财务审批报销制度

财务审批报销制度篇一：财务报销审批制度财务审批及报销制度 目 录 第一章、总则-3 第二章、个人借款管理办法-3 第三章、预付账款管理办法-4 第四章、费用报销管理办法-5 第五章、材料付款及其他特定事项开支审批-12 第六章、附则- 13 附件一、国内差旅费开支标准-14 财务审批及报销制度 第一章总则 1. 为加强财务管理、规范经营活动、理顺业务关系、提高工作效率，根据本公司的特点，制定本制度。 2. 所有部门的经济活动应纳入预算管理，预算内的支出审批从简，预算外的支出严格控制。预算内的付款由财务办理，预算外的付款一律报总经理审批，对单位付款不得使用现金或现金支票结算。 第二章 个人借款管理办法 3. 个人借款 员工办理个人借款时，填写“领款凭证（差旅费借支单） ”。除出差、业务备用、以及公司相关制度中规定申请个人借款外，其余情况原则上不允许个人借款。 4. 个人借款限额及审批程序 个人出差（不含长期驻外） 借款金额应控制在审定的出差费用预算总额以内，出差人凭经批准的“出差申请报告单”办理借款手续。审批程序规定为： 借款人申请部门负责人审核财务审核总经理审批借款 个人确因承办业务需要，可借用业务备用金，审批程序为： 借款人申请部门负责人审核财务审核总经理审批借款 5. 还款时间要求 出差借款还款时间要求 出差人必须于出差回来后 7 个工作日内填差旅费报销单冲账，报销单据不足以抵偿借款的，差额必须用现金归还。由于情况变化，出差被取消，所借款项必须立即归还。业务备用金借款还款时间要求 业务结束后，经办人必须在 7 个工作日内填单报销，报销单据不足以抵偿借款的，差额必须用现金归还。因情况变化，原来业务取消，所借备用金必须立即归还。 6 不（迟）还款责任借款人不按时间要求报销冲账和归还借款，从次月起财务部将书面通知人力资源部从其工资中逐月扣回，并每月按尚欠借款余额从应还款日开始按银行贷款日利率计收利息。 如由于借款人自动离职等原因形成坏账，审批借款的部门负责人负连带清偿责任，并规定在事实确认后 15 个工作日内清偿。 第三章 预付账款管理办法 7 预付款审批程序 因承办某些专项业务，需要预先全部（后取得结算发票）或部分支付款项而形成预付款。属于专项费用开支的预付款，要求必须办理专项费用开支事前申报手续，并附送相关合约、协议。经办人申请款项支付时，填写“付款申请单” ，连同经批准的相关合约、协议一同送交财务部门审核支付。海外运输费预付款除外,但要求每月必须进行清理、及时核销。 材料及外协外购的物料在正常情况下不允许预付款，对确需预付款的紧急材料采购，需列出预付款供应商明细，提交部门负责人行审批流程，专项报告中需列明“何时交货，何时付款，何时开发票核销预付款” ；批准后，连同填写的付款申请单、报价单、核价单、订购单合同一同送交财务部门审核，同时在付款申请单备注栏注明业务部门要求的付款时间。在收到发票后，办齐手续，填制报销单，进入审批流程。 （特别注明：一收到发票需马上进行办理，否则发票过期失效，由经办人承担有关责任） 。 原则上国内设备预付款金额不得超过合同总额的30，国外设备预付款不做具体要求，视情况而定。当国内设备付款金额超过合同金额的 50%时，供应商需开全额发票；对于设备、备品备件预付款，需在付款申请单用途栏注明“预付款” ，对同一事项首次预付时必须附合同原件（往后则附合同复印件） 。 预付款审批程序如下： 经办人申请部门负责人审核财务审批总经理审批付款 对预付款遵循“谁经办，谁跟踪，谁负责” 的管理原则，经办人应及时取得发票并到 财务部门办理核销手续，财务部门每月对预付款核销情况进行清理。经办人未按时取得发票核销预付款，经财务部门催促仍无效果的，财务部门则将该笔预付款转为个人借款，并按“不（迟）还款责任”规定处理。 8 产生坏账时责任处罚当预付款产生坏账时，部门负责人（或付款经办人）负直接责任，并按坏账损失金额的 5%-20%比例扣罚直接责任人，对审批付款的部门负责人处坏账损失金额 5%-10%罚款。 第四章 费用报销管理办法 9 费用支出采取年度预算下的月度执行预算，年中进度平衡控制考核的管理原则，其中五项费用从严控制。 各职能部门根据审批后的预算控制部门的费用开支，对超预算费用或预算项目之外的支出，应事前报总经理审批，否则，财务部门不予办理付款、报销手续。 10 五项费用 五项费用指业务费、办公费、电讯费、差旅费、汽车费。 业务费 指各部门因业务需要而进行公关、接待所开支的必要费用，其内容包括招待用餐、赠送礼品和娱乐活动开支等，人力资源部进行统一平衡、汇总，然后报总经理批准。 办公费 办公费主要指各部门办公家具、办公通讯器材、电器以及电脑配件、易耗材料等的购置费用。 办公家具、办公通讯器材、电器及电脑配件、易耗材料的购置，执行公司的相关规定。 各部门应指定专人负责领用和发放办公用品。办公用品领用时，由领用人填写有关领用凭证交部门负责人审批后领取。 篇二：财务审核审批及报销制度财务审核审批及报销制度 第一条 为明确相关人员的财务审核审批权限和职责，保障日常管理流程顺畅，促使高效地控制费用，降低成本，同时防止和杜绝弄虚作假，徇私舞弊和不必要的流失浪费，特制订本制度。 第二条 报销人员必须依次履行以下基本报销程序： 1.费用开支的基本报销程序：经办人签字，复核人证明或部门负责人确认，分管领导签字，财务审核，总经理审批。 2.实物开支的基本报销程序：经办人签字，验收人验收并登记物资台账-按照收、发、存序时登记，按月或季由财务资产部稽核（需要质检人员检验的，应有相应的质检手续） ，部门负责人确认，分管领导签字，财务审核，总经理审批。 第三条 审核审批基本内容： 1.经办人：填写报销单并核对原始单据和发票的内容单价金额是否正确，是否与合同相吻合。是否有事先申请报告，发票是否规范，用途是否清晰。 2.部门确认（或验收人或证明人）：确认项目是否属实，单价是否合理，是否有验收人签字。 3.分管领导签字：确认项目已被批准，部门负责人已审核。 4.财务审核：审核费用是否按照报销标准报销，采购价格是否合理，是否按合同执行，相关人员是否已确认，核对项目单价金额是否正确，是否有事先申请报告，发票是否规范，票据是否完整，用途是否清晰（或在背面写清楚） 。 5.总经理审批：审批项目是否属实，价格是否合理，相关人员是否已确认签字。 第四条 资金会计（出纳）在付款时，必须对原始单据的金额再次全面核对，确保付款金额与原始单据金额相符。同时，资金会计必须核对和确保付款的单据上同时有财务经理的审核和总经理的审批，才能付款。 第五条 报销基本要求：1.审核审批次序一般按以上基本报销程序依次逐级办理。 2.各项已批复的请示报告都必须作为报销附件。 3.报销人员原则上应在回单位后 7 日内报销。 4.报销单据应当使用碳素墨水书写，不得用铅笔或圆珠笔书写；报销单据不得涂抹刮擦，内容和项目必须齐全。 5. 报销单上除报销人、财务经理审核和总经理审批外，其他人员的签字全部在票据的背面书写。 6.报销单据必须能够清晰地看出发生项目的“用途” ，未能直接在单据内容上看清楚“用途”的，经办人必须在报销单据的背面详细写清楚。 第六条 费用或实物报销必须实事求是，不得变更费用项目进行报销，不得以合理的项目套换不合理的项目骗取开支，不得分拆属于同一项目同一时间或同一性质的费用进行报销。 第七条 费用或实物报销原则上应当取得合法的发票，特殊情况没有发票的必须向财务部门咨询，经同意后才能报销；各类经济项目的发生原则上应当签订合同，以合同形式开展业务关系。 第八条 资金管理及审批： 1.公司对外支付款项金额在 5000 元以内，须经部门经理、分管领导及总经理批准方可支付；金额在 5000 元（包括 5000 元）以上，须经部门经理、分管领导及总经理批准，且董事长同意后方可支付。如果董事长、总经理不在公司，应以电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见。 2.报销的款项支付，除零星支出外，应当避免以现金形式支付，而应通过银行办理汇款。 3.银行汇款开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符。如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三方，必须有收款人的书面通知并经公司董事长或总经理批准。银行支款开具的支票，必须经总经理签字。4.银行账户必须遵守银行的规定开设和使用。银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。 5.银行账户印鉴实行分管制。公司法人章和支票由出纳负责保管，财务专用章由会计负责保管。出纳或会计不在单位期间，印鉴章应由董事长或总经理指定的专人保管。印鉴章代管须办理交接手续，代管人员必须对印鉴章的使用情况进行登记。外出办事确需带印鉴章时，必须有两人同行，两人分别各执掌一枚印章。 6.库存现金不得超过限额，不得以白条抵作现金。现金收支做到日清月结，确保库存现金的账面余款与实际库存额相符。 7.因开展业务，需领用支票或现金者必须填写借款单，借款单应注明所办事由和用途，必须由经办人填写，并根据公司资金审批制度的权限规定，逐级交由部门经理分管领导、总经理和董事长审批，批准后由财务部支付。 8.借款的基本原则是：前帐不清，后款不借。各类借款都必须在办完业务回单位后七天内交清，不得拖欠。 第九条 本制度由财务资产部负责解释和修订。 XX 年 03 月 24 日 篇三：财务费用报销制度及审批流程财务费用报销制度及实施细则 为规范公司各种开支费用报销及付款程序，加强公司财务管理，控制成本，切实保障公司利益，根据资金审批制度和费用预算制度 ，特制定公司费用报销制度及实施细则。 第一部分：关于报销的审批流程及原则 一、报销流程 1、一般的报销流程（预算范围之内或有经审批的费用） 经办人本部门经理（或上级主管）总监财务负责人审核总经理审批出纳支付 2、特殊的报销流程（预算之外或没有经审批的费用）原则上预算之外或没有经审批的费用是不予以报销支付的，如确属公司正常经营和发展需要而发生的开支，可按以下流程报批： 经办人填制单据并补申请报告本部门经理（或上级主管）复核总监审核总裁审核公司出纳支付 3、分/子公司的报销流程 （一般报销流程）经办人财务负责人审核分子公司总经理审批出纳支付 （特殊报销流程）经办人填制单据并补申请报告分公司财务负责人复核分子公司总经理审核集团财务中心审批分公司出纳支付 二、审批原则 1. 费用报销需经办人的主管领导批准，不得自行批准自己的报销费用。 2. 不得逾越流程，不得未经直接领导审批，直接提交公司总经理审批，不得未经财务人 员审批直接提交公司总经理审批。 3. 出纳必须凭由经总经理、财务负责人均签名后的报销单支付相关费用，一旦发现违规 操作，对出纳通报批评，并实行扣除当月奖金 50%-100%的处理，如造成经济损失，由出纳及相关人员承担连带责任。 三、报销、审批及审批的责任 经办人：因公办理业务时应向对方索取相应的原始单据，经济业务发生后应及时准确的填写 报销单据，对经办的经济业务及提供的原始单据的真实性负有直接责任，并有责任及时向财务人员提供其审核所需的相应文件或资料。 部门负责人：对本部门发生的经济业务进行确认及对经办人提供的原始单据进行审核，对报 销业务负有直接审核责任，并有责任协助财务人员的审核工作。 财务人员：审核报销的经济业务是否符合相应的规定，审核报销所提供的原始单据是否符合 相应的要求审核报单据中是否按要求填写相应的项目和内容。对不符合要求的报销单据、原始单据及填写不规范的行为提出相应的处理意见。 分子公司总经理：对所负责的分公司的费用进行全面管理，在集团授权范围内审批所管理的 分公司的费用报销。 第二部分：报销原则 1. 预算内的费用方可直接报销。 2. 所有的报销均遵循“谁支出、谁报销”的原则，严禁假借他人的名义报销自己费用的 行为。3. 严禁报销虚假费用的行为。 4. 无预算或预算外的费用报销须经集团财务总监签署意见、集团总裁批准后方可列支。 5. 每办一次业务，应该填写一张报销申请单。业务招待费用、物资采购、餐费不论金额 大小，一律每发生一次填写一张。笼统地在报销单上写上“月”的费用，或多次业务单据分不清的，财务部不予受理。 6. 所有费用开支，应“先申请、后开支、再报销”的流程，财务人员应根据预算来审核 和支付。相关预算外费用在发生费用前，应该先书面请求总经理，得到批准后才可以发生相关费用，坚决杜绝“先斩后奏”的现象，事先申请以总经理签名的日期为准。总经理外出时，或本人出差在外遇紧急情况时，应电话或邮件通知集团总裁或分子公司总经理，得到许可后才可进行。事后应及时补充申请表，作为报销的依据。 7. 关于报帐时限，上月 28 日后至当月 28 日的期间费用必须在当月报销，差旅费用必须 在结束后三天内报销。逾期单据，财务部不再受理，由此造成的损失，由报销人自己承担。因单据不合要求，被退回按规定可以重新报销的，应在 5 个工作日内处理，并在报销单的附件上说明“上次退回重新填列” ，以区别在正常报销时限内的单据；被退回不得重新报销的，下次拿回再报销的，一经发现，将严肃处理。特殊延期（如外地出差时间较长） ，需提出书面报告，分公司由总经理签署意见后才可以报销。 8. 跨年度的费用必须在次年 1 月 15 号之前填单报销，年终结算后不管何种原因均不得 报销上年度费用。 9. 大额支付款项必须使用支票或其他银行结算方式，超过 元而用现金支付的，报销 时必须详细说明原因，经财务部审核，无正当的理由，一律退回。 10. 从出纳处领取报销款时，需报销人签名确认。对于领款不方便的，需由他人代领的， 本人应该出具书面代理书，指定代理领款人。由代理人在领款表上签字，无书面代理书，其他人不得代领，发放人员有权拒绝。出纳把代理书附于领款表后。财务负责人不定期抽查款项是否如实发放。 第三部分：提供原始凭证和报销单填写的要求 1. 因公发生经济业务时，经办人员必须向对方索取原始单据。未取得原始单据或虚假的 原始单据一律不予报销。 2. 报销时提供的原始单据必须是由税务部门监制的发票或由财政部门监制的收据，以及 预算报告、专项申请等附件。原始单据必须真实、合法，与开支的内容一致。对于标有“顾客（单位）名称”的发票务必由开票人填写相应公司名称，自己补充填写为无效发票，不予受理。无“顾客名称”的发票，不需填写。另报告、申请等附件必须是经权限人员签字同意的纸质件。3. 各种类型的发票应该分开粘贴，并在粘贴单上标出共张，金额元。票据粘贴 混乱，不注明张数、金额的单据一律退回。 4. 原始单据遗失的应尽量取得了出票单位的原单据复印件并盖上出票单位财务专用章， 经财务部签署意见后方可报销。 5. 报销单上所有内容均需完整填写，严禁用圆珠笔填写报销单、严禁涂改，报销单的“经 办人”务必由本人亲笔签名，单据填写不齐全和涂改的，一律不予受理。第四部分：主要费用管理规定 费用管理的把关人为财务人员，财务人员应遵循资金审批权限和费用预算制度中的规定对每笔发生费用进行核查，并及时对一些费用进行归集汇总，提供准确的财务数据。 一、公关费 1. 凡因公司发展需要而发生的公关费（包括餐费及赠送礼品费用） ，必须事前提出专项申 请，根据资金权限一览表的规定由相关人员审批。 2. 报销时必须提供已经审批的申请报告（元以内除外，报部门负责人备案即可） ， 财务人员核对报销内容是否与申请报告内容一致，如果是赠送礼品，需提供礼品清单。 二、会议费 1. 此会议费仅指分公司内部会议场地租用费、交通费、物品费、餐费等费用。内部会议具 体指月度总结、月中会议、经理沟通会议等。 2. 经办人在报销会议费用时必须遵循真实完整的原则，在报销单中需注明以下信息：开会 主题、会议地址、物品清单，会议费用应按场租、餐费、物品费用、交通费、住宿等分类汇总，直接写会议费用元的不予报销。 3. 在会议同时发生的活动费，奖励费用应单独填写报销单，按活动费用和奖励费用规定报 销。 4. 超预算或无预算举办会议，一律不予报销。 5. 会议结束后一周内，会议主办方应及时办理报销手续并办理相应的还款手续。 三、活动费、招待费及奖励费用 1. 经办人报销活动经费时应遵循真实完整的原则，在报销单中需注明以下信息：活动内容， 参与人员（附参与条件） ，活动日期，活动地点，活动费用应按场租、餐费、物品费用、交通费、住宿费等分类汇总，直接写活动费用元的不予报销。 2. 经办人在报销奖励费用时应注明以下信息：奖励条件，奖励内容，奖励人员，并附奖励 签收清单，提供不完整的一律不予受理。 3. 经办人在报销招待费用时应注明以下信息：招待时间，招待目的，招待人员，陪同人员， 招待地点。 4. 活动、招待或奖励费用发生一周内，经办人应及时办理报销手续并办理相应的还款手续。 5. 以上（二）至（三）的费用统一控制在上月业绩 %内，超支部分直接在分公司高管 人员当季度的在职分红中予以扣减（详见工资制度） 。四、市内交通费 1. 提倡节俭，外出办事，应尽量乘坐公交车或地铁，严格控制出租车费，如有特殊情况需 乘坐的士，应事先获得总经理批准。 2. 发生费用后，应立即填写报销单，频繁外出的可以一周报帐一次。 3. 对于出租车票，必须取得税控出租车票，手撕发票一律不予以报销，报销人在车票的背 面写上起止地点并签名。 4. 连号的出租车票，不论何种原因都不得报销。 5. 对于长距离（如跨城市）的出租车票，比照长途车的票价予以报销，多出不报。 五、差旅费1. 差旅费指相关人员参加总部组织的会议或培训等活动而发生的交通费、住宿费等，除此 类活动外分公司高管（总经理、副总经理）另行有出差活动需事先报集团审批，分公司其他人员另行有出差活动由分公司总经理审批，否则费用自理。 2. 经办人报销时此类差旅费应附集团的开会通知