高校内部控制制度范本

高校内部控制制度范本篇一：XXX 学校内部控制手册部 控 制 册 xx 中心学校 0 一五年四月 内 手 二 目录单位层面内部控制 内部控制规范?1 内部控制工作机制?11 不相容职务分离办法?20 账务处理程序制度?23 财务收支审批制度?24 财务牵制制度?25 财务公开制度?26 财产管理制度?(转 载 于: 小 龙文 档 网:高校内部控制制度范本)?28 资产清查制度?30 固定资产管理制度?31 教育收费专项议事制度?33 收费管理制度?34 财务稽核制度?35 会计工作交接制度?37 会计电算化管理制度?38 会计档案管理制度?40 票据管理制度?41 会计档案借阅制度?43 会计电算化档案管理制度?44 货币资金管理制度?45 往来款项管理制度?46 印章管理使用制度?47 预借款管理制度?51 报销票据管理制度?52 差旅费管理规定?53 财务负责人岗位职责?54 会计员岗位职责?55 出纳员岗位职责?56 稽核员岗位职责?57 审核岗位职责?58 财政专项资金管理办法?59 基建、维修管理制度?61 内部稽核制度?63业务层面内部控制 印章管理内部控制制度?68 印章管理内部控制流程图?73 票据管理内部控制制度?74 票据管理内部控制流程图?78 银行账号管理内部控制制度?79 银行账号管理内部控制流程图?83 行政事业性收费内部控制制度?84 行政事业性收费内部控制流程图?87 支出管理内部控制制度?88 支出管理内部控制流程图?91 预算编制内部控制制度?92 预算编制内部控制流程图?93 政府采购内部控制制度?97 政府采购内部控制流程图?101 实物资产内部控制制度?102 实物资产内部控制流程图?107 货币资金支出内部控制制度?108 货币资金支出内部控制流程图?112自我评价报告 内部控制建设自我评价报告?113 XXXXX 乡中心学校 内部控制规范 第一章 总 则 第一条：为了进一步提高学校内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，根据中华人民共和国会计法 、 中华人民共和国预算法等法律法规和相关规定，制定本规范。 第二条：本规范适用于学校经济活动的内部控制。 第三条：本规范所称内部控制，是指学校为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。 第四条：学校内部控制的目标主要包括：合理保证学校经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果。 第五条：学校建立与实施内部控制，应当遵循下列原则： （一）全面性原则。内部控制应当贯穿学校经济活动的决策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制。（二）重要性原则。在全面控制的基础上，内部控制应当关注到重要经济活动和经济活动的重大风险。 （三）制衡性原则。内部控制应当在学校内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督。 （四）适应性原则。内部控制应当符合国家有关规定和学校的实际情况，并随着外部环境的变化、学校经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。 篇二：学校财务内部控制制度学校财务内部控制制度 第一章 总则 第一条 为了强化内部会计管理，规范会计工作行为，根据会计法和财政部制定的会计基础工作规范的有关规定，结合我校实际，制定本条例。 第二条 本条例适用于各级财务机构和财会人员。 第二章 内部牵制及稽核 第三条 牵制原则 （一）为合理组织会计工作，加强会计人员之间、会计岗位之间、各财务部门之间、财务部门和主管部门之间的相互牵制、相互制约、相互监督，防止核算与管理发生失误和舞弊行为，确保国家财产安全和会计信息的真实、准确、完整、可靠。 （二）任何一笔资金的收付或结算，任何会计资料的形成和报出，必须经两人或两岗以上，重要的会计事项要由会计人员和处（科）负责人分工掌管，不得只由一人或一岗完成。 第四条 组织和分工 （一） 财务处设以下岗位： 一般会计岗位：出纳岗、审核记帐岗、复核岗、工资管理岗、电算化岗、综合管理岗、档案管理岗等。 会计岗位原则上要求一人一岗或一岗多人，各岗之间定期轮换。 （二）财务处的稽核工作由审核人员、复核人员、会计主管人员分别从不同环节既相互制约、又相互配合共同完成。 1、审核人员的职责与权限 负责审查、监督发生的经济业务是否均取得或填制合法凭证；审查、监督发生的 经济业务内容是否合法、合规；审查各项经济业务批准手续是否完备；审查、监督用款单位或项目有无合法资金供给渠道。对不合法的原始凭证不予受理，应要求经办人予以更换；对不合法、不真实的收支，应当制止和纠正，制止和纠正无效的，要向学校领导人提出书面意见，要求处理。2、复核人员的职责与权限 负责复查原始凭证的真实性、合法性、准确性；审查各项收、付款业务的政策依据和批准手续是否齐备；审查记帐凭证的填制、科目运用、帐簿登记是否合乎规范要求，监督帐证、帐帐、帐实是否相符；负责监督计算机及会计软件系统的运行，防止利用计算机进行舞弊。复核人员发现记帐凭证填制的记录内容和附件张数与原始凭证不相符、科目运用不正确或往来帐记载与债权人、债务单位（个人）不相符时，应当即要求审核制单人员予以纠正。 3、主管人员的职责与权限 负责检查凭证、帐簿、报表的合法性、合规性； 负责检查各项资金收支计划的合法性和可行性，并检查计划执行情况；发现不合法的收、支内容或收支计划缺乏可行性的要立即向学校领导提出具体意见，要求予以纠正。 负责检查各项经济合同、协议的合法性和可行性，并监督其履行情况。发现经济合同、协议不合法的，要立即向有关部门提出意见，要求纠正；发现合同、协议缺乏合理性或可行性，要向有关部门提出建议，要求修订有关内容。 负责检查、监督全部会计档案及有关资料保管及移交情况。 第三章 会计人员管理制度 第五条 坚持定编定岗制度，学校内部各单位和部门需要设会计岗位，必须经财务处会商人事处同意后方可设立。 第六条 经批准设立会计岗的单位和部门必须聘任会计人员两人以上，记帐与出纳不能一人兼任。 第七条 坚持持证上岗制度。经批准设立会计岗的单位和部门需要聘任、调换会计人员，必须报财务处进行资格认定（包括审验会计从业资格证书、学历证 或进修合格证、技术职务证书等）并报人事处批准后方可聘任。第八条 对经批准持证上岗的会计人员，每年要进行一次从业资格证书年检，年检合格继续留任，不合格者或不参加年检的要解聘 第九条 坚持技术职务考试制度，凡正式在编会计人员要取得各级技术职务除自然晋升外，一律参加全国统一考试，考试合格取得任职资格，报人事处确认，经学校批准聘任，方能取得正式技术职务。 第十条 学院各级财务机构和有会计人员的单位（部门）领导，要创造条件，支持会计人员参加各种技术业务培训。 第十一条 财务部门的专职会计人员要定期进行岗位轮换。 第十二条 各级财务部门要坚持工作会议制度，讨论业务处理及研究解决重点难点问题。 第十三条 要坚持会计人员离岗交接制度。会计人员离岗（含调动、轮换、退休等）要办理会计交接手续，移交人要列出交接事项清单，如印章、支票、收据、凭单、帐、表等，接受人清点核对后，双方在交接单上签字，交接时要有财务处负责人监交并签章，交接清单一式三份，三人各保留一份，会计事项未交接清楚不得离岗。 第十四条 要建立会计人员基本数据档案。将全院在编和在岗会计人员的基本情况全部输入计算机，供平时和年终报表使用。 第四章 附则 第十五条 本条例由财务处负责解释。 篇三：高校内部控制制度的层级设计高校内部控制制度的层级设计 摘要： 近年来，随着对高校资金投入的不断增加，各种相关的违规事件也层出不穷。为了促进高校加强和规范内部控制，提高内部管理水平和风险防范能力，推进廉政建设，维护社会公众利益，必须通过建立健全内部控制制度，来堵塞漏洞、消除隐患，防范高校的重大经济活动风险。因此，近年来很多学者对高校内控进行了相关研究，但是很少会有人关注或研究内部控制制度的表现形式，实际上它是影响内部控制制度有效实施的重要因素。 abstract： in recent years， with the increase of capital investment to colleges and universities， violations related also emerge in an endless stream. in order to strengthen and standardize the internal control of university， improve the internal management level and risk prevention capabilities， promote clean government， and safeguard the interests of the public， we must establish a sound internal control system， to plug the loopholes， eliminate hidden dangers， and guard against the risk of major economic activities. therefore， in recent years， many scholars have studied the internal