内部控制制度源于检查

内部控制制度源于检查篇一：内部控制管理制度北京 xxxxx 投资有限公司 内部控制管理制度 （经【】年【】董事会审议通过） 二【】 【】年【】月 第一章 总 则 第一条 为规范和强化北京卢沟桥中都投资有限公司(以下简称“公司”)内部管理，实现公司治理目标，完善公司各专业系统的风险管理和流程控制，提高公司经营水平和风险管理能力，根据中华人民共和国公司法等法律、法规、规范性文件以及北京卢沟桥中都投资有限公司章程 （以下简称“公司章程” ）以及国家其他有关法律、法规制定本制度。 第二条 内部控制是指公司董事会、监事会、管理层及全体员工为了保证公司战略目标的实现，而对公司战略制定和经营活动中存在的风险予以管理的相关制度安排。 第三条 本制度用于指导公司各控制系统的完善和改进，管理和评估公司内部各控制系统的有效和完整。 第四条 公司董事会对公司内控制度的建立健全、有效实施及其检查监督负责，董事会及其全体成员应当保证内控制度相关信息披露内容的真实、准确、完整。 第二章 内部控制管理原则 第五条 公司建立与实施内部控制制度，应遵循下列原则： （一） 全面性原则。内部控制贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖公司及其所属单位的各种业务和事项。 （二） 重要性原则。内部控制在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。 （三） 制衡性原则。内部控制在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。 （四） 适应性原则。内部控制与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。 （五） 成本效益原则。内部控制权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。 第六条 公司建立和实施内部控制时，应充分考虑以下要素：（一）目标设定：公司董事会和管理层根据风险偏好设定公司战略目标，并在公司内层层分解和落实。 （二）内部环境：指影响公司内部控制制度制定、运行及效果的各种综合因素，包括公司组织结构、企业文化、风险理念、经营风格、人事管理政策等。 （三）风险评估：是指公司董事会和管理层及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。 （四） 风险管理策略选择，是指董事会和管理层根据公司风险承受能力和风险偏好选择风险管理策略。 （五） 控制活动，是指公司根据风险评估结果，为确保风险对策有效执行和落实所采取的措施和程序。 （六） 信息与沟通，信息与沟通是指公司及时、准确地识别、采集来自于公司内部和外部相关的信息，并及时向相关人员有效传递。 （七） 内部监督，是指公司对内部控制建立与实施情况进行的持续性监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。 第三章 内部控制 第一节 内部控制的内容 第七条 公司内部控制主要包括内部环境控制、业务控制、会计控制等内容。 第八条 公司内部控制应涵盖公司经营活动的所有业务环节，包括但不限于销售及收款、采购及付款、生产、固定资产管理、货币资金管理、担保与融资、投资、人力资源管理等。 第二节 内部环境控制 第九条 内部环境控制包括授权管理和人力资源管理。 第十条 公司建立合理的组织架构，采取逐级授权、分权、权责利相结合的 授权管理方法，确保各项工作权责明确，有序进行。（一）股东会是公司的最高权力机构。 （二）董事会是根据公司章程和股东会的授权决定公司的经营决策，向股东会负责。 （三）监事会是公司的内部监督机构，向股东会负责，对公司董事、高级管理人员的行为及公司财务进行监督。 （四）公司总经理由董事会聘任，对董事会负责，主持公司的日常经营管理工作，对各部门实行目标经营责任制管理。 （五）经总经理授权，公司各部门、下属企业在其规定的业务、财务、人事等授权范围内行使相应的经营管理职能。 第十一条 公司加强内部审计工作，保证内部审计机构设置、人员配备和工作的独立性。内部审计机构应当结合内部审计工作，对内部控制的有效性进行监督检查。内部审计机构对监督检查中发现的内部控制缺陷，应当按照企业内部审计工作程序进行报告；对监督检查中发现的内部控制重大缺陷，有权直接向董事会、监事会报告。 第十二条 公司制定和实施有利于公司可持续发展的人力资源政策。人力资源政策包括下列内容： （一）公司的机构及岗位设置 （二）员工的聘用、培训、劳动关系的终止与解除； （三）员工的薪酬、考核、晋升与奖惩； （四）关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度； （五）掌握重要商业秘密的员工离岗的限制性规定； （六）有关人力资源管理的其他政策。 第十三条 人力资源管理由公司人力资源部门负责制定相关细则并负责具体实施和持续改善。 第三节 业务控制 第十四条 业务控制包括部门的设置、岗位责任、操作流程及具体的业务规 章。第十五条 公司各职能部门根据自身专业系统的特点和业务需要，制定各项业务管理规章制度、操作流程或岗位手册。 第十六条 公司各职能部门应根据各专业系统的风险状况制定相应的内部控制程序，并负责各自专业系统内部控制的有效执行。 第十七条 公司针对销售与收款环节、采购与付款环节、生产制造环节制定严格的内部控制程序，并确保各环节内部控制的有效执行。 第十八条 公司建立投资业务的内部控制体系，制定投资管理制度，对投资的审批权限、审批程序、决策过程以及责任追究做出明确规定。 公司应在公司章程或其他规章制度中明确股东会、董事会对重大投资的审批权限，制定相应的审议程序。 第十九条 公司指定专门机构负责对公司重大投资项目的可行性、投资风险、投资回报等事宜进行专门研究和评估，监督重大投资项目的执行进展，如发现投资项目出现异常情况，应及时向公司董事会报告。 第二十条 公司应建立对外担保内部控制体系，在公司章程或其他规章制度中明确股东会、董事会关于对外担保事项的审批权限，以及违反审批权限和审议程序的责任追究机制。 第二十一条 公司对外担保应尽可能要求对方提供反担保，谨慎判断反担保提供方的实际担保能力和反担保的可执行性。 第二十二条 公司应妥善管理担保合同及相关原始资料，及时进行清理检查，并定期与银行等相关机构进行核对，保证存档资料的完整、准确、有效，注意担保的时效期限。在合同管理过程中，一旦发现未经董事会或股东会审议程序批准的异常合同，应及时向董事会和监事会报告。第二十三条 公司应指派专人持续关注被担保人的情况，收集被担保人最近一期的财务资料和审计报告， 定期分析其财务状况及偿债能力，关注其生产经营、资产负债、对外担保以及分立合并、法定代表人变化等情况，建立相关财务档案，定期向董事会报告。 第二十四条 对外担保的债务到期后，公司应督促被担保人在限定时间内履行偿债义务。若被担保人未能按时履行义务，公司应及时采取必要的补救措施。 篇二：我国内部控制的起源与发展我国内部控制的起源与发展 摘要：本文从内部控制的组织结构、会计核算、内部牵制与内部稽核去探究它的起源，通过对内部控制的古代到现代发展情况的探究，提出了一些改善内部控制的建议和措施，完善我国内部控制的发展。 关键字：内部控制 起源 发展 制度 一、 内部控制的概念 内部控制是为合理保证单位经营活动效益性、财务报告的可靠性与法律法规的遵循性，而自行检查、制约和调整内部业务活动的自律系统。它贯穿于经营活动的全部过程，包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通，监督等要素，并受企业董事会、管理阶层及其他人员影响。内部控制制度即指各级管理部门在本单位、本部门内部因分工而产生的相互制约、相互联系的基础上，采取一系列具有控制作用的方法、措施和程序，并即时以规范化、系统化、制度化，而所形成的一整套严密的控制机制。 二、 内部控制的意义 随着生产力的迅速发展，企业经营方式和制度的巨大变化，内部控制在企业的管理中地位是非常重要的，已经逐渐地成为企业防范和抵御风险的有效屏障和保障企业实现健康、科学、可持续发展的保护伞，内部控制有助于提升企业管理水平，提高企业的风险防御能力，内部控制制度在一定程度上约束管理层侵犯中小股东利益的行为，有助于维护社会公众的利益。 三、 内部控制的起源 内部控制，作为一个专用名词和完整概念，直到本世纪三十年代才被人们提出、认识和接受。而在此前的人类社会发展史中，早已存在着内部控制的基本思想和初级形式。在我国，内部控制制度起源于在西周时期，我国社会经济发展没有经历过工业革命，所以内部控制制度没有体现在企业的制度中，而我国古代的内部控制制度体现在统治者对政权的控制中，我国西周时期内部控制的最初产生空间、手段和雏形已经具备。 1、组织结构 我国在西周时期，官厅组织结构就已经比较完善。周礼中有记载，西周王朝的时候，最高统治者周王，在下设有天官冢宰、地官司徒、春官宗伯、夏官司马、秋官司寇和冬官考工等六大官职。秦朝建立的三公九卿组织，结构更为完备。因而，从官厅内部控制的角度来讲，西周时期就具备了内部控制产生的空间条件。 2、会计核算 早在西周时期，会计组织由司会统一管理，司会的具体职责包括会计、出纳、税务、财物保管、考核（钩考） 、人口与土地统计。组织内部已经构成了一个比较严密的系统，系统内部不但建立了独立的会计部门，而且会计部门与业务部门之间已分工明确。 3、内部牵制与内部稽核 周礼中有记载，西周时期的内部牵制包括：财物分管，也就是在天官冢宰之下分设大府、王府、内府、外府、职币等机构，分开管王朝的财物；分职核算，也就是会计记帐人员、收入核算、支出核算，以及实物保管，分别由不同官员实施；内部稽核，也就是宰夫行使稽核职权，负责组织对财物保管部门年度、月度、旬度的财物出入和经济收支情况进行具体全面的稽核，这可以作为确定官吏政绩优劣的依据。 四、 我国内部控制的发展 1、古代的内部控制 在我国，古代内部控制制度始于西周,完善于唐朝,衰落于宋代。西周时期是奴隶社会鼎盛的阶段,唐朝是封建社会的盛世时期,宋朝封建社会转衰的过程,这与我国古代的社会经济发展轨迹是相符合的。 在西周时，就闪烁着内部牵制制度的火花，例如“听出入以要会” ，也就是以会计文书为依据，批准财物收支事项。当时的统治者，为防止掌管和使用财赋的官史弄虚作假甚至贪污盗窃所采用的分工牵制和交互考核等办法，达到了“一毫财赋之出，数人之耳目通焉”的程度。这段时期上计内部控制制度已有萌芽；秦朝时期，就已形成严密的上计制度和御史监察制度。在宋朝，已经形成知府与通判联署的做法，所以说内部控制制度在我国早已有之。中央集权的封建制度在我国的长期影响，社会经济发展及其监控主要由官府来负责，主要方式是职务牵制，民间企业发展及其监控相对薄弱。这一阶段的内部控制的着眼点在于职责的分工和业务流程及其记录上的交叉控制。内部控制主要通过人员配备和职责划分、业务流程、簿记系统等来完成。其目的主要是防止组织内部的错误和舞弊，通过保护组织财产来保障组织运转的有效运行。 2、现代的内部控制 新中国成立之后，由于借鉴了前苏联社会广义国家模式实行计划经济体制，对社会经济发展采取高度集中的方式，企业经营与规划完全由国家来控制，监控也由国家直接进行，以企业为主体的内部控制几乎缺失。一直到十一届三中全会确立改革开放的总方针后，市场经济的提出与全国建设才还企业以自主发展的广阔空间，发展蕴涵着加强内部控制健全运营机制。这一阶段内部控制开始有了内部会计控制和内部管理控制的区分，主要是通过形成和推行一套内部控制制度来实施控制。内部控制的目标除了保护组织财产的安全之外，还包括增进会计信息的可靠性、提高经营效率和遵循既定的管理等方针。 （1） 初次出现 1986 年财政部颁发会计基础工作规范 ，其中对内部控制作了明确的规定，这一阶段开始把控制环境作为一项重要内容与会计制度、控制程序一起纳入内部控制结构之中，并且不再区分内部会计控制和管理控制。控制环境反映组织的各个利益关系主体对内部控制的态度、看法和行为；会计制度规定各项经济业务的确认、分析、归类、记录和报告方法，旨在明确各项资产、负债的经营管理责任；控制程序是管理当局所确定的方针和程序，以保证达到一定的目标。 1996 年 12 月，财政部发布了独立审计准则第 9 号内部控制和审计风险 ，对内部控制作出了权威性解释，即“是被审计单位为了保证业务活动的有效进行，保证资产的安全完整，防止、发现、纠正错误与弊端，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序” ，并提出了内部控制“三要素” ，帮助注册会计师判断是否信赖内部控制，以确定审计的性质、时间与范围。这是我国现代第一个关于内部控制的行政规定，它的发布标志着我国现代内部控制建设拉开了序幕。有了会计法之后，我国系统的内控制度建设起来了，1999 年修订的会计法第一次以法律的形式对建立健全内部控制提出原则性要求，财政部随即连续制定发布了内部会计控制规范基本规范等 7 项内部会计控制规范。1999 年修订的会计法颁布不久，财政部根据会计法的有关精神，于 XX 年初组成了内部会计控制研究小组，就内部会计控制的总体思路等问题进行研究。XX 年 6 月财政部发布的基本规范和内部会计控制规范货币资金（试行） ，明确了单位建立和完善内部会计控制体系的基本框架和要求，以及货币资金内部控制的要求。 上述两个内部会计控制规范的发布，为我国加强单位内部会计监督与控制的理论与制度建设，树立了一个具有时代意义的里程碑，同时也标志着我国会计法规建设进入到一个更新、更高的新境界。 （2）重视伊始 XX 年，国资委发布中央企业全面风险管理指引 ，对内控、全面风险管理工作的总体原则、基本流程、组织体系、风险评估、风险管理策略、风险管理解决方案、监督与改进、风险管理文化、风险管理信息系统等进行了详细阐述。这是我国第一个全面风险管理的指导性文件，意味着中国走上了风险管理的中心舞台。 XX 年，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会五部门联合发布了企业内部控制基本规范 ， 规范自 XX年 7 月 1 日起先在上市公司范围内施 行，鼓励非上市的其他大中型企业执行。 规范的发布，标志着我国企业内部控制规范体系建设取得重大突破。（3）全面应用 XX 年，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会等五部委刚刚联合并发布了企业内部控制配套指引 。 该配套指引包括 18 项企业内部控制应用指引 、 企业内部控制评价指引和企业内部控制审计指引 ，连同此前发布的企业内部控制基本规范 ，标志着适应我国企业现在的实际情况、融合国际先进经验的中国企业内部控制规范体系基本建成起来了。为确保企业内控规范体系平稳顺利地实施，财政部等五部门制定了实施时间表：自 XX 年 1 月1 日起首先在境内外同时上市的公司施行，自 XX 年 1 月 1日起扩大到在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司施行；在此基础上，择机在中小板和创业板上市公司施行；同时，鼓励非上市大中型企业提前执行。 五、 总结 1、加快理论研究和创新 在以人为本的今天，内部控制理论和实务工作者应以行为理论为指导，加强内部控制方法研究，创新管理理念和管理流程，将内部控制向人性化管理方向发展，使管理者和被管理者的积极性和创造性在工作中得到充分的发挥。2、加大政府的推进力度 本人认为，政府只有在不断完善内部控制法规的基础上，采取一定的措施加大内部控制推进力度，可以采用达标、规范化等具体措施，切实引导企业尽快推行内部控制，促进内部控制尽快应用于企业经营管理活动之中。 3、提高企业负责人对内部控制的重视程度 只有企业负责人重视内部控制工作，企业的内部控制制度才能得到有效实 篇三：内部管理制度及质量控制措施试验室工作制度和管理制度 （一）试验室检测质量保证制度 1、检测人员 （1）检测人员必须具备检测人员的各项要求，凭检测合格证在指定岗位上进行检测工作。 （2）检测人员要按照料标准、操作规程进行检测工作，工作要精益求精，对检测数据负责。 （3）在测试过程中，发生故障或因外界干扰测试中途停止时，测试人员将详细情况记录专用本上，并口头告知技术负责人，采取必要措施或重做。 2、检定设备 （1）检定设备可按照设备仪器管理制度有关规定执行。 （2）检定设备要有设备使用卡片，对设备运转及技术参数做详细记载，并规定详细的操作规程。 （3）检定设备有故障或过期未校定校准，不得投入检测工作。 （4）对进口设备经培训确实掌握技术，方可操作使用。 （5）保持设备运行完好率，试验室环境符合检测工作的要求。 3、读取数据与记录数据 (1)读取数据与记录数据必须按有关标准规定的检验方法与步骤进行。 （2）记录数据应如实准确地填写在检测记录中。 （3）对检测所得数据进行可靠性分析，确认检测结果有问题， 应立即报告有关人员，并及时分析其原因，必要时重检。4、试验室管理 （1）试验室内设备、安全、卫生等应由各试验室内专人管理。 （2）凡有机器运转和通电设备，人员不得离开（对有自控保险装置除外） 。 （3）凡对试验室养护箱（室）等有温度、湿度规定要求的均要严格控制，并有专人负责每天记录。 （4）检测报告是判定原材料、关成品、成品质量的主要技术依据，要严格履行审核手续。 （5）各检测项目的原始记录，必须本人签字并及时出具检测报告。 （6）检测报告应进行认真审核，无误后签字存档。 （二）力学室工作制度 （1）每日上班应对本室的仪器设备、工具箱、水、电等检查一遍，如有异常，应立即采取措施。 （2）试验人员应对所使用的仪器设备性能完全了解，包括配套的仪器及配件如何正确使用，试验机、万能机应尽可能在基量程的 2080%范围内操作。 （3）试验人员在试验前应熟悉每项试验的操作程序，避免在试验过程中查阅操作规程。 （4）在操作过程中应集中注意力，如发现仪器异常，应立即关 机，切断电源，并查明原因。（5）仪器使用完毕，应做好使用记录，清理压板上的试验残留物，使机器恢复原状。 （6）仪器设备定期保养，定期检定。 （7）试验配件等使用完应擦干净后放回原处，无用的试验废料应于当日清理完毕。 （三）混凝土室工作制度 （1）试验人员必须熟悉各种仪器设备的性能，使用后应做好使用记录。 （2）试验人员在操作前应熟悉试验的操作步骤及注意事项，做到有条不紊。 （3）使用拌和机前，应先用少量砂浆刷膛。 （4）拌和机应经常检查拌和铲与边壁的空隙，不能太大，以免拌和不均，加料应按顺序加入石子、砂、水泥，开动拌和机后，再徐徐加入规定数量的水。 （5）试模在使用前应检查螺丝是否拧紧，试模是否发生变形。 （6）在操作过程中，如发现异常声响，应立即切断电源，并查明原因。 （7）试件成型后，在脱模前，不得搬动和碰撞。 （8）拌和机、振动台及其它工具，使用完应立即清洗干净，试模需涂抹一薄层矿物油脂后放好。 （四）标养室管理制度 标养室为试件养护的重要场所，为保证试件正常养护，尽可能减少外界因素对试件的影响，因此制定以下规定请大家遵守： （1）本室由专人负责每日的温度、湿度记录，以及仪器的操作使用，