涉税战略与风险管理练习题

涉税战略与风险管理 字体：大 中 小一、单项选择题1.（ ）行为是在市场经济不断发展的基础上产生和发展起来的，是企业为扩大销售而采取的特殊销售方式，即销售的同时再赠送购买者事先约定的一些物品或有价证券。A. 销售赠送B. 销售折扣C. 现金折扣D. 销售折让【显示答案】A B C D 2.税务危机预警机制的建立重点在于预警指标的选择，以下哪些指标不可作为税务危机的预警指标。（ ）A. 项目评价指标B. 财务比率指标C. 风险点指标D. 税收缴纳指标【显示答案】A B C D 3.以下属于风险点指标的有（ ）。A. 进项税额转出B. 销项进项比C. 销售利润率D. 税务机关态度【显示答案】A B C D 4.下列不属于企业重组的是（ ）。A. 债务重组 B. 股权收购C. 资产收购 D. 倒闭【显示答案】A B C D 5.风险节点涉及的内容不包括（ ）。A.性质界定 B.税收待遇C.发票开具 D 编制报表【显示答案】A B C D 6.房屋出租所签订的合同，应当按租赁合同金额的（ ）征收印花税。A.百分之一 B.千分之一C.百分之五 D.千分之五【显示答案】A B C D 7.下列各项中，不属于为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利的是（ ）。A. 职工防暑降温费 B.职工困难补贴C .救济费 D. 安家费【显示答案】A B C D 8.根据印花税的相关文件，借款合同双方按借款金额的（ ）的税率缴纳印花税。A.十万分之五 B.万分之一B.十万分之一 D.万分之五【显示答案】A B C D 9.差旅费包干的范围不包括（ ）。A. 长途交通费 B. 伙食补助费C. 长途通讯费 D.个人为其家人购买的礼品【显示答案】A B C D 10.企业往来账款不包括（ ）。A. 应收账款 B. 预付账款C. 应付账款 D.银行借款【显示答案】A B C D 11.下列关于往来账款管理制度的表述中不正确的是（ ）。A. 原则上公司执行款到发货制度，特殊情况需经总经理批准B. 财务每周提供应收款清单给销售部，便于销售部发货及催款C. 执行原、辅料订购合同，对到期货款进行支付D.对未到期货款，可以开具跨月支票【显示答案】A B C D 12.下列各项中在计算应纳税所得额时不实行加计扣除的是（ ）。A. 从事研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用B. 在职直接从事研发活动人员的工资、薪金、奖金、津贴、补贴C. 专门用于研发活动的仪器、设备的折旧费或租赁费D.某服装厂家购入所需纽扣【显示答案】A B C D 13.目前，在我国高新企业享受减按（ ）的优惠税收政策。A.15% B.10%C.5% D.20%【显示答案】A B C D 14.一般来讲，宏观税收负担的形成不受（ ）的影响。A. 经济规模结构 B. 税收政策C. 征管水平 D.单个地区的消费水平【显示答案】A B C D 15.下列不属于流转税的是（ ）。A.增值税 B.消费税C.营业税 D.所得税【显示答案】A B C D 16.下列有关合同与税收之间的关系的表述中，错误的是（ ）。A. 合同是征税的主要依据 B. 合同中埋伏诸多税收风险（风险载体）C. 合同是降低税负的重要工具之一 D.合同当事人改变不会影响税负水平【显示答案】A B C D 17.税务风险策略不包括（ ）。A. 避免税务风险 B. 保留税务风险C. 减少税务风险 D.加大税务风险【显示答案】A B C D 18.企业的税务策略不包括（ ）。A. 激进税务策略 B. 保守税务策略C. “激进+保守”相结合的税务策略 D.规避型税务策略【显示答案】A B C D 19.税务检查细分为三种，（ ）不属于其中。A. 税务自查 B.税务检查C.税务稽查 D.税务核查【显示答案】A B C D 20.（ ）是控制的重要一环。A. 检查B. 自查C. 稽查D. 监督【显示答案】A B C D 21.政府补助的基本特征是（ ）。A.无偿性B.货币资产形式C 非货币资产形式 D.直接取得资产【显示答案】A B C D 22.下列属于政府补助的是（ ）。A.先征后退B.政府与企业间的债务豁免C.增加计税抵扣额D.抵免部分税额【显示答案】A B C D 23.单位和个人提供应税劳务，转让专利权、非专利技术、商标权、著作权和商誉时，向对方收取的预收性质的价款，其营业税纳税义务发生时间应以（ ）为准 。A.提供劳务的时间 B.收到价款的时间C.完工时间 D.确认为收入的时间【显示答案】A B C D 24.下列说法错误的是（ ）。A. 纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起计征房产税B. 租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现”C. 纳税人提供建筑业或者租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天”D. 租金收入，只有在收到的时候才能确认企业所得税应税收入【显示答案】A B C D 二、多项选择题1.以下各项属于税收缴纳指标的有（）。A. 税务机关态度B. 税收准确率C. 税收保障倍数D. 税款入库率【显示答案】A B C D 2.税务风险管理的策略包括（ ）。A. 避免税务风险B. 保留税务风险C. 减少税务风险D. 利用税务风险【显示答案】A B C D 3.目前企业财务报表的突出问题有（ ）。A. 财务会计报表的使用不够规范B. 报表填写的内容不完整C. 纳税申报表的报送时效性差D. 纳税申报资料的审核不够严谨【显示答案】A B C D 4.以下说法正确的是（）。A. 税收是企业的真金白银，合同具有举足轻重的作用B. 合同是降低税负的重要工具之一C. 关键合同核心控制技术技巧：化病灶于无形D. 合同是征税的主要依据【显示答案】A B C D 5.政府补助的风险和控制要点包括（）。A. 正确区分财政拨款与政府补助B. 财政拨款属于政府补助的内容C. 政府补助不仅仅包括财政拨款D. 财政拨款一般规定为不征税收入【显示答案】A B C D 6.风险节点涉及的内容包括（ ）。A.性质界定 B.税收待遇C.发票开具 D 账务处理【显示答案】A B C D 7.政府补助的特点是（ ）。A.无偿性 B. 直接取得资产C.有偿性 D 间接取得资产【显示答案】A B C D 8.政府补助的形式包括（ ）。A. 政府向企业转移资产 B. 财政贴息C. 税收返回 D. 无偿划拨、非货币性资产【显示答案】A B C D 9.为保证销售行为的合法性，需要（ ）。A. 正确开票 B. 必须入账C. 合同明示 D. 进项转出【显示答案】A B C D 10.下列属于企业重组的是（ ）。A. 债务重组 B. 股权收购C. 资产收购 D. 合并【显示答案】A B C D 11.工资薪酬税收制度规范要点包括（ ）A. 单位与个人签订劳动合同 B. 要履行代扣税的法定义务C. 发放工资详细清单，聘用合同等证明资料，手续要完备D. 把握合理的工资薪金支出内涵【显示答案】A B C D 12.尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括（ ）等。A.职工食堂 B.职工浴室C.理发室 D.医务所【显示答案】A B C D 13.员工借款的范围包括（ ）A. 职工因公出差需要借支的款项B. 业务员零星采购所需的款项C. 经财务部门核准可周转使用的周转金、备用金D. 其他因业务需用必须预借现金的款项【显示答案】A B C D 14.往来账款中经常存在的问题通常包括（ ）等。A. 不定期对账 B. 往来账款不定期清理C. 对已销账的往来款管理不善 D. 利用往来账款调节利润【显示答案】A B C D 15.控制是企业税务危机管理的秘密武器，企业必须从（ ）三个方面做好税务危机管理工作。A. 税务自查B. 税务检查C. 税务稽查D. 税务自控【显示答案】A B C D 16.以下说法正确的有（ ）。A. 企业可利用税务中介机构的专业优势，与税务机关进行良好沟通，提高解决税务争议的能力.B. 税务中介机构不仅指税务师事务所，而是指从事涉税服务的税务师事务所及其他在税务机关备案的社会中介机构，包括税务师事务所、会计师事务所、评估师事务所、律师事务所、财务咨询机构等。C. 信息管理系统要稳定，人才依然是关键。D. 企业目标放远，针对不同集团，不同决策力，按行业制定，集团重在投资与重组，分公司重在运营。【显示答案】A B C D 17.税务危机预警机制的建立重点在于预警指标的选择，以下哪些指标可作为税务危机的预警指标。A. 项目评价指标B. 财务比率指标C. 风险点指标D. 税收缴纳指标【显示答案】A B C D 18.以下属于税务策略的有（ ）。A. 激进税务策略B. 保守税务策略C. “激进+保守”相结合的税务策略D. 积极税务策略【显示答案】A B C D 19.下列属于财务比例指标的有（ ）。A. 销项进项比B. 销项收入比C. 销售利润率D. 进项发票金额【显示答案】A B C D 20.以下不属于风险点指标的有（ ）。A. 进项税额转出B. 销项进项比C. 销售利润率D. 税务机关态度【显示答案】A B C D 三、判断题1.商业营销过程中，销售商品送购物券的活动，销售商品按照发票全额计算增值税销项税额，赠送购物券由于是赠送的，因此不计成本及销项税。（ ）【显示答案】对 错 2.政府补助只表现为货币资产形式。（ ）【显示答案】对 错 3.增值税出口退税不属于政府补助。（ ）【显示答案】对 错 4.财政贴息有两种：财政将贴息资金直接拨付给受予以企业，财政将贴息资金拨付给贷款银行。（ ）【显示答案】对 错 5.政府性基金, 是指企业根据法律、行政法规等有关规定, 代政府收取的具有专项用途的财政资金。（ ）【显示答案】对 错 6.财政拨款是对已经发生的业务事项的补助。（ ）【显示答案】对 错 7.销售还利是法律所不允许的。（ ）【显示答案】对 错 8.企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣，商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。（ ）【显示答案】对 错 9.上市公司的股票转让所书立的书据应按照产权转移书据缴纳印花税。（ ）【显示答案】对 错 10.售后回租方式下，开发商既可以是承租人，有可以使出租人。（ ）【显示答案】对 错 11.在销售不动产时，如果将价款与折扣额在同一张发票上注明的，不论其财务上如何处理，均不得从营业额中减除。【显示答案】对 错 12.纳税人取得的房租收入属于营业税的应税劳务，对企业一次取得的属于以后期间的房租收入，可以按照房屋租赁合同的受益期限分期申报缴纳营业税。（ ）【显示答案】对 错 13.一般来讲包工不包料的工程，施工单位只就劳务费金额开票。（ ）【显示答案】对 错 14.对于包工不包料的建安工程，施工方按工程结算金额（包含材料和设备价款）开具发票。（ ）【显示答案】对 错 15.实施条例第四十、四十一、四十二条所称的“工资薪金总额”， 包括企业的职工福利费、职工教育经费。（ ）【显示答案】对 错 16.属于国有性质的企业，其工资薪金超过部分