xx贸易2014年经营财务分析

XX 贸易 2014 年 9 月经营情况说明及建议首先是对 2014 年 9 月公司的经营情况说明：2014 年 1 月至 9 月，XX 贸易实现营业收入 19644.39 万元，处置固定资产（车辆方面）实现营业外收入 20.67 万元，共实现利润总额 100.23 万元。利润总额与去年同期相比提高了 39.86%（剔除营业外收入影响后为提高 11.01%） ，利润总额增长的主要原因是采购量增长，增长幅度 14.01%；销售毛利下降幅度 0.76%，小于税金费用下降幅度 12.07%。相关数据分析如下：一、1-9 月分析：财务分析表（1）期间 采购量(万吨)销售毛利(万元)其他业务利润(房屋方面)(万元)税金及费用(万元)营业外收入(处置固定资产方面) (万元)利润总额(万元)烟煤采购平均价格(元/吨)烟煤平均质量(卡)无烟煤采购平均价格(元/吨)无烟煤平均质量(卡)2014 年1-9 月份 39.76 146.21 -1.05 65.60 20.67 100.23 745.69 5940.30 575.33 6438.242013 年1-9 月份 34.87 147.33 -1.05 74.61 0.00 71.67 800.59 6028.13 667.12 6371.56增减数值 4.89 -1.12 0.00 -9.01 20.67 28.56 -46.12 -87.83 -89.46 66.68增减幅度 14.01% -0.76% 0.00% -12.07% 100.00% 39.86% -5.76% -1.46% -12.22% 1.05%注:煤炭价格增减变化已剔除质量差异及电厂数量影响。如上表(1)所述，今年 1-9 月份利润总额在剔除营业外收入影响后比去年同期提高 11.01%的原因主要是：采购量的增加 4.89 万吨，增长幅度14.01%；销售毛利减少 1.12 万元，下降幅度 0.76%，税金费用减少 9.01 万2元，下降幅度 12.07%。具体见如下比较说明：1、销售毛利与采购数量的比较：项目 石膏脱硫石膏脱硫石膏块废石膏模烟煤 石油焦 无烟煤合计2014 年 1-9 月份 1.70 0 0.37 11.53 11.30 0.96 13.90 39.762013 年 1-9 月份 0.00 0.51 0.00 7.03 10.82 0.93 15.58 34.87增减数量（万吨） 1.70 -0.51 0.37 4.50 0.48 0.03 -1.68 4.89商品采购数量增减幅度（%） 100.00% -100.0% 100.00% 64.08% 4.43% 2.77% -10.78% 14.01%2014 年 1-9 月份 486.89 0 63.03 1541.28 8479.22 1020.52 8052.73 19643.672013 年 1-9 月份 0.00 72.02 0.00 991.11 8713.67 993.10 10461.48 21231.38增减金额（万元） 486.89 -72.02 63.03 836.83 -234.45 27.42 -2408.75 -1587.71商品销售收入增减幅度（%） 100.00% -100.0% 100.00% 84.43% -2.69% 2.76% -23.02% -7.48%2014 年 1-9 月份 481.20 0 61.16 1515.11 8422.76 1020.52 7996.71 19497.462013 年 1-9 月份 0.00 71.72 0.00 966.22 8659.59 993.10 10393.42 21084.05增减金额（万元） 481.20 -71.72 61.16 548.89 -236.83 27.42 -2396.71 -1586.59商品购进成本（含采购运费）增减幅度（%） 100.00% -100.0% 100.00% 56.81% -2.73% 2.76% -23.06% -7.52%2014 年 1-9 月份 5.69 0 1.87 26.17 56.46 0.00 56.02 146.212013 年 1-9 月份 0.00 0.30 0.00 24.89 54.08 0.00 68.06 147.33增减金额（万元） 5.69 -0.30 1.87 1.28 2.38 0.00 -12.04 -1.12商品销售毛利增减幅度（%） 100.00% -100.0% 100.00% 5.13% 4.40% 0.00% -17.69% -0.76%2014 年 1-9 月份 3.35 0.57 5.00 2.27 5.00 0.00 4.592013 年 1-9 月份 3.35 0.57 5.00 3.54 5.00 0.00 4.79增减金额（元） 0.00 0.00 0.00 -1.27 0.00 0.00 -0.20商品进销差价（含采购运费） 增减幅度（%） 0.00% 0.00% 0.00% -35.87% 0.00% 0.00% -4.18%从表中比较数据可以看出：（1） 、采购量的增长幅度 14.01%，而销售毛利下降幅度 0.76%。原因主要是：商品进销差价较小（石膏类）的采购量增长大的同时，进销差价也有所下降；商品进销差价较大（煤炭）的采购量反而减少。（2） 、采购数量增长幅度 14.01%，采购金额反而减少，下降幅度 7.52%，主要原因是煤炭价格有不同程度的降低，具体见月度同比分析中的价格分析。2、期间费用和营业税金及附加的比较：期间营业税金及附加（万元）其它税金（万元）职工薪酬（万元）折旧（万元）业务费（万元）财务费用（万元）其它费用（万元）合计2014 年 1-9 月份 9.09 15.81 30.86 0.00 1.22 0.29 8.33 65.602013 年 1-9 月份 10.68 19.65 30.63 0.26 0.19 0.29 12.91 74.61增减金额 -1.59 -3.84 0.23 -0.26 1.03 0.00 -4.58 -9.01增减幅度 -14.84% -19.54% 0.75% -100.00% 544.48% 0.00% -35.48% -12.07%从表中比较数据可以看出，其它费用方面下降幅度比较大。具体数据分3析：（1） 、本比较期营业税金及附加主要受营改增税收政策及运费金额增加影响。营业税金及附加在剔除此两项差异增加 0.49 万元，增长幅度4.59%。（2） 、本比较期其它税金减少主要受堤围费税收优惠政策影响。其它税金在剔除此项影响后为减少 1.41 万元，下降幅度为 7.18%。（3） 、其它费用减少主要是办公费的减少 (其中本年度免除煤炭经营资格证等年审费用 0.52 万元，电话费报销支出减少 0.28 万元)；车辆保险费的减少（本年度无此项费用,去年同期开支 2.69 万元） ，车辆的其他费用减少 0.57 万元， 。二、月度分析：(一)、同比比较：期间 采购量(万吨)销售毛利(万元)其他业务利润(房屋方面)(万元)税金及费用(万元)利润总额(万元)烟煤采购平均价格(元/吨)烟煤平均质量(卡)无烟煤采购平均价格(元/吨)无烟煤平均质量(卡)2014 年 9月 4.07 16.02 -0.20 8.15 7.68 718.53 5862.15 632.24 6341.322013 年 9月 6.05 24.73 -0.20 9.67 14.87 787.03 6048.25 595.22 6381.23增减数值 -1.98 -8.71 0.00 -1.52 -7.19 -49.89 -186.10 -45.67 -39.91增减幅度 -32.68% -35.23% 0.00% -15.74% -48.36% -6.34% -3.08% -6.66% -0.63%注：煤炭价格增减变化已剔除质量差异及电厂数量影响，具体见价格分析。如上表(2-1)所述：1、本月利润总额比去年同期减少 7.19 万元，下降幅度 48.36%的原因是：（1） 、采购量减少 1.98 万吨，下降幅度 32.68%(剔除电厂数量影响为减少 1.52 万吨，下降幅度 27.11%)；（2） 、销售毛利下降 35.23%大于税金费用下降幅度 15.74%。2、价格分析：（1） 、石膏类方面、石油焦的质量单价在本比较期内无变化。（2） 、烟煤质量单价从去年 8 月 26 日开始至今年 9 月 25 日止累计下降50 元/吨。2013 年 9 月烟煤的平均单价为 787.03 元/吨，2014 年 9 月烟煤的平均单价是 718.53 元/吨。2013 年 9 月烟煤平均质量 6048.25 卡，2014年 9 月烟煤平均质量 5862.15 卡，比去年同期下降 186.10 卡。烟煤平均单价在剔除质量差异后比去年同期下降 49.89 元/吨。附价格变动图标：商 品 价 格 变 动 情 况 烟 煤-60-50-40-30-20-1002013年8月262013年9月262013年10月2013年11月2013年12月2014年1月262014年2月262014年3月262014年4月262014年5月262014年6月262014年7月262014年8月262014年9月264（3） 、无烟煤质量单价从去年 8 月 26 日开始至今年 9 月 25 日止累计下降 80 元/吨，其中 2014 年 9 月 10 日下降 15 元/吨。2013 年 9 月无烟煤的平均单价（剔除电厂数量影响后）是 685.89 元/吨，2014 年 9 月无烟煤的平均单价（无电厂数量因素影响）是 632.24 元/吨。2013 年 9 月无烟煤平均质量 6381.23 卡，2014 年 9 月无烟煤平均质量 6341.32 卡，比去年同期下降 39.91 卡。无烟煤平均单价再剔除质量差异影响后比去年同期下降45.67 元/吨。差异较大的原因是丰顺管桩厂方面购进无烟煤（低热值煤，大约 5 千卡）质量价格比较高，且其在比较期内进量比重加大，从而影响加权平均数值的比较性。附价格变动图标：（二） 、环比比较：期间 采购量(万吨)销售毛利(万元)其他业务利润(房屋方面)(万元)税金及费用(万元)利润总额(万元)烟煤采购平均价格(元/吨)烟煤平均质量(卡)无烟煤采购平均价格(元/吨)无烟煤平均质量(卡)2014 年 9 月 4.07 16.02 -0.20 8.15 7.68 718.53 5862.15 632.24 6341.322014 年 8 月 6.73 19.97 -0.20 9.07 10.71 735.91 6008.35 429.16 6590.27增减数值 -2.66 -3.95 0.00 -0.92 -3.03 -2.76 -146.20 14.54 -248.95增减幅度 -39.50% -19.79% 0.00% -10.16% -28.31% -0.37% 2.43% 2.18% -3.78%商 品 价 格 变 动 情 况 无 烟 煤-100-80-60-40-2002013年8月262013年9月262013年10月2013年11月2013年12月2014年1月262014年2月262014年3月262014年4月262014年5月262014年6月262014年7月262014年8月262014年9月265注：煤炭价格增减变化已剔除质量差异及电厂数量影响，具体见价格分析。如上表(2-2)所述：1、本月利润总额比上月减少 3.03 万元，下降幅度 28.31%主要原因是：采购量下降 39.50%（剔除电厂数量影响为下降 28.67%） ；销售毛利的下降幅度 19.79%大于税金费用下降幅度 10.16%。2、单价分析：（1） 、石膏类方面、石油焦的质量单价在本比较期内无变化。（2） 、烟煤质量单价在本比较期内无变化。2014 年 8 月烟煤的平均单价 735.91 元/吨，2014 年 9 月烟煤的平均单价 718.53 元/吨。2014 年 8 月烟煤平均质量 6008.35 卡，2014 年 9 月烟煤平均质量 5862.15 卡，比上月下降 146.20 卡。平均单价在剔除质量差异影响后比上月下降 2.76 元/吨。（3） 、无烟煤质量单价从 2014 年 9 月