公墓财务管理制度

公墓财务管理制度篇一：公司财务管理制度财务管理制度 1. 总则 为建立现代企业制度，建立健全财务管理体系，根据中华人民共和国会计法 、 小 企业会计准则 ，特制定本财务管理制度。 本管理制度适用于陕西易境景观规划设计工程有限公司各部门，相关人员在财务会计工 作中必须认真执行本管理制度。 2. 会计机构 、会计人员的管理 公司设立财务部作为财务会计机构。财务部的职责：在公司总经理的领导下，具体负责 全公司的财务管理工作和会计核算工作。包括：协助公司领导筹集资金、合理分配使用 资金；建立适合自己企业需求与发展的成本核算模式、制定成本管理制度与控制制度； 管理好公司财务档案；做好财务分析工作，做好与银行、税务等相关部门的业务联系， 积极申报、缴纳各种税收，为公司领导决策提供各种信息资料，当好领导的参谋，保守 公司财务秘密。 财务部下设岗位有：会计员、出纳员。 各岗位人员必须具备相应任职条件和资格,熟悉并了解相关公司财务管理、核算的专业 知识，进行电算化会计核算。 财务会计人员调换工作时，按会计法规定办理历任审计、交接手续。 3.流动资产的管理 流动资产包括现金、各种银行存款、应收及预付账款、其他应收、应付款等。 现金管理 现金由出纳员管理。出纳员要认真执行现金管理暂行规定和有关现金的管理规定， 要严格控制费用报销和个人借款。个人借款、对外付款要实行 2 万（含 2 万）元以内的 由副总经理审批，抄送总经理；2 万元以上的由总经理一支笔签字批准制度。支付凭证 要有经办人员、部门负责人审核、签字、并注明用途事由。总经理外出或因项目经营急 需等特殊情况下经总经理授权的人员也可签批，但总经理归来后要补办有关手续。出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的账务登记工作和会计档案管理工作。 收付款凭证的内容必须完整、合法；报销凭证必须是国家印制的发票及单据，不得使用 白条或其他不规范的凭证报销各项费用，凭证经审核后方可逐笔登记现金日记账。 日记账要逐日结出余额，并与库存现金相核对，月末与总账相核对。出现长、短款且又 无法查明原因的，长款归公，短款由责任人赔偿。 有关人员因公外出时要到办公室做好出差登记，到财务部门预借差旅费。差旅费借条必 须经副总经理或总经理签字后出纳员方可借款。出差归来后的三天之内及时到财务部门 结算，做到一次一清，不允许跨月结算和几个地方出差混合结算。对于前账未清或跨月 拖欠占用公款者，扣发工资，抵扣欠款。 公司可根据业务大小核定合理的库存现金限额（三天零用量） ，当日收取的现金要及时 送存银行，不得留存超限额的过夜现金，以确保财产的安全。出纳员违反此规定发生现 金被盗等事件责任自负。 公司职工报销费用时，出纳人员要及时扣除各种借款，不允许职工长期占用公司资金， 各种借款条月底必须入账，不允许出现跨月白条顶库现象。 现金出纳是企业的资金结算中心，公司应将营业收入、职工罚款等所有收入款项及时交 付财务部门，以便及时处理账务，不允许其他部门私自收取现金并留存。 银行存款管理 会计人员要认真执行银行结算办法的暂行规定 ，银行支票等结算凭证和印鉴要由两 人分开保管。 财务人员要严格银行存款支出控制，银行付款必须经总经理批准，手续齐备，不准携带 空白支票外出，确须携带空白支票外出者，须经领导批准，办理领用登记手续，要建立 支票领用登记簿，空白支票必须填写日期并在预计最高金额位画人民币符号，因使用支 票不当造成企业损失时，应由当事人承担赔偿责任。携带空白支票办理结算后，要当天 将存根和有关凭证带回，并到财务部门及时结算，不准将空白支票留存其他单位。凡前 账未清者，不准再领用支票。 银行存款日记账逐笔逐日登记，每日结出余额，定期与银行对账单相核对，并编制银行余额调节表，调整未达账项，出现长期未达账项时要查明原因，上报领导。 应收账款及预付账款的管理 公司要根据经济业务的内容和户别设置应收账款明细分类账，即按债务人的具体名称设 置登记明细分类账，不准笼统的以地名代替。应收账款的发生和确定必须有索取价款的 凭据（包括合同、收款条、欠款条等） ，不得单方入账。 各项债权要定期进行清理核对，每季末要编制账龄分析表，并上报有关领导。对发生的 各种应收款项，按照谁经办谁回收的原则。 收回的现金账款要及时上交财务部门，如发现货款已被私自挪用不交者，公司要严肃追 究责任，情节严重者交司法部门处理。 公司要严格控制内部职工的业务借款，健全借款审批制度，职工调离时财务部门应当与 办公室等其他部门搞好各种债权债务的清算工作。 支付预付账款必须有合同、协议书等书面文件，根据合同需预付账款时，须经办人签章， 经领导批准后方可付款，并同时向财务部门提拱有关合同协议书等有关材料。 4. 固定资产及低值易耗品的管理 固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机械、设备、运输工具；电子设备、仪器 仪表等其他与生产经营有关的单位价值超过 1000 元的设备器具，工具等；不属于生产经 营必备的物品，单位价值在 XX 元以上，并且使用年限超过两年的也应当做为固定资产。 低值易耗品是指劳动资料中单位价值在 500 元以下或使用年限比较短（一般在一年以内） 的物品，不足为固定资产的，重复使用且保持原实物形态的能独立发挥作用的物品。公 司的低值易耗品采购及领用实物归办公室负责，财务部建立账务账目摊销。 公司要建立健全固定资产管理制度，包括固定资产的安全使用制度，维修保养制度，定 期盘点制度和折旧计提制度。 公司财务要设置固定资产明细账，并制定固定资产目录。 固定资产的计价 不需安装就可直接使用的固定资产，以发票价格和运输费用价格为固定资产记账价格；对于外购需安装、调试才可使用的固定资产，以外购价格加运输费、安装调试费等合计费用作为固定资产的记账价格。 折旧方法：我公司对固定资产进行分类管理，固定资产折旧采用平均年限法分类计提折 旧。 全部固定资产必须每年盘点一次，由财务部牵头经营部、办公室参与，具体盘点时间由 财务部根据年终决算的要求决定。 5.收入、利润和税金的管理 公司收入实现的标志是收讫项目设计价款或取得索取项目价款的凭据。 公司要按税法规定正确计提各种税费，准确核算和反映各项税金的提取和上缴，熟悉计 税标准，做到合理避税，每月 10 号前将计算正确并经总经理审查后的有关税务报表上报税务部门。 公司营业外收入和营业外支出是指与企业无直接关系的各项收入和支出。 公司实现税后利润应按以下顺序分配： 支付各项税收的滞纳金和罚款。 弥补企业以前年度亏损。 提取法定盈余公积金和公益金。 向投资者（股东）分配利润。 6. 财务报表和发票的管理 根据会计工作一致性和可比性原则，本公司结账时间规定为每月 30（31）日，有关财务 报表应于次月 5 号前上报公司总经理及有关部门。 增值税发票要有专人到税务机关领取。开票、制单、保管、登记实行专人负责制。财务部 门要建立健全有关票据的登记制度，严禁向合作单位开具发票。一经发现，严肃处理，触犯法律的移交司法部门。 7. 会计档案管理本公司要搞好会计档案的管理工作，财务部门应于每月月末将有关会计凭证等会计档案装 订成册，做好封面整理入档。 公司财务部门建立会计档案目录，严格档案调阅手续。 公司财务人员调动工作时必须办理会计档案移交手续，造出移交清单，相关人员签字，分 清前后责任，确保会计档案的连续、完整性。 会计档案的保管年限：会计凭证类 15 年；总账 15年、明细账 15 年、现金和银行存款日 记账 25 年、辅助账簿 15 年、固定资产卡片（清理报废后）5 年；月、季度财务报告 3 年，年度财务报告（决算）永久；会计移交清册 15 年、会计档案保管清册永久。 8. 附则 本制度在实施过程中若有异议或不完善之处，由办公室负责解释、补充。 本制度若有与以往制度相抵触之处，均以本制度为准。 本制度经总经理批准后执行。 本制度自 XX 年 8 月 1 日起颁布实施。 陕西易境景观规划设计工程有限公司 二零一六年五月三十一日 篇二：公司财务管理制度.公司财务管理制度 第一章 总 则 第一条 爲加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。 第二条 公司会计核算遵循权责发生制原则。 第三条 财务管理的基本任务和方法： (一)筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。 (二)做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。(三)加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。 (四)监督公司财産的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财産清查。 (五)按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。 第四条 财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行会计法 ，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。 第二章 财务管理的基础工作第五条 加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。 第六条 公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。 第七条 健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务爲依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前後相一致。 第八条 做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。 第九条 会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。 第十条 建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按会计档案管理办法的规定进行保管和销毁。 第十一条 会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字後，移交人员方可调离或离职。第三章 资本金和负债管理 第十二条 资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入帐。第十三条 经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。 第十四条 公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。 第十五条 公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本。 第十六条 加强应付帐款和其他应付款的管理，及时核对馀额，保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准後处理。 第十七条 公司对外担保业务，按公司规定的审批程式报批後，由财务管理中心登记後才能正式对外签发，财务管理中心据此纳入公司或有负债管理，在担保期满後及时督促有关业务部门撤销担保。第四章 流动资産管理 第十八条 现金的管理：严格执行人民银行颁布的现金管理暂行条例 ，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。 第十九条 严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面馀额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。 第二十条 银行存款的管理：加强对银行帐户及其他帐户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行帐户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签。 第二十一条 出纳人员要随时掌握银行存款馀额，不准签发空头支票，不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对帐工作，并编制银行存款馀额调节表，对未达帐项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。 第二十二条 应收帐款的管理：对应收帐款，每季末做一次帐龄和清收情况的分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏帐。第二十三条 其他应收款的管理：应按户分页记帐，要严格个人借款审批程式，借款的审批程式是：借款人部门负责人财务负责人总经理。借用现金，必须用於现金结算范围内的各种费用专案的支付。 第二十四条 短期投资的管理：短期投资是指一年内能够并准备变现的投资，短期投资必须在公司授权范围内进行，按现行财务制度规定记帐、核算收入成本和损益。 篇三：通用有限公司财务管理制度通用有限公司财务管理制度 为适应公司管理要求，规范财务操作，根据公司财务工作现状，并结合公司今后发展需要和财务管理需要。特制定如下管理制度。 一、公司各项财务收支管理原则 公司员工应本着高效、节约的原则经办各种事项，有计划、有控制地安排各项开支。鉴于公司目前处于初创阶段，各项财务支出，一律实行总经理审批制度。在此基础上，公司的各项开支，采取计划管理和定额管理相结合的具体管理方式。 1、各项工程款项、材料设备款项、业务款项，必须由各职能部门每月按项目编制详细的资金预算方案，报公司审批，并按照用款情况纳入每月资金用款计划。 2、各项办公费用，由公司办公室、财务部共同核定月度费用额度，报总经理审批。办公室在定额范围内按月编制计划，并落实到各部门。财务部门按照审批后的有关计划安排资金。 3、每月资金计划，由各部门按照以下具体要求编制，财务部门在综合各部门计划的基础上，汇总编制公司总的资金计划： （1） 、工程款项、应按工程项目、合同项目及施工单位列出明细，由工程部门和预算部门编制 （2） 、设备和材料款项。应按合同单位、工程项目等列出明细，由采购部门负责编制。 （3） 、办公费用。包括办公费、水电费、车辆费用等。（4） 、工资。由人事部门会同财务部门统一编制。 （5） 、固定资产购置。列出固定资产清单，并注明使用部门等。 （6） 、低值易耗品购置。同固定资产购置要求。 （7） 、业务招待费、广告宣传费等其它费用。按专项费用单独填报和列支。 4、预算报告的审批。 （1） 、由使用或管理部门提出详细的预算报告，经该部门主管认真核实。 （2） 、财务部审核汇总。 (3)、报经总经理审批。 (4)、财务部安排资金和监督执行。 5、公司将另行单独制定预算管理办法。 二、用款制度 、已列入当月用款计划的款项按正常审批程序办理审核签字手续后交财务办理付款。各项预付款项，在未取得发票等合法报销凭证之前，按照规定一律先记入经办人的个人往来，经办人员应及时向对方索取合法的报销凭证并及时报销冲帐。 、计划外用款，需另补报告，报经公司领导批准后按审批意见执行。 、超过 50000 元的大额现金需求，按照银行现金管理要求，需提前一天向财务部门提出申请，以便财务部门准备。 三、借款制度 、借款要求按照用款规定办理有关手续。 、借款数额要求严格预算，不准宽打窄用或挪作他用。 、借款在办理完有关业务后一周内到财务报帐。特殊情况需由借款人出具书面说明，报总经理审批。 、前款不清，后帐不借。 、确因工作需要，由本人申请，财务审核，总经理批准，可借给一定额度的备用金。 四、差旅费制度 、市外差旅费报销实行费用包干、超支不补、节约归己的原则。 （） 、住宿费实行在标准范围内，凭有效发票，实报实销。 （)、伙食补助、交通补助，按照定额标准据实发放。 实行包干后，审批人员严格按“定任务、定地点、定人数、定时间”的“四定”原则执行，如遇特殊情况，需经原负责人批准方可报销。 （3） 、各部门在安排出差任务时，在定任务、定时间、定人员的基础上，核定费用额度和借款金额。 、凡不宜实行总额包干的出差任务由公司领导审定。、有关补助的具体规定： （） 、自带车出差的不予发放交通补助。 （） 、出差期间，如遇业务宴请，取消当天伙食补助。 4、市内交通费。因公市内办事，交通费用据实报销，并由财务部会同各部门负责人严格审核把关。 5、司机市内出车补助。 6、有关差旅费的具体标准另行制定。 五、报帐制度 （一） 、基本要求 、各项费用报销，必须取得合法的凭证（主要包括法定的发票、收据等及相应的原始凭证附件、清单等） 。 、各项费用反映的经济业务必须真实。对于弄虚作假的，一经查出，必将严肃处理。 、报销时，各项手续必须齐全，各级部门必须严格按照各自的审批权限和要求审批各项业务，审核签字人员对其审核的有关业务事项，承担连带责任。 、各种报销业务，有关人员应当在规定的期限内及时报帐。 （二） 、报销审批程序和要求 、经办人员根据有关的发票单据及附件及时填制报销凭证。对有关的业务内容、数量、金额、单据张数等必须经核对后如实填写。 、所属部门负责人审核，主要审核其经济业务的真实性、有效性、合理性。 、到财务部门将有关单据交会计人员审核，主要审核其有关单据的合法性、合规性、真实性，以及有关费用标准、计划的执行情况。 、报公司财务主管人员审批。 、报公司总经理或分管副总审批。 、最后，到财务部门交由会计人员报帐。 （三） 、各项用款申请及其它会计业务，按照以上程序办理。 六、各项资产管理 （一） 、固定资产的管理 、单位价值在 2,000 元，使用期限在一年以上的资产，应列入固定资产的范畴。 、购置固定资产，必须先以书面报告的形式，报经批准后方可办理。 3、固定资产购置，原则上由指定部门统一采购。 4、固定资产成批采购或数额较大的，必须事先签订合同。合同中必须规定采购的品种、规格、数量、交货时间、交货地点、交货方式、成交价格和结算方式。 5、固定资产购置程序： （） 、由有关使用部门提出申请，申请内容包括所购固定资产的用途、品种、规格、数量。 （） 、交由指定的采购部门审定。 （） 、办理有关的报批手续。 （） 、办妥有关的审批手续后，交由采购部门集中办理。采购部门必须遵循货比三家、优质优价和经济适用的原则。 、固定资产使用的管理 固定资产经资产管理部门登记后，由使用部门办理领用手续，并接受资产管理部门监督管理。资产管理部门应定期检查各部门固定资产使用情况和完好情况。公司另将制定专门的资产管理办法。 （二） 、办公用品等消耗品的管理。 1、办公用品，由办公室安排专人进行登记，并按照标准严格控制。办公室应建立有关的台帐，登记各种办公用品的购买和领用情况。公司将定期对其登记和管理情况进行检查。 2、购买办公用品，由各部门提出申请，办公室统一购买。事先要填制物品申购单并报批签字。凭批准的申购单到财务请款和报销。 3、办公用品实行定额到人的办法。公司员工，在配齐有关办公用具后，日常消耗性办公用品按每人每月 20 元的标准执行。金额较大的办公用品，须单独申报。对于金额大但又不属于固定资产的，应纳入低值易耗品，参照固定资产管理办法进行管理。（三） 、低值易耗品购置，比照固定资产管理的规定办理。 七、工程付款的有关规定 、工程部门应对各项工程款按工程项目和工程进度编制工程项目资金预算及按进度付款计划，报经批准后执行。 、凡须支付的工程款项，乙方必须按合同，凭施工进度预算，填制“工程款支付会签单” ，由甲方现场人员根据乙方所报进度，按施工规范的质量要求，验证、签字认可其质量、数量。 、经甲方现场负责人验证认可其质量和数量，并扣除甲供材料及代垫费用后，预算人员复核签字。 、工程部对当月水电费核实后，在会签单上签字扣除，报工程部负责人审批。 、乙方凭办好以上三项手续的资料，方可到财务办理有关付款手续。 八、材料及设备采购的有关规定 （一） 、购物申请、询价及签订合同 1、良好的采购计划是反映工作计划性的重要方面，各部门应作好采购计划，按计划提出采购申请，尽量避免紧急采购，以降低采购成本，提高采购效率。 2、大宗工程材料和关键设备的购买申请，需依照正常的生产进度情况及供货周期提出；其它物资的采购申请，一般每周可提出一次。 3、采购申请单提交后，由有关部门安排人员询价。 进行询价时，需进行“货比三家”的调查，并对多家供应商进行比较。应尽量获得供应商的书面报价，使决策者有据可依。 4、在此基础上，经公司总经理审批同意后签订购货合同。 （三） 、到货验收 购买货物到达公司仓库后，各有关部门应对照申请单、订单、合同验收货物，验收合格后，方可办理入库手续。 若所到货物与订单不符，或质量不合要求，则应及时通知供应商退货，并通知申请部门妥善处理。 （四） 、付款申请 1、报帐和付款申请时，须附上采购申请表，多家供应商比较表（如果需要） 、合同以及有关批准文件等，以及仓库的验收入库手续。 2、力争供应商在付款之前将发票开出，在确认发票、材料、订单、货运单相互吻合后才能付款。应尽量争取先货后款。 3、付款时间应尽量控制在合同规定的付款期限的最后时间，在不影响公司信