财务分析指标公式大全

盈利能力营业盈利能力营业毛利率： 营业 毛利率 =营业 毛利营业 收入 净额销售净利率： 销售毛利率 =净 利 润营业 收入 净额：成本费用利润率 成本费用利润率 =利 润总额成本 费 用 总额资产盈利能力流动资产利润率： 流动资产利润率 =利 润总额流 动资产 平均余 额固定资产利润率： 固定资产利润率 =利 润总额固定 资产 平均余 额总资产利润率： 总资产利润率 =利 润总额总资产 平均余 额总资产净利率：总资产净利率 = 净 利率总资产 平均余 额 =营业 收入 净额总资产 平均余 额 净 利 润营业 收入 净额 =总资产 周 转 率 销 售 净 利率总资产报酬率： 总资产报酬率 =利 润总额 +利息支出总资产 平均余 额资本盈利能力所有者权益利润率： 所有者权益利润率 =利 润总额所有者 权 益平均 额资本保值增值率： 资本保值增值率 =期末所有者 权 益 总额期初所有者 权 益 总额净资产收益率： 净资产收益率 =净 利 润净资产 平均 额净资产收益率（因素分析）：净资产收益率 =总资产报 酬率 +(总资产报 酬率 负债 利息率 )负债总额 净资产 (1所得税税率 )上市公司资本盈利能力分析指标每股收益： 每股收益 =本期 净 利 润流通在外的普通股的加 权 平均数市盈率： 市盈率 =每股市价每股收益普通股权益报酬率： 普通股权益报酬率 =净 利 润 优 先股股利普通股 权 益平均 额每股净资产： 每股净资产 =所有者 权 益 总额 优 先股 权 益普通股流通股数市净率： 市净率 =普通股每股市价普通股每股 净资产每股股利：股票获利率： 股票获利率 =普通股每股股利普通股每股市价 =股利收益率 市盈率 =每股股利每股收益 每股收益每股市价营运能力分析流动资产营运能力流动资产周转率： 流动资产周转率 =营业 收入 净额流 动资产 平均余 额流 动资产 周 转 天数 =365流 动资产 周 转 率存货周转率： 存 货 周转率 =营业 收入 净额存 货 平均余 额存 货 周 转 天数 =365存 货 周 转 率应收账款周转率： 应 收 账 款 周转率 =营业 收入 净额应 收 账 款平均余 额应 收 账 款周 转 天数 =365应 收 账 款周 转 率固定资产营运能力固定资产周转率： 固定 资产 周转率 =营业 收入 净额固定 资产 平均余 额固定 资产 周 转 天数 =365固定 资产 周 转 率总资产营运能力总资产周转率： 总资产 周转率 =营业 收入 净额总资产 平均余 额总资产 周 转 天数 =365总资产 周 转 率偿债能力短期偿债能力流动比率： 流动比率 =流 动资产流 动负债速动比率： 速 动 比率 =速 动资产流 动负债现金比率： 现 金 比率 =货币资 金流 动负债现 金 比率 =货币资 金 +现 金等价物流 动负债长期偿债能力从盈利能力角度分析利息保证倍数： 利息保证倍数 =息税前正常 营业 利 润利息支出 总额债务本息保证倍数： 债务本息保证倍数 =息税前 营业 利 润 +折旧利息 额 +本金 额 /(1所得税税率 )固定费用保证倍数： 固定费用保证倍数 =息税前 营业 利 润 +折旧 +租 赁费 用利息 总额 +租 赁费 用 +本金 额 /(1所得税税率 )从资产规模角度分析资产负债率： 资产负债率 =负债总额资产总额所有者权益比率： 所有者权益比率 =所有者 权 益资产总额 =1资产负债 率产权比率（净资产负债率）： 净资产负债率 =负债总额所有者 权 益 总额增长能力股东权益增长率：股东权益增长率 =本期股 东权 益增加 额股 东权 益期初余 额 =净 利 润 +(股 东 新增投 资 支付股 东 股利 )股 东权 益期初余 额 =净 利 润 +股 东 的 净 支付股 东权 益期初余 额=净资产 收益率 +股 东净 投 资 率三年 资 本平均增 长 率 =3 年末股 东权 益三年前年末股 东权 益 1资产增长率： 资产增长率 =本期 资产 增加 额资产 期初余 额销售增长率： 销售增长率 =本期 营业 收入增加 额上期 营业 收入 净额收益增长率净利率增长率： 净利率增长率 =本期 净 利 润 增加 额上期 净 利 润营业利润增长率： 营业利润增长率 =本期 营业 利 润 增加 额上期 营业 利 润三年利润平均增长率： 三年利润平均增长率 =3 年末利 润总额三年前年末利 润总额 1附 表 二 ：各项财务指标的计算公式指 标 名 称 计 算 公 式资 产 负 债 率 （ %） 期 末 负 债 总 额 /期 末 资 产 总 额 *100%股 东 权 益 比 率 （ %） 期 末 负 债 总 额 /（ 期 末 少 数 股 东 权 益 +股 东 权 益 ） *100%长 期 负 债 比 率 （ %） 期 末 长 期 负 债 /期 末 负 债 总 额 *100%资 产 化 比 率 （ %） 期 末 长 期 负 债 总 额 /(期 末 长 期 负 债 +期 末 少 数 股 东 权 益 +期 末 股 东权 益 ） *100%流 动 比 率 （ %） 期 末 流 动 资 产 总 额 /期 末 流 动 负 债 总 额 *100%速 动 比 率 （ %） （ 期 末 流 动 资 产 总 额 -存 货 净 额 -预 付 账 款 -待 摊 费 用 -待 处 理 财 产损 益 ） /期 末 流 动 负 债 总 额 *100%现 金 比 率 （ %） （ 期 末 货 币 资 金 +短 期 投 资 +应 收 票 据 银 行 承 兑 汇 票 ） /期 末流 动 负 债 总 额 *100%利 息 保 障 倍 数 （ 倍 ） （ 报 告 期 税 前 利 润 +报 告 期 列 入 财 务 费 用 利 息 支 出 ） /报 告 期 利 息支 出 *100%有 形 净 值 债 务 率 （ %） 期 末 负 债 总 额 /（ 期 末 少 数 股 东 权 益 +期 末 股 东 权 益 -期 末 无 形 资产 净 值 -长 期 待 摊 费 用 -期 末 待 摊 费 用 -期 末 待 处 理 流 动 资 产 净 损失 -期 末 待 处 理 固 定 资 产 净 损 失 ） *100%营 运 资 金 与 长 期 负 债 比 率 （ %） （ 期 末 流 动 资 产 总 额 -期 末 流 动 负 债 总 额 ） /期 末 长 期 负 债 总 额*100%担 保 比 率 （ 期 末 为 清 担 保 余 额 /期 末 股 东 权 益 +期 末 少 数 股 东 权 益 ） *100%应 收 账 款 周 转 次 数 （ 次 ） 报 告 期 主 营 业 务 收 入 /（ 期 初 应 收 账 款 余 额 +期 末 应 收 账 款 余额 ） /2存 货 周 转 速 度 （ 次 ） 报 告 期 主 营 业 务 收 入 /（ 期 初 存 货 +期 末 存 货 ） /2固 定 资 产 周 转 速 度 （ 次 ） 报 告 期 主 营 业 务 收 入 /（ 期 末 固 定 资 产 净 额 +期 初 固 定 资 产 净额 ） /2总 资 产 周 转 速 度 （ 次 ） 报 告 期 主 营 业 务 收 入 /（ 期 初 资 产 总 额 +期 末 资 产 总 额 ） /2毛 利 率 （ %） 1-报 告 期 主 营 业 务 成 本 /报 告 期 主 营 业 务 收 入 *100%营 业 利 润 率 （ %） 报 告 期 营 业 利 润 /报 告 期 主 营 业 务 收 入 *100%总 资 产 报 酬 率 （ %） （ 报 告 期 利 润 总 额 +报 告 期 列 入 财 务 费 用 利 息 支 出 ） /（ 期 初 资产 总 额 +期 末 资 产 总 额 ） /2*100%净 资 产 收 益 率 （ %） 报 告 期 税 后 利 润 /(期 初 股 东 权 益 +期 末 股 东 权 益 ） /2*100%主 营 收 入 现 金 率 （ %） 报 告 期 主 营 业 务 活 动 现 金 流 入 /报 告 期 主 营 业 务 收 入 *100%经 营 性 现 金 净 流 入 量 与 流 动 负 债 比 率（ %） 报 告 期 经 营 性 现 金 流 量 净 额 /(期 初 流 动 负 债 +期 末 流 动 负 债 ）/2*100%经 营 性 现 金 净 流 入 量 与 负 债 总 额 比 率（ %） 报 告 期 经 营 性 现 金 流 量 净 额 /(期 初 负 债 总 额 +期 末 负 债 总 额 ）/2*100%非 筹 资 性 现 金 净 流 量 与 流 动 负 债 比 率（ %） 报 告 期 非 筹 资 性 现 金 流 量 净 额 /(期 初 流 动 负 债