第6章项目成本预算--ie--2011

第 6章 项目成本预算内容项目成本预算的原则2项目成本预算的流程3项目进度与预算分配4项目成本预算中常见的问题6项目成本预算的基本概念1项目成本预算中应注意的问题5基本概念v将项目成本估算的结果在各个具体的作业上进行分配的过程，其目的是确定项目各个作业的成本定额，并确定项目意外开支准备金的标准和使用规则以及为测量项目实际技校提供标准和依据。项目成本预算的原则v项目成本预算应以项目的目标为中心v项目成本预算应围绕项目进度进行v项目成本预算应考虑宏观经济政治环境v项目成本预算应该切实可行v项目成本预算应该具有一定的弹性v项目成本预算应该取决于项目组成员对项目计划的理解和把握输入 工具与技术 输出1. 成本汇总2. 储备分析3. 专家判断4. 历史关系5. 资金限制平衡1. 成本绩效基准2. 项目资金需求3. 项目文件（更新）1. 活动成本估算2. 估算依据3. 范围基准4. 项目进度计划5. 资源日历6. 合同7. 组织过程资产制定项目成本预算的流程项目成本管理制定预算估算成本企业 /组织 组织过程资产组建团队创建 WBS 项目文件项目文件（更新）规划采购资源日历合同项目进度计划范围基准成本绩效基准活动成本估算估算依据制定进度表实施采购 项目资金需求控制成本质量规划制定项目管理计划成本预算构成ID 组成部分 说明8 成本预算 = （ 3） +5+77 管理储备6 成本基线 = （ 3） +55 应急储备4 项目总成本 = （ 3）3 控制帐户 = （ 2）2 工作包 =（ 1）1 活动成本预算切段分配NO 任务 /日期 第 1月 第 2月 第 3月 第 4月 第 5月 第 6月1 技术论证2 招聘员工3 员工培训4 软件开发5 加工样品6 模拟测试7 制作模型8 申报检验9 通过检验10 委托加工11 试点安装12 试点验收成本预算 250， 000 150， 000 200， 000 100， 000 150， 000 100， 000累计预算 250， 000 400， 000 600， 000 700， 000 850， 000 950， 0001020304030102033020203成本基准成本基准项目进度与预算分配v成员能力评估v工期与预算分配项目成本预算中应注意的问题v简单比较v没有区分预算与计划v预算编制基础工作薄弱v没有相应的考核制度v预算管理体制僵化v项目周期成本项目成本预算中常见的误区v预算就是体现公司投资者与经营者的想法，从上往下推进编制工作。v预算编制工作只要在项目开始的时候做 “完美 ”就可以了，完成后就可以用来指导整个项目始终的工作。v预算编制主要项目财务部门的工作，其他部门只需要了解，必要时给予财务部门一定的协助就可以了。沙 钢 、邯 钢 和珠 钢 的比 较我国 13条薄板坯 连铸连轧 生 产线 的主要工艺 参数和 产 能企业名称 生产线形 式 连铸流数 铸坯厚度 /mm 铸坯宽度 /mm 年产能估 计 /万 t 珠钢 CSP 2流 5060 9501350 180 邯钢 CSP 2流 6070 9001680 260 包钢 CSP 2流 5070 9801560 280 鞍钢 ASP(1700) 2流 100135 9001620 280 鞍钢 ASP(2150) 4流 135170 10001950 550 马钢 CSP 2流 9065 9001600 260 唐钢 FTSR 2流 9070 8501680 300 涟钢 CSP 2流 7055 9001600 260 本钢 FTSR 2流 9070 8501680 260 通钢 FTSR 1流 9070 9501560 130 济钢 ASP(1700) 2流 135150 9001500 280 酒钢 CSP 2流 7052 9501680 260 唐山国丰 ZSP(1450) 2流 130170 8001300 200 我国 13条薄板坯 连铸连轧 生 产线 的 轧 机配置TSCR生产线粗轧及精轧机组轧机机型R1 R2 F1 F2 F3 F4 F5 F6 F7 珠钢 CSP CVC CVC CVC CVC CVC CVC 邯钢 CSP conv CVC CVC CVC CVC CVC CVC 包钢 CSP CVC CVC CVC CVC CVC CVC 马钢 CSP CVC CVC CVC CVC CVC CVC CVC 唐钢FTSR conv conv PC PC PC ORG ORG 鞍钢ASP1 V1 conv conv conv WRS WRS WRS WRS 鞍钢ASP2 V1 conv conv conv WRS WRS WRS WRS 涟钢 CSP CVC CVC CVC CVC CVC CVC CVC 本钢FTSR conv conv PC PC PC ORG ORG 济钢 ASP V1 conv conv WRS WRS WRS WRS WRS 通钢FTSR conv conv PC PC PC ORG ORG 酒钢 CSP CVC CVC CVC CVC CVC CVC 国丰 ZSP V1 conv PC PC PC PC PC PC 2005年我国各薄板坯 连铸连轧 生 产线 的主要品种、 规 格概况企业名称 主要生产钢种及牌号 主要产品规格宽 厚（ mm） 2005年产量 /万 t 珠钢 SPA-H， ZJ330， ZJ400， X60， Hp296， ZJ510L， ZJ550L 110013501.212.7 157.8 邯钢 SS400,SPHC,Q345A,H510L,SPA-H,CCSA 90016801.221.0 259.8 包钢 SPHD,Q235B,Q345A,SS400,SS490,X60 10201531.012.0 288.4 鞍钢SPCC,08Al,Q195,Q235B/C/DQ345B/C/D,Q420B/C,Q460C,45#,HP295,IF,SPCC,SPHC,X52-X70,45-70Mn 36015201.612.0 222.8 马钢 SS400,SPHC,SPHD,SPA-H,MGW540,MGW600,MGW800 90016003.09.5 唐钢 SS330,SS400,SS490,SPHD,Q345B,T510L 123516001.212.0 301.1 涟钢 Q195,Q235,Q345,SS400,SPHC,SPHD,08Al,SGCC,A36,X42,16MnL,SPA-H 90015601.212.0 241.0 本钢 IF(St16),ELC(St14,St12F),SS400,Q345A,Q235B,SS400P,HSLAX46,X52,SPA-HC45 123516001.212.0 89.8 沙 钢 集 团揽 天下技 术 搭建 “亚 洲第一炉 ” 润 忠v 德国的超高功率 竖 式 电 炉、瑞士的新型 连铸 机、美国摩根的自 动 化 轧 机以及西 门 子的自 动 控制系 统 。沙 钢 集 团 董事 长 沈文荣从宝 钢 的 发 展中体会到：只有引 进 第一流的 设备 ，才能出世界第一流的 产 品、做世界第一流的管理与 创世界第一流的 经济 效益。v 1994年， “90吨 电 炉 -高 线 短流程生 产线 ”由北 钢设计 院 设计 出来，每平方米造价 2500元， 总 投 资 要 22亿 元。沈文荣算算 觉 得不 对头 ，要求修改方案， 结 果投 资额缩 到 13亿 元左右，厂房造价改 为 每平方米 1580元。v 找江 苏设计 院 设计 ，要他 们 按照沙 钢 的方法 设计 方案，利用从前 苏联 以 废钢价格 买 回的槽 钢 、角 钢 ，只要保 证 安全可靠、美 观 大方就行。 结 果厂房造价每平方米只有 780元， 总 面 积 达 2.5万平方米，又 节 省了 4300万元。他 亲 自 带队 去德国，数十万吨的 设备 运回国后，他干脆吃住在工地上。当 时还发 生了一个有趣的故事，当 设备调试请 人又需要支付 18万美元 劳务费时 ，沈文荣心疼了。他拍板自己干。安装 “永新 ”时 的 紧盯 策略 发挥 了效果，最后沙 钢 自己的土 专 家 3天 4夜不合眼，反复 调试终 于自己 调试 好了 设备 。最 终 ，沙 钢 建成 “润 忠 ”这 个 项 目 仅 花了 9.8个 亿 。珠 钢 薄板坯 连铸连轧 生 产线项 目v 国家重点建 设项 目 -珠江 钢 厂於 1999年在广州 经济 技 术 开 发 区 举 行建成投 产仪 式， 这 是中国引 进 的第一条薄板坯 连铸连轧 生 产线 ，也是 华 南地区 调 整冶金 产业结 构的一 项 重要成果。v 该项总 投 资 达六点六七 亿 美元（折合人民 币 五十五 亿 元以上）的 项目，首期工程 规 模 为 年 产 一百万吨 钢 水，年 产热轧钢 卷九十六点五万吨，年 产值 达 叁 十 亿 元人民 币 ， 预计经过 八年可收回投 资 成本。v 珠 钢 首期建 设 采用的薄板坯 连铸连轧 工 艺 是国 际 上九十年代 发 展起来的成熟先 进 技 术 ，全部采用 计 算机控制。其主要 设备 由德国福克斯公司、西 马 克公司和西 门 子公司等合作制造，具有工 艺简 化、生 产 流程短、 节 能高效的特点，从 废钢 入炉到 热轧 成板只需二点五小 时 ，远远 小於 传统 工 艺 所需的十至十五天生 产时间 。邯 钢 薄板坯 连铸连轧 工程v 邯 钢 薄板坯 连铸连轧项 目首期建 设规 模 为 123万 t热轧 卷板， 总 投 资 26.2亿 元人民 币。 产 品 规 格 为 厚 1.2(1.0) 20mm， 宽 900 1680mm。 钢 卷内径 762mm，最大外径2050mm， 钢 卷最大重量 33.6t。生 产钢 种 为 碳素 结 构 钢 、 优质 碳素 结 构 钢 、低合金钢 等。 该 工程引 进 技 术 由德国西 马 克公司技 术总负责 ，西 门 子公司和 LOI公司分包 电气、自 动 化和 辊 底式炉相关技 术 和 设备 。v (1)建 设 工期短。 该 工程 仅 用 26.5个月就建成投 产 ，比原 计 划工期提前了 1.5个月，比合同日期提前了 4.5个月。在世界所有的 CSP生 产线 中建 设 工期最短。(2)投 资 省。 该 套 CSP生 产线设备 ，包括配套的平整分卷 线设备 ，是目前世界建 设CSP生 产线 中投 资 最省的一套 设备 。(3)达 产 速度快。 该 CSP生 产线 2个月完成 设备调试 ， 7个月达 产 超 8万 t， 9个月达 产超 10万 t，达 产 情况如 图 2所示。美国黑克曼 纽 柯 钢 厂、波斯莱 纽 柯 钢 厂和 动 力厂三家最快达 产 8万 t/月以上的速度分 别为 第 9、 11、 12个月，波斯莱 纽 柯 钢 厂第 17个月达 产10万 t。邯 钢 的 CSP生 产线 是目前世界上达 产 速度最快的。 (4)连铸 漏 钢 率最低。邯 钢 CSP生 产线连铸 漏 钢 率 仅为 0.5左右。(5)连铸连轧 一次 热试 成功。 1999年 12月 10日邯 钢 薄板坯 连铸 机生 产 的第一 块热铸坯 经连轧 机 组顺 利地生 产 出第一卷 热轧 板卷，一次 热试 成功。连铸 生 产线连 扎生 产线邯 钢 CSP工 艺 流程示意 图邯 钢连 扎生 产线邯 钢 CSP达 产 速度邯 钢 CSP主要技 术 参数1） 薄板坯 连铸 机该连铸 机 为 立弯式 结 构。中 间 包容量 36t， 结 晶器出口厚度 70mm， 结 晶器 长 度 1100mm， 铸 坯厚度 60 80mm， 铸 坯 宽 度 900 1680mm，坯流 导 向 长 度 9325 9705mm， 铸 速 (坯厚 70mm)低碳保证值 最大 4.8m/min、高碳保 证值 最大 4.5m/min、最小 2.8m/min，弯曲半径 322） 加 热 炉该 生 产线 包括两座 辊 底式加 热 炉，位于粗 轧 机前后。 1号加 热 炉炉 长 178.8m，由加 热 段、 输 送段、 摆动 段、保温段 组 成，炉子同 时 具有加 热 、均 热 、 储 存 (缓 冲 )的功能，可容 纳 4块 38m长 的板坯， 单 机生 产 的 缓 冲 时间 20 30min，最高炉温 1200 ， 铸 坯入炉温度 870 1030 ，出炉温度 1100 1150 。 2号加 热 炉炉 长 66.8m，由一段构成，主要起均 热 、保温作用，最高炉温 1150 ， 铸 坯最高入炉温度 1120 ，最高出炉温度 1130 。加 热 炉燃料 为 混合煤气， 烧 嘴型式 为热风烧 嘴3） 粗 轧 机粗 轧 机 为单 机架四 辊 不可逆式 轧 机，其作用是将 铸 坯一道 轧 成所需坯厚。最大 轧 制力 42000kN，工作 辊 尺寸 880/790mm1900mm，支撑 辊 尺寸 1500/13501900mm，主 电 机功率 8300kW， 轧出坯厚 33.0 52.5m4） 精 轧 机 组精 轧 机 组 有五架四 辊 不可逆式 轧 机 (F1 F5)，剪机 为 液 压 曲柄 连 杆式，除 鳞为 高 压 水除 鳞 ，最大轧 制力 为 4200kN，主 电 机功率均 为 8300kW，机架 间 距 5500mm， F5最大出口速度 12.6m/s，板 带厚 1.2 20mm，板 带宽 900 1680mm， 终轧 温度 900 9505） 冷却区冷却方式 为层 流冷却，在一定 时间 内将 带钢 由 终轧 温度 900 950 冷却到 550 650 。冷却区长 度 为 43200mm，另有一个 4800mm的空冷段。最大水量 约为 5240m3/h，水 压为 0.07MPa(喷 淋区水 压为 1MPa)。6） 卷取机卷取机 为 液 压 三 辊 卷板机，卷取温度一般在 550 650 ，最大卷取速度 15m/s，芯 轴驱动电 机功率 为 800kW，最大卷重 33.6t。2004年三季度到 2006年三季度的 钢 材生 产成本 结 构2008年 4季度到 2010年 1季度的 钢 材生 产 成本 结 构 美元 /吨成本要素 2008年四季度 2009年一季度 2009年二季度 2009年三季度 2009年四季度 2010年一季度原料 261.56 233.86 204.77 246.68 225.69 227.18能源和 还 原 剂 186.5 174.72 121.36 115.54 126.73 116劳务费 用和固定费 用 86.34 89.96 84.74 72.22 79.04 75.9生 产 成本 534.4 498.54 410.87 434.44 431.77 419.08折旧 23.16 21.52 21.54 22.79 31.91 29.3利息 32.77 30.98 27.57 26.08 35.85 34.71总 成本 590.33 551.05 459.98 483.31 499.23 483.1销 售收益 654.12 514.39 453.36 524.25 546.86 584.7未扣除利息税金和折旧利 润 119.72 15.85 42.49 89.81 115.39 165.61未扣除税金利 润 63.79 -36.65 -6.62 40.94 47.63 101.6销 售利 润 率， % 9.8 -7.1 -1.5 7.8 8.7 17.4数据来源：冶金管理， 2010年第 8期， P332008 年 4 季度至 2010 年 1 季度 钢 材分工序生 产 成本 美元 /吨产 品 2008年 4季度 2009年 1季度 2009年 2季度 2009年 3季度 2009年 4季度 2010年 1季度焦炭 267 255 76 111 103 100直接 还 原 铁 228 215 167 174 183 210生 铁 315 311 211 195 201 209粗 钢 ： 392 378 300 303 311 348高炉 转 炉 398 387 284 273 282 303平炉 445 422 315 249 255 375电 炉 367 350 345 384 393 47