xx公司无形资产日常管理内部控制业务流程

XX 公司无形资产日常管理内部控制业务流程一、 业务目标 1 战略目标 1.1 为公司经营、投资、筹资活动提供支持，保护公司无形资产的垄断性、共享性、高效性。 1.2 保护公司品牌，产生稳定的品牌效益。 1.3 保护公司的根本权益，防止无形资产流失和被盗用，保护公司无形资产的垄断性。 1.4 加强无形资产有序管理，使无形资产与其它资源合理搭配、组合，促使无形资产产生其应有的社会效益和经济效益。 2 经营目标 2.1 充分利用现有无形资产，使其服务于生产经营活动，保证无形资产的有效利用。 3 财务目标 3.1 正确反映无形资产的价值，合理摊销，保证财务报告的真实性、完整性。 4 合规目标 4.1 遵守无形资产有关的国家法律、法规和公司内部规章制度。 二、 风险评估 1 战略风险 1.1 不能有效使用、保护无形资产，造成无形资产使用效率低下，影响企业目标实现。2 经营风险 2.1 无形资产权属不清，发生经济纠纷造成损失。 2.2 无形资产长期闲置或低效使用，失去其原有的使用价值。 2.3 保密工作不到位，无形资产被盗用，公司经济利益受到损失。 3 财务风险 3.1 会计核算不规范，数据不实，摊销错误，资产、利润失真，导致财务报告不真实、不准确。 4 合规风险 4.1 不按照规定使用无形资产，导致处罚或索赔等。 4.2 违反国家相关法律、法规的规定和公司内部规章制度，受到处罚。 三、 业务流程步骤与控制点 1 建立无形资产管理体系 1.1 公司应建立由无形资产主管部门、归口管理部门、使用部门组成的无形资产管理体系，建立健全无形资产管理岗位责任制度。实行“统一领导、归口管理、责任到人”的管理体制。 1.1.1 综合管理部作为无形资产主管部门，对无形资产实施统一监督管理。 1.1.2 无形资产的归口管理部门，负责具体业务管理。计划财务部负责财务软件管理；技术质量部负责专有技术权、生产技术软件管理；市场销售部负责公司名誉、商标权的管理；综合管理部负责公司名称、特许经营权、土地使用权等其他无形资产管理。 1.1.3 按照分级管理的原则，无形资产使用部门负责对其占有使用的无形资产实施日常管理。2 建立对外使用公司品牌管理制度 2.1 拟使用本公司品牌的单位需向综合管理部提交使用申请单。申请应注明使用单位的名称、地址以及使用的资产名称、期限等。 2.2 法律顾问对申请资料进行初步审核，并出具初步审核意见。 2.3 综合管理部组织法律顾问、生产部、技术质量部、市场部采取实地调查等方式严格查证使用者的资信、财务状况等，提出详细审核意见，并将使用申请资料、审核意见交公司总经理、董事长审批。 2.4 若涉及的使用品牌对公司意义重大，提交董事会进行集体决策。 2.5 综合管理部根据经审批后的申请书与申请单位就使用无形资产的名称、地点、期限、价款及违约责任进行洽谈，共同确定品牌使用的收费标准。如在洽谈的过程中如价款、使用时间、使用者情况等发生变化应及时向总经理、董事长请示。 2.6 综合管理部根据审批后的申请书与洽谈事项草拟使用合同，并交法律顾问审核。 2.7 总经理、董事长审批使用合同，董事长或其书面委托人员与使用者签订使用合同和保密合同。 2.8 综合管理部、市场部交付使用品牌的有关资料。 2.9 综合管理部负责将使用单位的申请资料、使用证书等相关资料进行登记、存档，以备查询。 2.10 建立品牌使用考核制度。 2.10.1 综合管理部应组织各无形资产归口管理部门、使用单位定期或不定期对品牌的使3 / 6用情况进行调查。法律顾问对有关质量、服务等问题做出快速反应，妥善处理，以增强企业的信誉。 2.10.2 公司将品牌用于经营或对外服务的，综合管理部应定期检查，对损害公司权益的，应及时收回。对盗用我方专利技术、假冒我方产品品牌等行为，综合管理部要积极取证、法律顾问要主动运用法律手段有效地保护公司的利益。公司占有、使用的无形资产发生产权纠纷，应按规定程序予以调解，或请求有关部门予以仲裁。 3 无形资产增加 3.1 无形资产增加主要是自创、购置、受赠、受让等活动所引起的无形资产的增加。无形资产购置见无形资产外购业务流程。3.2 自行开发或研制的项目应依法及时申请并办理注册登记手续。明确产权关系，依法确定公司的所有者地位。 3.2.1 公司应加强无形资产的研究与开发，从人力资本、品牌、企业文化、技术创新、业绩与资质、信誉等方面进行无形资产培育。 3.2.2 技术质量部组织有关技术人员进行项目研究与开发，项目试验成功并达到国家标准，经总经理、董事长审批和法律顾问审核后，由综合管理部向政府有关部门及时申请并办理注册登记手续。 3.2.3 项目申请并注册登记成功，由技术质量部保存研发资料，不得外泄。 4 无形资产安全防范 4.1 综合管理部制定无形资产安全防范措施，加强品牌、专利、专有技术等无形资产的管理。对于专利权、商标权、土地使用权等权利类无形资产，应及时申请，寻求法律保护；对于专有技术、商誉等属于非权利无形资产，应在内部设计合理的制度予以维护，如建立激励与约束机制、加强保密措施等。 4.2 加强无形资产权证的保管。无形资产归口管理部门对有权证的无形资产，要明确管理责任，安全保管证明资料，防止遗失。在无形资产产权变动时，按照规定办理权证转移手续，部门负责人审核变动事项的有关资料。 4.2.1 公司所有无形资产权证原件均由公司综合管理部保管。4.2.2 公司所有无形资产权证复印件及相关的技术资料由各归口管理部门保管。4.3 保密 4.3.1 公司应建立保密制度。无形资产各归口管理部门对保密性质的无形资产，要执行安全保密的有关规定，严禁泄露商业机密。 4.3.1.1 公司所有员工均承担有保密的义务，各部门负责保密工作的日常管理事项。对严格执行保密制度，保密工作做出贡献的员工要给予鼓励，对泄密造成公司损失的单位和个人将视其性质、情节给予相应的处理。 4.3.1.2 按保密内容的重要程度、技术水平及一旦失密后造成的危害程度，公司密级划分为绝密、机密、秘密、内部事项四级。密级的确定，由编制、处理文件资料的具体承办人员按规定分类提出密级建议意见，经公司领导核准密级，同时确定保密时限和保密范围。密级调整和提前解密应由无形资产归口管理部门提出申请，综合管理部进行调查后上报总经理审批，及时通知有关单位执行。规定有保密期的，时限到后自动解密。 4.3.2 对员工进行保密教育、签订保密协议 。 5 无形资产财务处理与分析 5.1 计划财务部按照会计核算要求设置会计账簿，核算无形资产的增减变动以及摊销；每年 12 月与使用单位、归口管理部门、综合管理部至少对账一次，确保账账、账实相符。 5.2 无形资产应当按照成本进行初始计量。 5.3 无形资产在未产生经济价值时，无形资产各归口管理部门应调查统计并登记在账。当取得无形资产发生支出或因投入资金产生成本和费用时，应进行会计核算。由无形资产各归口管理部门和计划财务部分别设立备查账。5.4 计划财务部要严格按照规定填报年度会计报告，反映无形资产的变动、摊余价值和使用效益，做到内容完整，数字准确。6 处理无形资产产权纠纷 6.1 公司产权纠纷，由双方当事人协商解决，并将协商结果报公司领导审批，协商不成的可按司法程序处理。 7 无形资产监督与考核 7.1 建立健全无形资产清查制度。 7.1.1 由综合管理部牵头，组织有关部门每年末进行一次无形资产资料、使用状况的全面清查，并根据需要不定期地进行局部清查，逐项与财务账表核对，出具无形资产清查报告，对已经失效但未摊销完毕的无形资产查明原因，提出处置意见。 7.1.2 审计监察室、计划财务部定期对无形资产的账面价值进行检查。如发现无形资产发生减值情况的，应对无形资产的可收回金额进行重新评估并在相应账簿中登记，且在无形5 / 6资产的报告中予以披露。根据多方面分析论证，认为无形资产预期不能为公司带来利益时，公司应按规定的程序将无形资产的账面价值予以注销。 7.1.3 综合管理部、审计监察室、计划财务部将清查报告上报公司总经理、董事长审批；若金额重大，报董事会审批后由计划财务部进行相应的财务处理。 7.2 建立定期报告制度，及时掌握无形资产的使用和运营情况。无形资产各归口管理部门应严格按规定的格式和期限对其管理或占有使用的无形资产的存量、状态等做出报告。对造成无形资产损失的重大事件应及时报告公司总经理和董事长。 7.3 建立无形资产的奖惩制度。有下列行为之一的，无形资产管理部门有权责令其改正，并按管理权限，报公司总经理、董事长审批后追究主要领导和直接责任人的责任: 7.3.1 不如实进行产权登记、填报资产统计报表，隐瞒真实情况的；7.3.1 对用于投资经营的无形资产不认真进行监督管理，不维护投资者权益的； 7.3.3 未履行职责，放松无形资产管理，造成严重损失的; 7.3.4 不按规定权限使用无形资产的; 7.3.5 对公司无形资产规定执行不力的； 7.3.6 不按规定权限擅自处理、批准产权变动或用于经营投资的； 7.3.7 弄虚作假，以各种名目侵占资产和利用职权谋取私利的。 7.4 建立保密工作责任追究制度：事前明确保密责任和保密要求，一旦造成泄密，将追究相关领导和人员责任。 7.4.1 若员工在职时泄密将视性质、情节的不同，给予通报批评、罚款、降职、降薪、解除劳动合同直至依法追究经济责任和法律责任。 7.4.2 员工在与公司解除劳动合同后一年内，向其他人泄露自己掌握的商业机密，给公司造成严重后果或重大经济损失