xx县审计局2010年投资审计总结

肥东县审计局 2010 年固定资产投资审计工作总结2010 年，我局在县委、政府和上级业务主管部门的正确领导下，依据中华人民共和国审计法 、 安徽省审计监督条例和肥东县政府投资项目管理暂行办法等有关法律、法规，结合工作实际，以完善投资项目管理，提高财政资金使用效益为目的，不断加大工作力度，提高工作水平，较好地完成了县委政府交办的各项投资审计工作任务，为政府节约了大量财政资金，取得了较好的经济和社会效益。一、基本情况一年来，我局共接受审计固定资产投资项目 63 个，送审总金额 23317.8 万元，审定金额 18560.9 万元，核减金额 4756.9 万元，平均核减率为 20.4%,最高核减率 60.7%。同期还组织力量对 11 个其他项目资金共 320.6 万元进行了核查审计。目前，还有 15 个项目正在审计中。二、主要做法及成效(一)加强制度建设，规范审计行为。有章可循，制度健全是做好投资审计工作的前提和依据，因此在工程项目审计中，我们一直把制度建设作为首要工作来抓。四月份和八月份，针对我县工程项目设计变更及经济签证多和资金管理不规范的现象，基建科积极配合县政府正式出台关于进一步加强政府投资工程设计变2更及经济签证管理的通知东政201020 号文件和肥东县政府投资项目资金管理办法东政201048 号文件，从总源头上把好资金关，明确相关部门的职责及审计工作衔接与配合。（二）加大审计监督范围、促进社会经济效益。基建科在继续贯彻“全面审计、突出重点”方针的同时，扩大审计覆盖面，进一步发挥审计工作的监督与服务功能。（1）认真做好工程价款决（结）算审计工作。在审计中，审计人员严格执行政策规定，严防高估冒算。尤其是隐蔽工程、变更签证和材料价格。不仅了解书面材料和图纸，对每个项目都深入现场勘察、核实。经过审计的单位都认为审计机关确实认真负责、严格把关，为国家、单位节省了大量资金。（2）积极开展跟踪审计，将监督关口前移。今年，基建科根据上级部门要求和县领导指示，积极协调人员对县校安工程和中医院医疗大楼进行跟踪审计。将传统的事后审计监督关口前移，即在项目建设管理中，积极参与审计监督，为工程质量、工程进度和工程价款把好关。（3）积极参与大建设项目，严把设计、变更关。根据相关领导批示和文件精神，基建科积极协调人员参与全县大建设项目设计变更及大额经济签证审核监督，严把工程造价关，提高资金使用效益，服务大建设。3（三）认真负责、廉洁从审。基建科审计人员一直将“认真负责，廉洁从审”的宗旨牢记在心，对任何项目审计积极做到“审计八不准” ，以端正的审计形象从事审计工作。例如：在对某工程进行竣工决算审计时，施工方报送的审计决算单存在多计工程量、高套定额和办理不合理签证的现象，审计人员本着认真负责的态度，多次到现场进行勘察、丈量，对取得的数据与项目整体资料进行反复对比，认真核实，最终审计认定送审金额 86.4 万元，核定金额为 33.9 万元，核减金额 52.5万元，核减率达 60.7%。工程虽小，但审计人员认真负责、谢绝建设单位及施工单位多次宴请的工作态度，既为大建设节约了资金，又得到了建设单位及相关领导的高度评价。（四）节约建设资金，缓解了资金的供需矛盾目前，固定资产投资审计项目中大多是我县大建设项目。我局本着为国家和集体利益负责的原则，在审计过程中认真实践“三个代表”重要思想，围绕县域经济建设的重点建设资金，加大审计力度。由于一些单位领导和财务人员不懂基建知识，管理力度不够，多方筹集的建设资金在使用过程中往往出现浪费的现象。针对这一状况，我局今年对在建项目积极进行“大额签证”跟踪审计。从工程投资入手，对基建投资项目实行跟踪，为建设单位严把投资关，受到好评。4（五）积极加强对外聘社会中介机构及人员的管理。社会中介机构参与投资审计是目前解决审计机关审计力量不足和专业人员不够的补充手段。为此，基建科积极配合局机关完善中介机构与人员参与审计的各项制度。包括聘用委托办法、审计流程、费用支取等等。同时，加强对聘用中介机构或人员的管理，严格做到“只做事，不作主” ，并执行统一的审计操作规范，统一的审计纪律，加强对其考核，发现问题及时按有关规定处理。三、主要体会（一）政府领导重视是做好投资项目审计的保证为了更好的开展、实施投资工程决算审计，县政府在2003 年出台了肥东县建设项目竣工决算审计规定 ，2005年又协调相关单位下发了关于进一步做好我县固定资产投资审计工作的通知，在 2008 年再次下发了肥东县政府投资项目管理暂行办法 ，首先在制度上完善；同时，县委、县政府主要领导明确要求每个审计项目结果进行文字汇报，并指示有关单位的重大项目必须审计，多次在相关会议上通报审计结果，肯定成绩。（二）多方支持是做好投资项目审计前提审计人员进行正常审计时，在被审单位积极宣传固定资产投资审计的重要性，发现线索及时通报，财政部门也拒绝未经审计的项目经费报账，大多数单位也明确要求下属主动送审，今年已审结的 62 个项目全部是主动要求审计5的。（三）廉洁从审是做好投资项目审计确保质量的关键我局在积极组织力量开展审计的同时，还不忘经常组织审计人员和聘用人员学习法律法规和要求遵守职业道德。每个项目开展前都明确提出要求和注意事项，做到不接受宴请、不接受礼品及有价证券，不单独与施工方接触，除了工作必须外不与施工方交往，有的项目在定案后也未与施工方负责人见过面。廉洁审计行为受到各界一致好评。（五）积极宣传是做好投资项目审计的平台我局在积极开展投资审计及宣传相关法律法规的同时，不忘撰写有针对性的通讯及宣传材料发表于报刊及相关网站，对老百姓关注的民生工程和相关重点工程及时在局网站上通报相关情况，积极听取和征求相关单位的意见或建议。四、存在问题1、设计深度不够，引起工程项目超概问题通过审计，发现不少项目由于设计人员对工程考察不周详，深度不够，使得一些实际工程量没有列入初步设计概算，存在设计漏项和设计错误。造成设计变更频繁，概算难以控制。例如：龙泉路工程设计单位在设计时不够严谨，造成部分路段设计标高与实际标高落差三十多公分，造成工程造价相应提高。2、工程存在回避招标和转包等现象（1）审计发现少数项目存在回避招标的行为。以拖延时间，6寻找各种理由等方法，把应招标的项目进行分解发包，例如：八斗路两侧土方平整工程未按规定应进行公开招标等。（2）由于标后监管不到位存在转包现象。审计发现，不少中标单位，在收取一定费用后将工程转包给其他施工队，甚至转包给没有资质的人，造成管理不善，质量低劣，由于收取了转包费，增加了费用，承包人只有采取偷工减料等办法来节减开支，使工程质量得不到保障，存在安全隐患等问题。3、设计变更及经济签证大量签定审计发现一些施工单位在中标后，以种种借口增加工程造价。在实际工作中，常用方式为进行设计变更和办理经济签证。由于设计变更及经济签证制度不健全，而有些单位现场管理人员，监理人员和设计人员又责任不到位，碍于情面，同意施工队提出设计变更要求，处于常态。这些隐蔽工程变更，势必给建设单位造成经济损失。4、审计人才短缺，人员配置不够随着我县经济的快速发展，政府投资项目逐年加大，审计工作量将会越来越大，我们虽然聘请社会中介组织参与协审，也取得一定的成绩，但项目是个系统工程，监督的程序涉及到各个环节，需要审计人员认真负责态度，不怕得罪人的精神，与被审单位无利益关系，这些往往社会中介组织难以做到。目前我局投资审计科仅有二名人员，明显感到力量不足，与先进地区在人员配置上相差较大。7五、审计建议1、严格执行关于政府投资方面的文件，建立政府投资项目必审制，充分发挥县审计机关的主导作用。建立健全政府投资项目审计监督制度，实行政府投资项目竣工决算必审制，政府投资重大项目必须安排跟踪审计，对工程造价的结算依据加以规定。2、建立政府投资项目责任制，整合力量，形成监管合力。要建立政府投资项目责任制和责任追究制，明确管理部门职责，强化责任约束。加强审计、监察、财政、发改、建设等管理部门的联动，形成合力，强化监督。3、强化项目管理，初审竣工决算。审计实践反映，项目管理的优劣直接影响工程造价的高低，因此，建设单位要强化项目管理，在工程竣工后，建设单位应在报审前组织建设、监理有关人员对项目竣工决算及报告等进行初审把关，防止高估冒算，并对所有项目资料归档管理，为开展工程造价审计工作奠定良好的资料基础。4、加强机构建设，增强项目的管理能力。建立政府投资项目六分开管理体制，严格执行项目建设的各种制度。学习外地先进经验，成立政府投资评审中心，增强审计力量，扩大审计面，提高财政资金的使用效益。 （省政府已批准审计厅成立投资审计中心） 。六、2011 年计划安排及工作设想8计划安排：1、继续加强对东部新市镇、循环经济园和新城经济开发管委会三家单位重点项目开展决（结）算审计；2、继续加强民生工程（校安工程是重点） 、老百姓关注工程、领导重视工程等项目的审计监督；3、对于大建设项目继续积极参与并加大跟踪审计的力度，做好项目事前、事中审计监督，从源头把好造价关。工作设想： 1、加强投资审计机构建设，拟成立“肥东县政府投资审计中心” ，扩大审计面，提高审计成果。2、实行协审单位招投标制，规范审计行为，降低审计风险。3、积极探索开展效益审计，建立并完善工程项目综合效益评价体系。4、拟执行工程项目决（结）算审计复核制度，加强审计监督关。总之，2010 年我局固定资产投资审计虽然取得了一定的成绩，但随着经济社会的快速发展，我县基础设施、民