武定县2004年地方财政预算执行情况和2005年地方财政预算

武定县 2004 年地方财政预算执行情况和2005 年地方财政预算（草案）的报告2005 年 3 月 15 日在武定县第十四届人民代表大会第三次会议上武定县财政局局长 郭玉荣各位代表：我受县人民政府委托，向大会作 2004 年地方财政预算执行情况和 2005 年地方财政预算草案的报告，请予审议，并请各位政协委员和列席人员提出意见。一、2004 年地方财政预算执行情况2004 年，我县财政工作在县委的正确领导和县人民代表大会及其常务委员会的依法监督下，全县各级各部门牢固树立科学的发展观，认真贯彻落实中央和省州宏观调控政策措施，经过广大干部群众的努力奋斗，实现了经济快速发展和社会全面进步。全县财税部门严格依法理财，深入推进财政改革，财政收入稳步增长，财政支出保障了各项重点需要，地方财政收支规模突破 2 亿元，创武定财政最高水平，对我县经济发展，社会稳定提供了强有力的资金保障，圆满完成了县十四届人大二次会议确定的财政收支任务。全县共组织完成财政收入 7,219 万元，其中：中央收入 2,297 万元，省级收入 440 万元，州级收入 46 万元，县级收入 4,436 万元。在财政收入中，上划中央“两税”收入 1,769 万元，完成州下达任务数 1,391 万元的 127.17%；为年初预算 1,325 万元的 133.51%，比上年1275 万元增收 494 万元，增长 38.75%。完成地方财政收入 4,436 万元，完成州下达任务数 4,109 万元的 107.96%，为年初预算 4,275 万元的 103.77%，比上年同期 4,110 万元增收 326 万元，增长 7.93%，其中：一般预算收入完成 4,030 万元，基金预算收入完成 406 万元。从地方收入分部门看：地税部门完成地方收入 2,939 万元，完成考核任务 2,931 万元的 100.27%，超收 8 万元；国税部门完成收入 589 万元，为考核任务 440 万元的 133.86%，超收 149 万元；财政部门完成地方收入 908 万元，完成考核任务 904 万元的 100.44%，超收 4 万元。2004 年由于我县新一轮财政管理体制的大力调整，仅将农业税、农业特产税等固定稳定税种作为乡镇收入，并通过加大转移支付补助增加乡镇财力，其他工商税收全部划为县级收入，乡镇共完成地方财政收入 1482 万元，比上年减收 950 万元，下降 39.1%，县级完成收入2,954 万元，比上年增长 76%。2004 年财政总支出完成 20,585 万元，比上年总支出 17,557 万元增支 3,028 万元，增长 17.25%，其中：本级支出完成 20,105 万元（县级支出为 16,731 万元，乡镇级支出为 3,374 万元） ，比上年17,116 万元增支 2,989 万元，增长 17.46%；上解支出 480 万元，比上年增支 41 万元，增长 9.29%。2004 年的财政收支预算部分调整变更情况已在县十四届人大常委会第十四次会议上审议通过。2004 年全县财政收支平衡情况：地方财政收入 4,436 万元，增值税和消费税返还 693 万元，所得税返还 369 万元，体制性转移支付补助 5,599 万元，专款补助 4,519 万元，各项增加工资补助 2,844 万元（含 2002 年、2003 年两次增资和边疆津贴补助） 。农村税费改革转移支付补助 810 万元，民族地区转移支付和各项结算补助 202 万元，财力及困难性转移支付补助 1,078 万元，上年结余 126 万元，调入资金 5 万元，收入总计 20,681 万元。当年财政本级支出 20,105 万元，上解支出 480 万元，支出总计 20,585 万元，收支相抵，年终滚存结余 96 万元，其中一般预算结余 45 万元，基金预算结余 51 万元，结余资金的形成，主要是部分上级专款和补助资金下达较晚，当年难以形成支出，需结转 2005 年按规定用途安排使用。以上决算收支数待州级到省上报决算时还会有变化。我们将在州财政局正式批复我县财政总决算后，向县人大常委会专题报告变化情况。二、2004 年财政工作情况根据县十四届人大二次会议确定的 2004 年财政工作任务，财税部门多方开辟财源，促进财政增收；围绕公共需要，保障支出重点；坚持与时俱进，深化财税改革；注重资金效益，强化财政监管。重点抓了以下工作：（一）积极组织财政收入，拓宽收入渠道，确保超额完成全年财政收入预算任务 一年来，我县财税部门紧紧围绕县委工作思路，积极支持和促进县域经济发展。始终把努力完成人代会批准的年度收入预算作为首要工作目标，密切配合展开工作，定期研究分析县乡经济形势和特点，密切关注并及时掌握重点税源户和重点行业的纳税情况及变化规律。一是不断强化收入征管。既抓好现实收入，又挖掘潜在收入，既立足自身努力，又积极争取上级支持，努力加快财政发展步伐。积极完善并落实收入上台阶考核奖励办法，充分调动各级各部门努力发展经济、增加收入的积极性；确保各重点产业对财政的贡献稳步增加，烟草、化工、矿产等行业纳税增加较多，特别是增值税比上年增收了 665 万元，增长 39.4；在收入征管中，我们还严格依法治税治费，不断加大稽查力度，抓大不放小，堵塞税收的跑冒滴漏，保证了财政收入及时足额入库，各项主体税种均保持了较高增幅。二是积极挖掘增收潜力。根据国家有关税费政策，立足我县经济和资源优势，以非税收入为重点，大力开辟新的收入来源。县政府先后出台了规范国有土地出让金收支管理、依法收缴国有资本经营收益和转让收入、按政策开征水资源收费、加强探矿权和采矿权有偿使用管理、强化“收支两条线”管理等多项财政增收措施，取得初步成效，在实行农村税费改革后比上年直接减少农村教育费附加收入 51 万元，罚没收入减少 75 万元的基础上超额完成预算任务，有序推进县域经济发展和财源建设工作，增加财政发展后劲。三是积极争取省州财政的大力支持。我们利用各种机会，积极主动向上级反映和上报我县经济和财政运行中的特殊困难和问题，争取得到最大支持。2004 年省州鉴于我县经济和财政运行中的特殊困难和问题，加大了对我县的支持力度，补助总额达16,114 万元，比上年 13,446 万元增加补助 2,668 万元，有效地缓解了我县的财政困难。? (二)积极筹措资金，努力支持经济建设和各项社会事业发展? 合理运用财政政策和资金，促进全县经济提速增效。一是多方筹措基本建设资金。全县财政共筹资安排建设资金 1998 万元，其中国债资金 606 万元，基建资金 348 万元，省政府信用贷款 112 万元，州政府信用贷款 932 万元，支持教育、卫生、文化、农业、水利和其他基础设施、基础产业发展和加快城镇化进程，保持了固定资产投资力度，带动了全县经济增长。二是加大对农业的支持力度。全县财政支农支出 3,306 万元，比上年增加 833 万元，增长 33.7%，重点支持了农业基地建设、畜牧产业发展、禽流感防治等；建设了一批山区“五小”水利、人畜饮水、防洪、灌溉等工程；县乡财政在退耕还林工作中开展了对种粮农民的直接补贴和良种补贴试点工作，全县退耕还林面积 5.6 万亩，涉及 13 个乡镇 587 个村民小组 14,571 户农户，兑现退耕还林补助资金 1,173.2 万元，让农民直接受益，提高了种粮积极性；增加扶贫攻坚投入，全县共争取到扶贫项目资金 1,204 万元，重点用于实施异地搬迁、重扶村、温保村、安居、生态扶贫、科技扶贫等重点工程项目。三是积极支持国有和集体企业改革改制工作。县级财政安排并拨付 73 万元专项资金用于支持国有和集体企业改革改制，并认真落实支持非公经济的各项财税优惠政策，按政策退付增值税 9 万多元，用于非公企业技术改造和创新。四是加强生态环境建设。全县财政筹拨环保资金 335 万元，重点支持了天然林保护、退耕还林还草等生态建设工程，城镇垃圾处理等工作。(三) 保障公共需要，促进社会稳定和社会事业发展在财政收支矛盾较为突出的情况下，积极调整优化支出结构，切实履行公共财政管理职责。一是保障工资发放、机构运转和社会稳定。由于国家宏观调控政策的出台，建立公共财政框架和拉动内需的需要，国家出台了很多增资减收政策，县级可用财力逐年减小，财政自给率逐年下降，县乡 77%的工资支出要靠上级补助才能保证发放，年初预算的公用经费仅能维持机关事业单位简单的机构运转需要，重点项目的配套资金和应该开支的会议费和各种应偿还借款都无法列入预算。在非常困难的条件下，我们抓住一切机遇，采取有力措施，想尽各种办法，足额保证了全县干部职工、离退休人员工资和半供养人员津贴补贴的足额发放，拨清了年初预算的公用经费，挤出 18 万元配套公检法司专项支出，用于改善装备水平和办案条件。二是促进各项社会事业协调发展。全县财政安排教育支出 6,317 万元，比上年增支 758万元，增长 13.6%，其中 2004 年教育公用经费已实行按省级文件预算标准执行，即小学按生均 40 元、中学按生均 60 元计算公用经费，教育专款重点支持了中小学危房改造等兴教工作，县财政 2004 年还一次性安排解决了 57 名长期代课教师辞退经费 32 万元、乡镇 2002年及以前年度 84 人退休建房安家费、抚恤费和补助津贴 70.6 万元；全县财政安排文体广播事业费 831 万元，比上年增长 43%，重点支持了县宣传文化中心建设、体育场馆建设、乡镇文化站建设和乡镇电视联网建设等。促进了文体广播电视等社会事业的全面发展；全县财政还安排卫生支出 1,886 万元，比上年增支 597 万元，增长 46%，重点支持了农村公共卫生体系建设和县乡医院建设，医保资金拨付 960 万元( 含大医保险和离休人员医疗费) ，为财政支出医保资金之最；县级财政还安排拨付 153 万元计划生育专项资金，用于全面支持计划生育工作，并在全县推行农业人口独生子女“奖、优、免、补”政策。三是确保社会保障和救灾救济支出需要。全县财政安排拨付抚恤和社会保障补助支出 1,176 万元，提高了“低保”补助标准，并及时将“两个确保” 、 “一个低保”资金足额兑付给补助对象。2004 年 9 月，全州财政系统第八届“财政杯”篮球运动会在我县举办，县委、政府高度重视，县财政局、文体局、教育局、公安局等单位密切配合，精心准备，将运动会举办成为规模最大、档次最高、服务最好的运动会。财政局取得了男子代表队第一名、女子代表队第五名的好成绩。借此机会，共向上级争取到体育场馆、道路建设和其他补助资金 127 万元，为相续举办的“电力杯” 、 “健身杯” 、 “丰收杯”、 “烟草杯”等运动会的顺利开展打下了良好的基础，促进和推动了我县体育事业的蓬勃发展。(四) 抓住关键环节，扎实推进各项改革全县财政改革的力度加大，进度加快，取得了较好成效。一是农村税费改革取得阶段性成果。经过全县各级干部群众的努力，第一步农村税费改革试点任务基本完成，全县农民减负率达 67%；农业税税率由 6.5%降为 5.5%，减少农业税 79.8 万元，降低农业税税率工作全部落实到位，争取到农村税费改革转移支付资金 810 万元，为切实减轻农民负担、县乡实现“三个确保”的目标提供了财力保障。二是部门预算基本实现规范化。2004 年，在财力非常有限的情况下，县财政按照“人员经费按实际，公用经费按定额标准，专项经费按财力”的理财原则，全面实行零基预算。三是“收支两条线”改革步伐加快。县财政对县级 20 多个单位和部门的行政事业性收费和罚没款全面纳入预算管理，其他预算外资金全部纳入财政专户管理，全面实行了“收支两条线” ，规范了非税收入管理，增加了财政收入，预算外资金管理水平迈上了新台阶。四是改革县级专款管理办法。严格按照上级财政制定的专项资金管理办法，细化、公开化和规范化管理专项资金，做到指标文件记录、登记清楚，拨款注明清楚，与预算单位对帐清楚，不断改进和完善专项资金管理办法。五是县级财政国库管理制度改革基础工作日趋成熟。全县纳入工资统发的单位数已达 101 个，2004 年统发工资额 8,750 万元，13 个乡镇纳入零户统管的单位数为146 个，为 2005 年国库管理制度改革打下良好的基础。(五) 坚持依法理财，改善和加强财政监督管理认真贯彻预算法和云南省预算监督条例 ，自觉接受县人民代表大会及其常务委员会的监督，提高财政资金使用效益。一是严格执行预算法 ，不做赤字预算，年终做到收支平衡，略有结余，确保全县预算收支平衡。二是从严控制支出规模，把不合理支出坚决压下来。三是在确保全县干部职工、离退休人员工资正常发放和机构运转的前提下，分轻重缓急有计划地拨付省州专款，不断加大拨付欠拨历年专款的力度，2004 年共拨付 2003 年及以前年度专款 1,602 万元。四是积极向上争取资金，弥补年初预算的缺口，达到了预算平衡的目标。五是加强财政资金跟踪问效。针对专项资金管理中存在的问题，县级财政部门积极配合上级有关部门开展的审计和专项资金检查工作，并于 2004 年 8 月至 12 月组成 6 个专项资金检查组和 5 个非税收入检查组，对县级 12 个部门和 13 个乡镇开展专项资金检查，查出违纪金额 52.7 万元，并发出责令改正书；对县级 45 个有预算外资金收入的预算单位进行清理检查，催缴收入及时足额缴入国库。六是大力推进依法行政。财税部门认真贯彻落实行政许可法 ，清理取消了一批财税审批项目，规范了财税审批行为；认真贯彻执行新修订的云南省会计条例 ，有重点开展会计法执法检查，规范了会计行为，维护了市场经济秩序。2004 年，我县财政在改革中加快发展，在发展中解决了一些热点、难点问题，取得了新的成绩。但一些深层次矛盾和问题仍然比较突出。一是县乡财政困难较大，财源结构单一，收支矛盾突出的局面未能得到根本性改变，增收缺乏有力的支撑点，财政收入增长对烤烟的依赖程度依然较大。二是工商及服务行业的税收比较零星，增量有限、增长缓慢，非税收入比重较大，但可用财力较小，财政自给率低下， 2004 年县级财政自收收入占总收入的比重仅为 23%。三是财政支出范围和结构不尽合理，财政供养人员过多，造成人员工资等刚性支出急剧增加。四是欠拨专款较多，政府负债数额巨大，已形成潜在的财政风险，防范和化解财政风险的任务更为艰巨。五、公用经费不足，部分单位财务管理混乱。从近两年各种审计和专项资金检查中查出的问题来看，一些单位和部门由于公用经费紧张，任意拉用挪用专项资金的现象时有发生。六是财政资金损失浪费的现象仍然存在，资金使用效益有待提高。这些问题都需要大力推进财政改革与发展，逐步加以解决。? 三、 2005 年财政预算草案 ? 2005 年，由于取消农业税等因素的影响，将给财政收入的增长带来巨大压力，政策性的增支因素将使财政收支平衡更加困难。为此，我县财政工作将在县委的正确领导下，在县人大的依法监督和县政协的民主监督下，按照县委工作的总体部署，结合我县经济发展的实际情况和各项事业的发展需要，遵循“依法理财、调控有度，以人为本、科学管理，求真务实、优质高效，持续改进、开拓创新”的方针，以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，全面贯彻党的十六届四中全会和县委十一届三次全会精神，树立科学的发展观，充分发挥财政职能作用，积极培植财源，打牢财政增收基础，优化支出结构，保障基本支出需要，加大转移支付补助力度，深化财税改革，强化财政监管，努力增收节支，促进全县经济既快又好地发展。按照上述指导思想，并结合我县实际，2005 年地方预算收入安排 4,207 万元，预算基数是在上年 4,436 基础上增长 4%（177 万元）后，减去取消的农业税 406 万元计算出来的，比上年实际入库数4,436 万元减收 229 万元，下降 5.16%，剔除不可比因素后实际增长 4%。其中：一般预算收入安排 3,860 万元，基金预算收入安排 347 万元。按征管部门分，国税局入地方库部分安排 641 万元，比上年实际入库数 589 万元增 52 万元，增长 8.83%；地税局安排 2,649 万元，比上年实际入库数 2,939 万元减 290 万元，下降 9.87%，剔除不可比因素实际增长 4%；财政局安排 917 万元，比上年实际入库数 908 万元增 9万元，增长 1.0%。按预算级次分，县级收入安排 3,133 万元，比上年实际入库数 2,954 万元增 179 万元，增长 6.06%；乡（镇）收入安排1,074 万元，比上年 1,482 万元减 408 万元，下降 27.53 %。按收入项目分：工商各税安排 2,044 万元，农四税和附加安排 1,246 万元，非税收入安排 917 万（各税种项目详见附表） 。从支出安排情况看，本着：“保工资发放，保机构运转”来安排预算支出。2005 年预算支出安排 15,599 万元，其中上解支出 480 万元，县乡两级支出 15,119 万元。县乡支出中，人员经费为 13,349 万元，占本级支出的 88.29 %，公用经费安排 1,770 万元，占本级支出的 11.71%。从支出级次看：县级支出安排 12,452 万元，占本级支出的 82.36%，乡（镇）级支出安排 2,667 万元，占本级支出的17.64%（支出项目详见附表） 。全县 2005 年地方财政预算收支平衡（预计）情况是：自收收入4,207 万元；上级补助收入 11,296 万元，其中税收返还补助 711 万元，财政体制补助收入 5,599 万元，各项调整工资补助 2,844 万元，所得税分享政策调整补助 369 万元；农村税费改革转移支付补助 750 万元，2004 年第十三个月奖励工资 223 万元，预计取消农业税和其他农特税减收补助 500 万元，其他补助 300 万元；上年结余收入 96 万元。收入总计 15,599 万元。一般预算支出安排 15,119 万元，上解支出480 万元，支出总计 15,599 万元，预算收支持平。 （为确保当年预算收支平衡，无法列入预算的支出还有 5,722 万元）从 2005 年预算情况看，各种减收增支政策的不断出台，使财政收支矛盾加剧。因此，我们要充分认识今年财政工作的严峻形势，增强做好财政工作的紧迫感和责任感，努力克服一切困难，增收节支，确保年初预算的实现，圆满完成县委、政府确定的各项工作任务。为此，我们必须做好以下几方面工作：? （一）狠抓财政增收，确保完成全年财政预算收入任务2005 年，我县财政增收面临不少政策性减收因素，要实现财政收入稳步增长，将有很大困难。为了较好地满足社会公共需要，全县财税部门将采取多种措施，扎实抓好财政增收工作。进一步健全完善收入激励机制，调动各级各部门抓收入促发展的积极性。依法治税治费，认真清理各种税收减免政策，停止执行已经到期的税收优惠政策，规范企业财务管理，严厉打击各种涉税违法行为，保证各项税收及时、足额上缴入库。全面落实 2005 年已经出台的各项增收措施，及时分析和解决好影响政策执行的突出问题，将各项增收措施落到实处，切实提升财政增收能力。深入调查研究，立足于用足用好现有的税费政策，在努力支持经济发展的基础上，适当调整分配政策，挖掘增收潜力，把经济发展的成果转化为现实的财政收入，做到经济与财政的良性互动。积极稳妥地推进非税收入管理改革，通过整合征、管、查职能，全面加强和规范非税收入管理，逐步构建起更加科学、合理的财政收入体系，促进全县财政稳定、持续发展。(二) 紧扣发展主题，巩固和保持经济发展的良好势头抓住发展机遇，全面把握领会和准确贯彻落实稳健的财政政策，优化投资结构，合理安排资金投向，重点支持交通、农业水利和社会事业等基础设施和薄弱领域建设项目，促进经济增长方式的转变。积极巩固烟草等支柱产业，积极培育和支持有利于推进新型工业化进程、有利于增强自主创新能力、有利于合理利用和配置资源、有利于可持续发展、有利于加快城镇化步伐、有利于协调县域经济发展的产业和项目，推动企业改革改制和创新发展，支持企业实施技术改造，推进资源和行业整合，增强企业活力。支持旅游业提质增效，加快我县现代旅游及服务业发展。(三) 重视 “三农 ”问题，努力推动农业和农村经济发展扎实推进第二步农村税费改革试点工作，做好取消农业税等基础性工作，对由于农业税免征而减少的收入我们将积极向上级争取转移支付补助。2005 年还将逐步推进和深化乡镇机构改革、农村义务教育管理体制改革、县乡财政管理体制改革等，稳步推进各项配套改革，建立农民稳定减负机制；规范农村税费改革转移支付资金管理，保证资金及时足额落实到基层，实现“三个确保”的工作目标。加大对农业和农村的投入，重点支持农、林、畜牧产业发展，加快农业结构调整和农田水利建设，提高农业综合生产能力，壮大村级集体经济，改善农村生产生活条件。加大财政扶贫投入力度，重点支持扶贫整村推进工程、茅草房和杈杈房改造、异地搬迁扶贫、农村富余劳动力转移等扶贫项目，加快脱贫致富步伐。研究促进农业增效和农民增收的财税政策，整合支农资金，规范资金管理，提高资金使用效益，充分发挥财政政策和资金的引导作用，多渠道筹措农业发展资金，加快农业和农村经济发展；认真抓好粮食直补、良种补贴和退耕还林粮食折现补贴兑付工作，建立规范、高效的补贴资金监督管理制度，确保各项补贴及时足额落实到农户，增加农民现金收入，做到惠农政策不变，农民所得实惠不减。(四) 着眼协调发展，切实履行公共财政管理职能优化支出结构，重点解决好社会发展中的薄弱环节，落实“以人为本”的要求，加快各项社会事业发展，构建和谐社会。合理安排预算，加大基本支出保障力度，确保工资发放和机构运转；积极保障公检法司各项重点支出需要，进一步改善装备和办案条件。保持对社会保障工作的投入力度，足额落实“两个确保” 、 “一个低保”所需资金，推进再就业工作。根据国家有关政策和我县实际，区分轻重缓急，有重点地加大对各项社会事业发展的投入力度，教育投入继续向农村和基础教育倾斜，保障“两基”攻坚工作中农村寄宿制学校建设、“贫困地区义务教育工程” 、 “小学危房改造工程” 、 “三免费”和农村现代远程教育工程等重点工作的资金需要；文化投入主要用于文化产业发展，加强基层群众文化设施建设，提高广播电视覆盖率；医疗卫生投入主要用于推动新型农村合作医疗试点工作，改善基层医疗卫生条件，健全完善全县公共卫生体系；计划生育投入主要用于农村“少生快富”工程和奖励扶助制度试点工作，全面推进我县农业人口独生子女家庭奖励政策的实施；及时足额落实资金，办好县政府向社会承诺的“九件实事” 。(五) 坚持改革创新，不断加强和规范财政监督管理针对财政管理中的薄弱环节，大力深化财政改革，提高财政预算支出管理水平。县级财政将认真落实“先有预算、后有支出”的要求，本着细化预算、硬化约束的目标，全面试行按项目管理专项支出的预算管理办法；严格控制预算追加，把年度执行中的追加事项压缩到最低限度；严格执行经县人民代表大会批准的预算，研究制定支出进度跟踪问效办法，探索建立科学合理的财政支出绩效评价制度，为实现绩效财政管理提供依据，切实提高财政支出效益；坚持勤俭办事压缩会议、接待等一般性财政支出。上半年制定出武定县国库管理制度改革试点方案 ，选择 3-5 个重点预算单位进行试点改革，7 月 1日正式进行试点改革，推动国库改革向纵深发展，逐步建立以国库单一帐户为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度。加强和规范政府采购管理，高度重视和认真吸纳各方面的意见和建议，建立内部操作规范、办事方便快捷、便于社会监督的管理制度体系。强化财政专项资金监督管理，用严格的制度制约管理行为，建立监督有力、反应灵敏的跟踪、检查和处理机制，及时发现和坚决制止、查处资金管理中的各种违规违纪行为，确保各项资金按时足额高效地用于经济建设和事业发展。六、以时俱进，奋发有为，切实搞好财政队伍建设抓住全党开展以实践“三个代表”重要思想为主要内容的保持共产党员先进性教育活动之机，我们将在着力增强单位领导班子的凝聚力和战斗力的同时，团结和带领广大财政干部，坚持“内强素质、外树形象” ，不断加强政治理论和业务学习，坚持与时俱进，奋发有为，开拓创新，以达到提高干部职工整体素质、服务人民群众，务实、清廉，并不断解决实际困难和问题，促进各项工作顺利开展，并造就一支高效廉洁、求真务实、爱岗敬业的财政干部队伍。各位代表：实现今年的财政工作目标，任务光荣而艰巨。我们将在县委的正确领导下，认真落实县人民代表大会及其常务委员会的有关决议，同心同德，锐意进取，扎实工作，不断开创财政改革与发展的新局面，为武定经济社会既快又好地发展做出新的贡献。2005 年财政报告背景材料一、关于 2005 年全县财政预算的有关情况说明（一）财政收入预算情况县乡预算安排地方本级预算收入 4207 万元，预算数是在上年4436 万元的基础上增长 4%（为 177 万元）减去农业基数 406 万元后确定的，比上年收入 4436 万元实际减少 229 万元，下降 5.16%，其中一般预算收入安排 3860 万元，基金预算收入安排 347 万元。上划中央“两税”收入安排 1927 万元（上划增值税 75%部分 1925 万元，消费税 2 万元） 。分收入部门安排情况是：国税局完成 2568 万元，其中地方收入 641 万元，上划中央“两税”收入 1927 万元；地税局完成地方收入 2649 万元；财政局完成地方收入 917 万元。地方财政总收入安排情况是：自收收入 4207 万元；上级补助收入 11296 万元，其中税收返还补助 711 万元，财政体制补助收入5599 万元，各项调整工资补助 2844 万元，所得税分享政策调整补助369 万元；2004 年第十三个月奖励工资 223 万元，农村税费改革转移支付补助 750 万元，预计取消农业税和其他农特减收补助 500 万元，其他补助 300 万元；上年结余收入 96 万元。收入总计 15599 万元。（二）地方财政支出预算情况本着有多少收入安排多少支出的原则，2005 年全县共安排财政支出 15599 万元，扣除上解支出 480 万元后全县可安排支出 15119 万元。乡镇安排财政支出 2667 万元，乡镇预算的标准支出情况是：在职、离退休和符合财政供养的半供养人员工资和补贴除农机实行差额预算外全部列入预算，公用经费按在职 800 元，退休 300 元标准列入预算，每个乡镇可打入 5 万元专项经费、1 万元小车经费、4 万元会议费列支预算，代表活动经费每人 200 元和农村税费改革转移支付补助按原下达补助数额 382.7 万元全部打入预算，近城镇和九厂乡除上述标准支出外可用滚存结余列支预算支出，但不能出现赤字。乡镇按标准支出减去自收收入外，县财政按收支差额全额补助，补助规模为1527.23 万元。县级支出安排 12452 万元。在地方财政预算支出中，人员支出安排 13349 万元，占财政支出的 88.29%；公用财政支出安排 1770 万元，占财政支出的 11.71%。在公用财政支出中，办公经费严格按以下标准执行：县五大机关和法院、检察院按在职人均每年900 元；公安在职按每人每年 1500 元；其他县属机关事业单位按在职人均每年 800 元；学校在职人员按：中学生生均 60 元，小学生生均 40 元计算；离休人员公用经费按副高职每人每年 700 元，处级干部每人每年 600 元、其余干部每人每年 500 元；退休人员公务费：处级干部每人每年 400 元、其余干部每人每年 300 元；离休人员特需费每人每年 500 元。小车经费安排：五大机关按实有车辆安排，公安局安排 10 辆，法院安排 4 辆，检察院安排 4 辆外，其他单位安排一辆车的供给费用 1 万元。县级公用支出中主要支出项目：办公经费 386万元，会议费 179 万元，小车费 85 万元，专项经费 564 万元，合计为 1214 万元。由于财政收入增长有限，2005 年作地方财政收入预算时已打入预计争取到的财力补助 800 万元（农业税和其他农特税减收补助 500万元，其他困难性补助 300 万元） ，这些补助需待上级明确政策时才实际算入我县财力。各项增支政策和增支因素相当繁多，造成收支缺口巨大，按我县财政收支预算（草案）第一稿汇总数财政赤字为5722 万元，经反复研究测算，反复地删减支出项目，将特殊的、不得不支出的项目作一些调整，最后实现收支平衡。但尚有 5722 万元的必支项目无法列入预算。二、财政报告主要名词注解公共财政 公共财政是国家或政府为满足社会公共需求而向全社会提供公共服务的分配活动或经济活动，是与市场经济相适应的一种财政模式或类型。公共财政的主要职能和基本特征是：1弥补市场失效；2为社会和市场提供一视同仁的服务；3非营利；4法制化。按照公共财政思路，当前我国构建公共财政基本框架的要点是：1政府支出方面，财政必须为社会再生产提供外部条件，保证行政事业机构履行职责所需的消费性支出和提供各种基础设施和公用设施的投资性支出。同计划经济相比，公共财政要求政府不能安排营利性投资支出，并必须按照弥补市场失效的要求，支持建立完善必要的社会保障体系。2政府收入方面，一是大力推进费改税，确立税收在公共财政收入中的主导地位；二是按照一视同仁的要求，统一不同经济成分以及内外资的税收制度，尽可能避免市场效率的损失；三是充分发挥收入再分配的作用。3财政平衡方面，公共财政不再强调年度的财政平衡，而是注重发挥功能财政以及“自动稳定器”的作用，运用财税政策积极主动地作用于宏观经济，影响和调节宏观经济的运行。4财政体制方面，要进一步完善与公共财政相适应的分税制财政管理体制，建立真正意义上的分税制分级管理体制。5政府预算法规方面，由于政府预算是公共财政存在的形式，为此必须强化各级预算，增强政府预算约法律效力，增加预算透明度和公众监督的力度，真正体现公共财政的公共性。财政体制 财政体制也称财政管理体制，是国家在财政管理中划分各级财政主体之间财政管理权限、确立预算组织原则以及规范财政分配关系的基本制度。广义地说，它包括预算管理体制、税收管理体制、企事业财务管理体制和基建财务管理体制。预算管理体制是财政管理体制的核心内容，是用来确定中央与地方以及地方各级政府之间财政分配关系的根本制度。实际工作个人常常将预算管理体制等同于财政管理体制。财政管理体制一般具有整体性、规范性和稳定性三个特征。整体性即指一方面财政体制对各级政府的事权和财权加以明确划分；另一方面，作为一个统一的国家和统一的政治经济实体，中央财政必须充分发挥其宏观调控职能，实现财政的纵向平衡与横向平衡，并将多级财政连接为一个统一的整体。规范性即指在绝大多数情况下，财政体制都是以法律法规的形式对各级政府和财政的责、权、利关系加以明确的界定，并使这种界定具有相对的稳定性。稳定性即指财政体制一经确定之后，就应在较长的时期内保持相对的稳定，尽量避免体制频繁变动而造成消极影响。财政管理体制的基本功能包括：履行各级政府职能的财权、财力保障功能；对地区间财政能力差异的调节功能；公平与效率的促进功能等。制约和影响财政管理体制的主要因素，一是国家的政治历史因素，如政体上的联邦制和单一制就会对财政管理体制产生不同的影响。二是政府职能的大小。不同的国家或不同时期的国家，政府职能大小往往不一样，这也在一定程度上影响一个国家的财政管理体制。三是其他相关体制的影响，如政治制度、企业制度和社会的法制环境等。分税制财政管理体制 分税制财政管理体制是在各级政府之间合理划分税种的基础上确立的一种分级财政管理制度。它是世界上发达的市场经济国家普遍采用的财政管理体制形式。它要求以立法的形式严格划分各级政府间的事权，确定各级政府相对独立的收入来源，以确保各级政府的正常运行。同时，通过政府间转移支付制度，缓解和消除地区之间由于经济发展不平衡而产生的公共服务水平差异。分税制财政管理体制是迄今为止公认的较为规范、科学的财政管理体制形式，该体制便于较好地规范政府间的财政分配关系，有利于促进企业平等竞争和全国统一市场的发育和完善，有利于国家产业政策的贯彻和实施。我国现行分税制财政管理体制的主要特征可以概括为“三分一返” ，即划分事权、划分收入、分设税务机构、实行税收返还，其基本内容主要有：在划分事权的基础上，划分中央与地方的财政支出范围；按税种划分收入，明确中央与地方的收入范围；分别设置两套税务机构(国家税务局和地方税务局) ；建立政府间财政转移支付制度；建立和健全分级预算制度，硬化各级预算约束。所得税收入分享改革 为进一步规范中央和地方政府之间的财政分配关系，建立合理约分配机制，防止重复建设，扭转地区间财力差距进一步扩大的趋势，支持西部大开发，逐步实现共同富裕，国务院决定从 2002 年 1 月 1 日起实施所得税收入分享改革，将原来按照企业隶属关系划分中央和地方所得税的办法改为中央与地方按统一比例分享。所得税收入分享改革是对 1994 年分税制财政管理体制的重要修改和完善，其主要内容是：除少数特殊行业或企业外，对其他企业所得税和个人所得税收入实行中央与地方按比例分享。2002 年所得税收入中央分享 50，地方分享 50；2004 年及以后年度所得税收入中央分享 60，地方分享 40。中央保证各地区 2001 年地方实际的所得税收入基数，实施增量分成。所得税收入基数返还是指2002 年实施所得税分享改革时，在核定中央和地方各级原来既得所得税基数的基础上，实行新约分享办法应得收入与原来既得收入之间的差额，达不到原来既得收入的部分由上级财政定额返还给下级财政。中央财政因所得税分享改革增加的收入，按照公平、公正的原则，采用规范的方法进行分配，对地方(主要是中西部地区)实行转移支付。云南省出台的政策中明确规定：2002 年所得税收入县级分享 30%，州市分享 20；2004 年及以后年度所得税收入县级分享 24，州市分享 16，省级拟将县集中的所得税收入增量部分用于县对下的一般性转移支付。一般预算和基金预算 按照我国现行政府预算分类，政府预算分为一般预算、基金预算和债务预算。一般预算是指政府正常的预算收支，它分为预算收入和预算支出两个部分。从目前我国预算分类改革方向看，一般预算收入按来源可分为：税收收入、部分非税收入。税收收入主要按照税种设置科目；部分非税收入包括国有资产经营收益、行政性收费收入、罚没收入、海域场地矿区使用费收入、专项收入和其他收入等。一般预算支出校政府活动的功能划分为基本建设支出、国防支出、行政管理支出、社会保障支出等几十大类、若干款项。基金预算指纳入国家预算管理的政府性基金收支，也分为基金收入和基金支出两个部分。根据财政部 4(关于加强政府非税收入管理的通知(财综200453 号)的界定，政府性基金是指各级政府及其所属部门根据法律、行政法规和中央、国务院有关文件规定，为支持某项公共事业发展，向公民、法人和其他组织无偿征收的具有专项用途的财政资金。基金收入必须专款专用，保证按国家有关法律、行政法规和中央、国务院有关文件规定使用。 目前基金收入和基金支出均按行业和部门进行分类，主要有：工业交通部门基金收支、商贸部门基金收支、文教部门基金收支、农业部门基金收支、土地有偿使用、地方财政税费附加、其他部门基金收支等。地方一般预算总收入 地方一般预算总收入是指地方经济形成的可供中央与地方各级政府及其职能部门支配和使用的财政资金，代表地方经济所能提供的财政资金的总水平。按现行中央与地方财政预算管理体制规定，一般预算总收入主要包括地方一般预算收入、上划中央收入。上划中央收入 上划中央收入指地方经济中产生的，按财政管理体制需上缴中央并作为中央财政收入的税收收入。当前财政实践中，具体包括两个部分：一是上划中央“两税” ，即 1994 年分税制财政体制确定的增值税的 75和消费税 100；二是上划中央所得税，即2002 年所得税分享改革确定的地方经济实现的个人所得税和企业所得税的 60。地方一般预算收入 指由地方经济形成的，且按财政管理自制规定由地方所有，纳入地方预算的财政收入。地方财政一般预算收入包括地方税收收入、地方部分非税收入两部分。地方税收收入包括两类收入来源，一类是根据分税制财政管理体制规定划归地方税务局系统征管的项目所形成的税收收入。另一类是按分税制财政管理体制规定划归国家税务局系统征管，地方政府按比例分享所形成的税收收入。地方非税收入在理论上是泛指地方政府及其职能部门通过非 税收途径征集的各项资金。在实际应用中，地方一般预算中的 非税收入从其构成内容看，主要包括纳入一般预算的地方公共收 费、地方国有资产经营收入两部分。按现行分类，包括行政事业性收费收入、罚没收入、专项收入、海域场地矿区使用费收入、固定资产经营收益和其他收入五类。地方财政经常性收入 地方财政经常性收入是指地方财政在每个财政年度都能连续不断、稳定取得的各项税收收入和其他一般性收入。按照财政部下发的关于统一界定地方财政经常性收入口径的意见(财预 200420 号)的界定，财政经常性收入原则上包括以下 3 个方面：1地方一般预算收入(剔除城市维护建设税、罚没收入、专项收入及国有资产经营收益等一次性收入)；2中央核定的增值税及消费税税收返还、所得税基数返还及出口退税基数返还；3中央通过所得税分享改革增加的一般性转移支付收入。由于各地“收支两条线”改革进度不一致，行政事业性收费是否纳入地方财政经常性收入范围，由各地财政部门与人大有关部门商定。我县地方财政经常性收入主要包括：1各项税收收入；2其他一般性收入(不合国有资产经营收益、行政性收费、罚没收入、专项收入及其他一次性收入)3中央财政对我县的税收返还收入；4通过所得税分享增加的一般性转移支付收入。地方财政支出 是指在划分事权的基础上，应由地方承担的各项支出。地方财政支出具体包括：地方行政管理费，公检法支出，部分武警经费，民兵事业费，地方统筹的基本建设投资，地方企业技术改造和新产品试制经费，支农支出，社会保障、社会福利和优抚、城市维护和建设经费，地方文化、教育、卫生等各项事业费，价格补贴支出以及其他支出。转移支付 转移支付是指货币资金、商品、服务或金融资产的所有权由一方向另一方的无偿转移。转移的对象可以是现金，也可以是实物。财政转移支付主要是指财政资源(资金)在各级政府间的无偿转移，包括横向转移和纵向转移。财政转移支付通常可以分为无条件的财政转移支付(即一般性转移支付) 和有条件的财政转移支付(即专项拨款)两种。一般性转移支付 1994 年我国实行分税制财政体制改革，按照分税制财政体制的要求，中央对地方实施财政转移支付制度。从1995 年起，中央财政开始对地方实施过渡期财政转移支付，通过选择客观性和政策性因素计算各地的标准收入和标准支出，确立财政转移支付对象，从而制定了适合我国国情的过渡期财政转移支付办法。在此基础上，我县也相应制定了适合我县县情的过渡期转移支付办法。随着 2002 年中央与地方所得税收入分享改革的实施，自 2002 年起，原过渡期转移支付的概念不再沿用，其资金与中央财政因所得税分享改革集中的增量一并统筹分配，统一称为一般性转移支付。一般性转移支付的目标是扭转地区间财力差距扩大的趋势，逐步实现地方政府基本公共服务能力的均等化，推进全面建设小康社会目标的实现。但受客观条件的制约，近期内我县一般性转移支付的目标是缓解财政困难地区财政运行中的突出矛盾，保障机关事业单位职工工资发放和机构正常运转等最基本的需要。一般性转移支付资金按照力求公平、公正，循序渐进和适当照顾老少边地区的原则参考国际通行做法按影响财政收支的客观因素和全国统一的公式分配。具体来说，主要参照各地标准财政收入和标准财政支出的差额及可用于转移支付的资金数量等客观因素，按统一公式计算确定各地转移支付数额。其中，标准收入是指各地的财政收入能力，主要按税基和税率分税种测算；标准支出是指各地的财政支出需求，主要按地方政府规模、平均支出水平和相关成本差异系数等因素测算。对财政越困难的地区，中央和县财政的补助程度越高。专项转移支付 指上级政府为实现特定的宏观政策目标，以及对委托下级政府代理的一些事务进行补偿而设立的专项补助资金。资金接受者需按规定用途使用资金。部门预算 部门预算是反映政府部门收支活动的预算。按照国际经验，部门预算系由政府各部门编制、财政部门审核、经政府同意后报议会审议通过的、全面反映部门所有收入和支出的预算。我国部门预算编制的过程也是通过部门编制、财政审核、政府同意、人大审批等环节完成的。在部门预算