保险公司课件：会计基础规范　下

做人民满意的保险公司做人民满意的保险公司第四章 会计核算实务规范 按经济活动类型费用预支款职工借款关联交易往来诉讼费及法院强制扣款其他应收与应付挂账管理未达账做人民满意的保险公司做人民满意的保险公司职工借款 第四章 会计核算实务规范 按经济活动类型 借款范围指员工因公务须支付相关款项而临时向本公司借用一定额度银行存款。包括：1.差旅费2.组织相关活动须以现金支付的相关款项；3.其他专项借款。做人民满意的保险公司做人民满意的保险公司职工借款 第四章 会计核算实务规范 按经济活动类型 职工 借款手续借款手续1.借款人须登陆费用报销系统 填写 借款预支单 ，明确内容、金额、还款时间等 经借款人所在部门负责人签名应核实借款人无逾期欠款后才能批准2. 借款时的账务处理需 打印记账凭证后附费用预支单3. 严格控制，催收管理 限期 归还 延期 需审批 严禁跨年度还款4. 借款 逾期 未还报批后以借款人薪酬全额扣还无力 偿还或无法偿还的逾期借款计提坏账准备，损失由责任人承担。做人民满意的保险公司做人民满意的保险公司关联交易往来 第四章 会计核算实务规范 按经济活动类型 内容本公司与关联方之间所发生的业务往来。关联方名单请参考 OA系统签报页链接和总公司合规部部门园地。做人民满意的保险公司做人民满意的保险公司诉讼费 及 法院强制扣款年终时或一般情况下，原则上不允许在 “其他应收款 ”挂账，理赔部门需及时缮制赔案。 第四章 会计核算实务规范 按经济活动类型 共享中心u 定期与理赔部门核对u 督促或要求理赔部门缮制赔案 u 及时将记入 “ 其他应收款” 的诉讼费及法院强制扣款等记入 “ 赔付支出 ” 。做人民满意的保险公司做人民满意的保险公司挂账管理 第四章 会计核算实务规范 按经济活动类型做人民满意的保险公司做人民满意的保险公司挂账管理 第四章 会计核算实务规范 按经济活动类型 超权限报批发生 “ 其他应收（应付）款 ”超出权限挂账，必须事前按授权管理规定向上级公司办理报批挂账的账务处理必须要包括上级财会部门的审批文件作为原始凭证做人民满意的保险公司做人民满意的保险公司 提示：分公司财务权限主要内容总账核算做人民满意的保险公司做人民满意的保险公司 提示：分公司财务权限主要内容总账核算做人民满意的保险公司做人民满意的保险公司 提示：分公司财务权限主要内容总账核算新增做人民满意的保险公司做人民满意的保险公司 PAGE 11实物资产与无形资产会计核算实务规范其他应收、应付货币资金其他业务收支与营业外收支费用保险准备金再保险 赔付支出保费收入第四章 会计核算实务规范 按经济活动类型2013年版 会计基础工作规范的内容区分经济活动类型，分别提出工作规范要求保费收入做人民满意的保险公司做人民满意的保险公司实收保费确认保单核保生效后，收付费自动完成保费确认， SAP自动从收付费抽取数据，生成保费收入确认会计凭证。第四章 会计核算实务规范 按经济活动类型做人民满意的保险公司做人民满意的保险公司备查 登 记 簿 要素预 收保 费备查 登 记簿保 单 号（ 单证 号）、被保 险 人（交款人）名称、预计 保 单 生效 时间 、 预 收 险 种、 预 收金 额 、 业务经办 人等应 收保 费备查 登 记簿核算 单 位、 险 种、保 单 号、被保 险 人、保 险责 任起止 时间 、 约 定交 费时间 、保 险 金 额 、 总 保 费 、实 收保 费 、 应 收保 费 、 业务类 型、 还 款 记录 、 账龄 、 经办业务 人 员 、 审 批人等备查登记簿、应收保费坏账准备的提取以及核销财务共享服务中心应定期向业务部门和经营单位提供应收保费明细清单信息，业务部门和经营单位负责及时清收 。应收保费坏账准备应收保费坏账准备第四章 会计核算实务规范 按经济活动类型做人民满意的保险公司做人民满意的保险公司第四章 会计核算实务规范 按经济活动类型做人民满意的保险公司做人民满意的保险公司 批增业务批增业务的会计处理方法与原始凭证要求与一般业务基本一致。 批退（减）业务 会计凭证要求退（减）保费支付的记账凭证由新一代财务系统自动生成，无需打印纸质会计凭证，人民币退（减）保支付相关材料均保留在出单网点，外币退（减）保支付财务所需资料（如有）可单独装订保管。第四章 会计核算实务规范 按经济活动类型做人民满意的保险公司做人民满意的保险公司保费收入PAGE 16实物资产与无形资产会计核算实务规范其他应收、应付货币资金其他业务收支与营业外收支费用保险准备金再保险 赔付支出第四章 会计核算实务规范 按经济活动类型2013年版 会计基础工作规范的内容区分经济活动类型，分别提出工作规范要求赔付支出做人民满意的保险公司做人民满意的保险公司一、理赔部门及其所辖机构职责二、财务共享服务中心职责负责共联保业务赔款和大额赔款支付信息审核，资金管理系统的资金支付，会计凭证的整理、装订和保管（如有）。负责监控新一代财务系统接口校验信息，协调处理校验报错状况。第四章 会计核算实务规范 按经济活动类型做人民满意的保险公司做人民满意的保险公司一、确认赔款核赔通过后，新一代财务系统自动生成确认赔付支出的记账凭证，不需打印纸质会计凭证，也不需附纸质原始凭证，赔款相关材料均保管在各级机构理赔部门。二、支付人民币赔款 （含直接理赔费用）赔款支付凭证为新一代财务系统自动生成，无需打印纸质会计凭证，赔款支付相关材料保留在各分支机构理赔中心，支付赔款的款项收取证明按账号、日期单独装订、作为原始凭证由省财务共享服务中心保管。第四章 会计核算实务规范 按经济活动类型做人民满意的保险公司做人民满意的保险公司第四章 会计核算实务规范 按经济活动类型做人民满意的保险公司做人民满意的保险公司三、支付外币赔款款 （含直接理赔费用）保险经营机构支付赔偿或给付保险金时，可凭有关保险合同、赔款计算书到外汇指定银行从其外汇账户中支付或购汇支付。第四章 会计核算实务规范 按经济活动类型做人民满意的保险公司做人民满意的保险公司第四章 会计核算实务规范 按经济活动类型做人民满意的保险公司做人民满意的保险公司1、确认赔款 4、收回代付赔款2、收款人账户信息3、赔款支付支付记账凭证自动生成，无需打印纸质会计凭证，赔款支付相关材料保留在理赔中心。关注涉及外汇保险的联共保业务第四章 会计核算实务规范 按经济活动类型做人民满意的保险公司做人民满意的保险公司l 预付赔款预付赔款将与赔款支出形成一体化管理，不再新增使用预付赔款科目。l 代位追偿款第四章 会计核算实务规范 按经济活动类型做人民满意的保险公司做人民满意的保险公司l收回受损物资公司承担赔偿保险金责任后收回的受损物资包括收回全损车辆、推定全损车辆、汽车零配件以及其他损余物资。收回： 借记 “ 损余物资 ” 科目，贷记 “ 赔付支出 物资折价 ” 科目 . 处置：借记 “ 银行存款 ” 科目，贷记 “ 损余物资 ” 科目，差额借记或者贷记“ 赔付支出 物资折价 ”费用：借入 “ 赔付支出 -直接理赔费用 ” 、 “ 赔付支出 -直接理赔费用 -损失检验费 ”第四章 会计核算实务规范 按经济活动类型做人民满意的保险公司做人民满意的保险公司l收回赔款收回款项及时划入公司收入户，财务人员导入银行流水，认领流水收付。分录：借记 “银行存款 ”科目，贷记 “赔付支出 -收回赔款 ”科目收回赔款过程中发生的相关费用，记入 “赔付支出 -直接理赔费用 ”。第四章 会计核算实务规范 按经济活动类型做人民满意的保险公司做人民满意的保险公司2013年版 会计基础工作规范的内容实物资产与无形资产会计核算实务规范其他应收、应付货币资金其他业务收支与营业外收支费用保险准备金赔付支出保费收入第四章 会计核算实务规范 按经济活动类型区分经济活动类型，分别提出工作规范要求 再保险再保险做人民满意的保险公司做人民满意的保险公司 日常工作中需关注的内容：第四章 会计核算实务规范 按经济活动类型职责分工业务处理审核及需关注的法规应收应付分保账款管理做人民满意的保险公司做人民满意的保险公司职责分工 第四章 会计核算实务规范 按经济活动类型 总公司财务共享服务中心负责接收审核再保系统自动传送的再保险业务数据，并最终生成再保业务核算结果；负责完成再保业务对外结算相关工作。 总、分再保部门负责再保业务数据的录入再保险部须负责系统传送数据、账单的及时性、完整性和准确性，负责账单与数据的一致性；协调信息技术部、财务共享服务中心进行再保财务业务数据一致性的核对。做人民满意的保险公司做人民满意的保险公司再保外汇业务结算 第四章 会计核算实务规范 按经济活动类型 手工账单业务新再保系统上线前，分入业务、联共保分出业务、分入转分出业务、保赔协会、精算预估等特殊业务仍通过手工账单进行核算；新再保系统上线后，全部纳入系统管理；做人民满意的保险公司做人民满意的保险公司再保外汇业务结算 第