资金支付管理制度

资金支付管理制度篇一：资金支付管理制度资金支付管理制度 1 目的 为加强资金支出管理，明确资金支付程序，提高资金的使用效益，特制定本制度。 2 职责 集团公司实行资金支出统一管理，由财务部具体负责。3 工作程序 现金管理 必须按照现金管理条例规定的现金开支范围开支使用现金，支付现金开支范围以外的款项，必须通过银行转账结算，不得以现金支付.特殊情况需要超限额支付现金，必须报财务部领导批准。 公司所属二级单位、控股子公司财务科库存现金限额为人民币 1500 元，每日现金结余金额不得超过库存限额，超过限额的必须于当天送存资金管理室或银行。 严禁坐支现金，不得以白条抵库，不得私设小金库，不得公款私存. 现金出纳业务必须坚持日清月结制度。 支出在 500 元以下的，可由各财务科以现金支付；支出在 500 元以上，XX 元以下，由各财务科开具内部银行现金支票，通过资金管理室支取现金；支出在 XX 元以上的，先由各财务科开具内部银行付款委托书，再由资金管理室开具银行现金支票，通过银行支取现金。控股子公司支出在 1000 元以下的，可以现金支付，支出在 1000 元以上的，应开具银行现金支票，通过银行支取现金。 会计主管每月对现金进行定期和不定期盘点，编制现金盘点表并和出纳签字确认，确保现金账面余额与实际库存相符。发现不符，及时查明原因，作出处理。 财务部主管部长每季会同会计主管抽查一次库存现金，编制现金盘点表并签字确认。对差异情况进行分析，形成库存现金盘点报告，提出改进意见，以书 面形式呈报总会计师。各二级单位和控股子公司，要制定付款审批制度和付款程序，根据资金预算由所驻财务科按规定办理。 凡能够网上支付的，应通过网上提交付款指令，经过系统预算自动检测后，财务部资金管理室审批付出。 不能实现网上支付的，按规定由所在单位出纳根据会计传递的付款凭证开出相关的银行付款票据，经财务主管审批后人工传递到商业银行办理付款手续。 公司所有支出纳入资金预算管理，遵循下列程序办理： 电费根据财务部成本管理室的付款信息付出，每月15 日预付当月电费的 50%，每月 30 日前结清本月电费。 铁路运费按预算金额根据财务部销售核算室的付款信息由财务部资金管理室根据资金头寸以现款支付。 税金根据财务部会计核算室和集团会计核算室的纳税申报和完税凭证，由财务部资金管理室按时以现款上缴。工资及奖金、养老保险金、住房公积金、待业保险金等工资性规费，根据财务部费用报销室相关的付款信息由财务部资金管理室安排现款支付，其中工资每月 18 日、22 日支付，养老保险金每月 20 日支付，住房公积金每月29 日支付。 退休工资根据离退休处的付款信息分别在每月 6 日、16 日、26 日前由财务部资金管理室以现款付出。 支付借款利息时，由财务部资金管理室和资产管理室根据合同予以复核。 采购款的支付坚持采购集中统一归口管理的原则，凡公司未授权的采购委托，招标中心不得组织招标，审计部不得审核，财务部不得付款。并在采购合同中按下述规定明确付款条件和付款方式： 国内设备采购 100 万元以下的设备采购合同，不支付预付款。 100 万元以上的设备采购合同，预付款不得超过合同总额的 20-30%，设备制造过程中不支付进度款，设备到厂验收合格后支付到合同总额的 60%，设备到厂安装合格，取得供方开出的发票并入帐后安排付款，但最多到合同总额的 90%，余额 10%为质量保证金，保质期满后安排支付。特殊情况需经主管副总经 理和总会计师双签字后方可支付。进口物资采购根据合同约定开出信用证按议定条件支付。 原燃材料、备件采购、其他采购(办公用品等)不得预付款，货物验收合格取得供方开出的发票安排付款。其中：无线通讯用品还须公司无线通讯委员会审查，集团公司领导批准。特殊情况需经主管副总经理和总会计师双签字后方可支付预付款。 采购部门按市场情况分不同类型的客户次月分期安排付款，特殊情况需经主管副总经理和总会计师双签字后方可支付。 资金支付方式原则上承兑汇票不小于 60%，期限为4-6 个月，进口物资的外汇付款部分全额现款支付，通过国内贸易商采购的进口物资和中转费承兑汇票不小于 60%。 采购款应按采购付款程序由采购部门和财务部门根据资金预算管理制度共同办理支付手续。 严格控制工程立项和投资，在合同中按下述规定明确付款条件和付款方式： 50 万元以下的工程(含技改、大修、中小修工程)不预付备料款和进度款。 50 万元以上的工程签订合同后预付 15-25%的备料款，按工程管理部门审批的工程进度支付进度款，但进度款最高不超过合同总价或进度总额的 80%（含备料款） ，工程完工验收合格一个月后安排支付竣工款 5%，工程结算并审核完毕取得发票二个月后安排支付结算款 5-10%，余款5-10%为质保金，质保期满后安排支付。 资金支付优先保证公司重点技改工程，财务部根据工程主管部门、规划部、等有关领导签字或盖章后支付工程进度款，决算款应由监察审计部部长签字的审计付款通知书后才能支付。 资金支付方式原则上承兑汇票不小于 60%，期限为4-6 个月。 临时工工资、劳务费支出，须经人力资源部审核，原则次月安排支付。 福利费、电话费、其他支出等，财务部根据相关的付款信息办理付款。 有采购权的子公司付款时必须有审计部门签章的合同及资金预算。 其他支出由财务部根据当月资金预算合理安排。销售结算余额的退回，按国内销售货款管理制度有关规定执行。 4 本制度由财务部负责解释 5、本制度自发布之日起开始执行。 篇二：货币资金支付管理办法货币资金支付管理办法 第一章 总 则 第一条 为了加强公司资金管理，规范资金的支付行为，落实资金支付责任，加速资金的周转，提高资金的使用效率，根据会计法 、 支付管理办法 、 现金管理暂行条例和内部会计控制规范基本规范等法律法规，制定本办法。 第二条本办法所称的资金是指现金、银行存款、可以随时用于对外支付的其他货币资金和其他可以用于对外支付的银行承兑汇票等。 第三条本公司资金支付的原则是：计划控制、权限划分、归口审批、集中分配支付、跟踪落实。 第二章 资金支付的一般程序 第四条 资金的支付申请：资金支付申请部门必须根据公司资金计划表安排本部门的具体资金分配。有业务经办人员填写付款申请单，部门负责人在申请单上签字。 第五条 资金的支付审批：所有资金的支付必须由公司分管副总经理或总经理签字批准同意。 第六条 资金的支付结算：公司出纳人员根据支付申请单办理货币资金的支付手续。 第三章 资金支付的职责分工 第七条 公司对资金的公司对资金的支付业务实行受权批准制度，审批人应对资金支付的合理性和合法性负责，并在受权范围内进行审批，不得超越审批权限。 第八条 公司资金对外支付统一由财务办理。财务应加强资金的调度和 管理，保证资金的安全完整，手续严密，结算畅通，服务周到。对于审批人超越授权范围审批的资金支付业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向上级部门汇报。第九条 资金的支付业务的职责要求如下： 一、 支付申请部门的职责： 业务经办人员必须根据公司规定管理有关原始单据，对原始单据进行分类、整理、自查、粘贴、汇总，保证手续齐全，填写业务内容、用途、金额、支付方式、收款人全称、开户银行、账号、联系电话等，并在单据上签字。需要向收款单位索要发票或收据的，应保证在一周内将发票交财务。 公司的分管副总经理根据公司的资金计划在责任权限内合理支配使用资金，对资金支付的计划、合理性负责，按照资金支付程序办理支付手续，并敦促下属人员做好业务单位或个人的工作，维护公司信誉和形象。 二、 财会部门职责： 1. 根据审核无误的手续，办理银行存款、取款和转账结算业务；及时根据银行存款对账单在月末做出相应的调整，落实未达账项。 2. 认真审查付款申请和有管原始单据的完整性、合理性和合法性，复核资金支付手续及相关单据是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。做到手续完备、单证齐全。 3. 公司出纳人员必须保证资金支付的准确性，不得屋里拖延支付，不得刁难业务经办人或收款单位人员。对于出纳人员违反公司资金支付管理规定的行为，一经查实，公司将严肃处理。 4. 出纳人员有权拒绝一切不符合公司资金支付规定的申请，如果出纳人员工作失职，办理了不符合该规定的资金支付，一经查实，公司 将严肃处理。第四章 资金支出的责任权限 第十条 资金支出权限的一般规定 一、 各所属单位（职能部门）经理/负责人在该单位许可的财务预算和限额以内，受权行使终审权。 二、 所属单位经理（负责人）可适当的将其权限或部分权限，以文字形式，受权给其副经理或部门主管等。 三、 授权方式： （一） 固定授权 1. 授权书由受权者向公司总经理出具并报送经理办公室。 2. 经理办公室认证此文件有效后，在两个工作日之内，将以被经理及总会计师确认的复印样本交财务执行。 3. 财务在接收此文件后应全面配合，及时针对有关财务的行政管理、内部控制等事宜作出探讨，向该所属单位致函生效并明确列出相关的财务措施。如财务发现疑问必须及时向经理办公室汇报。 （二） 临时受权 1. 一般适用于经理外地出差或休假期间的委托。在此情况下，经理须最迟在受权生效二十四小时之前向总经理出具授权书并同时通知总经理办公室、财务。 2. 在授权书内说明授权方、被授权方、原因、权限和期限。如果时间紧迫，发电子邮件或传真加口授亦可。（临时授权于他人并非相互排除经理对授权期间的具体责任，由此，经理应该认真避免在此期间受权、断定非惯例性、金额庞大的交易。 ） 第十一条 资金支出的金额权限一、 现金支付的责任权限 （一） 单笔金额在 XX 元以下的支付必须有公司副总经理签字 。 （二） 单笔金额在 XX 元（含 XX 元）至 10000 元的支付的必须有公 司总经理签字和总会计师签字。 （三） 单笔金额在 1 万元（含 1 万元）以上有董事长或其授权人签字。 二、 银行存款支付的责任权限 （一） 单笔金额在 1 万元以下的支付必须有公司副总经理签字。 （二） 单笔金额在 1 万元（含 1 万元）至 5 万元的支付的必须有公司 总经理签字和总会计师签字。 （三） 单笔金额在 5 万元（含 5 万元）以上有董事长或其授权人签字。 第十二条 银行票据的管理 视同银行存款管理。 第五章 付款的原始单据规定 第十三条 预付账款性质的资金支付，应符合相应合同的要求，付款申请必须有相关授权人员的签字，付款后收款单位应开具收据。 工程项目的预付款还需必须附有开工证明，并经公司审核认可。 第十四条 原材料采购的资金支付，必须附有采购发票，收到条、入库单、验收证明、审价证明，经相应受权人员签字的付款申请单等。 工程进度款支付，应严格按照工程合同条款、实际完成工作量及工程监理情况，并经公司审计认可。 其他费用性资金支付必须有发票和相应授权人的签字。第十五条 公司其他债务性资金支付必须有对外债务证明和相应的付款 受权审批手续。工程项目结束后，公司必须保留一定的质量保证金，在质量保证期满、验收合格和相应的审计证明完备后方可全额支付。 第十六条 现金和转账支票的支付，收款单位应开具收据。 第六章 资金支付 的基本要求 第十七条 现金支付要求 公司根据现金管理暂行条例的规定控制现金的开支范围。不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账后结算。 任何单位或部门取得的资金收入必须及时入账，不得私设“小金库” ，一经发现，公司将严肃处理。 公司确定库存现金限额为 5000 元。每日现金结存数额不能超越限额，超出部分应及时宋村银行。各单位或部门需用大额现金必须提前向财务通报。 现金支付必须在原始凭证上加盖“现金付讫” ，收款方盖章或签字以示付讫。 第十八条 银行存款和其他货币资金的支付要求 出纳人员办理汇款、转账支付等付出款项，一律凭付款申请单办理，付款申请单应附在付款凭证后备查。 出纳人员不得早付或迟付，不不准改变支付方式和用途，非经收款单位书面正式委托，不准改变收款单位。 第十九条 银行支票的支付要求 业务人员领取支票必须登记“支票领用登记簿” ，结算完毕应及时向财务部门注销。因票据传递延误造成单位损失的，应查明原因，追究责任人 篇三：资金支付管理制度资金支付管理制度 1. 范围 本标准的目的是为了保证公司资金使用的合理性，提高资金运营效益、节省费用开支，在遵循量入为出，统筹安排原则的前提下，做到用款有计划，付款有审批。 本标准规定公司资金遵循的原则，用款计划审批权限，审批程序，签批权的授权规定。 本标准适用于本公司生产、经营管理工作各项资金支付工作。 2. 遵循的原则 本标准规定对资金的使用均须遵循“先审后批”原则，凡不依程序越权越级审批的公司财务部一概不予受理。本标准规定的相关标准，除明文规定可进行特批外，其余一律不得申请特批。 3. 用款计划 公司各部的用款计划的编制应根据工作业务需要分类进行编列。并于当月 25 日前上报下月用款计划，其中固定资产购置计划单列编报。 用款计划编制原则 材料采购用款计划应根据产品月份需求情况，结合采购周期，按经济批量原则编制。 日常管理费用款计划应本着经济节约原则编制。 营业费用（营销费用）用款计划应本着效益性原则编制。 固定资产购建计划，应从严控制，尤其是对非经营性资产购建，应在现有资产潜能得以充分发挥，如果不购建将对生产经营产生影响的情况下，方可提购建计划。月份用款计划，应详细说明用款事项、理由，计算依据报分管副总审核。 财务部将各部门上报的经分管副总审核后的用款计划，进行归集汇总，并根据公司整体资金安排和资金调度情况，在确保公司正常生产、经营资金需求的前提下，对用款计划提出平衡修改意见。 公司主管财务副总根据财务部审核，修改意见对用款计划进行终审，终审后的用款计划报公司总经理签批。 财务部根据总经理签批同意的用款计划，下达公司月份用款计划，此计划作为公司财务部门安排调度资金的主要依据。 各部门根据公司下达的用款计划，在限额内如需用款，应依据公司资金审批权限和审批程序办理请、付手续。凡未列入计划的资金用款申请，公司财务部原则上不予安排，特殊情况须向总经理报告，经批准后方可列入用款追加计划。 4. 资金审批权限 公司对资金支出实行分级审批原则 费用开支额审批权限 公司日常费用开支，由部门负责人审核，分管副总签批，再报主管财务副总审定，报总经理批准。 公司中层以上人员报销费用，由主管财务副总审核，报总经理签批；总经理报销费用，由主管财务副总签批。 借款审批权限公司不办理私人借款，特殊情况报总经理同意后作个案处理，由总经理、主管财务副总联签审批。 公司原则上不为个人办理信用卡。确因业务工作需要办理信用卡的公司高级管理人员，须由当事人提出申请，总经理批准后方可办理。信用卡持有人应及时向公司财务部门报账核销，否则，财务部门不接受下次借款入卡申请。对因透支而发生的利息、罚金等，如属个人原因，由持卡人自行承担。对违规使用公司信用卡者，公司将收回所持信用卡。 因公借款的，最高限额为 2 万元，借款时由部门负责人核定，分管副总审核，主管财务副总审定，总经理批准。 在上次借款未结清前，不得办理下次借款，特殊情况须提出书面申请，报主管财务副总批准。 所有借款均须遵循“先申请，后审批付款”的原则，由借款人填制付款申请单 ，说明理由、事项、结算日期等具体按现金及支票管理制度执行。 借款人应按结算日期办理偿付手续，逾期日未办理者，公司财务部发出催办结算通知书，在通知书确定的最后期限到期日仍未办理结算手续的，对借款人处借款总额 1%的罚款，以后每逾期一个月的，加倍罚款；财务部将从借款人当月工资中扣除借款本金及罚金。因特殊原因无法到期办理结算的借款人应书面说明原因，并申请缓期结算，经主管财务副总审批后方可暂缓办理，但只能缓期一次。 物资采购结算资金审批权限 对于公司日常采购，原则上凭审批后的合同办理。材料采购结算应作为用款计划的主要项目纳入资金预算，凡未列入用款计划的，除特殊情况外，一律不予安排。 物资采购的结算，详见公司财务结算管理制度 固定资产购建审批权限 固定资产购建应从严控制，凡未列入用款计划的固定资产购置，一律不得购建。 日常零星小量的固定资产购置（含使用期限在 1 年以上的低值易耗品） ，总额在 1 万元人民币以下的，并且单位价值在 3000 元人民币以下的，由主管部门负责人申请，分管副总审核，主管财务副总审定；报总经理审批。 对机器设备大修，厂房维修，装饰，厂区绿化等项目开支，应视同固定资产购建审批权限办理。 5. 资金审批程序 费用报批程序 由经办人填制报账单或付款