企业内部会计制度的借款制度

企业内部会计制度的借款制度篇一：公司财务部个人借款管理制度公司财务部个人借款管理制度 为了规范公司借款管理制度，督促借款人及时归还，使公司财务报表上反映的费用和利润精确，避免公司的资金损失和沉淀，根据公司财务制度特制定此制度。 一、借款条件： 公司员工在处理业务往来、采购物资、出差、参加会议等各种业务时，经部门负责人主管副总财务总经理签批后，可暂时向公司借款。 二、借款原则： 实行“前清后借，前不清后不借”原则，特殊情况须经总经理特批方可借款。 三、借款程序 借款单需填列借款人、借款部门、借款事由、借款日期、借款金额、还款日期等内容；借款单由借款人、部门负责人、财务负责人、总经理签字后，出纳员方可办理款项支付。 四、还款期限 1、经办人的结算时间为五天（从借款日算起，如遇休息日可顺延） 。 2、借款人处理完业务回公司后五天内，必须到财务部报销，冲抵借款。 3、差旅费报销应于出差返回后四日内办理。 4、备用金借款结算时间为一月。 五、借款定额 各部门因业务往来或采购物资所需的借款定额不得超过该项业务预算的 10%；出差或参加会议所需的借款不得超过预算的 20%；各部门备用金的借款定额不得超过借款人的工资总额。 六、冲销原借款的费用报销及款项支付，应在填制凭证时注明“冲销借款” 。财务人员应认真核对开支内容与原借款单上注明的用途是否相符，如不符，有权拒绝支付。 七、其他借款 公司员工因个人原因需向公司借款的，借款金额不得超过借款人当月工资的总额，归还日期不得超过 1 个月，特殊情况须经总经理批准。 八、财务监督 财务部每月底应根据员工欠款情况，列出明细，报总经理、部门负责人，并发出催款通知书，通知借款人限期到财务部结算，逾期仍未报销者，则由财务部每天按借款总额的 1%计算罚息，并在工资中扣缴。 篇二：企业内部会计制度的建议企业内部会计制度的建议 摘 要: 企业内部会计制度的建立、健全及有效实施对于一个企业的正常发展和运营尤为重要。从我国现状来看，相关理论研究较为薄弱，财会人员严重缺乏相关知识与技能，本文从分析企业现存问题入手，围绕减少企业风险，提高企业经济效益和赢利水平这个核心，提出企业内部会计控制制度的几点建议。藉以找出失控环节，更好地完善企业内部会计制度。 关键词：会计制度 企业内部会计制度 一、企业内部会计制度概念及重要性 会计制度是对会计工作的规则、方法和程序所制定的规范性文件，我国现行的会计制度体系,从总体上来看分为两个层次,即国家会计制度和企业内部会计制度。企业内部会计制度是企业管理制度的重要组成部分，是具体指导一个企业会计工作的规则、方法和程序的规范性文件，其实质是内部会计控制制度。企业内部控制制度是指企业内部为了有效地进行经营管理，而制定的一系列相互联系、相互制约、相互监督的制度、措施和方法的总称。其作用不仅仅是企业会计核算、反映和提供会计信息一般规范，它是整个企业管理体系中最重要的组成部分，尤其是现代企业治理结构对企业内部会计制度建设提出更新、更高的要求，完善企业内部会计制度建设，有助于现代企业治理结构机制的真正实现。 如今，在新的经济形势下，企业必须高度重视内控制度建设的问题，建立科学、严密、有效的会计内控制度，只有这样，才有利于保证国家的方针、政策和法规在企业内部的贯彻实施，从源头和制度上有效防范风险，保障企业财产物资的安全与完整，确保会计信息的真实性和准确性，为企业决策提供组织保障，促进企业的有效经营。二、企业内部会计制度的现状及存在的问题 如今，我国的会计管理体制发生了很大变化，已不是原来计划经济体制下，政府主管部门具体规定的企业必须遵照执行的会计管理体制，而是以会计基本准则和具体准则为指导，由企业自行设计内部会计制度的管理体制。然而，从我国现状来看，企业内部会计制度设计的相关理论研究还比较薄弱，财会人员严重缺乏相关知识与技能，企业内部会计制度实务与经济管理的要求相比存在较大的差距，因此，建立科学、合理、适用的企业内部会计制度是企业必须解决的一大问题。改革开放以来，国内大型企事业单位都在一定程度、一定范围内建立了内部控制制度，基本业务内部管理可以说是有章可循，但尚处于摸索阶段，内部控制仍然存在很多问题，主要表现在以下几个方面： 企业内部会计控制制度不完善，体系不够健全。 完善的企业内部会计制度，可以保证企业业务活动的有效进行，保护财产的安全和完整，可以防止、发现并纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整。而目前，虽然有些企业建立了相关的内控制度，但仍缺乏科学性与连贯性，对建立内部会计控制还没有引起足够的重视，很多企业在制定制度后，并没有有效地贯彻内部控制制 度，这样就无法确保管理部门制定的方针政策得到实施，无法保证各种管理信息的准确可靠和财产的安全完整，没有起到应有的作用，制度流于形式。企业内部会计控制制度弱化，会计信息失真。 近年来，会计核算不实造成的信息失真现象较为严重，有的企业不严格执行会计核算制度，形成了大量失真的财务信息，影响了企业经营的真实可靠性。 费用支出失控，潜在亏损增加。企业在业务活动经费的管理中往往就存在着较大的管理漏洞，对业务招待费的适用范围无明确规定，更无约束监督机制，造成了严重的挥霍浪费现象。再有企业对应收账款、库存物资的内部控制管理薄弱，制度形同虚设。 从人员角度来看，对内控制度缺乏足够认识。很多企业重生产，轻经营、重开发，轻内部管理，甚至把内部控制看成仅仅是管理部门的事，并没有把财务内部控制放在整个企业经营管理的策略高度来考虑。由于相关人员不够重视，导致现实中内控制度的可操作性较差，执行力度不足，使其规定的流程成为形式，失去了其应有的严肃性。相应的，对于执行过程的内外部监督也显薄弱，一些企业内部审计部门缺乏相对独立性，使得内部审计部门形同虚设，不能发挥其应有的监督作用，而包括政府监督和社会监督在内的企业外部监督体系也未能形成有效的合力，监督力度不够。 三、完善企业内部会计制度的建议及对策 现代企业治理结构下的企业内部会计制度，首先要制定涵盖能力 强、预见性强、科学性强、可操作性强的企业内部会计制度。其次，管理层应强化内部会计控制意识，提高财会人员内控知识水平，加大内部会计控制制度的执行力度。最后是要建立企业内部会计制度体系，这是企业管理体系中最重要的组成部分，企业会计执行制度本身自成体系，是管理体系中的体系，只有体系的建立，企业内部会计制度建设才能逐步完善。开展建章立制，突破创新，建立预警机制，完备监督手段。 首先，依据国际上的有关法律政策，认真分析解剖自己企业存在的问题，抓住改进和改善企业管理水平和管理效率这个中心，围绕减少企业风险，提高企业经济效率和盈利水平这个核心，按照合理经营的要求，制订本企业的内部会计控制制度或具体的实施办法，做到财产管理制度健全、会计信息真实。同时，要考虑效益大于成本的原则，既不能因为内控制度不健全对企业产生负面影响，也不能追求尽善尽美造成无限制支出。内部控制制度主要应包括以下三项内容：1、控制制度要定岗定员、明确岗位职责，确定企业内部行政领导和各职能部门拥有的职权和应承担的责任，以及据以确定的他们在处理经济业务时所处的地位和作用；2、控制制度要明确每一项经济业务的处理程序和手续；3、完善内部牵制制度，内部控制制度中要明确处理每一项经济业务的人员之间相互制约的方式，相互之间能否形成制约关系，每一人员是否臵于他人的监督之下。 其次，是建立企业内部会计运行的预警制度。企业内部会计制度建立是以会计核算为基础的，会计运行的方式由会计核算来完成，会 计运行伴随企业生产经营管理的整个过程，会计运行的预警制度也就是企业生产经营活动的预警制度。如：会计执行出现偏差，出纳员不按现金支付程序办理现金支取、成本会计随意改变成本费用分摊标准、采购员不能及时核销采购借款、公出人员不能及时报销备用金借款、材料员不能按规定登记材料的入库与发放等；又如：财务出现危机，速动比率变化、应收账款周转日的变化、现金流入流出量的变化、资本结构的变化、负债比率的变化等，这些都可以通过会计核算和财务分析反映出来，财务分析是以会计核算提供的会计信息为基础的。预警方式主要有两种：一种是日产核算过程或会计运行过程预警，针对核算过程的容易出现问题的点或面，设臵预警线，再设专门人员或部门定期与不定期查阅已设臵的预警数据，对超出警戒线的，进行调查、分析、提出纠正措施，报告上一层领导部门做出处理决定。另一种是利用多边式和单变式数学模式，对企业未来财务风险和经营风险进行分析、判断，事先设臵出风险警戒线，一旦这些指标有的超出事先设臵的警戒线，应迅速做出反映，该由那一级部门解决的问题必须由该部门解决。再一个是电子网络的应用，先进的电子网络技术给财务会计预警制度带来极大的方便条件。最后，完备会计运行过程中的监督、检查、控制、纠正手段，应遵循合法合规性原则，力求将每一项会计活动在合法合规范围内开展。如一切会计凭证都必须由会计人员认真审核，把不合法不合规的会计核算坚决予以揭露和制止。权责对应原则。即对一个部门和一个人员，在授予权力的同时，必须明确其响应的责任，任何部门和任何 篇三：公司制度财务预支(借款)、报销管理规定名言实业有限公司 费用预支（借款） 、报销流程及规定 ? 各项费用预支（借款）及报销基本流程 ? 费用单据要求 1. 为强化公司的财务纪律，规避财务风险，原则上公司一切事项报销的单据均必须 取得合法的凭证，合法性的认定以国家财务、税务等方面的规定为准； 2. 特殊情况下无法开具发票的须开具收款收据，收款收据视为费用报销的原始单 据，必须由收款单位填写，并加盖公章方为有效； 3. 严禁使用白条或其他不合法的凭证，一些特殊情况需要使用替代凭证的，必须经 由上级主管批准且出具书面同意书后方可作为报销单据； 4. 车辆过路费、加油费必须取得正规发票，并在背面注明车号、相关内容； 5. 所有报销单据一律不准涂改，涂改的单据无效。 ? 费用单据整理要求 1. 报销人在报销前必须事先整理好各类单据，首先对单据的类别、时间、批次、项 目等进行分类，然后按照一定的标准清晰准确的粘帖在报销单据的后面，并在附件中写明所附单据的张数； 2. 单据数量比较烦杂的要写出报销明细清单附在后面； 3. 单据分别不清晰，粘帖不规范的财务部门可要求对方改正，不改正的有权予以拒 绝受理。 ? 单据填写规范 1. “报销单” 、 “预支/借款单”一律采用碳黑或蓝色墨水笔填写； 2. 报销（预支/借款）内容、数量、单价、金额均应填写清楚； 3. 报销（预支/借款）金额大、小写必须填写清楚。 ? 报销或单据传递时效要求 1. 费用单据原则上当月发生当月取得并当月报销，业务人员有及时催收票据的义 务，否则财务部有权拒绝报销。 ? 差旅费报销 1. 差旅费报销参照“差旅报销管理规定”执行； 2. 报销差旅费时必须附上经批准的“出差计划申请表” ，并且填写好“差旅报销单” ， 方能报销； ? 员工预支/借款管理规定 1. 员工借款执行“前款不清，后款不借”的原则； 2. 员工借款时，必须填写“预支/借款单” ，报部门负责人审核后送总经理或相关人 员审批，财务方可给予办理预支/借款手续； 3. 员工当月借款应于借款日起 10 天内全额返还，有特殊情况的，必需书面申请延 缓还款并进行审批，否则，财务部将先行从员工的工资中扣除借款。 4. 员工借款不得超过月工资的 30%，若有需要可申请预支（不包括私人借款） 。 一、支付每一笔款项，不论金额大小均应由财务总监会同总经理签字。二、无论何种付款，出纳都须凭审核后的支付证明单支付，支付证明单应分别由经手人、部门主管、财务总监及总经理签字。 三、员工借款流程及有关规定 1流程：填写“借款单”到出纳处取款 交部门主管签名交财务总监及总经理审批 2一次借支现金 XX 元（含 XX 元）以上须提前一天知会财务部。 3 “借款单”上须详细列明借款用途，若借差旅费须向财务部提交“出差申请单” 。 4员工须在实际支出后二天内到财务部办理报账。报账后结欠部分金额应在支出得到批准后当天补交。 5前次借款未清者，不得再借款。 6借款超过一个月未还的，从当月工资中扣除。 第二部分 销售与货款管理 一、公司的销售业务采取收付实现制方式，赊销应采取得总经理的书面同意，并由直接责任人追回赊销款。超过规定时间末追回赊销款的，对直接责任人处以未追回赊销款的 2%的罚金。 （与部门规定发生出入时，以部门规定为准） 二、部门根据经营目标和市场预测，编制销售计划。 三、销售部门负责制订价格目录或定价办法及退货、折扣、折让等问题的处理规定，由财务部门进行审核监督。第三部分 购货与付款管理 一、购货由行政部统一办理，其他部门未经授权不得兼办。购货与付款业务一般请按以下程序办理：订货付款 到货验收。 二、行政部须与供货商签订购销合同，合同要条款清楚、责任明确、内容全面，做到按合同承付货款有据，拒付有理。 三、购货付款手续由产品部门按规定到财务部门办理。原则上财务部只能在采购订货单、验收单、发票无误的情况下付款。对于先付款后收发票的情况，应先由经办人办理借款手续，待发票到后至财务部办理核销手续。 第四部分 固定资产的管理 一、实行行政部门、使用部门和财务部综合核算管理的分工负责制。1财产行政部门-负责固定资产登记管理、购置、处置和报废。 2财产使用部门-负责固定资产的合理使用，并对财产的安全性负责。 3财产核算部门-为公司财务部，负责固定资产的核算，不定期对资产进行盘点。 第五部分 各项费用支出标准及报销程序 A.各项费用支出标准 一、办公费 办公用品由行政部统一购买、发放。各部门于每月 25 日前将本部门需领用的办公品清单交行政部。 二、差旅费 出差申请程序 1部门主管级（含部门主管）以下人员出差必须填写“出差申请单” ， “出差申请单”须取得直接管理层的批准。 2员工出差归来应及时到行政部销假，财务部以此作为出差补助的核算标准。 差旅费标准 1.出差费用标准：（报销时采取标准限额内凭票据实报实销的制度） (2)交通费用标准 a. 公司职员出差乘坐车、船、飞机的等标准则按