项目动态成本管理操作指引 (2)

第 1 页 共 4 页1. 目标及时发现项目实际成本与成本目标的偏离，并预警，最终使项目结算成本在成本目标的范围内。2. 范围适用于公司各部门的动态成本管理，为公司实施目标成本管理提供相应依据和规范。3. 名词解释3.1 成本报警3.1.1 项目开发建设过程中发生了原先预见不到的事项或者因管理不善，导致成本细项即将发生或很可能发生超出目标成本或调整后的目标成本时，由报警人向上一级主管领导发出警讯的一种行为。4. 关键职责4.1 研发部4.1.1 负责根据成本部对设计变更成本审核意见控制设计变更；4.2 成本部4.2.1 负责控制目标成本，及时完成成本分析，负责项目全面成本监控；4.2.2 负责对权限范围内补充设计、设计方案变更进行成本审核；4.2.3 负责编制项目结算计划；4.2.4 负责组织成本评审。4.2.5 负责提交权限范围内的采购合同结算资料；4.2.6 负责项目成本（管理费用、财务费用、营销费用除外）的动态监控；4.3 项目部4.3.1 负责提供签证、变更的现场基础资料；（内容按权限由专业部门确认）4.3.2 对于造价增减的工程变更，项目部要及时跟踪、落实、核定增减工程量的具体数额，并与承包单位达成书面记录，加强对增减部分的办理，如防止因漏报而给公司造成损失；文件编码文件名称 项目动态成本管理操作指引主责部门 成本部编制/调整时间 2011-07第 2 页 共 4 页4.3.3 负责初审并提交工程结算资料；4.4 财务管理部4.4.1 负责项目管理费用、财务费用、营销费用的动态监控；4.5 总经理4.5.1 负责按权限对超出目标成本的成本变更的审批；4.5.2 负责按权限审批签发超成本目标的补充设计、设计变更方案和材料、设备选型；以及在成本目标内的补充设计、设计变更方案；4.5.3 负责审批结算；4.6 董事会4.6.1 负责按权限对超出目标成本的成本变更的审批。5. 操作指引5.1 项目目标成本制定5.1.1 目标成本测算表的编制：目标成本测算表是反应项目的总目标成本和分项目标成本的金额，建设项目的总目标成本是建设项目成本的控制线，由各分项目标成本组成，各分项目标成本包括各专业工程造价指标及各种费用指标；5.1.2 成本部负责将目标成本分解为各专业的目标成本，经各部门责任人沟通确认，总经理进行审批；5.2 项目工程成本动态控制5.2.1 采购成本控制 成本部、工程部及项目部对施工、监理单位的选择进行控制； 成本部、项目部对材料、设备的采购进行控制； 研发部对设计类承包商的选择进行控制； 营销部对营销类承包商的选择进行控制；5.2.2 现场签证成本控制 现场签证按照现场签证管理操作指引规定的时间要求、审批规定办理；5.2.3 设计变更成本控制 设计变更按照设计变更操作指引规定的时间要求、审批规定执行；5.2.4 进度款和结算的管理 成本部、项目部及相关部门按照对施工、监理单位的进度款和结算进行控制； 成本部、项目部及相关部门对材料、设备的进度款和结算进行控制；第 3 页 共 4 页 营销部、研发部对营销、设计承包商的进度款和结算进行控制；5.3 成本动态监控5.3.1 编制目标成本监控月报：成本部对各阶段的成本进行控制，所有已发生的和已签合同部分的成本费用（包括未支付已发生和已支付部分的合同结算）均经过成本部的审核，对于超出目标成本的向责任部门发出成本预警； 成本监控月报：在项目实施过程中，应及时反映项目成本的动态情况，由成本部每月出一份项目动态成本月评估 ，包括各成本项目的变化情况表，并说明原因，提出成本控制的建议， 成本监控月报应包括“变更签证统计表”和“项目动态成本信息表” ，成本部应根据合同签订情况、预算核对情况、结算编制情况、及变更签证金额，每月在“成本管理软件”中对各项目的待发生成本进行评估，在软件中生成“项目动态成本信息表” 。成本监控月报必须每月提供给分管副总、总经理、集团运营监控中心和总裁； 变更签证统计表：成本部对于变更签证进行核量和核价，计算发生动态成本；设计变更和现场签证应做到一单一算，月结月清，并录入成本管理软件； 项目动态信息表：成本部根据签订合同要求，对材料设备采购及招投标进行预算的控制；在合同审批时，即时揭示施工合同和材料采同的合同造价与目标造价的对比概况；5.3.2 成本超支预警：对于各部门支出超过目标成本的事项，必须及时向成本部提交报告，成本部发送成本超支预警；每月 5 号之前 7 项费用和 3 项费用进行反馈，10 号成本部发出成本监控月报；责任部门须在第一时间将成本发生信息报到成本部；5.3.3 成本变化分析：成本部负责针对成本支出的变化作出分析并报送总经理审核； 项目总体动态成本突破超过 0.5%或单项控制成本突破 50 万组织成本专题会：对于成本突破超过 100 万，成本部组织召开成本专题会，计算相应成本变化金额和原因，提出降低成本的措施； 项目总体动态成本突破小于 0.5%且单项控制成本突破小于 50 万成本部组织召开成本例会，对于成本变更做出成本隐患预测。5.3.4 动态成本月评估：成本部每月需提交动态成本月评估报告；5.4 目标成本调整5.4.1 目标成本修订：目标成本以施工图预算后确定的值为准，对于此目标成本有修订的事项，由成本部负责编制；第 4 页 共 4 页5.4.2 审批：对于目标成本修订值不超过 1%的事项，由总经理进行审批；超过 1%的修订，由集团决策层审批；5.4.3 结算与目标成本对比：工程项目结算后，应按目标成本科目分类，总结各成本项目的造价指标和技术经济指标，并按照“成本数据库”的格式要求，录入数据库或整