企业内部控制基本规范,处于内控规范体系中的最高层次,起到

企业内部控制基本规范,处于内控规范体系中的最高层次,起到篇一：企业内部控制习题及答案第一章总论 （一）单项选择题 1.内部控制的基本概念是从早期（）思想的基础上逐步发展起来的。 A.科学管理 B.内部牵制 C.内部审计 D.管理控制 2.内部控制结构阶段又称三要素阶段，其中不包括（）要素。 A.控制环境 B.风险评估 C.会计系统 D.控制程序 著名的内部控制整合框架是在（）发布的，该报告是内部控制发展历程中的一座重要里程碑。 世纪 80 年代 年 年 年 4.（）是指主体对所确认的风险采取必要的措施，以保证其目标得以实现的政策和程序。 A.控制环境 B.风险评估 C.控制活动 D.信息与沟通 年美国国会通过的萨班斯-奥克斯利法案第 404条款（SOX 404）及相关规则采用的是（） 。 A.内部控制体系 B.内部控制结构 C.内部控制整合框架 D.企业风险管理整合框架 6.相对内部控制整合框架 ，ERM 框架的创新之处不包括（） 。 A.新提出了一个更具有管理意义和管理层次的战略管理目标，同时还扩大了报告的范畴 B.新增加了目标制定、风险识别和风险应对三个管理要素 C.提出了两个新概念风险偏好和风险容忍度 D.提出了风险评估概念 7.在 COSO 内部控制框架中，控制活动的类别可分为（） 。 A.经营、财务报告及合规三个类别 B.经营、信息及合规三个类别 C.信息、财务报告及监察三个类别 D.经营、信息及监察三个类别 8.代表了成熟阶段的研究成果，堪称内部控制发展史上的里程碑的是（） 。 A.美国注册会计师协会企业准则公告第 55 号B.英国综合守则 委员会的内部控制整合框架 D.特恩布尔委员会的特恩布尔报告 9.关于我国企业内部控制规范的框架体系，下列说法错误的是（） 。 A.我国目前内部控制规范框架是由基本规范、应用指引、评估指引和审计指引四部分组成 的 B.内部控制应用指引是内部控制体系的最高层次，起统驭作用 C.内部控制评估指引是为企业管理层对本企业内部控制有效性进行自我评估提供的指引 D.内部控制审计指引是注册会计师和会计师事务所执行内部控制审计业务的执业准则 10.依据企业风险管理整合框架的内容，下面有关内部控制的说法中错误的是（） 。 A.内部控制的思想是以风险为导向的控制 B.内部控制是控制的一个过程，这个过程需要全员的参与，包括董事会、管理层、监事会都需要参与进来，但不包括员工 C.内部控制是一种管理，是对风险的管理 D.内部控制是一种合理保证 （二）多项选择题 1.有关内部控制的历史演进，下列说法正确的是（） 。A.内部控制理论与实践的发展大体上经历了内部牵制、内部控制结构、内部控制整合框架等四个不同的阶段，并已初步呈现向企业风险管理整合框架交融发展的趋势 B.内部控制的第二阶段为内部控制系统阶段，该阶段将内部控制一分为二，由此内部控制进入“制度二分法”或“二要素”阶段 年 9 月，COSO 发布了著名的内部控制整合框架提出了一个概念、三个目标和五个要素 D.企业风险管理整合框架晚于内部控制整合框架产生。目前已经替代了后者 E.风险管理整合框架阶段的显著变化是将内部控制上升至全面风险管理的高度来认识 2.下列属于内部控制整合框架构成要素的是（） 。 A.控制环境 B.风险评估 C.控制活动 D.信息与沟通 E.监控 3.下列属于内部控制整合框架中提出的目标是（） 。 A.战略目标 B.经营目标C.报告目标 D.合规目标 E.发展目标 4.相对内部控制整合框架 ，ERM 框架的创新在于（） 。 A.新提出了一个更具有管理意义和管理层次的战略管理目标，同时还扩大了报告的范畴 B.增加了目标制定、风险识别和风险应对三个管理要素 C.对内部控制提出了一个迄今为止最为权威的定义 D.提出了两个新概念风险偏好和风险容忍度 D.提出了一个新的观念风险组合观 5.关于我国内部控制法规发展和完善正确的说法是（） 。 年 1 月。证监会发布了证券公司内部控制指引 ，要求所有的证券公司建立和完善内部控制机制和内部控制制度 年 6 月，财政部发布了内部会计控制基本规范（试行） ，并相继发布了一系列试行规范，这些规定明确了单位建立和完善内部会计控制体系的基本框架和要求 年 6 月，上交所发布了上海证券交易所上市公司内部控制指引 ，同年 9 月，深交所发布了深圳证券交易所上市公司内部控制指引 ，对上市公司保证企业内部控制制度的完整性、合理性和有效性进行了规定 年 5 月，财政部第 5 部委联合发布了企业内部控制基本规范 ，要求 XX 年 7 月 1 日起在上市公司范围内施行，并且鼓励非上市的大中型企业也执行基本规范 年 4 月 15 日。财政部第 5 部委出台了企业内部控制应用指引第 1 号组织架构等 18 项应用指引、 企业内部控制评价指引和企业内部控制审计指引 6.属于企业内部控制基本规范第四条规定的企业建立与实施内部控制的原则有（） 。 A.全面性原则 B.重要性原则 C.成本效益原则 D.适应性原则 E.制衡性原则 7.中国内部控制标准体系包括（） 。 A.企业内部控制应用指引 B.企业内部控制评估指引 C.企业内部控制监督指引 D.企业内部控制基本规范 E.企业内部控制审计指引 年 9 月，COSO 根据萨班斯法案要求，颁布企业风险管理整合框架，该框架的构成要素包括 （） 。A.内部环境、目标设定 B.事项识别、风险评估 C.风险应对、控制活动 D.信息与沟通、监控 E.控制环境、监督 9.下列有关企业内部控制的表述中，正确的有（） 。 A.内部控制是一个过程 B.内部控制是由企业的董事会和管理层实施的 C.有效的内部控制可以绝对保证控制目标的实现 D.内部控制的目标包括企业经营管理合法合规、企业利润最大化、财务报告真实完整等 E.内部控制不仅仅是制度和手册，而是渗透到企业活动之中的一系列行为 （三）判断题 1.内部控制系统阶段是内部控制发展的第一阶段。 2.内部控制二要素阶段是内部控制结构阶段。 3.内部控制整合框架阶段中明确了内部控制的五个构成要素，这五个要素分别为内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督。 4.风险偏好和风险容忍度是在内部控制整合框架中提出来的。 5.合规目标是在企业风险管理整合框架新提出来的内部控制目标。 6.内部控制的现实意义是有助于企业提升自身管理水平、提高风险防御能力、维护社会公众利益，最终服务于企业价值创造的终极目标。 7.我国内部控制规定起步的标志是 1985 年 1 月颁布的中华人民共和国会计法 。 8.目前我国内部控制规范的框架体系是由企业内部控制基本规范 、 企业内部控制评价指引和企业内部控制审计指引组成的。 9，基本规范第五条规定了内部控制的五要素，即内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督。 10.内部控制评价指引主要内容包括：实施内部控制评价应遵循的原则、内部控制评价的内容、内部控制评价的程序、内部控制缺陷的认定以及内部控制评价报告。 （四）简答题 1我国新颁布的企业内部控制基本规范的基本框架与具体内容。 答：基本规范是内部控制体系的最高层次，起统驭作用。它描述了建立与实施内部控制体系必须建立的框架结构，规定了内部控制的定义、目标、原则、要素等基本要求，是制定应用指引、评价指引、审计指引和企业内部控制制度的基本依据。基本规范主要明确了内部控制的目标、原则和要素。内部控制目标规定了五个方面，即合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。基本规范同时规定了企业建立与实施内部控制的五项原则：一是全面性原则；二是重要性原则；三是制衡性原则；四是适应性原则；五是成本效益原则。基本规范还规定了内部控制的五要素，即内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督。 2简要概括我国企业内部控制规范的框架体系。 答：我国企业内部控制规范的框架体系是由企业内部控制基本规范 ；企业内部控制应用指引 、 企业内部控制评价指引和企业内部控制审计指引组成的。基本规范是内部控制体系的最高层次，起统驭作用；应用指引是对企业按照内部控制原则和内部控制五要素建立、健全本企业内部控制所提供的指引，在配套指引乃至整个内部控制规范体系中占主体地位；企业内部控制评价指引是为企业管理层对本企业内部控制有效性进行自我评价提供的指引；企业内部控制审计指引是注册会计师和会计师事务所执行内部控制审计业务的执业准则。三者之间既相互独立，又相互联系，形成一个有机整体。 （五）案例分析题 XX 年 3 月 15 日，据中央曝光，尽管双汇宣称“十八道检验、十八个放心” ，但按照双汇公司的规定，十八道检验并不包括“瘦肉精”检测，尿检等检测程序也形同虚设。此前，河南孟州等地添加“瘦肉精”养殖的有毒猪顺利卖到双汇集团旗下公司。该公司市场部负责产品质量投诉及媒体宣传的工作人员则向记者回应说，原料在入场前都会经过官方检验，央视所曝光的“瘦肉精”事件，公司正在进行调查核实。 与此同时，农业部第一时间责成河南、江苏农牧部门严肃查办，严格整改，切实加强监督，并立即排除督察组赶赴河南独到查处工作。农业部还表示，将在彻查的基础上，责成有关地方和部门对相关责任人员进行严肃处理，并随后向社会公布结果。 受此影响，15 日下午，双汇旗下上市公司双汇发展跌停，并宣布停牌。17 日晚间，双汇集团在此发表声明：要求涉事子公司召回在市场上流通的产品，并在政府有关部门的监管下进行处理。据了解，截至 3 月 17 日，已经控制涉案人员 14 人，其中养猪场负责人 7 人、生猪经纪人 6 人、济源双汇采购员 1 人。对于双汇发展的投资者来说，不行只是刚刚开始，复盘后的双汇发展更是连续两 篇二：XX 会计继续教育企业内部控制规范体系实施的后续规定企业内部控制规范体系实施的后续规定 一、单项选择题（本类题共 10 小题，每小题 4 分，共 40 分。单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。 ） 1.企业负责内部控制的建立健全和有效实施的机构，正确的是（ ） 。 A股东（大）会 B董事会 C监事会 D总经理 A B C D 答案解析：根据企业内部控制基本规范的规定，企业董事会负责内部控制的建立健全和有效实施。 2.造成企业内控规范体系实施中存在问题的下列原因中，不正确的是（ ） 。 A标准不够明确 B理解上存在偏差 C缺乏法律强制性 D执行不到位 A B C D 答案解析：企业内部控制基本规范是内部控制建设与实施应该遵循的基本原则和总体要求，具有强制性，纳入实施范围的企业应当遵照执行。 3.下列关于内部控制规范体系总体实施效果的描述，正确的是（ ） 。 A有效程度很高 B有效程度较高 C有效程度一般 D有效程度较低 A B C D 答案解析： 目前基本规范及配套指引的有效程度为，表明该规范及其配套指引得到了企业的认可，总体有效程度较高。4.针对企业内控规范体系设计，监管部门在下一阶段需要着重解决的问题是（ ） 。 A内控的合理性 B内控的全面性 C内控的适应性 D内控的理解性 A B C D 答案解析： 调查结果显示，企业对内控规范体系设计的合理性、全面性和理解性评分较高，但对其可操作性和适应程度评分较低，这表明制度本身较易理解，但如何执行，使基本规范更具操作性，提高适用度则是监管部门在下一阶段需要着重解决的问题。5.下列项目中，不属于企业内部控制体系建设中取得的成效的是（ ） 。 A企业对内部控制的重视程度普遍提高 B企业经营管理水平有效提升 C建立了特殊行业的应用指引 D企业风险防范与应对能力显著提高 A B C D 答案解析：我国现行企业内部控制应用指引操作性和实务性有待加强，特殊行业的应用指引缺失，故 C 选项错误，其它选项说法正确。 6.下列项目中，不属于 67 家公司披露的主要的内控测试方法的是（ ） 。 A个别访谈 B问卷调查 C穿行测试 D制度审阅法 A B C D 答案解析：67 家公司披露的内控测试方法主要有六种基本方法：个别访谈、问卷调查、专题讨论、穿行测试、实地查验、抽样。此外，少数企业用到制度审阅法、信息系统取证法等方法，但数量很少。 7.下列关于授权审批控制的说法中，不正确的是（ ） 。A授权审批可分为常规授权和特别授权 B企业应当编制常规授权的权限指引，规范特别授权的范围、权限、程序和责任，严格控制特别授权 C企业各级管理人员应当在授权范围内行使职权和承担责任 D对于重大的业务和事项，只要符合企业规定，可由总经理进行决策 A B C D 答案解析：企业对于重大的业务和事项，应当实行集体决策审批或者联签制度，任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策。 8.下列项目中，属于企业内部控制审计的主流方式的是（ ） 。 A单独实施内部控制审计 B内部控制审计和财务报表审计相互整合 C内部控制审计和人力资源审计相互整合 D内部控制审计和税务审计相互整合 A B C D 答案解析：内部控制审计和财务报表审计相互整合审计是目前上市公司内部控制审计的主流方式。 9.下列影响内控规范体系实施障碍的最主要因素，正确的是（ ） 。A内部控制标准问题 B内控缺陷难以认定 C内控人员缺乏 D缺乏相应检查和惩罚机制 A B C D 答案解析：内部控制标准问题、内控缺陷难以认定、内控人员缺乏、缺乏相应检查和惩罚机制在影响内控规范体系实施方面的评分依次为、 、 、 ，故 A 选项正确。 家境内外同时上市的公司中，66 家均在内地 A 股和香港 H 股上市的， 例外的是（ ） 。 A华能国际 B中国石化 C中国石油 D中新药业 A B C D 答案解析：除中新药业（600329）外，其它 66 家公司均在内地 A 股市场和香港 H 股市场上市。中新药业（600329）在境内 A 股市场和新加坡证券交易所市场上市。二、多项选择题（本类题共 5 小题，每小题 4 分，共20 分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。 ） 1.下列关于我国企业内部控制实施情况的描述中，正确的有（ ） 。 A 我国企业内部控制规范体系实施情况的调查报告样本量中，制造业占比例最大 B上市企业对于内部控制规范体系的熟悉和了解程度要高于非上市企业 C主管部门下达的文件和公司组织的培训是企业了解内部控制规范体系的主要渠道 D促进企业目标实现是公司实施内控规范体系的主要原因和动机 A B C D E答案解析：以上说法均正确。 2.下列关于内部控制规范体系实施效果的描述中，正确的有（ ） 。 A内部控制规范体系对合法合规、资产安全的保证程度要高于实现战略目标 B内部控制规范体系对企业经营效率效果的保证程度最低 C内部控制规范体系在财务报告真实可靠方面的保证程度最高 D财务报告内部控制的有效性是监管机构要求的最低目标 A B C D E答案解析：以上说法均正确。 3.下列对 67 家公司披露的内部控制评价报告的描述中，正确的有（ ） 。 A67 家公司披露的内部控制评价报告从名称上来说，主要分为两类 B67 家公司披露其内部控制评价工作的依据均是企业内部控制基本规范及其配套指引 C绝大部分公司对于内部控制责任主体的认定很清晰 D67 家公司内控评价工作开展的组织形式相似度较高 A B C D E 答案解析：企业内部控制基本规范是 67 家公司内部控制评价的依据，其中 61 家公司披露其内部控制评价工作的依据是企业内部控制基本规范及其配套指引，故 B 选项错误，其它选项说法正确。 4.下列关于集团企业对子公司管理的说法中，正确的有（ ） 。 A集团企业要对子公司的设立、转让、注销等业务实施控制 B子公司定期向总部上报各类经营信息及各类临时重大事项 C子公司要定期按总部要求报送各项财务报表及管理报表，并由总部对其进行考核评价 D对于新并购的子公司要积极实现信息及时沟通及传递 A B C D E答案解析：以上说法均正确。 5.下列关于境内外同时上市公司的描述中，正确的有（ ） 。 A截止 XX 年 12 月 31 日，我国境内外同时上市的公司为 67 家 B从 XX 年 1 月 1 日起，境内外同时上市公司开始执行企业内控规范体系 C境内外同时上市公司主要分布在制造业、交通运输业、金融保险业和采掘业 D境内外同时上市公司 XX 年主营业务总收入约为我国 XX 年国内生产总值的五分之一 A B C D E答案解析：67 家境内外同时上市公司 XX 年主营业务总收入为人民币 121,327 亿元，约为我国 XX 年国内生产总值 471,564 亿元的四分之一。 三、判断题（本类题共 10 小题，每小题 4 分，共 40分。请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对” ，认为表述错误的，请选择“错” 。 ） 1.企业内部控制缺陷按重要程度一般分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。 （ ） 对错答案解析：企业可以根据企业内部控制基本规范及其配套指引，结合企业规模、行业特征、风险水平等因素，研究确定适合本企业的内部控制重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的具体认定标准。 2.聘请会计师事务所开展内部控制审计是建设与实施内部控制的重要环节，企业应安排相应经费确保审计工作的及时、有效开展。 （ ） 对错答案解析：内部控制审计是建设与实施内部控制的重要环节，是检验内部控制有效性的重要手段和有力保证。内部控制审计费用是企业实施内部控制规范体系应当承担的成本。 3.企业内部控制审计指引及中国注册会计师执业准则是注册会计师开展内控审计的依据。 （ ） 对错答案解析：企业内部控制审计指引及中国注册会计师执业准则都对注册会计师开展内控审计提出了要求。4.内部控制评价报告要对企业内部控制体系在完整性、合规性、有效性等方面是否存在重大缺陷做出声明。 （ ） 对错答案解析：企业内部控制评价是企业董事会对内部控制有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程。 5.内部控制审计中，注册会计师的责任是披露企业内部控制存在的重大缺陷。 （ ） 对错答案解析：注册会计师的责任是在实施审计工作的基础上，对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露。 6.凡是披露存在内部控制重大缺陷的企业其内部控制评价结论一定为无效。 （ ） 对错答案解析：披露存在内部控制重大缺陷的企业其内部控制评价结论可能为有效，原因可能是注册会计师仅对财务报告内部控制发布审计意见，而企业存在的是非财务报告重大缺陷。 7.定量与定性相结合是确定内控缺陷认定标准做常用的做法。 （ ） 对错答案解析：54 家披露内控缺陷认定标准的公司中有27 家公司采用了定量与定性相结合的内控缺陷认定标准，占比达到 50。 8.为同一企业提供内部控制咨询和审计服务时，即使会计师事务所将其内部控制咨询业务和内部控制审计业务分离也不符合独立性要求。 （ ） 对错答案解析：会计师事务所在受聘为企业提供有关内部控制咨询或审计服务时，应坚持独立性原则。事务所内部分离内部控制咨询业务和内部控制审计业务的方式难以有效地将内部控制咨询和内部控制审计业务进行分离，不符合独立性要求。 9.企业内部控制缺陷的认定标准主要以定性判断为主。（ ） 对错答案解析：内控缺陷的认定标准大致归纳为财务因素、风险因素及目标偏移度，其中财务因素为定量判断，风险因素及目标偏移度为定性判断。 10.从整体因子的迁徙情况看，在基本规范及其配套指引实施后，企业逐步从概念层转入关注实际操作和运行层面，更关注在实际工作中的作用。 （ ） 对错答案解析：以上说法正确。 篇三：企业内部控制规范体系实施后的后续规定课后考试答案企业内部控制规范体系实施后的后续规定课后考试答案 一、单项选择题（本类题共 10 小题，每小题 4 分，共 40 分。单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。 ） 1.下列关于内部控制规范体系总体实施效果的描述，正确的是（ D） 。 A有效程度很高 B有效程度较高 C有效程度一般 D有效程度较低 答案解析： 目前基本规范及配套指引的有效程度为，表明该规范及其配套指引得到了企业的认可，总体有效程度较高。 2.调查结果显示，下列各项不属于内控缺陷中的一般缺陷的是（ D） 。 A公司尚缺全面预算管理制度 B收入确认存在截止性差异问题 C对客户授信额度过大导致较大经济损失 D公司的机构设置存在重复、交叉或缺失的情况 答案解析：对客户授信额度过大导致较大经济损失属于重大缺陷。 3.下列关于企业内部配套指引的说法中，不正确的是（ D） 。 A包含 18 个应用指引 B包含 1 个评价指引 C包含 1 个审计指引 D包含 1 个方法指引 答案解析：企业内部控制配套指引包括 18 个应用指引、1 个评价指引和 1 个审计指引，选项 D 不正确。 4.下列有关三级内控监督体系组成机构中，不包含（A ） 。 A股东大会 B监事会 C董事会及其下属审计委员会 D审计部门 答案解析：诸多企业已经形成了以监事会、董事会及其下属审计委员会、审计部门为主的三级内控监督体系。 5.企业负责内部控制的建立健全和有效实施的机构，正确的是（B ） 。 A股东（大）会 B董事会 C监事会 D总经理 答案解析：根据企业内部控制基本规范的规定，企业董事会负责内部控制的建立健全和有效实施。 6.调查结果表明，内部控制规范体系对五大一级指标的大多数因素影响程度都较大，影响不大的是（D ） 。 A内控环境B风险识别 C控制活动 D信息交流与沟通 答案解析： 调查结果表明，内部控制规范体系对内控环境、风险识别等因素影响程度较大，对信息交流与沟通因素影响较小，仅为。 7.下列表明企业内部控制存在重大缺陷的说法中，不正确的是（C） 。 A利润总额潜在错报利润总额的 5% B已经发现并报告给管理层的重大内部控制缺陷在经过合理的时间后，并未加以改正 C直接财产损失 200 万元（含）及以上，已经对外正式披露并对本公司定期报告披露造成负面影响 D缺乏“三重一大”决策程序 答案解析：直接财产损失 500 万元（含）及以上，已经对外正式披露并对本公司定期报告披露造成负面影响。 8.境内外同时上市的公司中，年度财务报告和内部控制几乎都分别聘请不同的会计师事务所提供审计服务的，例外的是（A ） 。 A中联重科 B潍柴动力 CST 北人 D中国铁建 答案解析：中联重科 XX 年度财务报告和内部控制经同一家会计师事务所审计。 9.内控审计机构开展内控审计首要满足的前提条件是（ D） 。 A拥有专业胜任能力 B保证充足的现场审计时间 C确定内控缺陷认定标准 D保持独立性 答案解析：保持独立性是对内控审计机构的最低要求也是最基本的要求，能够保证审计结果客观公正有效。 10.下列项目中，属于企业内部控制审计的主流方式的是（B ） 。 A单独实施内部控制审计 B内部控制审计和财务报表审计相互整合 C内部控制审计和人力资源审计相互整合 D内部控制审计和税务审计相互整合 答案解析：内部控制审计和财务报表审计相互整合审计是目前上市公司内部控制审计的主流方式。 二、多项选择题（本类题共 5 小题，每小题 4 分，共20 分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。 ） 1.企业改善内部控制专业人才缺乏状况的方法中，正确的有（ ABCD） 。 A通过参加政府部门、中介机构、企业内部举办的培训学习等，促使内控人员掌握相关知识 B让从事内部控制的专业人员，在工作实践中不断探索学习，以内部控制基础理论、基本 规范及配套指引为指针，借鉴经验，结合实际，自我学习、自我积累，探索创新，不断提升个人的业务能力和企业的内控管理水平C在聘请中介机构开展内部控制咨询、审计服务时，充分利用中介机构的专业力量，通过业务沟通交流和参与实际运作来锻炼培养企业专业人才队伍 D抽调财会、审计和生产管理等业务骨干开展内部控制管理工作 答案解析：以上说法均正确。 2.下列关于内部控制缺陷的描述中，正确的有（ABC ） 。 A内控缺陷的认定要结合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素 B内部控制存在的缺陷，按其成因或来源分为设计缺陷和运行缺陷 C内部控制存在的缺陷，按其严重程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷 D内部控制存在缺陷一定会直接影响财务报告 答案解析：内部控制存在缺陷，有可能造成财务数据错报或产生资产损失，从而直接影响财务报告，也有可能不直接影响财务报告，但不符合公司经营管理的要求，不利于公司内部控制整体目标的实现,故选项 D 错误，其它选项说法正确。 3.下列关于境内外同时上市公司的描述中，正确的有（ABC ） 。 A截止 XX 年 12 月 31 日，我国境内外同时上市的公司为 67 家 B从 XX 年 1 月 1 日起，境内外同时上市公司开始执行企业内控规范体系 C境内外同时上市公司主要分布在制造业、交通运输业、金融保险业和采掘业 D境内外同时上市公司 XX 年主营业务总收入约为我国 XX 年国内生产总值的五分之一 答案解析：67 家境内外同时上市公司 XX 年主营业务总收入为人民币 121,327 亿元，约为我国 XX 年国内生产总值 471,564 亿元的四分之一。 4.下列项目中，可作为境内外同时上市公司内部控制评价依据的有（ ABCD） 。 A内部规章 B有关法律法规规定 C规范性文件 D交易所监管规则和其他自律性规定 答案解析：以上说法均正确。 5.下列对上市公司内部控制审计报告披露存在的问题的描述中，正确的有（ ABD） 。 A少数企业内控审计结论有失客观性，审计意见类型不当 B未按照企业内部控制审计指引及其实施意见的要