资产内部管理制度

资产内部管理制度篇一：固定资产内部控制管理制度第一章总 则 第一条:为了加强企业固定资产的管理，防止国有资产流失，维护资产的安全和完整，实现国有资产的保值增值，根据中华人民共和国会计法 、 会计准则等制定本制度。 第二条：固定资产是企业用于为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过 1 年，而且单位价值较高的有形资产 第三条：包括：房屋、建筑物、机器设备、设施、运输工具等。 第四条：企业固定资产的折旧方法为年限平均法，折旧方法一经确定，不得随意变更。 第二章 机构设置和职责 第五条：企业固定资产由使用部门、设备管理部门、 财务部门、询价部门、内审部门负责管理。 第六条：使用部门负责本部门固定资产的预算草案与申购预算编制及固定资产的验收、保管、维护、定期盘点的管理工作。 第七条： 设备管理部门的职责 （一）负责编制企业年度固定资产购置预算。 （二）监督使用部门做好设备的使用和维护工作，确保设备完好提高利用率，并定期组织设备的清查，保证帐、卡、物三相符。 （三）负责固定资产的分类，统一编号，建立固定资产档案，登记账卡，负责审批并办理验收、调拨、报废、封存、启用等事项。组织编制设备大中修预算，按期编报设备更新预算。 第八条：财务部门的职责：负责固定资产的核算管理工作，定期与设备管理部门、使用部门进行账账、账物核对工作，根据审批调整固定资产账目，进行账务处理。结合企业实际情况制定折旧政策。 第九条：询价部门的职责：负责固定资产购置询价，并将询价结果以书面形式报内审部门。 第十条：内审部门的职责：对资产购置、处置活动的全过程进行监督和评估。第三章 固定资产的增加、处置 第十一条： 固定资产应当按照成本进行初始计量。 （一）外购固定资产的成本，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。（二） 自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。 （三） 投资者投入固定资产的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。 （四） 非货币性资产交换、债务重组、企业合并和融资租赁取得的固定资产的成本，应当分别按照企业会计准则第 7 号非货币性资产交换 、 企业会计准则第12 号债务重组 、 企业会计准则第 20 号企业合并和企业会计准则第 21 号租赁确定。 第十二条： 确定固定资产成本时，应当考虑预计弃置费用因素。 第十三条：企业应对融资租入固定资产单设“融资租入固定资产”明细科目核算，设备管理部门在备查登记薄中记录，与本企业固定资产区别。 第十四条：资产处置包括：固定资产出售；报废、报损、盘盈、盘亏、无偿调拨、捐赠、及其他处置方式。 第十五条：固定资产处置程序： （一）固定资产资产总额在 20 万元以下的，由设备管理部门递交分管经理审核后，报企业企业经理审批，按照规定程序上报自治区财政厅备案。 （二）固定资产总额在 20 万元以上的固定资产处置，由设备管理部门递交企业企业经理审核，上报企业集团公司主管部门审核后，报自治区财政厅审批。 第十六条：处置上报资料： 1.固定资产的购货单（发票、收据） 、工程决算副本、记账凭单复印件、固定资产卡片等， （复印件加盖单位的公章） ； 2.固定资产的名称、规格型号、数量、单价清册； 3.固定资产目前使用情况说明； 4.固定资产调拨、捐赠审批表；5.固定资产交易申报审批表； 6.出售和报废、报损固定资产时，有法定鉴定机构或法定资格的社会中介机构出具的鉴定意见或资产评估报告；7.固定资产报废、报损审批表； 8.对非正常损失责任者的处理文件； 9.因房屋拆除等原因需办理资产核销手续的，要提交相关部门的房屋拆除批复文件或建设项目拆建立项文件； 10.其它相关资料。 第十七条：固定资产报废条件： (一)超过使用年限，主要结构陈旧，精度低劣生产率低，耗能高，而且不能改造利用的。 (二)不能动迁的设备，因工房改造或工艺布置改变必须拆除的。 （三）腐蚀严重无法修复或继续使用要发生危险的。 （四） 绝缘老化，磁路失效，性能低劣无修复价值的。 （五）因事故或其他自然灾害，使设备遭受损坏无修复价值的。 第十八条：出售或投资转出的固定资产，由使用部门提出处置申请，询价部门进行市场调查，固定资产的处置价格报企业分管副经理、企业经理、董事会审核审批后确定。 第十九条：固定资产处置涉及产权变更的，房管部门应及时办理产权变更手续。 第二十条：出借、出租固定资产，由设备管理部门会同财务部门按规定授权报经批准后予以办理。 第二十一条：固定资产处置、出租、出借收入和发生的相关费用，应及时入账，保持完整的会计记录。应当将处置收入扣除账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。固定资产的账面价值是固定资产成本扣减累计折旧和累计减值准备后的金额。 第二十二条：固定资产的内部调拨，由设备管理部门填制“固定资产内部调拨单” 。固定资产会计、设备管人员根据审批后的调拨单办理相关业务的转移工作。 第四章 固定资产的使用与维护 第二十三条：使用部门负责固定资产的日常维修、保养、定期检查、及时消除风险的工作，设备管理部门应定期或不定期检查固定资产的完整性。第二十四条：固定资产的大修理，应当由使用部门提出书面申请，设备管理部门组织有关技术鉴定工作，将审核的结果按授权审批程序办理。 第二十五条：固定资产技术改造应组织技术部门、设备管理部门、内审部门进行可行性论证，审批通过后予以实施。 第五章固定资产的清查 第二十六条：固定资产的清查，应每半年、年终对固定资产进行全面实地清查盘点。 第二十七条：盘点工作由设备管理部门组织，财务部门配合，具体使用部门负责实施。 第二十八条：盘点人为使用部门设备管理员，会点人由财务部门和设备管理部门指派，监点人由内审部门指派负责监督检查盘点工作。 第二十九条：使用部门核对实物与固定资产台帐并负责填制清查盘点表，设备管理部门核对固定资产账、卡、物负责汇总编制清查盘点表并以书面形式详细说明资产处置的原因。 第六章固定资产的封存及启用 第三十条：对于未使用、不需用的固定资产，设备管理部门和使用部门应当及时提出处理意见，经主管财务经理审批后实施。 第三十一条：使用部门向设备管理部门提出封存（或启用）申请，设备管理部门、使用部门、财务部门会签后，报主管财务经理审批，由固定资产会计办理转账手续 第三十二条：对封存的固定资产，设备管理部门应指定专人负责日常管理，定期检查，确保资产的安全、完整。第七章 责任追究 第三十三条：对保管不当、或擅自处置固定资产等情形，造成固定资产损失的单位和个人，按不良资产责任追究制度追究其行政及经济赔偿责任。 第八章附 则 第三十四条：本制度与国家法律法规相抵触的，以法律法规为准； 第三十五条：本制度由财务部负责解释；第三十六条：本制度自发布之日起执行。 设备购置申请单 篇二：XX 资产评估有限公司内部管理制度 XXXX 资产评估有限公司 内部管理制度 一、 人事管理制度 二、 财务管理制度 三、 执业质量控制制度 四、 业务档案管理制度 XXXX 资产评估有限公司职业道德规范 一、为适应社会主义市场经济发展需要，进一步规范注册资产评估师的职业道德行为，提高注册资产评估师的职业道德水准，维护本公司与全体注册资产评估师的职业形象，保证执业质量，确保独立、客观、公正、谨慎、实事求是地搞好资产评估服务，根据中华人民共和国注册会计师法 、 中国注册会计师职业道德基本准则 、 资产评估准则基本准则 、 资产评估职业道德准则基本准则制定本规范。 二、本规范所称职业道德系指职业品德、职业纪律、专业胜任能力及职业责任等的总称。 三、遵守国家有关法律、法规，贯彻执行注册会计师独立审计准则、资产评估准则，提高执业技能，确保执业质量。 四、坚持独立、客观、公正的原则，保持应有的职业谨慎，实事求是地为委托方提供客观、真实、合法的审计、评估报告，正直、诚实地对待有关利益各方。 五、接受委托方委托鉴证业务时，如与委托方存在可能影响本公司独立性的利害关系，本公司不承接该鉴证业务，本公司注册会计师也不允许发表鉴证意见。 六、执行鉴证业务的注册会计师如与委托方存在可能影响其独立性的直接或重要间接利害关系，应及时向所内声明，并实行回避。 注册会计师不允许兼任与其执行的鉴证业务不相容的其他业务或职务。 七、注册资产评估师要保持和不断提高专业胜任能力，遵守独立审计准则、资产评估准则等规范，合理运用会计准则及国家其他相关技术 规范。要掌握与运用职业新知识、新技术、新规则，不断提高执业水平。八、注册资产评估师执行业务时，必须根据业务内容和业务助理人员的职责分工，作出实施计划，并对业务助理人员的工作进行指导、监督、检查，确保执业质量，按计划完成任务。 九、注册资产评估师执行业务所形成的结论和提出的建议，要以充分、适当的证据为依据。但对未审计、评估事项不得以职业身份发表意见，对未来事项的可实现程度也不做保证。 十、执业过程中，发现违背会计准则及国家其他相关技术规范的事项，要按照独立审计准则的要求进行适当处理。 十一、执业过程中，要在维护社会公共利益的前提下，竭诚为委托方服务，并应按照约定要求完成委托业务。对委托办理的事项，要保守委托方的商业秘密，不得利用其为自己或他人谋取利益。 十二、为发挥资产评估服务的整体优势，维护整个职业界在社会公众中的形象和信誉，要保持与同行之间的良好工作关系，做到相互尊重，相互支持，相互交流，相互协作。不诋毁同行，不直接间接地损害同行利益。不雇用正在其他事务所执业的注册资产评估师。注册资产评估师不得以个人名义同时在几家事务所执业，不得以不正当手段与同行争揽业务。 十三、执业中，要保持职业尊严，坚持职业道德，维护和提高本职业的形象。要以本事务所名义承揽或办理业务，不得以个人名义或任何不正当手段承揽或办理业务，不得利用执行业务之便收取礼金、馈赠或通过其他方式获取个人利益，不得同时从事与职业有利害关系的任何职业，不得允许他人以本公司、本人名义承办业务。 十四、接受上级业务主管机关的监督、管理和业务指导，定期汇报工作。 十五、本规范从批准设立之日起实行。 XXXX 资产评估有限公司 XXXX 年 XX 月 XXXX 资产评估有限公司 质量控 一、为了规范我所质量控制，保证执业质量，不断提高执业水平，根据中华人民共和国注册会计师法 、中国注册会计师质量控制基本准则 、 国有资产评估管理办法施行细则 、 关于资产评估报告书的规范意见 ，制定本制度。 二、本制度所称质量控制是指本事务所为保证审计和评估工作质量符合相关准则的要求而制定和运用的控制政策与程序。控制政策是指本事务所为保证执业质量符合相关准则的要求而采取的基本方针及策略。控制程序是指本事务所为贯彻执行质量政策而采取的具体措施及方法。 三、本事务所的质量控制政策与程序分为两个层次，一是对本公司审计、评估工作的全面质量控制政策与程序；二是对各审计、评估项目助理人员工作的质量控制程序。 四、本事务所对所执行的独立审计业务，包括会计报表审计、事企业单位财务收支审计、承包责任审计、经济效益审计、离任审计、基本建设施工预（结）算审计、验证企业资本及资产评估等，均实行质量控制。 五、本公司的注册资产评估师无论对什么单位执行某种审计业务、资产评估业务，都应遵守本制度，对业务质量进行控制，以保证审计质量和评估质量达到相关准则的要求。 六、本事务所对非审计、评估业务，包括审核、审查、复核等鉴证业务和会计服务、税务服务、管理咨询服务等非鉴证业务的质量控制，参照本制度实行。 七、本事务所实行所长（主任会计师）统一领导下的部门经理（注制制度 篇三：资产管理规章制度保密 公开 信息技术中心（固定）资产管理规章制度YWGLBXX0123 信息技术中心（固定）资产管理制度（草案） 签发： 1. 目的 为清晰信息技术中心固定资产的管理、资产划分、编号规则、资产审批流程、笔记本使用范围等管理规范，特制订此管理制度 2. 适用：信息技术中心、行政中心、财务中心 3. 内容 总则 1 关于本制度，声明本制度所提及的（固定）资产仅包括计算机类（软硬件） 2 为加强信息技术中心所属（固定）资产的保管及使用，特制定本制度； 3 本制度适用于公司各部门所有信息技术中心所负责的（固定）资产的管理； 4 本制度自发布之日起开始试行。 5 名词解释固定资产：指使用年限在一年以上的机器、设备、工具，单位价值在 XX 元人民币以上的，应作为固定资产。 递延资产：指使用年限在一年以上的机器、设备、工具，单位价值在 XX 元人民币以下，400 元以上的，应作为递延资产。 第 1 页 共 1 页 列管资产：400 元以下的资产，归组为列管资产。固定资产的减损：“减”是指固定资产的正常减少，“损”是指固定资产的损坏或丢失。 管理方法 独立或联合管理，必须设立固定职务和职责-资产管理员，制定明确的资产统计、资产购买、资产调配、资产核销、资产报废、资产编号管理等流程和方法规范。 1. 管理部门 信息技术中心对公司