乡镇财政所对账制度

乡镇财政所对账制度篇一：乡镇财政所规章制度规范文本乡镇财政所规章制度规范文本 目 录 一、乡镇财政所管理办法 二、财政所经费管理制度 三、 “乡财乡用县监管”业务规程 四、 “村财民理乡代管”业务规程 五、乡镇行政事业单位报账工作程序 六、乡镇财政所财务工作制度 七、乡镇财政资金管理制度 八、会计核算监督制度 九、集中核算单位财务管理制度 十、支票管理制度 十一、现金管理制度 十二、票据管理制度 十三、计算机操作管理制度 十四、会计档案管理制度 十五、乡镇财政所印鉴管理制度 十六、信访工作制度 十七、财政所防火防盗制度 十八、财政所长岗位责任制 十九、财政所预算会计岗位责任制 二十、财政所专管员岗位责任制 二十一、财政所档案员岗位责任制 二十二、会计核算中心主任岗位责任制 二十三、会计核算中心核算会计岗位责任制 二十四、会计核算中心资金出纳员岗位责任制 二十五、单位报账员岗位责任制二十六、财政所文明办公制度 二十七、乡镇财政工作人员守则 一、乡镇财政所管理办法 （一）乡镇财政所上划县级财政局管理,属于县财政局派出机构。 （二）乡镇财政所人员的人事、工资一并纳入县财政局统一管理，由县财政局负责办理人事调转手续与工资的审批管理，组织实施日常岗位目标管理与考核。 （三）财政所人员党组织关系可继续实行属地化管理，参加所在乡镇党委的组织生活（政治学习、廉政建设、组织活动、组织纪律等） 。财政所人员职责分工，由县财政局负责，人员的选拔、调动，按照干部管理权限和程序，根据工作需要，在全县财政系统内部进行调剂。一般干部调动，由县财政局局长办公会议研究决定；副所长级以上干部的选拔、调动，由县财政局按程序提出拟定人选，征求乡镇党委意见后确定。财政所所长和重要岗位人员应在全县范围内定期交流与轮岗。 （四）财政所业务工作由县财政局统一领导，财政所按县财政局的统一要求，为所在乡镇政府提供优质服务。财政所实行所长负责制，所长负责财政所的全面工作，其他工作人员在所长的领导下按岗位职责开展工作。 （五）有关业务工作规章制度，由县财政局根据工作实际制定。乡镇财政所人员要严格执行各项法律、法规、规章和县财政局制定的各项规章制度及乡镇党委、政府的有关要求，切实加强廉政建设，实行文明办公，既要认真完成县财政局安排的工作，积极参加县财政局组织的各项活动，又要在不影响正常业务工作的前提下，支持当地党委、政府的重点工作，遵守工作时间。（六）财政所人员参加县财政局岗位目标综合考评，对乡镇财政所人员实行县财政局与当地党委、政府双重考评的办法进行综合考评，每年至少考核一次。分值权重按县财政局考核占 70%、当地党委、政府考核占 30%累加后计算考核结果，作为评选“优、先、模”和干部选拔、任用的主要依据。乡镇党委、政府侧重考评政治学习、廉政建设、组织活动和组织纪律等方面情况，县财政局侧重考评业务工作完成情况。 （七）乡镇财政所的固定资产、办公设备与备品，要认真清查、登记造册，所有权归县财政局，财政所不得随意变更和处臵；变更、处臵和报废等，必须报县财政局批准。 （八）乡镇财政所的正常经费由县财政局根据管理工作需要核定拨付。 （九）乡镇财政所要严格执行所在乡镇政府和县财政局的安全制度，认真按当地党委、政府的统一要求进行值班值宿；发生事故，按所在乡镇值班值宿制度追究有关人员的责任。 二、财政所经费管理制度 （一）乡镇财政所经费要有年度预算计划，本着厉行节约的原则，保证必要支出；办公经费采取“费用包干，超支不补，结余留用”的管理办法；各项支出要按计划和支出范围、标准，从严控制。 （二）乡镇财政所经费由县财政局乡镇财政管理机构统一管理，实行报账制。 （三）严格履行审批手续，计划内单笔经费支出在200 元以下的由乡镇财政所长自行掌握核销；单笔经费支出在 200 元以上 或超计划的，必须事先提出用款申请，县乡镇财政管理机构同意后方可支用；对未按规定报请和不符合要求的支出票据以及超计划、超范围的开支项目不准核销。（四）购臵物品凡纳入政府采购目录范围的必须实行政府采购。 （五）要认真执行财务会计制度，所有支出当月结算，特殊情况最迟不得超过次月 10 日；年终在 12 月 25 日前结清全年支出业务，按时上报年度决算。 （六）严格遵守现金管理制度以及银行结算规定，按时记账、对账和结账，做到日清月结，账款相符。 三、 “乡财乡用县监管”业务规程 （一）预算编制：乡镇政府预算编制、预算执行、预算调整、决算的具体工作由乡镇财政所代理。预算要按照“量入为出，收支平衡”的原则编制，不列赤字，并将预算内外收支统一编入综合预算。预算编制、调整和决算必须按法定程序报乡镇人大审查和批准。预算超收留用必须按照“保工资，保重点，清陈欠”的顺序安排支出。 （二）收入解缴：乡镇工商税收由所在地税务部门负责征收和管理，税款由税务部门按规定缴入国库；“农业三税”由财政所税收专管员征收，并编制分村、分项目的征收解报表，收款后在两日内填制缴款书，并全部缴入国库；乡镇政府所属各单位收取的行政事业性收费、代收代办款项和其他收入，一般应在乡镇核算中心统一办理，核算会计应按日结算，将收入全部缴入“国库专户”或“预算外收入专户” ，并及时与财政预算会计办理缴款手续。 （三）支出领拨：县财政局对乡镇资金实行统一调度。乡镇正常经费，由财政所代编乡镇政府和代管单位年度预算支出计划；代编的年度预算支出计划征得乡镇政府和代管单位同意后，报县乡镇财政管理机构审核、县财政局主管局长批准；每月初由县乡镇财政管理机构根据批准的乡镇年度支出计划，结合前期资金收支结存情况，提出拨款意见交县财政局国库管理机构拨付。（四）乡镇超收留用的资金拨付：由乡镇政府提出用款计划，财政所审核，县乡镇财政管理机构复审提出意见，报经县财政局主管局长批准后，由县乡镇财政管理机构负责通知县财政局国库管理机构按计划拨付。 （五）县财政对乡镇追加的经费或上级财政对乡镇的转移支付资金：由县乡镇财政管理机构与乡镇政府、财政所协商并取得一致意见后，做出用款计划，经县财政局主管局长批准后，按计划办理拨款事项。 （六）集中支付：人员工资及民政定补经费，由县财政局国库管理机构将资金划入“工资专户” ，并委托金融部门代发；乡镇公用经费支出和事业支出及其它支出，由县财政局国库管理机构将资金从“国库户”划入各乡镇“支出专户” ；属于政府采购目录中所列商品的采购支出，由县财政局国库管理机构直接支付供应商。财政所对同级预算单位实行集中核算，代行管理单位财务核算，实行报账制并按有关规章制度进行监督。乡镇各行政事业单位财务审批仍由单位行政领导负责。财政所对财政供给的“村干部补贴”和“农村五保户供养”等项资金实行集中支付。村级组织的其他收入统一纳入乡镇财政所开设的“村级集体收入专户”管理，由乡镇农业经济管理服务中心代理村级财务，进行集中核算。 （七）收支对账：每月终了由乡镇资金会计（出纳员）向核算会计报账，填制出纳报告单一式两份。出纳的现金日记账的本期收支发生额及余额，应与核算会计的现金总账本期收支发生额及余额核对一致，做到账账相符。乡镇要定期对库存现金进行实地盘点，做到账实相符，确保资金安全。乡镇核算会计应分收入项目进行明细核算，按旬与各单位报账员进行收入核对、结算，做到票款同行，确保收入足额入库。 （八）年终结算：年末，乡镇财政预算会计要对照年度预算，认真核对年初各项预算数字；清理年度的各项收入，包括清理本乡镇拨入经费、预算外资金收入、暂存款项；清理核对当年各项支出，包括经费支出、暂付应收款项；清理各项债权债务，做到“欠人归还、人欠收回” ；在此基础上，做好本级财政决算工作。 篇二：财政所制度财政所制度 一 、 岗位责任制度 1、财政所长岗位职责 1） 负责财政所的全面工作 2） 认真执行党和国家的有关方针政策，掌握财政、税收、财务、会计、国有资产管理等方面的法律、法规，积极参与各项财政改革，积极参与制定本乡镇发展计划。 3） 负责组织乡镇财政年度预决算的编制工作，定期向乡镇人大、政府及旗财政局报告预算执行情况。 4） 负责协调本乡镇财政、金融、税务等部门之间的关系。 5） 负责乡镇财政惠民补贴资金、财政项目资金和民生工程的政策宣传、资金管理和项目监督。 6） 负责本乡镇行政事业单位的国有资产管理工作。 7） 负责财政所的内部管理，完善制度建设，监督执行各项规章制度。 8） 完成上级财政部门和乡镇党政领导交办的其他工作。 2、预算会计岗位职责 1）负责年度综合财政预算草案的编制和分析。 2）负责年度年度预算内外资金的拨款、审核与核算工作。 3）负责对资金会计和统管会计的业务指导和监督管理，对资金运行和使用情况提出建议。 4）负责按会计制度规定做好财政总预算会计记账和各项会计处理。 5) 负责年度预算内外财政综合预算执行结果的决算编报和分析工作。 6）负责乡镇财政的票据管理工作。 7）负责乡镇财政、财务监督检查工作。 8）完成领导交办的其他工作。 3、单位会计岗位职责 1）负责乡镇行政、事业单位会计业务核算。 2）负责单位各类资产及档案管理工作。 3) 做好与预算会计资金会计的工作衔接，接受预算会计的监督和管理。 4） 完成领导交办的其他工作。 4、结算会计岗位职责 1）负责向县镇核算中心会计办理收入报解；按月与单位会计进行收入核对，每月向县镇会计核算中心报支出等业务。 2）负责办理各项收入解缴业务，财政周转金账户银行余额并入总预算账，业务由结算会计负责。 3) 总预算会计将预算内外的暂存、暂付账面余额及明细账转交结算会计，资金余额移交县镇财政会计核算中心。 4）负责各项惠农补贴资金的发放工作（一卡通） 。 5）完成领导交办的其他工作。 5、 “一事一议”相关岗位职责 了解一事一议项目的各项流程 1）议事程序 召开村民大会讨论研究一事一议项目申报情况及项目实施方案，对项目名称、投资金额、项目内容、资金来源及组成情况进行公示，按规定编制项目工程筹资筹劳名单及相关会议记录， 上报嘎查村基本情况。2）项目申报 编制建设项目的报告、嘎查村民表决记录及记录附表，财政奖补项目申报表及预算表，最后立项。 3）项目审批 由农综改办对项目准予实施的批复，招标请示及批复，自筹资金到位 4）项目实施 和中标的施工单位拟定施工合同，建立质量监理领导小组，确保工程质量。 5）竣工验收及评审 苏木镇对项目进行验收并出具项目完工初验报告，财政部门验收出具验收报告，对项目投资、成果、验收情况进行公示。制作永久性的一事一议标识牌。 6）资金拨付 财政部门根据资金申请表拨付资金，最后对工程的管护签订协议书，并制定管护制度。 7）上述所有资料按项目顺序装订成册 6、 “一卡通”相关岗位职责 1）做好“一卡通”日常业务的办理。帮助农牧民查询相关补贴金额、补贴发放日期、存折账号等信息并做好分户、户主变更等日常工作。 2）保障资金发放基础信息的准确性。核实发放补贴人员的姓名、身份证号、补贴标准、补贴金额及账号等信息的真实性。 3）在基础信息正确的前提下在规定的时间内录入清册并上报财政局审核。 4）做好“一卡通”惠农补贴工作。动员乡村干部采集各项补贴对象原始基础资料，与农村信用社共同核对农户存折号，保证惠农资金安全及时发放到位。 5）做好群众走访工作。在各项强农惠农补贴资金发放后，及时邹芳部分受惠群众，询问是否得到补贴资金。查看“一卡通”存折补贴资金是否到账同时了解农民的服务需求和对工作的意见及建议。 二、资金管理制度 各单位必须严格执行国家有关现金管理规定和银行结算办法，不得自行开设银行公款私存和坐收坐支现金，预算资金必须按照批准的预算执行，预算外资金必须严格执行收支两条线管理的有关规定，专项资金必须按照批准的项目，用途实行专款专用，专帐专管。 1、现金的管理制度： 1）根据远近和交通便利与否等具体情况，依据三到五天的正常开支的需要量核定库存限额. 2）出纳人员无权进行现金账务处理，不得先收或付款后才将单据交会计人员制单。收付款事 项必须有人经手，有人验收，有人批准，做到凭证规范手续齐全，原始凭证不得涂改，不得坐支现金，不得白条抵库，不得保留帐外资金，审核人员要不定期对库存现金进行抽查，核实，确保现金帐帐相符，帐实相符。 2、银行存款的管理制度： 1）严格执行相关制度保证银行业务的正常进行。 2）按照银行结算的相关制度，正确运用银行结算方式。 3）财务部内部银行设置“银行存款”科目进行序时登记，月末对银行日记账与银行对账单核对，编制银行存款余额调节表，经过调整后，银行存款账面余额应与银行对账单余额相符。 三、内部稽核制度 1、会计凭证的稽核 记账凭证填制完毕后，由所长负责稽核，审核账户，处理是否符合会计制度要求（包括科目使用和数字计算是否正确）记账凭证经审核无误后才能登记账簿。2、总账及报表稽核 各种会计报表由会计编制完成后经所长稽核并签章后，报同级政府机关和上级财政部门。 四、印鉴管理制度 1、建立印鉴使用登记制度，凡经批准使用印鉴的，登记人员必须认真进行登记，以备存档查阅。 2、印鉴必须在办公室内使用，严禁携带外出，必须携带外出时，须经领导批准同意后 方可带出，同时由登记人员做好登记，外出办好事后，印鉴要及时教会办公室管理。 3、管理印鉴的相关工作人员要认真负责，加强对印鉴的管理使用，如有违反制度的，轻者给予批评教育，造成严重后果的要给予党纪、政纪处分，直至追究法律责任。五、档案管理制度 1、严格执行各项规定，负责办理档案的收集、立卷、归档、保管、查阅等具体工作。保持档案室的干净、整洁，定期进行防蛀、防霉变处理。 1）财政所档案分为会计档案、文书档案等。会计档案包括：会计凭证、会计帐薄、财务报告及其他，文书档案包括:各类收文、本级发文、工作计划、工作总结等。 2）所有档案由经办人员整理、管理一年后移交档案管理人员。档案移交时必须填写移交清单，与档案管理人员办理移接交手续。 3）档案管理人员对接收的档案资料应按年度、按类别立卷，建立档案索引目录，按类别设立专柜存放。 2、按程序向内外提供需查（借）阅的档案，及时办理查（借）登记手续。 1）外部查阅档案，应持单位正式介绍信，经乡镇主要领导或所长批准后，方可办理查阅复制手续。 2）单位内部人员查阅档案，必须经所领导批准同意。3）凡是需要查阅档案的人员应按规定办理查阅手续，填写档案查阅登记簿。 4）查阅或复制档案时，严禁在档案上涂画、拆封、标记。 5）借出的档案要按期如数收回，并办理注销借阅手续。 3、档案管理人员调动时，应按照规定办理交接手续。4、档案的销毁 1）财政所的档案原则上应加以妥善保管，不得随意销毁。 2）档案保管期满确需销毁的，应提出销毁意见、编制销毁清册，报请有关单位批准和监销。 六、财务处理审批制度 1、审批原则 财务收支实行日常开支，由单位负责人审批，大额支出（单笔支出在 50000 元及以上）由单 位领导班子审核后，单位负责人审批。 2、审批范围 财务支出具体包括费用支出、费用报账，办公物品采购等。 各项审批程序如下： 1） 业务经办人申请报销费用时，应填制费用报销单并在粘贴单上按类别粘贴好相应票据， 先报分管领导审查，经会计填制会计凭证，由稽核人员审核，最后由单位负责人审批，会计报账，出纳付款。 2） 购置办公物品、出差需借款时，先由业务经办人员填制借款单经会计填制会计凭证，由稽核人员审核签字，再由单位负责人审批，会计报账，出纳付款。 购置办公物品后申请报账时，先由业务经办人填制物品报销单 ，竟会计填制会计凭证，连同有验收人员和保管人员签字的物品验收单交稽核员审核签字后，由单位负责人审批。 3、审批要求 任何费用在发生之前都应先履行请示义务，非经单位负责人允许，超时间、超范围发生的费用一概不予报销。 4、审批责任 1）各项财务收支审核人员应认真审核每一项收支业务，对于与实际情况不相符且违反制度规定，或有超标准超限额开支，经办手续不齐全等问题的，均不得办理款项收支和相关手续，如遇特殊及重大问题应及时向上级反映情况。 2）各财务收支审批人员应在各自的审批范围内行驶审批权，不得超范围、超预算审批，也不得化整为零进行审批，财务人员有权对不符合国家财经法规和单位财务制度的开支及报销凭据予以剔除。 3）各项财务收支的经办、审查、稽核和审批人员要认真履行岗位职责，严格环节把关，单位如发现有巧立名目开支、徇私情开支等，将视情节给予责任人相应处罚，如发现有徇私舞弊，伪造票据等严重违规情形，对当事人将给予严厉处罚，触犯法律的移交司法机关处理。 七、固定资产管理制度 1、加强政府机关公共财产物资管理，防止资产流失，充分发挥使用效益。 2、集体所有的房屋、建筑物、机器、设备、工具、器具和农业基本建设设施等固定资产，要按资产的类别建立固定资产台账，及时记录资产增减变动情况。 3、财产物资由专人统一管理。根据工作需要，在各使用单位之间分配和调剂，定期维护和组织清理盘点。财产物资的变卖、赠与和报废，必须报机关分管领导同意，统一办理变卖、赠予和报废手续，其变价收入上缴国库 4、加强对计算机、传真机、复印机等重要设备的管理，坚持专人专管，并制定单项管理制度，对管理不善或违规操作造成损坏的，应由直接责任人负责赔偿。 5、任何个人无权私自占用、外借和处理公共财产物资。特殊情况需外借的，必须由资产管理员报请领导批准后方可办理。借出的财产物资由经办人负责收回，若有损失照价赔偿。 6、单位工作人员变动或调离工作岗位时，必须办理财产物资交接手续，确保所使用物资安全完整。 八、学习及会议制度 为了提高财政所人员的政治水平和业务素质，切实加强内部管理，规范机关学习及工作例会制度，特制定本制度。 1、定期召开工作例会，每月不少于一次，根据上级或乡镇政府的会议要求和工作布置以及实际工作的需要，不定期召开专题会议。 2、会议由所长召集和主持 3、定期例会的内容主要包括时政和财政法律法规规章的学习、上级文件的学习和会议精神的传达、前期工作总结和下段工作安排等事项。 4、严肃会风，参学、参会人员不得无故缺席，端正态度，参会时要有笔记记录，讨论时要涌跃发言。 九、考勤及值班制度 1、设置考勤签到登记薄，实行上下班签到签退制度，并按月统计、装订成册备查。2、工作人员按规定的时间上下班，不得迟到早退，上班时间不干与业务无关的事情。 3、因有事不能上班的需履行请假手续。 4、建立轮流值班制度，值班人员要提前到岗并负责对考勤签到的监督。 篇三：财政所内部管理制度(修正版)财政所工作人员岗位责任制 财政所长岗位职责 （一）负责财政所全面工作。 （二）认真贯彻执行各项财经法规、政策和制度，正确行使财政管理权，做到依法理财、科学理财。 （三）组织乡镇财政预决算编报工作；协助抓好财源建设，积极组织财政收入；加强乡镇财政资金监管，不断提高资金使用效益。 （四）组织本所干部职工学习贯彻落实党和国家的方针、政策，加强干部思想建设、作风建设、能力建设和廉政建设，增强工作人员文明服务、为民服务意识，提高工作质量和工作效率。 （五）负责财政所规章制度的制定和执行，对工作人员履职情况进行考核；关心干部生活，调动干部工作积极性。 （六）注重调查研究，解决工作中出现的苗头性、倾向性问题，为上级领导决策提供有价值的参考。 （七）增强安全防范意识，防止违法违纪、盗情、火情的发生。 （八）完成领导交办的其他工作。 预算会计（财政结算员、财政资金监管信息联络员）岗位职责 （一）负责本乡镇各项财政业务工作的指导督促。 （二）负责乡镇财政预算编制和预算执行情况分析，办理与县财政局、乡镇政府各部门及村级的结算和对账。 （三）按月编制乡镇财政分月用款计划，向县财政局申请资金，在上级授权下，办理有关拨款、缴款事宜。 （四）协助监督乡镇财政收入的入库，组织开展乡镇财政年终决算。 （五）负责乡镇财政资金监管信息的接收、登记、反馈，负责登记乡镇财政资金监(来自: 小龙 文档 网:乡镇财政所对账制度)管台账。 （六）负责工作邮件、内网工作信息的接收、登记、传递、回复。 （七）负责领导交办的其他工作。 资金会计岗位职责 （一）根据领导授权、单位申请，办理支出户所属部门单位的提现、转账等业务。 （二）负责登记“支出专户”银行存款日记账，做到记账及时规范、分户账之间不串户。 （三）定期或不定期与开户行、预算会计及相关部门站所会计核对存款余额，保证账账相符、账实相符。（四）月末整理好银行单据，并传