全国县级税务机关纳税服务规范,全文

全国县级税务机关纳税服务规范,全文篇一：全国县级税务机关纳税服务规范解读全国县级税务机关纳税服务规范解读 国家税务总局制定的全国县级税务机关纳税服务规范版（以下简称规范 ）在全国范围内正式运行。 1.问：为什么要制定出台这样一部规范？ 答：建立优质便捷的服务体系是税务总局党组提出到2020 年基本实现税收现代化的六大任务之一。在两批党的群众路线教育实践活动中，税务总局先后提出了以服务税户为核心的“三个服务”和以便民、惠民、利民为主要目标的“便民办税春风行动” ，各地税务机关快速响应，创新性地推出了许多纳税服务方式和手段，有力地推进了纳税服务工作。但同时也存在一些问题，例如：各地出台的规范相对零散，水平参差不齐；工作中存在着服务过度和服务越位的问题，既模糊了征纳双方的法律责任，也耗费了有限的税务行政资源；服务标准的频繁升级与一地一标准的差异，使区内固定业户被动适应，跨区移动业户难以适从，颇有“车不同辙” “书不同文”的困惑，更使企业集团总部税务管理复杂化。为切实解决这些问题，做到一把尺子对待纳税人，一个标准服务纳税人，税务总局为优化纳税服务、统一纳税服务标准做出顶层设计，结合当前实际和未来发展方向，在充分总结各地创新经验和借鉴其他部门服务规范的基础上，按照“流程更优、环节更简、耗时更短、效果更佳”的原则，制定了全国县级税务机关纳税服务规范 。 2.问：如何认识制定和实施规范的重要意义 答：规范的制定和实施是税务系统抓好两批教育实践活动整改的重要举措，是“便民办税春风行动”长期化、制度化的重要成果，是提升税务部门效率和形象的重要手段。通过规范县级税务机关纳税服务工作，可有效解决服务纳税人“最后一公里”问题，提高纳税人满意度和税法遵从度。各级税务机关和全体税务人员一定要从实现税收现代化、促进国家治理体系和治理能力现代化的高度充分认识其重要意义。 3.问：规范为什么针对的是县级税务机关？ 答：之所以把规范定位在县级税务机关，是因为县级税务机关处在税收一线，与纳税人直接打交道最多，抓好县级税务机关，着力打通服务纳税人的“最后一公里”是提升纳税服务水平的关键。县级税务机关不仅设在县里，也包括市辖各区的税务机关。国税、地税加起来，全国县级税务机关近 4000 个，直接服务的纳税人达 3000 多万户，占了全国企业的绝 大多数。为确保服务规范的可操作性和实施效果，税务总局前期选择 8 个省的 28 个县（市）开展了试点工作，试点结果显示反响较好、意义重大、影响深远。4.问：此次出台的规范主要内容有哪些？ 答：规范的主要内容包括税务登记、税务认定、发票办理、申报纳税、优惠办理、证明办理、宣传咨询、权益维护、文明服务等 9 个部分 72 类 212 个服务事项 1120个服务规范。所有由纳税人主动发起的涉税事项，每一个服务规范都由服务事项编号、业务描述、报送资料、流程图、基本规范和升级规范五部分组成。 5.问：规范的业务内容是如何定位的，为什么有些业务没有纳入？ 答：规范的业务内容定位于前台服务，着力于依申请业务。服务是为他人做事，并使他人从中受益的一种有偿或无偿活动，服务不以实物形式而以提供劳动的形式满足他人某种特殊需要。根据服务的定义，税务部门的前台服务是指直接面向公众开展接收、受理、办理涉税事项等业务，以满足公众涉税需要的无偿活动，是相对于税务机关涉税事项内部运转、处理等后台支撑的一种形象说法。前台服务以纳税人发起的依申请业务为主， 规范重点对前台 176 个依申请服务事项的要求、时限予以明晰；同时对于税法宣传、培训辅导等 36 个与纳税人密切相关由税务机关主动发起的依职权业务也进行规范和说明。对税务机关内部审批流程等非前台事项、前台办理的处理处罚等非服务事项以及区域性、临时性等非普遍适用的税收政策事项没有列述。 6.问：规范中每个服务事项分为基本规范和升级规范，两者有何不同？ 答：基本规范是基于现行制度规定和征管流程，结合税收工作实际制定的基础性服务规范，是县级税务机关可以而且应该做到的，必须不折不扣执行；升级规范是在总结归纳国内外创新措施的基础上，按照税收现代化要求制定的提升性服务规范，是服务发展方向的指引，各地可在达到基本规范的基础上稳步提升。随着工作的渐进完善，今天的升级规范，条件成熟时就将列为今后的基本规范，而新的升级规范将更加先进、要求更高， 规范不断提升拓展，从而促进和确保纳税服务水平实现持续性提高。 7.问：规范的实施将为纳税人带来多大幅度的办税便利？ 答：据国家税务总局测算，服务规范在全国实施后，纳税人报送资料将减少 39%以上，办税环节减少 62%，纳税人到税务机关办税次数减少 47%，很多原来一天办不完，需要纳 税人跑多次的事项，通过优化简化流程而成为即办事项。据统计，服务规范实施后，可当场办结的即办事项数量，将达到 73%，办税时间户均缩减 34%。8.问：推行规范的近远期目标各是什么？ 答：推行规范旨在通过让税务机关明确应该服务什么、应该怎么服务、怎么服务才好，有效提高纳税服务工作水平，提升纳税人满意度和税法遵从度。 规范采用全面统一施行、协调有序推进的实施方式，通过推行规范并不断升级完善，逐步构建规范、现代、文明的纳税服务体系，促进实现税收现代化。 按税务总局部署，从 XX 年 10 月 1 日起全国县级税务机关试运行规范版本。同时，坚持边试边改边完善，从 XX 年 1 月 1 日起试行版本，用两年时间，全面实现规范提出的基本规范，有条件的县级税务机关逐步实现升级规范，形成全国纳税服务基准水平全面提升、先进地区高标准服务示范先行的生动局面，纳税服务规范性得到有效提高，地区间纳税服务工作差距明显缩小。XX 年底，根据纳税人服务需求变化情况、纳税服务创新发展状况和信息化发展水平，对原基本规范和升级规范进行优化提升，推出规范版本，于 XX 年 1 月起在全国实施，推动全国纳税服务工作水平实现新一轮提升，逐步实现全国县级税务机关的高水平规范化工作格局。 篇二：全国县级税务机关纳税服务规范(版)相关表证单书城镇土地使用税纳税申报表 税款所属期：自 年 月 日至 年 月日填表日期： 年 月 日 金额单位：元至角分；面积单位：平方米 本表一式两份，一份纳税人留存，一份税务机关留存。填表说明： 1.本表依据中华人民共和国税收征收管理法 、 中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例制定。本表分为一主表一附表，附表为城镇土地使用税税源明细表 。 2.本表适用于在中华人民共和国境内申报缴纳城镇土地使用税的单位和个人。 3.纳税人识别号（必填）：纳税人为非自然人的，应当按照办理税务登记时税务机关赋予的编码填写。纳税人为自然人的，应当按照本人有效身份证件上标注的号码填写。 4.纳税人名称（必填）：党政机关、企事业单位、社会团体的，应按照国家人事、民政部门批准设立或者工商部门注册登记的全称填写；纳税人是自然人的，应当按照本人有效身份证件上标注的姓名填写。 5.纳税人分类（必选）：个人是指自然人。 6.登记注册类型*：单位，根据税务登记证或组织机构代码证中登记的注册类型填写；纳税人是企业的，根据国家统计局关于划分企业登记注册类型的规定填写。内资企业 国有企业 集体企业 股份合作企业 联营企业 国有联营企业 集体联营企业 国有与集体联营企业 其他联营企业 有限责任公司 国有独资公司 其他有限责任公司 股份有限公司 私营企业 私营独资企业 私营合伙企业 私营有限责任公司 私营股份有限公司 其他企业 港、澳、台商投资企业 合资经营企业（港或澳、台资） 合作经营企业（港或澳、台资） 港、澳、台商独资经营企业 港、澳、台商投资股份有限公司 其他港、澳、台商投资企业 外商投资企业 中外合资经营企业 中外合作经营企业 外资企业 外商投资股份有限公司 其他外商投资企业。 7.所属行业*：根据国民经济行业分类 （GB/T 4754-XX）填写。 8.身份证照类型：纳税人为自然人的，必选。选择类型为：身份证、 护照、军官证、 其他，必选一项，选择“其他”的，请注明证件的具体类型。 9.联系人、联系方式（必填）：填写单位法定代表人或纳税人本人姓名、常用联系电话及地址。 10. 宗地的地号：土地证件记载的地号。不同地号的土地应当分行填写。无地号的，不同的宗地也应当分行填写。 11.土地等级（必填）：根据本地区关于土地等级的有关规定，填写纳税人占用土地所属的土地的等级。不同土地等级的土地，应当按照各个土地等级汇总填写。 12.税额标准：根据土地等级确定，可由税务机关系统自动带出。 13.土地总面积（必填）：根据纳税人实际占用的土地面积填写，保留两位小数。此面积为全部面积，包括减免税面积。本项为城镇土地使用税税源明细表相应数据项的汇总值。 14.本期应纳税额：本项为城镇土地使用税税源明细表相应数据项的汇总值。 15.减免性质代码：该项按照国家税务总局制定下发的最新减免性质及分类表中的最细项减免性质代码填写，有减免税情况的必填。不同减免性质代码的土地应当分行填表。16.减免税总面积：有减免税情况者必填，保留两位小数。本项为城镇土地使用税税源明细表相应数据项的汇总值。 17.本期减免税额：本项为城镇土地使用税税源明细表相应数据项的汇总值。 18.计税月份数（必填）：根据税款所属期内实际计算税款的月份数填写。在同一税款所属期内，计税月份数不同的土地应当分行填写。 19.逻辑关系： （1）本期应纳税额=土地总面积税额标准12计税月份数； （2）本期应补（退）税额=本期应纳税额-本期减免税额-本期已缴税额。 20. 带星号(*)的项目不需要纳税人填写。 附表城镇土地使用税税源明细表 纳税人名称： 税款所属期：自 年 月 日至 年 月 日填表日期： 年 月 日 金额单位：元至角分；面积单位：平方米 本表一式两份，一份纳税人留存，一份税务机关留存。填表说明：1.此表实施后，对首次进行纳税申报的纳税人，需要申报其全部土地的相关信息，此后办理纳税申报时，如果纳税人的土地及相关信息未发生变化的，可仅对上次申报信息进行确认；发生变化的，仅就变化的内容进行填写。有条件的地区，税务机关可以通过系统将上期申报的信息推送给纳税人。税源数据基础较好或已获取第三方信息的地区，可直接将数据导入纳税申报系统并推送给纳税人进行确认。 2.城镇土地使用税税源明细申报遵循“谁纳税谁申报”的原则，只要存在城镇土地使用税纳税义务，就应当如实申报土地信息。 3.每一宗土地填写一张表。同一宗土地跨两个土地等级的，按照不同等级分别填表。无土地证的，按照土地坐落地址分别填表。纳税人不得将多宗土地合并成一条记录填表。 4.对于填写中所涉及的数据项目，有土地证件的，依据证件记载的内容填写，没有土地证件的，依据实际情况填写。 5.纳税人识别号（必填）：纳税人为非自然人的，应按照办理税务登记时税务机关赋予的编码填写。纳税人为自然人的，应按照本人有效身份证件上标注的号码填写。 6.纳税人名称（必填）：党政机关、企事业单位、社会团体的，应按照国家人事、民政部门批准设立或者工商部门注册登记的全称填写；纳税人是自然人的，应按照本人有效身份证件上标注的姓名填写。 7.土地编码：纳税人不必填写。由税务机关的管理系统赋予编号，以识别。 8.地号：土地证件记载的地号。 9.土地使用权证号：有土地证件者必填。填写土地证件载明的证件编号。 10.土地性质（必选）：根据实际的土地性质选择。选项为国有、集体。 11.土地取得方式（必选）：根据土地的取得方式选择，分为：划拨、出让、租赁和其他。 12.土地用途（必选）：分为工业、商业、居住、综合、房地产开发企业的开发用地和其他，必选一项，且只能选一项，不同用途的土地应当分别填表。 13.土地坐落地址（必填）：应当填写详细地址，具体为：省市县（区）街道 + 详细地址。 14.地价：曾经支付地价和开发成本的必填。地价为地价和土地开发成本之和。 15.土地等级（必填）：根据本地区土地等级的有关规定，填写纳税人占用土地所属的土地的等级。不同土地等级的土地应当分别填表。 16.税额标准：根据土地等级确定，由税务机关系统自动带出。 17.土地面积（必填）：根据纳税人实际占用的土地面积填写，保留两位小数。此面积为全部面积，包括减税面积和免税面积。 18.减免税土地的面积：填写享受减免税政策的土地的全部面积。 19.减免性质代码：该项按照国家税务总局制定下发的最新减免性质及分类表中的最细项减免性质代码填写。有减免税情况的必填。不同减免性质代码的土地应当分别填表。 篇三：全国税务机关纳税服务规范前言 党的十八大提出出， ，全面建成小康社会会， ，建设职能科学、结构优化、 廉洁高效、人民满意的服务型政府。十八届三中全会提出出， ，全面推进 深化改革革， ，完善和发展中国特色社会主义制度度， ，推进国家治理体系和 治理能力现代化。十八届四中全会提出出， ，全面推进依法治国国， ，建设中 国特色社会主义法治体系， 建设社会主义法治国家。 制定实施全国统一的纳税服务规范范， ，是税务机关贯彻党的十八大 和十八届三中、四中全会精神神， ，推进转变职能、简政放权权， ，促进依法 治税、规范执法、改进作风、提升纳税服务水平的重要举措措， ，也是是“便 民办税春风行动动” ”制度化、长效化的重要成果果， ，有利于加快实现税收 现代化， 充分发挥税收职能作用用，更好地为经济社会发展服务。 ， 全国县级税务机关纳税服务规范 （以下简称规范 （ 版版） ） 自 XX 年 10 月 11 日试行以来来， ，总体运行情况平稳稳， ，社会各界反应良 好，服务成效日益显现。结合规范 版运行过程中发现的新问 题和新情况况， ，为更好地满足广大纳税人的新期待和新需求求， ，国家税务 总局按照照“流程更优、环节更简、耗时更短、效果更佳佳” ”的要求求， ，对 规范 版内容进行认真修改完善和提升优化化， ，最终形成覆盖省、市、县三级税务机关的全国税务机关纳税服务规范 （以下简称规 范2200 版版） ） ，最大限度便，利纳税人、最大限度规范税务人。 22 规范 版与规范 版相比比， ，在以下几个方面实现了升 级改进进：一是贯彻依法治税税， ，所有规范事项均依法依规进行梳理和完 善：二是深化简政放权，调整缩减审批事项，下放部分审批权限限；三 是充实完善内容容， ，新增省市税务机关规范事项项， ，补充地税业务规范事 项；四是提升服务水平，缩短事项办理时限，优化办税流程环节节；五 是强化权益保护护， ，注重服务小微企业和自然人等纳税群体体；六是便利 基层操作，规范事项按国地税、省市县、审批类等区分标注。 规范 版立足税务部门的前台服务，涵盖纳税人依申请和 税务部门依职权的服务事项，具体包括 99 类 7766 项 23 2366 个服务事项 13 1372 72 个服务规范。99 类分别为税务登记规范、税务认定规范、发票 办理规范、申报纳税规范、优惠办理规范、证明办理规范、宣传咨询 规范、权益维护规范、文明服务规范。每一类包括概述和每个服务事 项的业务描述、报送资料、基本流程、基本规范和升级规范范， ，并标注 省市县、国地税服务事项项， ，最后用用“附表表” ”简明概括该类服务规范的 主要内容。此外，为了便于读者理解规范 版内容，附录部分 对一些术语作了解释释；以服务事项类别表的形式列示每个服务事 项的税务类别、审批类型、业务层次。规范 版每个服务事项均设置了编码码， ，格式为为“ 000 000”， ， 用于服务规范的定位与检索。编码第一个数字为各部分的顺序号号， ，第 二个数字为服务类别在所属部分的顺序号号， ，第三个数字为服务事项在 所属服务类别的顺序号，最后的三位数字为服务事项总顺序号。如 “ 1151 51 企业所得税批准类优惠办理理” ”，该服务事项属于，于“55 优33 惠办理规范范” ”部分分“ 企业所得税优惠办理理”中的第 11 个服务事项项， ， 是全部服务事项中的第 151 个。 服务规范分基本规范和升级规范。基本规范是指基于现行制度规 定和征管流程程， ，结合税收工作实际制定的税务机关必须做到的基础性 服务规范。升级规范是指在总结归纳部分地区已经实现的创新服务措 施基础上上， ，按照税收现代化要求制定的提升性服务规范范， ，有条件的地 区可积极组织实施升级规范。 国家税务总局从 XX 年 33 月 11 日起推行覆盖省、市、县三级的 规范 版本本， ，并以活页形式按季动态升级维护护；XX 年年底前 将形成规范 版本本， ，于 XX 年11 月 11 日起在全国实施。国家税 务总局将改进规范后续升级办法法， ，根据税收政策制度变化情况及 时修订完善规范内容，实现经常性动态升级。 通过推行规范并不断升级完善善， ，逐步构建规范、现代、文明 的纳税服务体系，促进实现税收现代化。 11 目录 11 税务登记规范 范. .11 设立登记 记. .11 001 单位纳税人设立登记 记. 11 002 个体经营纳税人设立登记 记.44 003 临时经营纳税人设立登记 记.55 004 自然人纳税人登记 记.66 005 扣缴义务人登记 记.88变更登记 记. .10 006 变更登记（涉及税务登记证件内容变化） 化） 10 007 变更登记（不涉及税务登记证件内容变化） 化） 11 008 纳税人跨县（区）迁出 出. 12 009 纳税人跨县（区）迁入 入. 14 停复业登记 记. .16 010 停业登记 记.16 011 复业登记 记.18 注销登记 记. .19 012 注销登记（单位及查账征收个体工商户） 户） 19 013 注销登记（定期定额个体工商户） 户）. 22 遗失补办 办. .24 014 税务登记证件遗失补办 办.