商业银行负债业务

商业银行负债业务钟 燕晖* 1n 负债是资产的对称，凡以借贷方式向他人取得某种资产的，借入者对贷出者负有到期偿还的义务，这种到期偿还的义务行为就是负债。负债又称债权人权益。n 负债是商业银行经营的基础或前提；负债业务是商业银行最基本、最主要的业务；负债的增加会带来资产总量的增加，因此负债的规模决定着商业银行资产经营的规模。商业银行负债的基本概念Date 2负债的分类（按来源渠道划分）n 存款 n 储蓄存款n 活期储蓄存款n 定期储蓄存款n 企业存款n 活期企业存款n 定期企业存款n 财政性存款Date 3负债的分类（按来源渠道划分）n 借入 款n 向央行借款n 信用借款n 再贴现n 再抵押n 同业拆放n 同业拆借n 转贴现和转抵押n 证券回购n 境外借款n 境外金融机构借款n 境外银行借款Date 4负债的分类（按来源渠道划分）n 发行债券n 短期债券n 长期债券Date 5负债的分类（按来源渠道划分）n 结算汇兑资金n 应解汇款n 汇出汇款n 保证金n 本票n 结转汇款Date 6负债的分类（按来源渠道划分）n 应付预提款n 应付利息n 其它应付款n 应付工资n 应付福利费n 应付税金n 应支利润Date 7负债的分类（按期限划分）n 流动负债n 是指在一年或者超过一年的一个营业周期内偿还的债务。n 长期负债n 是指偿还期限在一年以上或者超过一年的一个营业周期以上的负债。n 其他负债n 如递延负债、待清理负债、住房周转金等Date 8负债管理的一般原则n 成本控制的原则n 量力而行的原则n 结构合理的原则Date 9负债之存款的管理n 提高存款巩固率n 调节存款运用率n 降低存款成本率n 促进存款总量的不断增长Date 10负债之借入资金的管理n 央行借款： 合理借贷、考虑需要、善借能还、周转使用 n 同业拆借： 确定拆借原则适度控制拆借额度、以票据作为信用工具 n 转贴现及转抵押： 真实完整、有公证及保险、按期归还 Date 11负债之借入资金的管理n 境外借款：国家统筹、考查银行信誉、合理选择货币、利率确定、协定 偿还条件Date 12负债之发行债券的管理n 坚持量入为出原则 n 做好利率变动趋势预测 Date 13负债业务之存款业务的核算n 存入借： 现金或其它科目贷： 存款帐户 n 支取借： 存款帐户贷： 现金或其它科目n 利息支取 /结息借： 应付利息贷： 现金或其它科目或存款帐户Date 14负债业务之央行借款的核算n 借款借： 存放中央银行款项贷： 向 中央银行借款 （借款户）n 到期归还借： 向 中央银行借款 （借款户）贷： 存放 中央银行款项n 借款利息借： 金融企业往来支出（中央银行往来支出户） 贷： 存放 中央银行款项Date 15负债业务之发行债券的核算n 债券发售借： 现金或其它科目贷： 发行债券 -债券面值 n 应付利息借： 利息支出贷： 发行债券 -应计利息n 到期偿付本息借： 发行债券 -债券面值借： 发行债券 -应计利息贷：现金或其它科目Date 16负债业务之其它负债的核算n 应付利息借： 利息支出贷： 应付利息 n 应交税金借： 营业税金及附加贷： 应交税金 -应交营业税户Date 17负债业务之存款的基本业务n 活期存款n 储蓄活期n 一本通业务n 卡业务n 支票业务n 企业活期n 支票业务n 卡业务Date 18负债业务之存款的基本业务n 定期存款n 整存整取n 零存整取n 存本取息n 定活两便n 通知存款n 大额定期n 教育储蓄 Date 19负债业务之借入资金的基本业务n 向央行借款n 信用借款（年度性、季度性、日拆性）n 再贴现n 再抵押n 同业拆借n 拆借n 转贴现n 转抵押Date 20负债业务之发行债券的定价方式n 平价发行n 溢价发行n 折价发行 Date 21商业银行资产与负债业务的关系n 存款准备金n 备付金Date 22负债业务之活期存款系统介绍n 功能n 联机功能：存入、支取、计息、帐务信息维护n 批量功能：利息积数、帐户余额、结息等Date 23负债