x 年经营成果分析报告

X 有限公司2013 年年度经营成果分析报告(2013 年 4 月至 2014 年 3 月)报 告 人: 财务部报告日期: X 年 X 月 X 日2013 年经营成果分析报告2013 年年度业务帐周期、财务帐周期均为 2013 年 4 月 1 日至 2014 年 3 月31 日，与上年 2012 年 4 月 1 日至 2013 年 3 月 31 日同期进行比较分析，共 12个月的数据进行分解、归集后得出的。一、 收入与利润分析1、 主营业利润分析主营业利润是主营业务收入减主营业务成本扣除主营业税金及附加的差额。根据利润表各项分析可知：本年度实现主营业利润 0 万元，比去年 0 万元减少了 0 万，降低率为 0%。从分析上来看，主营业利润减少主要因素是公司本期销售主营产成品收入 4177 万元，比去年 0 万元减少了 0 万元，降低率为 9%；但同时主营产品成本 3250 万元，比去年 3329 万元只减少了 79 万元，降低率为 2%；主营业税金及附加为 26 万元，比去年 41 万元减少了 15 万元，降低率为 35%，税金这点上控制得较好。但主营成本的下滑幅度低于主营收入的下滑幅度，从而加大了主营业务利润的下滑，在此，成本须在后面作专项分析。小结：本年度主营业利润因主营收入下滑 397 万元,主营成本降低 79 万元,主营税金及附加降低 15 万从而影响主营利润额减少 303 万元。2、 营业利润分析营业利润是指公司主营业利润与其他业务利润之和扣除销售费用、管理费用和财务费用之间的差额，它反映了公司本期自身生产经营所取得的财务成果。本年度的营业利润为亏损 0 万元，比去年盈利 0 万元减少了 0 万元，降低率为160%。影响营业利润减少的主要因素有：（1）本年度销售费用 634 万元，比去年 566 万元增加了 68 万元，增长幅度为12%；（ 2）本年度管理费用 264 万元，比去年 257 万元增加了 7 万元，增长幅度为 3%；（3）本年度财务费用 146 万元，比去年 127 万元增加了 19 万元，增长幅度为 15%；X 公司 2013 年度经营成果分析报告第 3 页 共 6 页小结：本年度因主营利润减少 303 万元,销售费用增加 68 万元,管理费用增加 7 万元，财务费用增加 19 万元,同时因处置建材和糖纸，销售原材料、辅料，低于成本价出售导致其他业务利润减少 2 万元,使本期营业利润减少 399 万元。3、 利润总额分析利润总额是反映公司全部经营成果的财务指标，不仅反映公司的营业利润，而且反映公司的营业外收支状况。本期的利润总额为-147 万元，比去年 245 万元减少了 392 万元，增长幅度为-160% 。其原因为本年度营业外收入为 29 万元，比上年 41 万元减少了 12 万元，减少了 27%；其次本年度营业外支出为 28万元，比上年 46 万元减少了 18 万元，减少了 39%。小结：本年度比去年因营业利润减少 399 万元,营业收入与营业外支出抵消后利润总额增加 6 万,使利润总额减少至 393 万元。4、 净利润分析净利润是指公司所有者最终取得的经营成果，或可供所有者分配或使用的成果。2013 年度实现净利润为-162 万元，比上年 236 万元降低了 398 万元，增长幅度为-168% 。因 2013 年支付了应由上年承担的费用 15 万元,比 2012 年 10万元增加了 5 万元所至。5、 利润项目的垂直分析本年度主营业务利润占营业收入的比重为 21%，比上年度的 26%下降了 5%，利润总额占营业收入的比重为-4%，比上年度的 5%下降了 9%，由此可见，从利润构成上来看，公司 2013 年盈利能力有大幅度的下降，主要是由主营利润及营业利润均呈下滑状态所至。2013 年度因收入下滑了 397 万元,生产成本降幅不大,三项期间费用均呈不同幅度的增长，多方面因素综合作用下，使本期经营成果不容乐观，利润总额亏损147 万元。对于这样的情况，咱们难以给出好的评价，在此结合影响经营成果的各成本、费用数据进一步分析。二、 生产经营成本与费用分析1、 生产成本分析本年度生产经营总成本投入为 3600 万元，比上年 3335 万元增加 265 万元，增幅为 8%；本年生产量为 2651 吨，比上年 2819 吨减少了 168 吨，减少 6%；本年度单位成本为 6.79 元/斤、比上年 5.92 元/ 斤，每斤增加了 0.88 元，增幅为15%。影响生产经营总成本投入主要因素如下：（1）2013 年度生产领用原材料、纸箱、成品、零糖、糖渣等及其他直接费用为2760 万元，比上年 2636 万元增加 124 万元，增幅为 5%；（2）2013 年度生产直接工资为 00 万元，比上年 0 万元增加 0 万元，增幅为6%；（ 3）2013 年产生制造费用为 436 万元，比上年 372 万元增加 64 万元，增幅为 17%；（4）2013 年度炒房费用为 43 万元，比上年 18 万元增加 25 万元，增幅为 1.4 倍；（5）2013 年度领用工具、配件为 12 万元，比上年 6 万元增加 6 万元，增幅为1 倍；（6）2013 年产生设备折旧费用为 95 万元，比上年 63 万元增加 32 万元，增幅为 51%；小结：因 2013 年度生产领用原材料、纸箱、成品、零糖、糖渣等及其他直接费用为增加 124 万元，工资增加 15 万元,折旧增加 32 万元,炒房费用增加 25 万元,配件增加 5.5 万元，制造费用增加 64 万元，维修费用和建材今年 4000 元，比去年 3 万元减少 2.6 万元，增减相抵后导致生产成本增加 265 万元。2、 销售费用分析2013 年度产生销售费用为 634 万元，比上年 566 万元增加了 68 万元，增幅为 12%。其关键原因是后勤支持费用及销售人员费用增长所至，具体分析如下：（1）本年销售后勤支持费用为 91.9 万元，比上年 45.7 万元增加了 46 万元，增幅为 1 倍。其主要是以下项目所致：较上年比后勤人员薪资增加 8 万元、车辆油X 公司 2013 年度经营成果分析报告第 5 页 共 6 页费及保险费用增加 4 万元，招待费用增加 1 万元，领用样品增加 2 万元，销售顾问增加 12 万元，电费增加 1.5 万元，广告宣传费用增加 18 万元；（2）本年度销售人员费用为 128 万元，比上年 92 万元增加了 36 万元，增幅为39%。主要是因为今年销售人差旅费用 48 比去年 22 增加 26 万元，销售人员薪资比去年增加了 10 万元所致；（3）销售运费的增加：本年度产生销售费用 110 万元，比上年 104 万元增加了6 万元。因省外到岸长途运费增加 14 万元，短途运费节约 3 万元，运费返还节约 6 万元，增减冲抵后导致销售运费增加 6 万元。（4）市场费用的节约：本年度市场费用为 263 万元，比上年 284 万元节约 21 万元，降幅为 11%。较上年比主要因为促销品节约 35 万元，年度合同反利节约 47万元，商超费用节约 38 万元，年货会费用节约 4 万元，而订货会返利增加 51 万元，正品搭赠费用增加 36 万元，淘宝费用增加 16 万元。增减相抵后节约 21 万元。小结：本年度因后勤支持费用增加 46 万元，销售人员费用增长 35 万元，销售运费增加 6 万元，糖酒会费用增加 2 万元，市场费用节约 21 万元，增减相抵后，2013 年销售费用较上年增加了 68 万元。3、管理费用分析2013 年度管理费用 264 万元，比去年 257 万元增加了 7 万元，增长幅度为 3%；主要是因为员工培训费用增加 27 万元，但人员薪资减少冲抵后管理费用增加 6.7万元，由此可看出公司是改变激励策略，对整体经营管理费用影响不大，在此不作详细分析。4、财务费用分析本公司 2013 年度财务费用为 146 万元，比去年 127 万元增加了 19 万元，增长幅度为 15%。关键原因在于本年借入款利息支出 173 万元，比上年 157 万元，增加了 16 万元，增幅为 10%；而借出款利息收入为 26 万元，比上年 29 万元，增加了 3 万元，公司生产经营财务费用均有节约，增减抵消后较上年增加了19 万元。三、 其他分析本年度固定资产金额为万元，比去年万元增加了 92.4 万元，增幅为