销售费用核算制度

销售费用核算制度篇一：费用核算制度营销中心费用核算制度 目的： 为规范营销中心核算体系，统一核算标准，强化核算管理职能，特制定本制度。 范围： 营销中心的内部账务及费用核算 一、 费用报销 1、 营销中心所有营销费用及业务提成、差价提款等，必须严格按照费用审批程序走流程。 （具体见营销中心费用审批流程图） 2、 费用申报的时间为每月的 5 日-28 日；总经理审阅费用签字时间为每周一、四。 3、 业务提成及费用一律分营销一部、营销二部 2 条线走流程。费用凭证上需写清楚费用所 属部门，并详细列支费用名目。 4、 业务提成、差价提款由核算组内勤统一核算，其他营销费用由业务员自己填写原始凭据。 上述费用业务员提供相关有效的发票，并自行粘贴好。 5、 业务提成核算的前提是货款已回清；业务员货款回清后，内勤需在七个工作日内完成提 成的核算； 6、 有底价结算政策的差价提成，包含营销一部、二部。业务员需按全部差价提供发票提款， 其中应交税金、仓储费、交易费等提现后以现金方式交财务。 7、 营销二部，享有底价包干政策的业务员，业务提成一律将各商业公司的业务返点预留， 各商业公司回款中扣去的返点及促销费，必须以对方公司开具的收据平帐。 8、 业务促销费用及奖励，业务员必须在费用产生的当月或次月申报，过时将不予办理。 9、各项提成和费用，力求在基础审核完成后的 7 个工作日内，到达业务员个人账户。其中各项扣款明细及实际到款数，费用专管内勤龚婷，会以 OA 手机短信通知到各业务员。 二、其他资金 1、公司直管业务员的差价提款，对高于公司统一销价的差额部分，不管是否开具税票，公司一律收取 30%的管理费，对于统一销价和结算底价之间的差额部分，开具税票收取 12%的税金，不开具税票可以免交税金。 2、公司为业务员代垫的 XX 年各项社保和医保金，一律由业务员直接交现金到财务，不得再作为提成中的扣款项目扣除。 3、其他罚款，一律根据营销中心公示的各项罚款，直接以现金方式交财务，不再作为提成中的扣款项目扣除。4、业务员应扣其他资金中，业务员应承担的超额运费及退货报损等，业务员有异议的部分， 可直接找相关核算负责人查询，龚婷处理费用代扣中一律不接受业务员的拒扣要求。营销部管理办公室 XX 年 1 月 费用报帐流程 审批原则：严谨，坚持原则，有章可循，有据可查，清晰明了。 1、 提成、平帐审批： 2、 促销费审批： 相关要求： 业务员：根据核算组提供的数据，贴好费用发票，票据要贴得整齐、规范。 核算组：根据费用内容核实好数据是否无误，对业务员的贴票把好第一关。 娄 希：根据商业公司对帐情况及流水状况，核实提成及平帐费用中，提成算法是否有误，根据业务员申请的政策内容，此笔费用是否多提或少提，并在费用附件中注明情况说明；并对需扣款部份做好第一层处理。 各责任审核人：对费用进行政策性审核，并承担促销费的真实性审核。 （一产余婷、二、三产欧阳艺、医院部刘高贤） 龚 婷：根据费用的科目和明细做好登记，发现可疑应及时上报，并定期出具费用报告。 篇二：分公司全套会计核算制度 分公司会计核算制度 一、 基本原则： 1 分公司作为独立的投资中心，对总部投入的资产(产成品、备用金、固定资产、市场用品和维修配件等)拥有使用权，分公司以其实现的收入（客户回款）补偿其各项成本、费用支出，包括资本占用费； 2 现阶段仍沿用目前的核算模式，分公司作为非独立核算的驻外机构，不具有开票和收取货款的权力，由总部统一记录和核算客户应收账款明细账（分公司同步核算收入、成本和应收账款） ，货款统一回款至总部账号（分公司同步核算回款） ，分公司根据结算系统并结合原始调拨单据等相关资料进行考核核算。 3 信用控制、客户档案、合同、价格定位、费用控制等管理模式由总部制定统一政策，授予分公司一定的幅度权限管理。 二、 核算内容的定义： 1 核算的内容包括：现金流动、收入和利润的实现、应收账款的控制、综合利润率（产品利润率、资本利润率）利润总额=收入-成本（供价）- 各项销售、市场、物流、维修、管理和财务费用 经济利润=利润总额 所得税-坏帐准备-存货跌价准备-资本占用费 资本利润率=利润总额/资本占用(存货+应收账款) 资金周转率=现金回款/销售收入 产成品周转次数=产品销售成本/平均产成品 产成品周转天数=平均产成品*360/产品销售成本 应收账款周转次数=产品销售收入净额/平均应收账款净额 应收账款周转天数=平均应收账款*360/销售收入净额 产品毛利率=分产品毛利/分产品销售收入 综合产品利润率=（产品利润率*产品销售结构） 2 定义： 收入：包括产品的销售收入和维修收入及其他销售收入(固定资产出让收入)，各种收入均以同客户的真实交易价格为准，并扣除税金、各种折让和返利。 成本：各种产品和配件的成本以总部的用友最低存货核算供价为标准，并扣除税金。 销售费用：各投资中心直接（和间接）受益的为销售业务而发生的各项费用，包括在分公司 和总部发生的，已经支付和尚未支付的各项费用，具体费用项目参见费用管理细则。市场费用：同销售费用，但对于总部为推广品牌形象进行的大型市场活动，分公司平均分配承担。 物流费用：包括分公司采购总部产品发生的运输费、仓储费、保险费，仓储人员费用、以及分公司仓库物资进出装卸费、配送费等。 维修费用：包括保修期内的维修费支出以及保外维修支出，包括配件成本、维修人员工资、特约维修网点的维修费支出，以及维修管理活动的支出。 资本占用：以各投资中心每月期初和期末占有的应收账款、和异地库产成品（存货）等的平均数作为平均资本占用，来考核其占用总部资源的情况，随着分公司销售和资金的回笼，其占用的总部资源在存货、应收账款之间会发生相应的变化。 现金回款：投资中心每月的实际资金回笼情况，包括电汇、银行汇票、银行承兑汇票（以合肥总部实际到账为准） 。 各项提取费用：分公司每月提取固定资产累计折旧、坏账准备、存货跌价准备和资本占用费。对于资本占用费按一年期贷款利率（%）计算的占用费，主要是指分公司存货占用费和应收账款占用费。 管理费用：包含各分公司财务人员费用、分摊总部财务人员费用、坏帐准备和存货跌价准备等。 财务费用：包含每月提取的资本占用费、银行利息收入和手续费及购买银行单据支出等。 三、 资料的获取和确认 1 收入和成本：以各投资中心的实际销售为依据，即收入按当期的对客户发货金额扣除相关返利， 成本按发货数量和总部统一供价确认。 （目前资料来源为总部结算系统） 2 总部代垫费用：根据总部为各投资中心提供的服务及可以明确划分的各项费用确认，由财务中 心每月提供各投资中心的费用账单，在投资中心列支，每月同总部核对。 3 现金回款：根据总部每月实际收到和已经入账的回款作为投资中心记录的依据。 （目前资料来 源为总部结算系统） 4 资本占用：按各投资中心目前占有总部的应收账款和存货金额，作为分公司的资本占用，每月 计提。 5 往来核对：总部和分公司每月必须对因产成品、固定资产、备用金拨（借）款、代垫费用、资 本占用费和总部管理费用分摊以及利润分配引起的应收、应付账款的变动进行核对，确保资本占用准确。 四、日常会计核算及会计处理 1.“资产”类科目核算及会计处理 （1）.“现金”的核算 该科目核算核算分公司从银行提取现金、日常费用报销、以及零星借支形成的个人往来与支付员工差旅费等上。（分公司所有涉及现金流入与流出业务，但不包括收取货款） A、从银行提取现金 ： 借：现金 贷：银行存款 B、日常费用报销： 借：销售费用/物流费用/市场费用/维修费用/管理费用（二级明细科目） 贷：现金 C、日常零星借支形成的个人往来业务 ： 借：其他应收款XX 个人 贷：现金 D、归还时剩余现金及实际支付部分 ： 借：现金借：销售费用/物流费用/市场费用/维修费用/管理费用（二级明细科目） 贷：其他应收款XX 个人（实际支付部分） E、支付前期费用 借：其他应付款个人/单位 贷：现金 F、特殊情况：每日（或者月）现金盘点盘赢盘亏（短缺与溢余）： 实际短缺金额： 借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 贷：现金 实际溢余金额： 借：现金 贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 查明原因后： 、短缺属于责任人赔偿 借：其他应收款应收现金短缺款（XX 个人）/现金 贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 、短缺属于保险公司赔偿 借：其他应收款应收保险赔偿 贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 、短缺属于无法查明原因，经批准后处理 借：管理费用现金短缺 贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 、溢余应支付给个人或者单位 借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 贷：其他应付款应付现金溢余（XX 个人或单位） 、溢余无法查明原因经批准后 借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 贷：营业外收入现金溢余 （2）.“银行存款”的核算 由于分公司是非独立核算部门，客户回款都在总部入账，故在分公司涉及银行存款核算业务的主要体现在总部预支备用金、以现金存入银行、银行转账支付、银行利息和从银行提款等。总部收到货款中属于电汇或者银行汇票的通过本帐户设臵二级科目（虚拟） “货款帐户”过度核算。A、收到总部预支备用金 借：银行存款 XX 银行帐户 贷：其他应付款总部拨款 B、以现金存入银行 借：银行存款 XX 银行帐户 贷：现金 C、从银行提款 借：现金 贷：银行存款 XX 银行帐户 D、银行转账支付 借：销售费用/市场费用/物流费用/维修费用（二级明细科目） 贷：银行存款 XX 银行帐户 E、收银行利息 借：银行存款 XX 银行帐户 贷：财务费用（用友实际处理时做借方红字） F、客户回款到分公司 借：现金/银行存款（实收金额） 贷：应收帐款XX 客户（实收金额） G、总部收到分公司回款 借：应付帐款总部（实汇金额） 贷：现金/银行存款（实汇金额） （3）.“应收票据” 在分公司，该科目主要用来核算客户回款中的银行承兑汇票和背书汇票，具体会计处理是： A、客户回款 借：应收票据 （实收金额） 贷：应收帐款XX 客户（实收金额） B、总部收到客户回款 篇三：费用开支核算制度费用开支审批制度 一、审批原则 根据国家财经方针、政策及法规，结合医院有关规定，本着“厉行节约，勤俭办事”的原则，严格遵守费用开支范围、开支标准和资金使用规定，把好资金审批表。对违反财经纪律的开支，审批人员应当给予制止、核减或拒绝审批。 二、审批人员和审批权限 所有开支由院长或院长授权者审批，一万元以上/台、件、项经会议集体讨论决定。 三、审批程序 1、 医院有关部门或个人用款时，应提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项 的用途、金额、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。 2、 审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币 资金支付申请，审批人应当拒绝批准。 3、 财务科应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批 准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等，复核无误后，根据医院资金情况，出纳人员凭经审核的全