2011年注册税务师《税法ⅰ》全真模拟试卷(7)-中大网校

2011 年注册税务师税法全真模拟试卷(7)总分：140 分 及格：84 分 考试时间：150 分一、单项选择题(共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 1 个最符合题意。)(1)国内某海运公司某月在境内取得货运收入 800 万元；由境内某港口向境外某港口运输货物共取得营业收入 1200 万元，其中转付给境外承运企业 600 万元。该海运公司应纳营业税为（ ）万元。(2)下列关于税法与其它部门法的关系说法正确的是（ ） 。(3)下列关于油气田企业政策的表述中，错误的是（ ） 。(4)下列属于我国古代中开始由对人征税转为对物征税的是（ ） 。A 初税亩 B摊丁入亩 C两税法 D一条鞭法(5)某市一专营进出口业务的生产企业在 2010 年 11 月，计算出口货物应退税额 10 万元，免抵税额为 30 万元；当月进口货物向海关缴纳增值税 20 万元、消费税 25 万元。该企业当月应缴纳城市维护建设税（ ）万元。(6)根据消费税的现行规定，下列车辆属于应税小汽车征税范围的是（ ） 。(7)某化妆品公司 2010 年 8 月销售给经销商甲化妆品 1000 箱，不含税销售价为 1010 元/箱，销售给经销商乙同类化妆品 580 箱，不含税销售价为 1100 元/箱；当月，还将 20 箱同类化妆品发给其原材料供应商以抵偿上月的应付货款。8 月份该化妆品公司应该缴纳消费税额为（ ）元。(8)某公司 2010 年 10 月接受捐赠小汽车 10 辆，成本为 135000 元辆，成本利润率为8%，市场不含增值税售价为 150000 元辆，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格为 148000 元辆。该公司应缴纳车辆购置税（ ）元。(9)某软件开发企业为增值税一般纳税人，2011 年 3 月销售自行开发生产的软件产品取得销售额 68000 元，已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为 1346 元；支付运费 300 元，取得的国有运输企业开具的运费发票上列示：运输费用 200元，保管费 60 元，押运费 40 元。该企业上述业务实际应负担的增值税为（ ）元。(10)根据增值税的有关规定，下列增值税一般纳税人，不可以按 6%征收率计算纳税的是（ ） 。(11)某建筑安装公司在郑州承包了一项机械设备安装工程。取得工程价款 4000 万元；在洛阳承包了一外商独资企业的建筑工程，取得工程价款 2500 万元；建设一幢办公楼自用，建筑成本 3800 万元。该公司应纳营业税为（ ） 。(12)个体纳税人张某本月被税务机关核定征收税金 1800 元，通过税务行政复议或税务行政诉讼寻求法律保护的前提条件之一。是张某必须事先履行税务行政执法机关认定的纳税义务。这符合（ ） 。中大网校引领成功职业人生 中大网校 “十佳网络教育机构”、 “十佳职业培训机构” 网址：(13)按照现行消费税制度规定，生产企业下列行为中，不征收消费税的是（ ） 。(14)下列各项中，符合营业税有关纳税地点的具体规定的是（ ） 。(15)某个体商店为增值税小规模纳税人。2010 年 9 月，该个体商店购置一台税控收款机，取得的普通发票上注明金额 3200 元，经主管税务机关审核批准允许抵当期应纳税额。当月零售货物取得销售收入 15000 元；用部分外购商品抵债，抵债商品的市场销售价格为 1800元。该个体商店当月应纳增值税（ ）元。(16)下列不属于税基式减免的是（ ） 。(17)某医院于 2008 年 6 月购置一辆救护车，支付含增值税价款 150000 元，该车使用年限为 10 年。2010 年 6 月该医院将该救护车改为 9 座小客车，同类型小客车最低计税价格为140000 元。该医院应纳车辆购置税（ ）元。(18)某市工商局 2010 年 8 月向某汽车贸易公司购买一辆小轿车自用，支付含增值税价款234000 元，代收的保险费 2500 元(由汽车贸易公司开具发票和有关收据) ，购买者随购买车辆支付的工具件和零部件价款 700 元，车辆装饰费 1800 元。该工商局应纳车辆购置税（ ） 。(19)下列业务适用 17%税率的是（ ） 。(20)下列关于营业税优惠政策说法错误的是（ ） 。(21)某新华书店(一般纳税人)批发图书一批，每册含税标价 20 元，共计 1O00 册，由于购买方购买数量多，按七折优惠价格成交，并将折扣部分与销售额同开在一张发票上，并约定 10 日内付款享有 2%折扣，购买方如期付款；本期销售电子出版物共取得不含税收入280000 元；本期通过认证的专用发票注明税额为 18250 元。则该书店缴纳增值税额为（ ）元。(22)根据现行消费税的规定，下列说法不正确的是（ ） 。(23)下列关于国际税法内容的陈述，不正确的是（ ） 。 A国际税法一旦得到一国政府和立法机关的法律承认，国际税法的效力高于国内税法 B直接抵免法适用于对同一经济实体即总、分机构间的税收抵免 C当跨国纳税人的国外经营活动存在盈亏并存时，实行分国限额法对居住国有利 D税收饶让，它是抵免方法的一种特殊方式，是税收抵免内容的附加(24)2010 年 3 月，某酒厂销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款 80000 元，另外收取包装物押金 2340 元；啤酒开具普通发票，收取的中大网校引领成功职业人生 中大网校 “十佳网络教育机构”、 “十佳职业培训机构” 网址：价税合计款 35100 元，另外收取包装物押金 1500 元。副食品公司按合同约定，于 2010 年12 月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂 2010年 3 月计算的增值税销项税额应为（ ）元。(25)按租赁方式进口的货物中，以租金方式对外支付的租赁货物，在租赁期间征收关税的完税价格是（ ） 。(26)某外贸公司 2010 年 8 月从生产企业( 一般纳税人)购入一批化妆品，取得增值税专用发票，支付价款 40 万元、增值税 6.8 万元，支付购货运输费用 4 万，当月将该批化妆品全部出口，取得销售收入 60 万元。该外贸公司出口化妆品应退流转税（ ）万元。(增值税出口退税率 13%)(消费税税率是 30%)(27)某建筑公司于 2010 年 6 月承包甲单位的一项建筑工程， 9 月份工程完工并验收合格，该建筑公司取得工程价款 2200 万元，同时，甲企业给予建筑公司提前竣工奖 3 万元，该工程耗费甲单位提供建筑材料 287 万元、电力价款 26 万元。建筑公司应纳营业税为（ ）万元。(28)某酒厂 2010 年 12 月销售粮食白酒 12000 斤，售价为 5 元/斤，随同销售的包装物价格6200 元；本月销售礼品盒 6000 套，售价为 300 元/套，每套包括粮食白酒 2 斤、单价 80 元，干红酒 2 斤、单价 70 元。该企业 12 月应纳消费税（ ）元。(题中的价格均为不含税价格)(29)以下关于关税税率应用的表述，不正确的是（ ） 。(30)某油田 2010 年 12 月份生产原油 10500 吨，其中已销售 8000 吨，自用 1500 吨( 不是用于加热、修井)，另有 1000 吨待销售。该油田当月应纳资源税（ ）元。( 该油田适用单位税额每吨 30 元)(31)按照现行增值税制度的规定，下列关于增值税减税、免税政策表述中正确的是（ ） 。(32)某单位将一座写字楼无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税。其纳税义务发生时间为（ ） 。(33)下列关于税收规范性文件的表述，错误的是（ ） 。(34)关于税务部门规章，下列表述错误的是（ ） 。(35)居住国政府对其居民在非居住国得到税收优惠的那部分所得税，视同已纳税额而给予抵免，不再按本国税法规定补征，这属于（ ） 。A 抵免法 B税收优惠 C免税法D饶让抵免(36)国内某软件开发企业为增值税一般纳税人，2010 年 8 月销售生产的软件产品取得销售中大网校引领成功职业人生 中大网校 “十佳网络教育机构”、 “十佳职业培训机构” 网址：额 168000 元，已开具增值税专用发票，该批软件系进口软件进行升级转换；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为 1346 元；支付运杂费 300 元，取得的国有运输企业开具的运费发票上列示：运输费用 200 元，保管费 60 元，押运费 40 元；进口软件的增值税为 8425 元。该企业上述业务实际应负担的增值税为（ ）元。(37)关于消费税的有关规定，下列陈述错误的是（ ） 。(38)下列关于小规模纳税人认定及管理的说法中，表述错误的是（ ） 。A 从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在 50 万元以上的可以认定为一般纳税人 B除另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人 C一般纳税人资格认定的权限，在县(市、区)国家税务局或者同级别的税务分局 D纳税人未在规定期限内申请一般纳税人资格认定的，主管税务机关应当在规定期限结束后 30 日内制作并送达税务事项通知书 ，告知纳税人(39)下列各项中，符合审定完税价格规定的是（ ） 。(40)某进出口公司(一般纳税人 )2010 年 3 月份从国外进口一批机器设备共 20 台，到岸价每台货价 12000 元人民币，包含该批设备运抵我国大连港起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用共计 80000 元；另外销售商单独向该进出口公司收取境内安装费用 5 万元，技术支持费用 7 万元，售后保修费用 8 万元。假设该类设备进口关税税率为 30%，境内运费已经取得合法的货物运输企业的发票。该公司应缴纳的关税是（ ）元。(41)下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（ ） 。 A税法是引起法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关系 B税收法律关系中权利主体双方法律地位并不平等，双方的权利义务也不对等 C代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的权利主体之一 D税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、权利客体两方面构成二、多项选择题(共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 05 分。)(1)关于税收强制执行措施的陈述，正确的有（ ） 。A 书面通知纳税人的开户银行或其他金融机构冻结纳税人的相当于应纳税款的存款属于执行措施 B书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款属于执行措施 C税务机关采取强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行，但是不含扣缴义务人、纳税担保人 D税务机关对纳税人等采取强制执行措施，应经县以上税务局(分局)局长批准 E吊销其营业执照(2)关于消费税纳税义务发生时间，下列表述正确的有（ ） 。(3)关于营业税的减免税优惠政策，下列说法正确的有（ ） 。(4)下列关于税收执法检查的说法，正确的有（ ） 。(5)下列选项中，属于税收法规的有（ ） 。(6)当主管税务机关确认购货方在真实交易中取得的供货方虚开的增值税专用发票属于善意取得时，符合规定的处理方法有（ ） 。中大网校引领成功职业人生 中大网校 “十佳网络教育机构”、 “十佳职业培训机构” 网址：(7)根据现行税法规定，下列消费品既征收增值税又征收消费税的有（ ） 。(8)下列各项中，符合城市维护建设税规定的有（ ） 。(9)根据消费税现行政策的有关规定，下列说法正确的有（ ） 。(10)下列关于税法的运行，表述正确的有（ ） 。(11)在我国现行税法中，采用地区差别定额税率的税种有（ ） 。(12)根据现行消费税政策，关于消费税征税范围的说法，正确的有（ ） 。(13)下列选项中，属于税收程序法主要制度的有（ ） 。A回避制度 B表明身份制度C听证制度 D时限制度 E纳税人合法权益保障制度(14)下列行为中，属于车辆购置税应税行为的有（ ） 。(15)国际税法的重要渊源是国际税收协定，最典型的国际税收协定范本有（ ） 。AOECD 范本 B联合国范本 CWTO 协定范本 D多哈会谈协定范本 E乌拉圭会谈协定范本(16)关于税收执法监督的说法，正确的有（ ） 。(17)下列关于国际税法内容的陈述，正确的有（ ） 。A 税收中性原则从来源国的角度看，是资本的输入性 B分国限额法是指居住国政府对本国居民来自不同来源国的所得，分别计算出各自的抵免税额 C国际重复征税的免除方式有两种：免税法、抵免法 D税收饶让，它是抵免方法的一种特殊方式，是税收抵免内容的附加 E一旦得到一国政府和立法机关的法律承认，国际税法的效力高于国内税法(18)城建税的纳税地点就是“三税”的纳税地点，但下列特殊情况，城建税纳税地点正确的为（ ） 。中大网校引领成功职业人生 中大网校 “十佳网络教育机构”、 “十佳职业培训机构” 网址：(19)关于税率及其形式，下列表述正确的有（ ） 。(20)以下关于车辆购置税的表述，正确的有（ ） 。(21)下列各项中，符合城市维护建设税有关规定的有（ ） 。(22)依据消费税的规定，下列应税消费品中，准予扣除外购已纳消费税的有（ ） 。(23)依据消费税的规定，下列关于卷烟消费税适用税率的说法中，不正确的有（ ） 。(24)税率是税收政策的核心要素，下列关于税率的表述正确的有（ ） 。(25)红星化妆品公司(一般纳税人 )2010 年 5 月将购进的香粉(不含税价 7 万元) 全部领用生产高档化妆品 A。将化妆品 A 与自产的另一种化妆品 8 搭配组成成套高档化妆品 5000 套，5月份对外销售成套化妆品 3000 套，不含税收入 14 万元；销售自产高档化妆品 C，取得不含税收入 9 万元。关于该企业上述业务的表述，正确的有（ ）元。(26)下列属于税收规范性文件特征的有（ ）(27)下列关于消费税纳税义务发生时间的表述正确的有（ ） 。(28)下列进项税不得从销项税抵扣的有（ ） 。(29)根据增值税的相关规定，下列说法正确的有（ ） 。三、计算题(共 8 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有 1 个最符合题意。)(1)中大网校引领成功职业人生 中大网校 “十佳网络教育机构”、 “十佳职业培训机构” 网址：(2)歌舞厅应纳营业税为（ ）万元。(3)转让在建项目应纳营业税为（ ）万元。(4)该综合服务公司应纳营业税为（ ）万元。(5)(6)该银行 2011 年第 2 季度应缴纳的营业税为（ ）万元。(7)A 公司委托银行发放贷款应缴纳的营业税为（ ）万元。(8)2011 年第 2 季度该商业银行应纳城市维护建设税及教育费附加为（ ）万元。四、综合分析题(共 12 题，每题 2 分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 05 分。)(1)(2)该商贸企业进口车辆应纳进口环节税金（ ）万元。(3)业务(5)应转出进项税为（ ）万元。中大网校引领成功职业人生 中大网校 “十佳网络教育机构”、 “十佳职业培训机构” 网址：(4)该商贸企业当月应纳增值税（ ）万元。(5)该商贸企业当月应纳营业税（ ）万元。(6)下列关于本题业务税务处理说法中不正确的是（ ） 。(7)根据资料，回答TSE问题：(8)该卷烟厂销售厂房应纳营业税（ ）万元。(9)该卷烟厂销售设备和不需用的外购材料应纳增值税（ ）万元。(10)依据税法的有关规定，关于本题业务处理，下列说法中错洪的有（ ） 。(11)该卷烟厂当月应纳增值税（ ）万元。(12)该卷烟厂当月应纳消费税（ ）万元。答案和解析一、单项选择题(共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 1 个最符合题意。)(1) :BB【解析】海运公司应纳营业税=800X 3%+(1200-600) 3%=42(万元)。(2) :CC【解析】选项 A，税法属于义务性法规，主要用来建立正常的纳税义务关系，其本身并不带有惩罚性。刑法属于禁止性法规，目的在于明确什么是犯罪，对犯罪者应施以何种刑罚；选项 B，民法调整的是平等主体的财产关系和人身关系，税法调整的是国家与纳税人之间的税收征纳关系；选项 D，税法属于义务性法规，经济法属于授权性法规。(3) :CC【解析】油气田企业为生产原油、天然气接受其他油气田企业提供的生产性劳务，可凭劳务提供方开具的增值税专用发票注明的增值税额予以抵扣。(4) :D从我国古代的一条鞭法开始，由对人征税转为对物征税(5) :A当期的增值税免抵税额是计算城建税的依据；同时城建税进口不征，出口不退；这里免抵税额是 30 万，故本题的城建税=307%=2.1(万元)(6) :CC【解析】电动汽车不属于征收消费税的小汽车征税范围内；货车或厢式货车改装生产的商务车、卫星通讯车等专用汽车不征收消费税；车身长度大于 7 米(含) ，并且座位在 10 至 23座(含)以下的商用客车，不属于中轻型商务客车征税范围，不征收消费税。中大网校引领成功职业人生 中大网校 “十佳网络教育机构”、 “十佳职业培训机构” 网址：(7) :D税法规定，纳税人用自产应税消费品换取生产资料和消费资料、投资入股、抵偿债务等方面，消费税的计税价格按该应税消费品的最高价确定。应纳消费税=l000101030%+(580+20)1l00 30%=50lOOO(元)(8) :C该公司应缴纳车辆购置税=15000010% l0=150000(元)(9) :B应纳税额=6800017%-l346-2007%=l0200(元) 实际税负 =1020068000=15%，实际税负超过 3%的部分实行即征即退实际应纳税额 =680003%=2040(元)(10) :B税法规定，一般纳税人生产的下列货物，可按简易办法依照 6%的征收率计算缴纳增值税：(1)县以下小型水力发电单位生产的电力；(2)建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料；(3)以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰；(4) 用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品；(5)自来水公司销售自来水；(6)商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土 )。(11) :DD【解析】在中华人民共和国境内提供营业税暂行条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税义务人。对自建自用建筑物，不是建筑业税目的征税范围。该建筑安装公司应纳营业税=(4000+2500)3%=l95(万元)(12) :DD【解析】程序优于实体原则是指在诉讼发生时，税收程序法优于税收实体法适用，即纳税人通过税务行政复议或税务行政诉讼寻求法律保护的前提条件之一，是必须事先履行税务行政执法机关认定的纳税义务，而不管这项纳税义务实际上是否完全发生。(13) :C委托加工收回后直接销售的高尔夫球，由受托方代收代缴消费税，委托方不再缴纳消费税。(14) :AA【解析】逸项 B 在机构所在地税务机关申报；选项 C，销售不动产，应向不动产所在地的主管税务机关申报纳税；选项 D 在机构所在地税务机关申报(15) :AA【解析】销售货物和抵债应纳增值税=15000(1 十 3%)3%+1800(1+3%)3%=489.32(万元)购买税控收款机可抵免税额=3200(1+17%)X17%=464.96( 万元) 该个体商店当月应纳增值税=489.32-464.96=24.36(万元)(16) :B减半征收属于税额式减免。(17) :BB【解析】免税条件消失的车辆，自初次办理纳税申报之日起，使用年限未满 10 年的，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格按每满 1 年扣减 10%。该医院应纳车辆购置税=140000(1-210%)10%=11200(元) 。(18) :BB【解析】对于代收款项，凡使用代收单位票据收取的款项，应视作代收单位的价外收费，并入计税价格中一并征税。应纳车辆购置税=(234000+2500+700+1800)-(1 十 17%)10%=20427.35(元)(19) :DD【解析】原油属于税率为 17%货物范围。(20) :CC【解析】纳税人自建住房销售给本单位职工，属于销售不动产，应照章征收营业税。(21) :D批发图书计税销售额=2070% l000(1+13%)=12389.38(元)应纳增值税额=(12389.38+280000)13%-l8250=19760.62(元)(22) :A选项 A 应当按最高售价计算消费税。(23) :C当跨国纳税人的国外经营活动存在盈亏并存时，实行分国限额法对纳税人有利，而采用综合限额法对居住国有利。(24) :CC【解析】增值税销项税=(80000+23401.17+351001.17)17%=l9040(元)(25) :A租赁方式进口的货物中，以租金方式对外支付的租赁货物，在租赁期间以海关审定的租金作为完税价格。(26) :B外贸公司出口货物，增值税先征后退，按专用发票价款依据法定退税率计算退增值税税额，按实际负担的消费税退还消费税。该外贸公司出口化妆品应退流转税=4013%+4030%=l7.20(万元)(27) :DD【解析】纳税人从事建筑劳务(不含装饰劳务的) ，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力的价款在内，但不包括建设方提供设备的价款；施工企业向建设单位收取的材料差价款、抢工费、全优工程奖和提前竣工奖，应并入计税营业额中征收营业税。因此，建筑公司应纳营业税=(2200+287+26+3)30=75.48(万元)。(28) :D纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应根据组合产品的销售金额按应税消费品中适用最高税率的消费品税率征税。应纳消费税=(120005+6200)20%+120000.5+600030020%+600040.5=391240(元)(29) :DD【解析】进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应该按照装载此货物的运输工具申报进境之日实施的税率征税(30) :C中大网校引领成功职业人生 中大网校 “十佳网络教育机构”、 “十佳职业培训机构” 网址：C【解析】自用原油(非加热、修井 )按自用数量征收资源税。该油田当月应纳资源税=(8000+1500)30=285000(元) 。(31) :BB【解析】选项 A，对煤层气抽采企业的增值税一般纳税人销售煤层气实行增值税先征后退政策；选项 C，对营利医疗机构的药房分离为独立的药品零售企业，应按规定征收各项税收；选项 D，劳改工厂生产的民警服装销售给国家安全系统的，免征增值税。(32) :BB【解析】单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税。其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天。(33) :CC【解析】税收规范性文件不仅约束税务行政相对人，而且约束税务机关本身。(34) :D人民法院在行政诉讼中对规章“参照”适用，对不适当的税务规章虽然不能宣布无效或予以撤销，但有权不适用不适当的税务规章。(35) :D税收饶让，又称为饶让抵免，是指居住国政府对其居民在非居住国得到税收优惠的那部分所得税，特准给予饶让，视同已纳税额而给予抵免，不再按本国税法规定补征。(36) :DD【解析】应纳税额=16800017%-l346-2007%-8425=18775(元)实际税负11.18%，实际税负超过 3%的部分实行即征即退实际应负担的增值税=l680003%=5040(元)。(37) :DD【解析】税法规定，单位和个人外购润滑油大包装分装成小包装，应征收消费税；啤酒生产企业销售的啤酒，不得以向其关联企业的啤酒销售公司销售的价格作为确定消费税税额的标准，而应以其关联企业的啤酒对外的销售价格(包含包装物及包装物押金) 作为确定消费税税额的标准；酒类生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”要缴纳消费税。(38) :D纳税人未在规定期限内申请一般纳税人资格认定的，主管税务机关应当在规定期限结束后20 日内制作并送达税务事项通知书 ，告知纳税人。(39) :BB【解析】加工贸易企业加工过程中产生的边角料或副产品申报内销时，海关以其内销价格为基础审查确定完税价格；内销的来料加工进口料件或其制成品，以接受内销申报的同时或大约同时进口的，与料件相同或类似货物的成交价格为基础确定完税价格；出口加工区内的加工企业内销的制成品，以接受内销申报的同时或大约同时进口的，与制成品相同或类似的货物的进口成交价格为基础确定完税价格。(40) :C该题目关税完税价实际采用的是“CIF”价格条款，即“成本加运费、保险费” ，习惯上又称“到岸价”进口货物的价款中单独列明厂房、机械或者设备等货物进口后发生的建设、安装、装配、维修或者技术援助费用(保修费用除外) ，不计入该货物的完税价格进口设备到岸价格=2012000+80000(售后保修费)=320000(元)应纳进口关税=32000030%=96000(元)(41) :C选项：税法是引起税收法律关系的前提条件，但税法本身并不能产生具体的税收法律关系；选项 B：税收法律关系中权利主体双方法律地位平等，但是双方的权利义务不对 等；选项D： 税收法律关系在总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、客体和法律关系内容三方面构成的。二、多项选择题(共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 05 分。)(1) :B,D税收强制执行措施的内容包括：书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款；扣押、查封、拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款书面通知纳税人的开户行或其他金融机构冻结纳税人的相当于应纳税款的存款，这属于税收保全措施的内容；税务机关采取强制执行措施时，对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行；税务机关对纳税人等采取保全措施或强制执行措施应经县以上税务局(分局) 局长批准吊销营业执照不属于税务机关的强制执行措施(2) :A, C, DACD【解析】纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务发生时间为移送使用的当天；纳税人采取预收款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。(3) :A, B, D, E残疾人员个人提供的劳务收入免征营业税。(4) :A, E选项 B，税收执法检查属于事后监督；选项 C，税收执法检查的对象是外部税收行政行为；选项 D，税收执法检查的内容是外部税收行政行为的合法性、合理性以及执法文书的规范性。(5) :C, DCD【解析】选项 A、B 属于税收法律，选项 E 属于税务规章。(6) :B, EBE【解析】税法规定，当主管税务机关确认购货方在真实交易中取得的供货方虚开的增值税专用发票属于善意取得时，对购货方不以偷税论处，但应按有关规定不予抵扣进项税款；购货方能够重新从销售方取得合法、有效专用发票的，且取得了销售方税务机关已经依法对销售方开具专用发票进行了查处证明的，可以依法准予抵扣进项税款。(7) :A, B, DABD【解析】消费税为一次性征收，烟酒经销商店销售外购的已税白酒，不再缴纳消费税；卡丁车不征收消费税。(8) :B, C, D, EBCDE【解析】选项 A，对增值税实行先征后退的，一般不予退还附征的城市维护建设税。(9) :A, C, D, E中大网校引领成功职业人生 中大网校 “十佳网络教育机构”、 “十佳职业培训机构” 网址：ACDE【解析】未经国务院批准纳入计划的企业和个人生产的卷烟不分征税类别一律按照 56%卷烟税率征税，并按照每标准箱 l50 元计征定额税率。(10) :A, C, D, EACDE【解析】税务司法概念的核心在于：谁能够行使国家司法权处理涉税案件。(11) :A, B, CABC【解析】现行税制中的资源税、城镇土地使用税、车船税和耕地占用税等属于地区差别定额税率，土地增值税采取的是超率累进税率，城市维护建设税采取地区差别比例税率(12) :A, B, E选项 C，对企业购进货车或厢式货车改装生产的商务车、卫星通讯车等专用汽车不属于消费税征税范围，不征收消费税；选项 D，沙滩车不征收消费税；选项 E，白包卷烟不分征税类别一律按照 56%卷烟税率征税，并按照定额每标准箱 150 元计征消费税。(13) :A,B,C,D税收程序法的主要制度包括：表明身份制度、回避制度、职能分离制度、听证制度、时限制度。(14) :B, C, D, EBCDE【解析】销售应税车辆的行为，不属于车辆购置税的应税行为(15) :A,B国际税法的重要渊源是国际税收协定，其最典型的形式是“0ECD 范本”和“联合国范本” 。(16) :B, E选项 A，税收执法监督的主体是税务机关；选项 C，税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员；选项 D，税收执法监督包括事前监督、事中监督和事后监督。(17) :A,B,D,E选项 C，避免国际重复征税的一般方式主要有三种：单边方式、双边方式和多边方式。避免国际重复征税的基本方法有：免税法和抵免法。税收中性原则从来源国的角度看，是资本输入中性，从居住国的角度看，是资本输出中性。(18) :A, C, D, EACDE【解析】城建税的特殊规定：流动经营、无固定地点的纳税人的城建税按经营所在地规定的税率在经营地就地计缴城建税；航空公司的运营业务，在核算盈亏的机构所在地申报缴纳营业税、城建税。(19) :B, C, D, EBCDE【解析】累进税率下，边际税率往往大于平均税率。(20) :A, B, C, EABCE【解析】税法规定，车辆购置税税款应当一次缴纳，车辆购置税实行一车一申报制度；外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用的车辆，免税；车辆购置税税率的调整，由国务院决定并发布；长期来华定居专家 1 辆自用小汽车，免税。(21) :A, B, C, EABCE【解析】税法规定，纳税人偷漏“三税”而加收的滞纳金、罚款，是税务机关对纳税人违法行为的经济制裁，不作为城建税的计税依据。(22) :A, D, E以已税珠宝玉石为原料生产的金银首饰和钻石首饰，不能抵扣已纳消费税；以已税汽车轮胎连续生产的汽车不准予扣除外购已纳消费税。(23) :A, B, D选项 A，残次品卷烟应当按照同牌号规格正品卷烟的征税类别确定适用税率；选项 B，纳税人自产自用的卷烟应当按照纳税人生产的同牌号规格的卷烟销售价格确定征税类别和适用税率，没有同牌号规格卷烟销售价格的，一律按照卷烟最高税率征税；选项 D，进口卷烟适用的消费税税率有 36%和 56%两种情况。(24) :D, EDE【解析】定额税率与课税对象的价值量脱离了联系，不受课税对象价值量变化的影响。在累进税率条件下，边际税率往往高于平均税率；速算扣除数是为解决超额累进税率计算税款复杂而引入的。(25) :C, ECE【解析】用外购香粉继续生产