监督检查程序第三节 第二支柱资本要求第四节 监管措施展开编 辑 本 段 基 本 信 息2012年 6月 7日 ， 中 国 银 行 业 监 督 管 理 委 员 会 令 2012年 第 1号 公 布 商 业 银 行 资本 管 理 办 法 （ 试 行 ） ， 自 2013年 1月 1日 开 始 实 施 。2010年 11月 ， 二 十 国 集 团 首 尔 峰 会 批 准 了 巴 塞 尔 银 行 监 管 委 员 会 提 交 的 资 本 监管 和 流 动 性 监 管 改 革 方 案 。 在 2011年 11月 二 十 国 集 团 戛 纳 峰 会 上 ， 各 国 领 导 人 承 诺于 2013年 1月 1日 前 实 施 新 资 本 监 管 标 准 ， 并 于 2019年 前 全 面 达 标 。 据 此 ， 中 国 银 监会 结 合 国 内 银 行 业 实 际 ， 制 定 了 商 业 银 行 资 本 管 理 办 法 （ 试 行 ） 。 银 行 业 保 持 稳 健 运 行 对 于 国 民 经 济 健 康 发 展 至 关 重 要 。 近 年 来 ， 中 国 银 行 业 稳 步 推进 改 革 开 放 ， 资 本 实 力 和 风 险 防 控 能 力 持 续 增 强 ， 为 成 功 应 对 国 际 金 融 危 机 、 促 进经 济 金 融 持 续 稳 定 健 康 发 展 发 挥 了 关 键 作 用 。 制 定 实 施 管 理 办 法 ， 强 化 商 业 银 行资 本 约 束 机 制 ， 是 贯 彻 全 国 金 融 工 作 会 议 精 神 ， 进 一 步 加 强 银 行 业 监 管 、 深 化 银 行 业 改革 的 重 大 举 措 ， 对 于 提 升 中 国 银 行 业 稳 健 度 ， 防 范 系 统 性 风 险 ， 促 进 商 业 银 行 转 变 发 展方 式 ， 增 强 服 务 实 体 经 济 的 能 力 ， 增 强 银 行 业 国 际 竞 争 力 ， 具 有 重 要 意 义 。 1编 辑 本 段 中 国 银 行 业 监 督 管 理 委 员 会 令2012年 第 1号 商 业 银 行 资 本 管 理 办 法 （ 试 行 ） 已 经 中 国 银 监 会 第 115次 主 席 会 议 通 过 ， 现予 公 布 ， 自 2013年 1月 1日 起 施 行 。主 席 ： 尚 福 林二 一 二 年 六 月 七 日商 业 银 行 资 本 管 理 办 法 （ 试 行 ）编 辑 本 段 第 一 章 总 则第 一 条 为 加 强 商 业 银 行 资 本 监 管 ， 维 护 银 行 体 系 稳 健 运 行 ， 保 护 存 款 人 利 益 ， 根据 中 华 人 民 共 和 国 银 行 业 监 督 管 理 法 、 中 华 人 民 共 和 国 商 业 银 行 法 、 中 华 人民 共 和 国 外 资 银 行 管 理 条 例 等 法 律 法 规 ， 制 定 本 办 法 。第 二 条 本 办 法 适 用 于 在 中 华 人 民 共 和 国 境 内 设 立 的 商 业 银 行 。第 三 条 商 业 银 行 资 本 应 抵 御 其 所 面 临 的 风 险 ， 包 括 个 体 风 险 和 系 统 性 风 险 。第 四 条 商 业 银 行 应 当 符 合 本 办 法 规 定 的 资 本 充 足 率 监 管 要 求 。第 五 条 本 办 法 所 称 资 本 充 足 率 ， 是 指 商 业 银 行 持 有 的 符 合 本 办 法 规 定 的 资 本 与风 险 加 权 资 产 之 间 的 比 率 。一 级 资 本 充 足 率 ， 是 指 商 业 银 行 持 有 的 符 合 本 办 法 规 定 的 一 级 资 本 与 风 险 加 权 资 产之 间 的 比 率 。核 心 一 级 资 本 充 足 率 ， 是 指 商 业 银 行 持 有 的 符 合 本 办 法 规 定 的 核 心 一 级 资 本 与 风险 加 权 资 产 之 间 的 比 率 。第 六 条 商 业 银 行 应 当 按 照 本 办 法 的 规 定 计 算 并 表 和 未 并 表 的 资 本 充 足 率 。第 七 条 商 业 银 行 资 本 充 足 率 计 算 应 当 建 立 在 充 分 计 提 贷 款 损 失 准 备 等 各 项 减 值准 备 的 基 础 之 上 。第 八 条 商 业 银 行 应 当 按 照 本 办 法 建 立 全 面 风 险 管 理 架 构 和 内 部 资 本 充 足 评 估 程序 。第 九 条 中 国 银 行 业 监 督 管 理 委 员 会 （ 以 下 简 称 银 监 会 ） 依 照 本 办 法 对 商 业 银 行 资本 充 足 率 、 资 本 管 理 状 况 进 行 监 督 检 查 ， 并 采 取 相 应 的 监 管 措 施 。第 十 条 商 业 银 行 应 当 按 照 本 办 法 披 露 资 本 充 足 率 信 息 。编 辑 本 段 第 二 章 资 本 充 足 率 计 算 和 监 管 要 求第 一 节 资 本 充 足 率 计 算 范 围第 十 一 条 商 业 银 行 未 并 表 资 本 充 足 率 的 计 算 范 围 应 包 括 商 业 银 行 境 内 外 所 有 分 支机 构 。 并 表 资 本 充 足 率 的 计 算 范 围 应 包 括 商 业 银 行 以 及 符 合 本 办 法 规 定 的 其 直 接 或 间 接投 资 的 金 融 机 构 。 商 业 银 行 及 被 投 资 金 融 机 构 共 同 构 成 银 行 集 团 。第 十 二 条 商 业 银 行 计 算 并 表 资 本 充 足 率 ， 应 当 将 以 下 境 内 外 被 投 资 金 融 机 构 纳 入并 表 范 围 ：（ 一 ） 商 业 银 行 直 接 或 间 接 拥 有 50%以 上 表 决 权 的 被 投 资 金 融 机 构 。（ 二 ） 商 业 银 行 拥 有 50%以 下 （ 含 ） 表 决 权 的 被 投 资 金 融 机 构 ， 但 与 被 投 资 金 融机 构 之 间 有 下 列 情 况 之 一 的 ， 应 将 其 纳 入 并 表 范 围 ：1 通 过 与 其 它 投 资 者 之 间 的 协 议 ， 拥 有 该 金 融 机 构 50%以 上 的 表 决 权 。2 根 据 章 程 或 协 议 ， 有 权 决 定 该 金 融 机 构 的 财 务 和 经 营 政 策 。3 有 权 任 免 该 金 融 机 构 董 事 会 或 类 似 权 力 机 构 的 多 数 成 员 。4 在 被 投 资 金 融 机 构 董 事 会 或 类 似 权 力 机 构 占 多 数 表 决 权 。确 定 对 被 投 资 金 融 机 构 表 决 权 时 ， 应 考 虑 直 接 和 间 接 拥 有 的 被 投 资 金 融 机 构 的 当 期可 转 换 债 券 、 当 期 可 执 行 的 认 股 权 证 等 潜 在 表 决 权 因 素 ， 对 于 当 期 可 以 实 现 的 潜 在 表 决权 ， 应 计 入 对 被 投 资 金 融 机 构 的 表 决 权 。（ 三 ） 其 它 证 据 表 明 商 业 银 行 实 际 控 制 被 投 资 金 融 机 构 的 情 况 。控 制 ， 是 指 一 个 公 司 能 够 决 定 另 一 个 公 司 的 财 务 和 经 营 政 策 ， 并 据 以 从 另 一 个 公 司的 经 营 活 动 中 获 取 利 益 。第 十 三 条 商 业 银 行 未 拥 有 被 投 资 金 融 机 构 多 数 表 决 权 或 控 制 权 ， 具 有 下 列 情 况 之一 的 ， 应 当 纳 入 并 表 资 本 充 足 率 计 算 范 围 ：（ 一 ） 具 有 业 务 同 质 性 的 多 个 金 融 机 构 ， 虽 然 单 个 金 融 机 构 资 产 规 模 占 银 行 集 团 整体 资 产 规 模 的 比 例 较 小 ， 但 该 类 金 融 机 构 总 体 风 险 足 以 对 银 行 集 团 的 财 务 状 况 及 风 险 水平 造 成 重 大 影 响 。（ 二 ） 被 投 资 金 融 机 构 所 产 生 的 合 规 风 险 、 声 誉 风 险 造 成 的 危 害 和 损 失 足 以 对 银 行集 团 的 声 誉 造 成 重 大 影 响 。第 十 四 条 符 合 本 办 法 第 十 二 条 、 第 十 三 条 规 定 的 保 险 公 司 不 纳 入 并 表 范 围 。商 业 银 行 应 从 各 级 资 本 中 对 应 扣 除 对 保 险 公 司 的 资 本 投 资 ， 若 保 险 公 司 存 在 资 本 缺口 的 ， 还 应 当 扣 除 相 应 的 资 本 缺 口 。第 十 五 条 商 业 银 行 拥 有 被 投 资 金 融 机 构 50%以 上 表 决 权 或 对 被 投 资 金 融 机 构 的控 制 权 ， 但 被 投 资 金 融 机 构 处 于 以 下 状 态 之 一 的 ， 可 不 列 入 并 表 范 围 ：（ 一 ） 已 关 闭 或 已 宣 布 破 产 。（ 二 ） 因 终 止 而 进 入 清 算 程 序 。（ 三 ） 受 所 在 国 外 汇 管 制 及 其 它 突 发 事 件 的 影 响 ， 资 金 调 度 受 到 限 制 的 境 外 被 投 资金 融 机 构 。商 业 银 行 对 有 前 款 规 定 情 形 的 被 投 资 金 融 机 构 资 本 投 资 的 处 理 方 法 按 照 本 办 法 第 十四 条 第 二 款 的 规 定 执 行 。第 十 六 条 商 业 银 行 计 算 未 并 表 资 本 充 足 率 ， 应 当 从 各 级 资 本 中 对 应 扣 除 其 对 符 合本 办 法 第 十 二 条 和 第 十 三 条 规 定 的 金 融 机 构 的 所 有 资 本 投 资 。 若 这 些 金 融 机 构 存 在 资 本缺 口 的 ， 还 应 当 扣 除 相 应 的 资 本 缺 口 。第 十 七 条 商 业 银 行 应 当 根 据 本 办 法 制 定 并 表 和 未 并 表 资 本 充 足 率 计 算 内 部 制 度 。商 业 银 行 调 整 并 表 和 未 并 表 资 本 充 足 率 计 算 范 围 的 ， 应 说 明 理 由 ， 并 及 时 报 银 监 会 备 案 。第 十 八 条 银 监 会 有 权 根 据 商 业 银 行 及 其 附 属 机 构 股 权 结 构 变 动 、 业 务 类 别 及 风 险状 况 确 定 和 调 整 其 并 表 资 本 充 足 率 的 计 算 范 围 。第 二 节 资 本 充 足 率 计 算 公 式第 十 九 条 商 业 银 行 应 当 按 照 以 下 公 式 计 算 资 本 充 足 率 ：第 二 十 条 商 业 银 行 总 资 本 包 括 核 心 一 级 资 本 、 其 它 一 级 资 本 和 二 级 资 本 。 商 业 银行 应 当 按 照 本 办 法 第 三 章 的 规 定 计 算 各 级 资 本 和 扣 除 项 。第 二 十 一 条 商 业 银 行 风 险 加 权 资 产 包 括 信 用 风 险 加 权 资 产 、 市 场 风 险 加 权 资 产 和操 作 风 险 加 权 资 产 。 商 业 银 行 应 当 按 照 本 办 法 第 四 章 、 第 五 章 和 第 六 章 的 规 定 分 别 计 量信 用 风 险 加 权 资 产 、 市 场 风 险 加 权 资 产 和 操 作 风 险 加 权 资 产 。第 三 节 资 本 充 足 率 监 管 要 求第 二 十 二 条 商 业 银 行 资 本 充 足 率 监 管 要 求 包 括 最 低 资 本 要 求 、 储 备 资 本 和 逆 周 期资 本 要 求 、 系 统 重 要 性 银 行 附 加 资 本 要 求 以 及 第 二 支 柱 资 本 要 求 。第 二 十 三 条 商 业 银 行 各 级 资 本 充 足 率 不 得 低 于 如 下 最 低 要 求 ：（ 一 ） 核 心 一 级 资 本 充 足 率 不 得 低 于 5%。（ 二 ） 一 级 资 本 充 足 率 不 得 低 于 6%。（ 三 ） 资 本 充 足 率 不 得 低 于 8%。第 二 十 四 条 商 业 银 行 应 当 在 最 低 资 本 要 求 的 基 础 上 计 提 储 备 资 本 。 储 备 资 本 要 求为 风 险 加 权 资 产 的 2.5%， 由 核 心 一 级 资 本 来 满 足 。特 定 情 况 下 ， 商 业 银 行 应 当 在 最 低 资 本 要 求 和 储 备 资 本 要 求 之 上 计 提 逆 周 期 资 本 。逆 周 期 资 本 要 求 为 风 险 加 权 资 产 的 0-2.5%， 由 核 心 一 级 资 本 来 满 足 。逆 周 期 资 本 的 计 提 与 运 用 规 则 另 行 规 定 。第 二 十 五 条 除 本 办 法 第 二 十 三 条 和 第 二 十 四 条 规 定 的 最 低 资 本 要 求 、 储 备 资 本 和逆 周 期 资 本 要 求 外 ， 系 统 重 要 性 银 行 还 应 当 计 提 附 加 资 本 。国 内 系 统 重 要 性 银 行 附 加 资 本 要 求 为 风 险 加 权 资 产 的 1%， 由 核 心 一 级 资 本 满 足 。国 内 系 统 重 要 性 银 行 的 认 定 标 准 另 行 规 定 。若 国 内 银 行 被 认 定 为 全 球 系 统 重 要 性 银 行 ， 所 适 用 的 附 加 资 本 要 求 不 得 低 于 巴塞 尔 委 员 会 的 统 一 规 定 。第 二 十 六 条 除 本 办 法 第 二 十 三 条 、 第 二 十 四 条 和 第 二 十 五 条 规 定 的 资 本 要 求 以 外 ，银 监 会 有 权 在 第 二 支 柱 框 架 下 提 出 更 审 慎 的 资 本 要 求 ， 确 保 资 本 充 分 覆 盖 风 险 ， 包 括 ：（ 一 ） 根 据 风 险 判 断 ， 针 对 部 分 资 产 组 合 提 出 的 特 定 资 本 要 求 ；（ 二 ） 根 据 监 督 检 查 结 果 ， 针 对 单 家 银 行 提 出 的 特 定 资 本 要 求 。第 二 十 七 条 除 上 述 资 本 充 足 率 监 管 要 求 外 ， 商 业 银 行 还 应 当 满 足 杠 杆 率 监 管 要 求 。杠 杆 率 的 计 算 规 则 和 监 管 要 求 另 行 规 定 。编 辑 本 段 第 三 章 资 本 定 义第 一 节 资 本 组 成第 二 十 八 条 商 业 银 行 发 行 的 资 本 工 具 应 符 合 本 办 法 附 件 1规 定 的 合 格 标 准 。第 二 十 九 条 核 心 一 级 资 本 包 括 ：（ 一 ） 实 收 资 本 或 普 通 股 。（ 二 ） 资 本 公 积 。（ 三 ） 盈 余 公 积 。（ 四 ） 一 般 风 险 准 备 。（ 五 ） 未 分 配 利 润 。（ 六 ） 少 数 股 东 资 本 可 计 入 部 分 。第 三 十 条 其 它 一 级 资 本 包 括 ：（ 一 ） 其 它 一 级 资 本 工 具 及 其 溢 价 。（ 二 ） 少 数 股 东 资 本 可 计 入 部 分 。第 三 十 一 条 二 级 资 本 包 括 ：（ 一 ） 二 级 资 本 工 具 及 其 溢 价 。（ 二 ） 超 额 贷 款 损 失 准 备 。1.商 业 银 行 采 用 权 重 法 计 量 信 用 风 险 加 权 资 产 的 ， 超 额 贷 款 损 失 准 备 可 计 入 二 级 资本 ， 但 不 得 超 过 信 用 风 险 加 权 资 产 的 1.25%。前 款 所 称 超 额 贷 款 损 失 准 备 是 指 商 业 银 行 实 际 计 提 的 贷 款 损 失 准 备 超 过 最 低 要 求 的部 分 。 贷 款 损 失 准 备 最 低 要 求 指 100%拨 备 覆 盖 率 对 应 的 贷 款 损 失 准 备 和 应 计 提 的 贷款 损 失 专 项 准 备 两 者 中 的 较 大 者 。2.商 业 银 行 采 用 内 部 评 级 法 计 量 信 用 风 险 加 权 资 产 的 ， 超 额 贷 款 损 失 准 备 可 计 入 二级 资 本 ， 但 不 得 超 过 信 用 风 险 加 权 资 产 的 0.6%。前 款 所 称 超 额 贷 款 损 失 准 备 是 指 商 业 银 行 实 际 计 提 的 贷 款 损 失 准 备 超 过 预 期 损 失 的部 分 。（ 三 ） 少 数 股 东 资 本 可 计 入 部 分 。第 二 节 资 本 扣 除 项第 三 十 二 条 计 算 资 本 充 足 率 时 ， 商 业 银 行 应 当 从 核 心 一 级 资 本 中 全 额 扣 除 以 下 项目 ：（ 一 ） 商 誉 。（ 二 ） 其 它 无 形 资 产 （ 土 地 使 用 权 除 外 ） 。（ 三 ） 由 经 营 亏 损 引 起 的 净 递 延 税 资 产 。（ 四 ） 贷 款 损 失 准 备 缺 口 。1.商 业 银 行 采 用 权 重 法 计 量 信 用 风 险 加 权 资 产 的 ， 贷 款 损 失 准 备 缺 口 是 指 商 业 银 行实 际 计 提 的 贷 款 损 失 准 备 低 于 贷 款 损 失 准 备 最 低 要 求 的 部 分 。2.商 业 银 行 采 用 内 部 评 级 法 计 量 信 用 风 险 加 权 资 产 的 ， 贷 款 损 失 准 备 缺 口 是 指 商 业银 行 实 际 计 提 的 贷 款 损 失 准 备 低 于 预 期 损 失 的 部 分 。（ 五 ） 资 产 证 券 化 销 售 利 得 。（ 六 ） 确 定 受 益 类 的 养 老 金 资 产 净 额 。（ 七 ） 直 接 或 间 接 持 有 本 银 行 的 股 票 。（ 八 ） 对 资 产 负 债 表 中 未 按 公 允 价 值 计 量 的 项 目 进 行 套 期 形 成 的 现 金 流 储 备 ，若 为 正 值 ， 应 予 以 扣 除 ； 若 为 负 值 ， 应 予 以 加 回 。（ 九 ） 商 业 银 行 自 身 信 用 风 险 变 化 导 致 其 负 债 公 允 价 值 变 化 带 来 的 未 实 现 损 益 。第 三 十 三 条 商 业 银 行 之 间 通 过 协 议 相 互 持 有 的 各 级 资 本 工 具 ， 或 银 监 会 认 定 为 虚增 资 本 的 各 级 资 本 投 资 ， 应 从 相 应 监 管 资 本 中 对 应 扣 除 。商 业 银 行 直 接 或 间 接 持 有 本 银 行 发 行 的 其 他 一 级 资 本 工 具 和 二 级 资 本 工 具 ， 应 从 相应 的 监 管 资 本 中 对 应 扣 除 。对 应 扣 除 是 指 从 商 业 银 行 自 身 相 应 层 级 资 本 中 扣 除 。 商 业 银 行 某 一 级 资 本 净 额 小 于应 扣 除 数 额 的 ， 缺 口 部 分 应 从 更 高 一 级 的 资 本 净 额 中 扣 除 。第 三 十 四 条 商 业 银 行 对 未 并 表 金 融 机 构 的 小 额 少 数 资 本 投 资 ， 合 计 超 出 本 银 行 核心 一 级 资 本 净 额 10%的 部 分 ， 应 从 各 级 监 管 资 本 中 对 应 扣 除 。小 额 少 数 资 本 投 资 是 指 商 业 银 行 对 金 融 机 构 各 级 资 本 投 资 （ 包 括 直 接 和 间 接 投 资 ）占 该 被 投 资 金 融 机 构 实 收 资 本 （ 普 通 股 加 普 通 股 溢 价 ） 10%（ 不 含 ） 以 下 ， 且 不 符 合本 办 法 第 十 二 条 、 第 十 三 条 规 定 的 资 本 投 资 。第 三 十 五 条 商 业 银 行 对 未 并 表 金 融 机 构 的 大 额 少 数 资 本 投 资 中 ， 核 心 一 级 资 本 投资 合 计 超 出 本 行 核 心 一 级 资 本 净 额 10%的 部 分 应 从 本 银 行 核 心 一 级 资 本 中 扣 除 ； 其 它一 级 资 本 投 资 和 二 级 资 本 投 资 应 从 相 应 层 级 资 本 中 全 额 扣 除 。大 额 少 数 资 本 投 资 是 指 商 业 银 行 对 金 融 机 构 各 级 资 本 投 资 （ 包 括 直 接 和 间 接 投 资 ）占 该 被 投 资 金 融 机 构 实 收 资 本 （ 普 通 股 加 普 通 股 溢 价 ） 10%（ 含 ） 以 上 ， 且 不 符 合 本办 法 第 十 二 条 、 第 十 三 条 规 定 的 资 本 投 资 。第 三 十 六 条 除 本 办 法 第 三 十 二 条 第 三 款 规 定 的 递 延 税 资 产 外 ， 其 它 依 赖 于 本 银 行未 来 盈 利 的 净 递 延 税 资 产 ， 超 出 本 行 核 心 一 级 资 本 净 额 10%的 部 分 应 从 核 心 一 级 资 本中 扣 除 。第 三 十 七 条 根 据 本 办 法 第 三 十 五 条 、 第 三 十 六 条 的 规 定 ， 未 在 商 业 银 行 核 心 一 级资 本 中 扣 除 的 对 金 融 机 构 的 大 额 少 数 资 本 投 资 和 相 应 的 净 递 延 税 资 产 ， 合 计 金 额 不 得 超过 本 行 核 心 一 级 资 本 净 额 的 15%。第 三 节 少 数 股 东 资 本 的 处 理第 三 十 八 条 商 业 银 行 附 属 公 司 适 用 于 资 本 充 足 率 监 管 的 ， 附 属 公 司 直 接 发 行 且 由第 三 方 持 有 的 少 数 股 东 资 本 可 以 部 分 计 入 监 管 资 本 。第 三 十 九 条 附 属 公 司 核 心 一 级 资 本 中 少 数 股 东 资 本 用 于 满 足 核 心 一 级 资 本 最 低 要求 和 储 备 资 本 要 求 的 部 分 ， 可 计 入 并 表 核 心 一 级 资 本 。最 低 要 求 和 储 备 资 本 要 求 为 下 面 两 项 中 较 小 者 ：（ 一 ） 附 属 公 司 核 心 一 级 资 本 最 低 要 求 加 储 备 资 本 要 求 。（ 二 ） 母 公 司 并 表 核 心 一 级 资 本 最 低 要 求 与 储 备 资 本 要 求 归 属 于 附 属 公 司 的 部 分 。第 四 十 条 附 属 公 司 一 级 资 本 中 少 数 股 东 资 本 用 于 满 足 一 级 资 本 最 低 要 求 和 储 备 资本 要 求 的 部 分 ， 扣 除 已 计 入 并 表 核 心 一 级 资 本 的 部 分 后 ， 剩 余 部 分 可 以 计 入 并 表 其 它 一级 资 本 。最 低 要 求 和 储 备 资 本 要 求 为 下 面 两 项 中 较 小 者 ：（ 一 ） 附 属 公 司 一 级 资 本 最 低 要 求 加 储 备 资 本 要 求 。（ 二 ） 母 公 司 并 表 一 级 资 本 最 低 要 求 与 储 备 资 本 要 求 归 属 于 附 属 公 司 的 部 分 。第 四 十 一 条 附 属 公 司 总 资 本 中 少 数 股 东 资 本 用 于 满 足 总 资 本 最 低 要 求 和 储 备 资 本要 求 的 部 分 ， 扣 除 已 计 入 并 表 一 级 资 本 的 部 分 后 ， 剩 余 部 分 可 以 计 入 并 表 二 级 资 本 。最 低 要 求 和 储 备 资 本 要 求 为 下 面 两 项 中 较 小 者 ：（ 一 ） 附 属 公 司 总 资 本 最 低 要 求 加 储 备 资 本 要 求 。（ 二 ） 母 公 司 并 表 总 资 本 最 低 要 求 与 储 备 资 本 要 求 归 属 于 附 属 公 司 的 部 分 。第 四 节 特 殊 规 定第 四 十 二 条 商 业 银 行 发 行 的 二 级 资 本 工 具 有 确 定 到 期 日 的 ， 该 二 级 资 本 工 具 在 距到 期 日 前 最 后 五 年 ， 可 计 入 二 级 资 本 的 金 额 ， 应 当 按 100%、 80%、 60%、 40%、 20%的比 例 逐 年 减 计 。第 四 十 三 条 商 业 银 行 2010年 9月 12日 前 发 行 的 不 合 格 二 级 资 本 工 具 ， 2013年 1月 1日 之 前 可 计 入 监 管 资 本 ， 2013年 1月 1日 起 按 年 递 减 10%， 2022年 1月 1日 起 不 得计 入 监 管 资 本 。前 款 所 称 不 合 格 二 级 资 本 工 具 按 年 递 减 数 量 的 计 算 以 2013年 1月 1日 的 数 量 为 基数 。带 有 利 率 跳 升 机 制 或 其 它 赎 回 激 励 的 二 级 资 本 工 具 ， 若 行 权 日 期 在 2013年 1月 1日 之 后 ， 且 在 行 权 日 未 被 赎 回 ， 并 满 足 本 办 法 附 件 1规 定 的 其 它 所 有 合 格 标 准 ， 可 继续 计 入 监 管 资 本 。第 四 十 四 条 商 业 银 行 2010年 9月 12日 至 2013年 1月 1日 之 间 发 行 的 二 级 资 本 工 具 ，若 不 含 有 减 记 或 转 股 条 款 ， 但 满 足 本 办 法 附 件 1规 定 的 其 它 合 格 标 准 ， 2013年 1月 1日 之 前 可 计 入 监 管 资 本 ， 2013年 1月 1日 起 按 年 递 减 10%， 2022年 1月 1日 起 不 得 计 入监 管 资 本 。前 款 所 称 不 合 格 二 级 资 本 工 具 按 年 递 减 数 量 的 计 算 以 2013年 1月 1日 的 数 量 为 基数 。第 四 十 五 条 2013年 1月 1日 之 后 发 行 的 不 合 格 资 本 工 具 不 再 计 入 监 管 资 本 。编 辑 本 段 第 四 章 信 用 风 险 加 权 资 产 计 量第 一 节 一 般 规 定第 四 十 六 条 商 业 银 行 可 以 采 用 权 重 法 或 内 部 评 级 法 计 量 信 用 风 险 加 权 资 产 。 商 业银 行 采 用 内 部 评 级 法 计 量 信 用 风 险 加 权 资 产 的 ， 应 当 符 合 本 办 法 的 规 定 ， 并 经 银 监 会 核准 。 内 部 评 级 法 未 覆 盖 的 风 险 暴 露 应 采 用 权 重 法 计 量 信 用 风 险 加 权 资 产 。未 经 银 监 会 核 准 ， 商 业 银 行 不 得 变 更 信 用 风 险 加 权 资 产 计 量 方 法 。第 四 十 七 条 商 业 银 行 申 请 采 用 内 部 评 级 法 计 量 信 用 风 险 加 权 资 产 的 ， 提 交 申 请 时内 部 评 级 法 资 产 覆 盖 率 应 不 低 于 50%， 并 在 三 年 内 达 到 80%。前 款 所 称 内 部 评 级 法 资 产 覆 盖 率 按 以 下 公 式 确 定 ：内 部 评 级 法 资 产 覆 盖 率 =按 内 部 评 级 法 计 量 的 风 险 加 权 资 产 /（ 按 内 部 评 级 法 计 量的 风 险 加 权 资 产 +按 权 重 法 计 量 的 内 部 评 级 法 未 覆 盖 信 用 风 险 暴 露 的 风 险 加 权 资 产 ）100%第 四 十 八 条 商 业 银 行 采 用 内 部 评 级 法 ， 应 当 按 照 本 办 法 附 件 3的 规 定 计 量 信 用风 险 加 权 资 产 ， 按 照 本 办 法 附 件 4的 规 定 对 银 行 账 户 信 用 风 险 暴 露 进 行 分 类 ， 按 照 本 办法 附 件 5的 规 定 建 立 内 部 评 级 体 系 。商 业 银 行 采 用 内 部 评 级 法 ， 可 以 按 照 本 办 法 附 件 6的 规 定 审 慎 考 虑 信 用 风 险 缓 释工 具 的 风 险 抵 补 作 用 。商 业 银 行 采 用 内 部 评 级 法 ， 可 以 按 照 本 办 法 附 件 7的 规 定 采 用 监 管 映 射 法 计 量 专业 贷 款 信 用 风 险 加 权 资 产 。第 四 十 九 条 商 业 银 行 应 当 按 照 本 办 法 附 件 8的 规 定 计 量 银 行 账 户 和 交 易 账 户 的交 易 对 手 信 用 风 险 加 权 资 产 。第 五 十 条 商 业 银 行 应 当 按 照 本 办 法 附 件 9的 规 定 计 量 资 产 证 券 化 风 险 暴 露 的 信 用风 险 加 权 资 产 。第 二 节 权 重 法第 五 十 一 条 权 重 法 下 信 用 风 险 加 权 资 产 为 银 行 账 户 表 内 资 产 信 用 风 险 加 权 资 产 与表 外 项 目 信 用 风 险 加 权 资 产 之 和 。第 五 十 二 条 商 业 银 行 计 量 各 类 表 内 资 产 的 风 险 加 权 资 产 ， 应 首 先 从 资 产 账 面 价 值中 扣 除 相 应 的 减 值 准 备 ， 然 后 乘 以 风 险 权 重 。第 五 十 三 条 商 业 银 行 计 量 各 类 表 外 项 目 的 风 险 加 权 资 产 ， 应 将 表 外 项 目 名 义 金 额乘 以 信 用 转 换 系 数 得 到 等 值 的 表 内 资 产 ， 再 按 表 内 资 产 的 处 理 方 式 计 量 风 险 加 权 资 产 。第 五 十 四 条 现 金 及 现 金 等 价 物 的 风 险 权 重 为 0%。第 五 十 五 条 商 业 银 行 对 境 外 主 权 和 金 融 机 构 债 权 的 风 险 权 重 ， 以 所 在 国 家 或 地 区的 外 部 信 用 评 级 结 果 为 基 准 。（ 一 ） 对 其 它 国 家 或 地 区 政 府 及 其 中 央 银 行 债 权 ， 该 国 家 或 地 区 的 评 级 为 AA-（ 含 ） 以 上 的 ， 风 险 权 重 为 0%； AA-以 下 ， A-（ 含 ） 以 上 的 ， 风 险 权 重 为 20%； A-以 下 ， BBB-（ 含 ） 以 上 的 ， 风 险 权 重 为 50%； BBB-以 下 ， B-（ 含 ） 以 上 的 ， 风 险 权重 为 100%； B-以 下 的 ， 风 险 权 重 为 150%； 未 评 级 的 ， 风 险 权 重 为 100%。（ 二 ） 对 公 共 部 门 实 体 债 权 的 风 险 权 重 与 对 所 在 国 家 或 地 区 注 册 的 商 业 银 行 债 权 的风 险 权 重 相 同 。（ 三 ） 对 境 外 商 业 银 行 债 权 ， 注 册 地 所 在 国 家 或 地 区 的 评 级 为 AA-（ 含 ） 以 上 的 ，风 险 权 重 为 25%； AA-以 下 ， A-（ 含 ） 以 上 的 ， 风 险 权 重 为 50%； A-以 下 ， B-（ 含 ）以 上 的 ， 风 险 权 重 为 100%； B-以 下 的 ， 风 险 权 重 为 150%； 未 评 级 的 ， 风 险 权 重 为100%。（ 四 ） 对 境 外 其 它 金 融 机 构 债 权 的 风 险 权 重 为 100%。第 五 十 六 条 商 业 银 行 对 多 边 开 发 银 行 、 国 际 清 算 银 行 和 国 际 货 币 基 金 组 织 债 权的 风 险 权 重 为 0%。多 边 开 发 银 行 包 括 世 界 银 行 集 团 、 亚 洲 开 发 银 行 、 非 洲 开 发 银 行 、 欧 洲 复 兴 开发 银 行 、 泛 美 开 发 银 行 、 欧 洲 投 资 银 行 、 欧 洲 投 资 基 金 、 北 欧 投 资 银 行 、 加 勒 比 海开 发 银 行 、 伊 斯 兰 开 发 银 行 和 欧 洲 开 发 银 行 理 事 会 。第 五 十 七 条 商 业 银 行 对 我 国 中 央 政 府 和 中 国 人 民 银 行 债 权 的 风 险 权 重 为 0%。第 五 十 八 条 商 业 银 行 对 我 国 公 共 部 门 实 体 债 权 的 风 险 权 重 为 20%。 我 国 公 共 部门 实 体 包 括 ：（ 一 ） 除 财 政 部 和 中 国 人 民 银 行 以 外 ， 其 它 收 入 主 要 源 于 中 央 财 政 的 公 共 部 门 。（ 二 ） 省 级 （ 直 辖 区 、 自 治 区 ） 以 及 计 划 单 列 市 人 民 政 府 。商 业 银 行 对 前 款 所 列 公 共 部 门 实 体 投 资 的 工 商 企 业 的 债 权 不 适 用 20%的 风 险 权重 。第 五 十 九 条 商 业 银 行 对 我 国 政 策 性 银 行 债 权 的 风 险 权 重 为 0%。商 业 银 行 对 我 国 政 策 性 银 行 的 次 级 债 权 （ 未 扣 除 部 分 ） 的 风 险 权 重 为 100%。第 六 十 条 商 业 银 行 持 有 我 国 中 央 政 府 投 资 的 金 融 资 产 管 理 公 司 为 收 购 国 有 银 行不 良 贷 款 而 定 向 发 行 的 债 券 的 风 险 权 重 为 0%。商 业 银 行 对 我 国 中 央 政 府 投 资 的 金 融 资 产 管 理 公 司 其 它 债 权 的 风 险 权 重 为100%。第 六 十 一 条 商 业 银 行 对 我 国 其 它 商 业 银 行 债 权 的 风 险 权 重 为 25%， 其 中 原 始 期限 三 个 月 以 内 （ 含 ） 债 权 的 风 险 权 重 为 20%。以 风 险 权 重 为 0%的 金 融 资 产 作 为 质 押 的 债 权 ， 其 覆 盖 部 分 的 风 险 权 重 为 0%。商 业 银 行 对 我 国 其 它 商 业 银 行 的 次 级 债 权 （ 未 扣 除 部 分 ） 的 风 险 权 重 为 100%。第 六 十 二 条 商 业 银 行 对 我 国 其 它 金 融 机 构 债 权 的 风 险 权 重 为 100%。第 六 十 三 条 商 业 银 行 对 一 般 企 业 债 权 的 风 险 权 重 为 100%。第 六 十 四 条 商 业 银 行 对 同 时 符 合 以 下 条 件 的 微 型 和 小 型 企 业 债 权 的 风 险 权 重 为75%：（ 一 ） 企 业 符 合 国 家 相 关 部 门 规 定 的 微 型 和 小 型 企 业 认 定 标 准 。（ 二 ） 商 业 银 行 对 单 家 企 业 （ 或 企 业 集 团 ） 的 风 险 暴 露 不 超 过 500万 元 。（ 三 ） 商 业 银 行 对 单 家 企 业 （ 或 企 业 集 团 ） 的 风 险 暴 露 占 本 行 信 用 风 险 暴 露 总 额 的比 例 不 高 于 0.5%。第 六 十 五 条 商 业 银 行 对 个 人 债 权 的 风 险 权 重 。（ 一 ） 个 人 住 房 抵 押 贷 款 的 风 险 权 重 为 50%。（ 二 ） 对 已 抵 押 房 产 ， 在 购 房 人 没 有 全 部 归 还 贷 款 前 ， 商 业 银 行 以 再 评 估 后 的 净 值为 抵 押 追 加 贷 款 的 ， 追 加 部 分 的 风 险 权 重 为 150%。（ 三 ） 对 个 人 其 它 债 权 的 风 险 权 重 为 75%。第 六 十 六 条 租 赁 业 务 的 租 赁 资 产 余 值 的 风 险 权 重 为 100%。第 六 十 七 条 下 列 资 产 适 用 250%风 险 权 重 ：（ 一 ） 对 金 融 机 构 的 股 权 投 资 （ 未 扣 除 部 分 ） 。（ 二 ） 依 赖 于 银 行 未 来 盈 利 的 净 递 延 税 资 产 （ 未 扣 除 部 分 ） 。第 六 十 八 条 商 业 银 行 对 工 商 企 业 股 权 投 资 的 风 险 权 重 。（ 一 ） 商 业 银 行 被 动 持 有 的 对 工 商 企 业 股 权 投 资 在 法 律 规 定 处 分 期 限 内 的 风 险 权 重为 400%。（ 二 ） 商 业 银 行 因 政 策 性 原 因 并 经 国 务 院 特 别 批 准 的 对 工 商 企 业 股 权 投 资 的 风 险 权重 为 400%。（ 三 ） 商 业 银 行 对 工 商 企 业 其 它 股 权 投 资 的 风 险 权 重 为 1250%。第 六 十 九 条 商 业 银 行 非 自 用 不 动 产 的 风 险 权 重 为 1250%。商 业 银 行 因 行 使 抵 押 权 而 持 有 的 非 自 用 不 动 产 在 法 律 规 定 处 分 期 限 内 的 风 险 权 重 为100%。第 七 十 条 商 业 银 行 其 它 资 产 的 风 险 权 重 为 100%。第 七 十 一 条 商 业 银 行 各 类 表 外 项 目 的 信 用 转 换 系 数 。（ 一 ） 等 同 于 贷 款 的 授 信 业 务 的 信 用 转 换 系 数 为 100%。（ 二 ） 原 始 期 限 不 超 过 1年 和 1年 以 上 的 贷 款 承 诺 的 信 用 转 换 系 数 分 别 为 20%和50%； 可 随 时 无 条 件 撤 销 的 贷 款 承 诺 的 信 用 转 换 系 数 为 0%。（ 三 ） 未 使 用 的 信 用 卡 授 信 额 度 的 信 用 转 换 系 数 为 50%， 但 同 时 符 合 以 下 条 件 的未 使 用 的 信 用 卡 授 信 额 度 的 信 用 转 换 系 数 为 20%：1.授 信 对 象 为 自 然 人 ， 授 信 方 式 为 无 担 保 循 环 授 信 。2.对 同 一 持 卡 人 的 授 信 额 度 不 超 过 100万 人 民 币 。3.商 业 银 行 应 至 少 每 年 一 次 评 估 持 卡 人 的 信 用 程 度 ， 按 季 监 控 授 信 额 度 的 使 用 情 况 ；若 持 卡 人 信 用 状 况 恶 化 ， 商 业 银 行 有 权 降 低 甚 至 取 消 授 信 额 度 。（ 四 ） 票 据 发 行 便 利 和 循 环 认 购 便 利 的 信 用 转 换 系 数 为 50%。（ 五 ） 银 行 借 出 的 证 券 或 用 作 抵 押 物 的 证 券 ， 包 括 回 购 交 易 中 的 证 券 借 贷 ， 信 用 转换 系 数 为 100%。（ 六 ） 与 贸 易 直 接 相 关 的 短 期 或 有 项 目 ， 信 用 转 换 系 数 为 20%。（ 七 ） 与 交 易 直 接 相 关 的 或 有 项 目 ， 信 用 转 换 系 数 为 50%。（ 八 ） 信 用 风 险 仍 在 银 行 的 资 产 销 售 与 购 买 协 议 ， 信 用 转 换 系 数 为 100%。（ 九 ） 远 期 资 产 购 买 、 远 期 定 期 存 款 、 部 分 交 款 的 股 票 及 证 券 ， 信 用 转 换 系 数 为100%。（ 十 ） 其 它 表 外 项 目 的 信 用 转 换 系 数 均 为 100%。第 七 十 二 条 商 业 银 行 应 当 按 照 本 办 法 附 件 2的 规 定 对 因 证 券 、 商 品 、 外 汇 清 算 形成 的 风 险 暴 露 计 量 信 用 风 险 加 权 资 产 。第 七 十 三 条 商 业 银 行 采 用 权 重 法 计 量 信 用 风 险 加 权 资 产 时 ， 可 按 照 本 办 法 附 件2的 规 定 考 虑 合 格 质 物 质 押 或 合 格 保 证 主 体 提 供 保 证 的 风 险 缓 释 作 用 。合 格 质 物 质 押 的 债 权 （ 含 证 券 融 资 类 交 易 形 成 的 债 权 ） ， 取 得 与 质 物 相 同 的 风 险权 重 ， 或 取 得 对 质 物 发 行 人 或 承 兑 人 直 接 债 权 的 风 险 权 重 。 部 分 质 押 的 债 权 （ 含 证 券 融资 类 交 易 形 成 的 债 权 ） ， 受 质 物 保 护 的 部 分 获 得 相 应 的 较 低 风 险 权 重 。合 格 保 证 主 体 提 供 全 额 保 证 的 贷 款 ， 取 得 对 保 证 人 直 接 债 权 的 风 险 权 重 。 部 分 保 证的 贷 款 ， 被 保 证 部 分 获 得 相 应 的 较 低 风 险 权 重 。第 七 十 四 条 商 业 银 行 采 用 权 重 法 的 ， 质 物 或 保 证 的 担 保 期 限 短 于 被 担 保 债 权 期 限的 ， 不 具 备 风 险 缓 释 作 用 。第 三 节 内 部 评 级 法第 七 十 五 条 商 业 银 行 应 对 银 行 账 户 信 用 风 险 暴 露 进 行