财务负责人委派制度

财务负责人委派制度篇一：财务人员委派制暂行管理办法财务人员委派管理制度 第一章 总 则 第一条 为了加强财务管理，规范会计行为，更好发挥会计工作的监督管理作用，根据中华人民共和国会计法的有关规定，以及财政部、监察部关于试行会计委派制度工作的意见精神，特制定本办法。 第二条 会计委派制，是指集团公司对所属各子公司、事业部（以下简称各公司，包括全资子公司、分公司、控股子公司、事业部）会计人员定岗定编，实行“统一管理、统一委派、分职任免”的办法进行管理。对各公司、事业部会计工作岗位统一委派会计人员。 第三条 集团公司财务中心、被委派单位和被委派会计人员必须遵守本办法。 第四条 被委派会计人员的范围包括： 1、各公司、事业部财务负责人，包括财务经理、主管会计； 2、一般财务人员，包括稽核会计、核算会计和出纳员； 3、各单位认为需要委派的其他会计人员。 第二章 委派会计人员的任职资格 第五条 委派会计人员的任职资格 一、一般会计人员的任职资格： 1、熟悉国家财经法律、法规、规章制度和税务法规，有较高的政策水平和职业道德水准； 2、严格执行国家的财经纪律和公司的规章制度，忠实履行会计监督职责，自觉维护公司利益； 3、敬业爱岗、诚信廉洁、坚持原则、依法办事； 4、具有助理会计师（或相当于助理会计师）及以上技术资格，持有会计证； 5、熟悉财务软件操作，熟悉计算机操作； 6、身体健康，能适应工作岗位需要。 二、财会负责人（财务经理、主管会计）的任职资格：1、符合上述一般会计人员的任职资格； 2、五年以上会计工作经历，财会专业大专以上学历，会计师以上专业技术职称；3、独立主管工贸企业财务会计工作不少于两年，熟悉会计工作各个岗位的技术操作规程和核算方法，具有一定的综合分析和判断能力； 4、有独立的工作能力、较强的组织协调能力和团队合作能力； 5、具有一定的语言表达能力和文字表述能力。 第三章 委派会计人员的组织管理 第六条 集团公司财务中心是会计委派制的管理机构，负责会计委派具体事务的日常管理。 1、负责核定各公司的会计工作岗位。本着公平、公开、公正、竟争、择优、德才兼备的原则，聘用并向各会计岗位委派会计主管和一般会计人员。 2、负责委派制中会计人员的资格审查、职务任免、考核奖惩、办理监交移交手续等事项。 3、负责组织会计人员的职业道德、业务知识及组织协调能力等方面的培训。 4、负责制定会计人员的管理、考核、奖惩办法。对会计人员的业务技术水平、工作业绩进行定期或不定期的考核，对会计主管人员还应考核财务管理能力，会计规范化管理水平。对于考核不合格的，调离会计工作岗位。 5、其他会计事务的管理。 第七条 委派的会计人员，由集团财务中心和被委派单位双重领导和考核。委派的会计人员应当自觉遵守被委派单位的各项规章制度，认真履行法定职责和岗位责任制。委派的会计人员每半年应向委派机关（集团财务中心）作述职报告。 第八条 委派的会计人员的人事、劳资关系归属集团人力资源部管理。委派的会计人员的招聘、录用、考核、调薪、任免、调整、奖惩等，由集团财务中心考评、审批，人力资源部进行任免。未经集团财务中心和人力资源部考核批准的，各公司不得擅自聘用和调整委派的会计人员。 第九条 实行定期轮岗交流制度，每轮委派期限暂定为 3 年，特殊情况除外。 第十条 实行回避制度，集团公司所属各公司、事业部的主要领导及财务负责人的的配偶、子女及直系亲属，不得在本单位担任会计和出纳。 第十一条 所有委派的会计人员必须服从分配，任期届满、轮岗、免职或调离，应及时办理与原单位的移交手续，按时到新单位报到；需要审计的，由集团财务中心审计监督中心对其进行离任审计。对拒不服从分配的会计人员，集团财务中心有权调离会计岗位，交人力资源部另行安排。第四章 委派会计人员的职责与权利 第十二条 委派会计人员应当履行下列职责： 1、依照会计法和国家有关的政策、法律、法规从事会计工作，认真履行会计法和财务制度赋予会计人员的职责和义务。 2、建立健全被委派单位的财务管理制度。做到事前有计划（预算） 、事中有控制、事后有检查。 3、参与被委派单位的经营管理和经济决策，充分运用会计资料预测经济前景、分析经济效果，提出改善经营管理的建议和措施，进一步挖掘增收节支潜力，为领导决策当好参谋。 4、参与编制被委派单位财务预算、财务决算及财务报告，并监督预算执行。 5、负责被委派单位的资产管理和监督，防止资产流失。做好被委派单位的物资、资金和票据管理工作。 6、对被委派单位进行会计核算，实行会计监督，正确核算成本，合理使用资金，提高经济效益。 7、对各项财务会计工作定期进行研究、布置、检查、总结，不断改进财务会计工作。做到账面清楚、手续完备，内容真实、数字准确、资料完整。确保会计报表和财务报告真实、准确、完整和合法。 8、对重大问题或有争议的问题，应及时向集团公司财务中心和集团领导报告。 9、委派的会计人员不得泄露被委派单位的商业秘密。10、办理集团公司和所在公司领导安排的其他事项。 第十三条 委派会计人员行使下列权利： 1、依照国家政策和法律、法规从事会计工作，不受任何单位和个人的干涉。 2、有权对被委派单位的会计事务、会计核算内容进行监督管理。 3、对其所在单位人员授意弄虚作假，徇私舞弊，违反财政法规、财经纪律的行为，委派会计人员有权拒绝执行。 4、对违反国家财经法律、法规、制度和有可能在经济上造成损失、浪费的行为，有权制 止或纠正，制止或纠正无效时，有权向委派机构反映。5、参与拟定所在单位的财务预决算方案、财务收支计划和生产经营计划，考核、分析预算和生产经营、财务计划的执行情况。 6、审核被委派单位新项目投资的可行性和审批程序。7、有权参与重大经济合同的签订。 第十四条 委派会计人员的待遇 1、委派的会计人员的工资、津贴、奖金和个人福利等由集团公司人力资源部按照集团公司的相关标准统一制定。 2、委派会计人员的工资、个人福利、补贴待遇等均由集团财务中心按月发放、报销，从各子公司、事业部上缴集团的财税管理费用中列支。 3、委派的会计人员不得在被委派单位报销与工作无关的费用。被委派单位不得以各种形式给委派的会计人员发放任何的津贴、补贴，如有违反，一经查实按有关规定严肃处理。 4、节假日、工作服等全员统一福利，可在各公司、事业部按全员统一标准发放，财务人员不得特殊化； 5、各子公司、事业部按季度向集团缴纳财税管理费，每季度初 5 日内缴齐，具体金额为： 第五章 被委派单位的责任和义务第十五条 实行会计人员委派制是集团公司加强财务领导，强化管理和促进发展的一项重大改革措施。接收委派会计单位领导应提高认识，统一思想，积极配合，保证会计委派制的顺利推行。 1、被委派单位可以根据工作需要，提出对会计人员的要求，提出对会计委派工作的建议，报请集团财务中心审批。 2、被委派单位应全力配合委派会计人员做好会计核算和财务管理工作。 3、被委派单位有权对委派会计人员的工作表现、劳动考勤、业务能力实施监督，并及时向集团财务中心反映情况。 4、被委派单位发现被委派的会计人员有违法违纪行为的，有权向集团财务中心和国家相关部门举报。5、被委派单位不得对委派的会计人员的工作进行刁难、打击、报复，否则，按有关规定对相关人员给予行政处分。 第六章 考核与奖励 第十六条 集团财务中心每年对委派的财务负责人员进行一次“德、能、勤、绩”的考核。考核结论分为优秀、称职、基本称职、不称职 4 个档次，并载入被委派人员管理档案，作为续聘、解聘、奖惩的重要依据。 第十七条 委派的会计人员在工作中做出突出贡献的由委派机关给予表彰或奖励。 第十八条 委派的会计人员违反本办法规定，有下列行为之一的，由主管部门依法给予行政处分，或调离会计岗位；构成犯罪的，依法追究刑事责任： 1、在财务工作中，监督不力导致被委派单位发生重大违法违纪问题的； 2、有行贿、受贿行为的； 3、与被委派单位的相关人员串通作弊的； 4、对重大违纪问题不抵制、不纠正、不及时反映情况的； 5、泄露被委派单位商业秘密的。 第十九条 对拒绝接受委派会计人员的单位领导人，集团将按公司有关规定予以处理。对侵犯委派会计人员职权的单位，将依据会计法追究单位领导人和有关人员的责任。 第七章 附 则 第二十条 财务中心薪资及绩效考核方案另行制定。 第二十一条 本办法自公布之日起实行。 第二十二条 本办法由集团财务中心负责解释。 财务中心 篇二：财务人员委派管理制度财务人员委派管理制度 第一章总则 第一条 为加强市局（公司）对所属单位（部门）的财务管理，确保对国有资产实施有效监控，根据行业的有关规定，结合局（公司）的实际情况，制定本制度。 第二条 本制度所规定的财务人员委派是指市局（公司）向下一级行政单位、所属部门等委派财务人员，负责对该单位（部门）财务收支活动进行管理，组织会计核算和实施会计监督的行为。 第三条 本制度适用于下列单位（部门）： （一）市局（公司）所属各单位； （二）需要加强成本核算的市局（公司）有关部门； 第四条 委派的财务人员必须对本单位负责，同时也必须维护被委派单位的合法权益，坚持管理、服务与监督相结合。 第二章财务人员的任职资格 第五条 市局（公司）委派财务人员应具备以下基本任职条件： 1、具有扎实的财会专业基础理论和业务知识，熟悉国家财务、会计、税收、金融和国有资本管理等法规政策，能认真贯彻、执行国家的财经法规，掌握现代企业管理所需的相关知识和技术； 2、具有会计专业大专以上学历或助理会计师及以上技术资格； 3、坚持原则，廉洁奉公，身体健康，能胜任工作，具有一定的会计核算、组织管理和工作协调能力；4、具有会计专业从业资格证书； 第六条 凡有下列情况之一的，不具备委派的财务人员任职资格： 1、曾因监管、审核、操作失误、渎职，导致公司遭受严重经济损失的； 2、不坚持原则，不如实反映单位财务情况，参与会计造假的； 3、违反财经纪律、制度，利用职权贪污、受贿、挪用公款等受到处理的。 4、年终考核不合格的； 第三章财务人员的委派程序 第七条 被委派单位（部门）的财务人员由市局（公司）直接委派。 第八条 市局（公司）财务管理科是被委派单位（部门）财务人员的委派部门。 第九条 被委派单位财务人员按下列程序委派和任免：1、市局（公司）财务管理科按任职条件与被委派单位（人员）商议后提出建议名单； 2、市局（公司）财务管理科名单提交人力资源科征求意见。 3、市局（公司）财务管理科将建议名单报公司分管领导审定后，提交公司党组会研究决定； 4、市局（公司）财务管理科主办，会签人力资源部后 下发委派通知或推荐函。第四章财务人员的职责权限 第十条 财务人员的职责： 1、按照法律、法规、规章和财务会计制度的规定，组织会计核算； 2、严格执行财务预算和收支计划，合理、有效地使用资金； 3、进行费用控制和核算；对上报的财务会计资料的真实性、合法性、完整性负责； 4、监管单位（部门）执行国家财经纪律和局（公司）内部财务管理制度的情况； 5、负责配合和协调财政、审计、税务等部门以及会计师事务所对单位实施的专项财税检查、审计等。 6、法律、法规规定的其他职责。 第十一条 财务人员的权限： 1、从事单位的财务会计工作，负责银行账户的管理，登记现金、银行帐并及时和财务科对账。 2、负责制定单位（部门）内部财务会计管理制度并组织实施； 3、参与拟定单位（部门）年度预算方案和重大项目资金筹措、使用方案；参与编制月度全面预算、资金预算；监督单位对大额资金的使用和管理； 4、初审单位报销的经济业务事项； 5、审核检查单位财务运行和资金收支情况，制止和纠正不正当收支，不能有效制止的，应及时书面向财务管理科 报告：6、登记单位的固定资产辅助账、其它实物资产明细账； 7、法律、法规和规章制度规定的其他权限。 第五章财务人员的管理 第十二条 市局（公司）对所被委派单位（部门）的财务人员实行双重领导。 第十三条 市局（公司）向被委派单位（部门）委派的财务人员，行政上受所工作单位（部门）人员领导，业务上向公司财务管理科报告工作。 第十四条 市局（公司）向被委派单位（部门）委派的财务人员，其工资、奖金标准由所工作单位（部门）确定，由市局（公司）统一发放。 第十五条 被委派的财务人员，其人事档案、职务任免和晋升、工作变动、职称评聘、奖惩考核等，由所工作单位（部门）负责管理。 第十六条 市局（公司）对委派的财务人员实行年度考评制度，考核标准见附件（附件：县级局财务委派人员工作评价体系） 。 （考核结果同县级局年度财务工作质量和委派人员年度工作业绩考核挂钩。 ） 第六章 附则 第十七条 本制度由市局（公司）财务管理科负责解释。 第十八条 本制度自发布之日起施行。 篇三：实行辖属单位财务负责人委派制实行辖属单位财务负责人委派制 加强集团公司的财务控制与监督 会计委派制是财务管理工作的一项制度创新，是指在实行两权分离的企业中由资产所有者委任派遣主要会计人员，并对委派人员的任免、调遣、考核、奖惩等实行统一管理的一种管理制度。财务负责人委派制是会计委派制的形式之一，是适合于集团公司的内部财务控制的管理方式。其主要特点是辖属企业的财务负责人由集团公司统一委派，辖属单位的经营者不得干涉所委派的财务负责人的工作。财务负责人委派制对提高会计信息质量、加强集团公司对辖属单位的财务控制与监督具有重大意义。XX 年底，集团公司公司在深入研究和充分酝酿的基础上，在整个集团公司范围内实行了会计人员管理体制的变革，对辖属单位实行了财务负责人委派制度，收到了较好的效果。本文拟结合本公司实行委派制的实践，就集团公司内部财务负责人委派制的有关具体做法和实施的效果来进行论述。 一、集团公司内部实行财务负责人委派制的必要性 1.实行财务负责人委派制，是加强财务集权管理、维护整个集团公司利益的需要。 能否实现有效的财务控制，是决定集团公司经营成败的关键因素之一。集团公司一般是由多行业、多层次法人组成的庞大的企业系统，中间环节多，管理链条长，各子（分）公司都是相对独立的经营实体。如果集团公司失去了对子（分）公司的控制权，各子（分）公司各自为战，各行其是，那么这个集团必然是一盘散沙、缺乏总体竞争力，更谈不上发展与壮大了。所以集团公司要在市场经济中形成较强的竞争力，必须根据总体规划的要求，对集团范围内的资源合理配置、对财务实行集中控制、集权管理。在原来实行任命制的管理模式下，财务负责人从各自所在单位的利益角度出发，对集团公司的各项规章制度不去积极主动的贯彻执行，不能真实客观的反映问题，这就要求必须将财务负责人与所在单位相对独立出来。委派制最基本的特 点就是独立性、反馈及时性和高度专业性，因而成为集团公司实施财务集中控制、维护整个集团公司利益的有效方式之一。2. 实行财务负责人委派制，是防止会计信息失真，保证集团公司财务思想得到有效地贯彻与落实的需要。 我公司在以前年度责任制考核时发现，个别子（分）公司为了完成集团公司制订的计划指标，财务负责人有时会有意地虚增收入、少转成本、少计费用。有的单位为了避免经济责任追究，对本单位的不良资产不敢如实反映。这些做法无疑给集团公司领导决策制造了障碍，而要从根本上解决上述问题，则要求改变对财务负责人原有的管理和考核办法，使其独立于所在单位之外，从而真实客观地反映所在单位的财务状况和经营成果，保证集团公司的财务思想得以有效的贯彻和落实。 3.实行财务负责人委派制，是财务工作相对独立、强化财务监督职能的需要。 在原来实行子（分）公司任命制的管理模式下，财务负责人直接依附于子（分）公司，作为所在单位的一员，与经营者存在着利益和职权上的依附关系，这势必造成会计监督的不力。实行委派制，能使财务负责人摆脱与所在单位的依附关系，能够相对独立地工作，能够依法大胆地抵制各种不合法行为，从而使会计工作步入一个新的管理层次。 二、集团公司公司实行财务负责人委派制的主要内容 （一） 公开、公平、公正地实行财务负责人的委派。1.明确委派范围 集团公司是一个多层次法人组成的庞大的企业系统，复杂的组织架构要求建立与之相适应而且行之有效的财务管理网络体系。为了保证财务管理网络体系的建立健全，集团公司根据各辖属单位的实际情况，先后委派了 6 名财务总监，15 名财务科长。具体委派人员分布情况见“集团公司财务管理网络体系图” 。 从上图可以看出，集团公司委派财务负责人的范围覆盖了所有的辖属全资及控股公司、上市公司所属二级子（分）公司，使得集团公司原有的财务管理网络体系更加完善。 2.严格选拔条件高效率的财务管理工作需要高素质的财务管理人员来完成，所委派的财务负责人素质的高低直接决定着委派制的实施效果。为了选拔优秀的合格的财务负责人，集团公司制订了严格的选拔条件，具体有以下几点： （1） 大专以上（含大专）学历，40 周岁以下； （2） 5 年以上财务、审计工作经验，会计师以上技术职称； （3） 能够熟练掌握会计电算化基本操作知识； （4） 品行端正，具有高度的责任心、事业心； （5） 具有一定的领导才能和处理涉及财税法律法规方面业务的能力。 3.实行竟岗答辩，委派程序公开化、透明化。 首先，由集团公司人力资源处和财务处公告职务和职数，凡符合任职条件的会计人员，可以采取本人自荐、单位推荐等形式报名；然后由组织处和人力资源处对报名参加竞聘的人员进行资格审查，符合条件的即可参加竞聘。根据公开竞聘的结果结合民主评议、组织考察情况，由董事会研究后决定聘任，试用期半年，试用不合格予以解聘。具体程序如下图所示： （二） 确立财务负责人的相对独立地位，明确职责。为了确立财务负责人相对独立的地位，集团公司公司主要抓了两点： 1. 财务负责人由董事会任命委派，直接对董事会负责。针对辖属单位管理上存在的问题，财务负责人有权直接向董事长书面报告。这一委派方式基本确定了财务负责人相对独立的地位。 2.改变原来的收入发放办法。委派人员的年薪收入由集团公司财务处统一发放，委派人员不得以任何形式接受所在单位的奖金及实物。 为了更好地发挥财务负责人的职能，集团公司公司制订了关于对辖属单位财务总监或财务负责人实行委派制的管理规定 。对财务负责人的职责做了具体规定：（1）为受派单位经营管理献计献策，保证集团公司下达给受派单位各种经营指标的完成。 （2）规范企业财务核算，真实、完整、及时地反映企业财务状况和经营成果，保证企业财产的安全和完整。 （3）严格执行集团公司一系列财务制度和核算要求。（4）为受派单位协调好与上级主管部门的工作关系，主要包括资产管理、财政、税务、审计等部门。 上述规定便于财务负责人独立开展工作，同时也为加强对财务负责人的管理提供了依据。 （三）加强对财务负责人的考核考评。 为了完善激励和约束机制，公司制定了专门的年薪收入考核办法。具体包括： 1. 改变原来的工资结构，实行年薪制。 取消原来的档案工资加各种补贴及奖金的收入分配方法，对委派的财务总监和财务科长实行年薪制。 财务总监为所在单位的副职，是领导班子成员，原则上享受公司副处级待遇。其年薪收入包括岗薪和效益薪两部分，按所在单位正职年薪收入的 70%计算，效益薪参与考评。 财务科长为所在单位的中层干部，原则上享受所在单位中层待遇。其年薪收入包括岗薪和奖金两部分，其中岗薪标准相同，奖金参与考评。奖金基数=（所在单位职工人均奖金*50%+集团公司机关处室一般管理人员的人均奖金*50%）*。 2. 加强考核考评。具体内容包括两部分： 其一是财务基础工作考评，占效益薪（或奖金）的 70%。集团公司公司对财务负责人有五项专门要求。第一、分管的正常工作，包括：月份预算编报、专项报告提报、报表编报及分析、制度学习考试、会计业务处理、定额资金控制、利润利息上缴、费用压缩情况、现款现货结算等内容。具体按公司的相关文件规定执行。第二、所在单位发生经济损失或可能发生经济损失时，财务负责人应提交书面警示报告，主报财务处和总会计师，同时抄报董事长、总经理、监事会等 公司领导，否则，知情不报，经审计查实后，10 万元以内的按 2%扣罚效益薪（或奖金） ，超出 1