银行会计分录

1、金华公司存入定期存款 10 万元，期限 3 年，年利率 4%， （1）计算第一年第一季度的应付利息，并编制计提利息支出的分录；（2）3 年后到期，转入公司的活期存款账户，作相应会计分录：借：活期存款金华 10 万贷：定期存款金华 10 万10*4%/12*3=0.1借：利息支出定期 0.1 万贷：应付利息定期 0.1 万10*4%*3=1.2 万，1.2-0.1=1.1 万借：定期存款金华 10 万应付利息定期 1.2 万贷：活期存款金华 11.2 万2、储户张江存入 1000 元人民币的活期存款。借：现金 1000 元贷：活期储蓄存款张江 1000 元3、某储户于 1998 年 5 月 10 日在本行办理了一年期整存整取定期储蓄存款，存入金额10000 元，该储户于 1999 年 7 月 10 日来行办理取款，计算出本行应付利息，并写出存、取款时的会计分录（设一年期整存整取利率为年利率 6，活期储蓄利率为月利率 3） 。应付利息 10000*6%=600（定期） ，10000*60 天*3（月利率）/30=60存：借：现金 10000 元贷：整存整取定期储蓄存款某储户 10000 元取：借：整存整取定期储蓄存款某储户 10000 元利息支出定期 600 元利息支出活期 60 元贷：现金 10660 元4、5 月 12 日，刘明向工商银行某市支行申领信用卡（个人卡）同时交存现金 1000 元，另交手续费 10 元。借：现金 1010 元贷：活期储蓄存款张明个人信用卡 1000 元手续费收入信用卡手续费 10 元5、建设银行 7 月 10 日向央行办理票据再贴现，票面金额 50 万，7 月 30 日到期，月贴现率 6，计算贴现利息及实付金额，并编制建行、央行办理再贴现的会计分录：利息：50 万*20 天*6/30=0.2 万实付：50-0.2=49.8 万建行：借：存放中央银行存款备付金 49.8 万金融机构往来支出再贴现利息 0.2 万贷：贴现 50 万央行：借：贴现建设银行 50 万贷：活期存款建行 49.8 万金融机构往来收入贴现利息 0.2 万6、利民家电商店付款的委托收款结算一笔，金额 68500 元，4 月 25 日付款期满，4 月 26日开出，银行将款项划往省外系统内某行，收款人为该行开户单位电视机厂，写出收、付款单位开户银行的会计分录。收款开户：借：辖内往来 68500 元贷：活期存款电视机厂 68500 元付款开户行：借：活期存款利民家电 68500 元贷：辖内往来 68500 元7、收到辖内某行寄来划付银行汇票款的报单与解讫通知一份。汇款人系开户单位百货商店，汇款金额为 2800 元，实际结算金额为 2577 元，编制银行汇票的结清分录。借：汇出汇款 2800 元贷：辖内往来 2577 元活期存款百货商店 223 元8、四道口城市合作银行支行收回短期贷款 800 万元，贷款单位是北京冷库，贷款放款日为1 月 5 日，收回日为 9 月 5 日，月利率 9，办理贷款收回手续，计算利息，编相关分录：利息：800 万*243 天*9/30=58.32 万借：活期存款北京冷库 858.32 万贷：短期贷款北京冷库 800 万利息收入短期贷款利息 58.32 万9、工行上海分行 11 月 13 日收到北京工行分行寄来有关托收承付凭证及附件，通知上海市皮革厂付款，三天承付期满办理划款，金额为 85，000 元， （1）编制工行上海分行分录（2）北京分行收到上述款项，转入大栅栏食品店存款户，作分录上海工行：借：活期存款皮革厂 85000 元贷：辖内往来 85000 元北京工行：借：辖内往来 85000 元贷：活期存款大栅栏食品店 85000 元10、红星机械厂于 5 月 4 日申请流动资金贷款 100 万元，期限为 3 个月，办理了抵押贷款手续，要求作有关处理。借：抵押贷款红星机械厂 100 万贷：活期存款红星机械厂 100 万11、3 月 29 日江南造纸厂签发三个月期的商业汇票 20，000 元，并于 4 月 3 日经银行承兑后将汇票交电讯器材厂，5 月 4 日电讯器材厂持票到开户行申请贴现，银行按月贴现率 6予以贴现，请计算：贴现利息、贴现净额，并作分录：利息：20000*56*6/30=224 贴现净额=20000-224=19776借：贴现电讯器材厂 20000 元贷：活期存款电讯器材厂 19776 元利息收入贴现利息 224 元12、某工商银行将本行已承兑商业汇票于承兑到期日划出票款 59，000 元备付，收款行为省外联行，2 日后收到省外联行的委托收款凭证及汇票，审核无误后办理付款手续，作相关会计分录。借：应解汇款及临时存款 59000 元贷：联行存放款项 59000 元13、3 月 1 日，工商银行苏州支行向中央银行苏州市支行借入临时贷款 300，000 元，收到收帐通知后，当即办理转帐，要求作出转帐分录。借：存放中央银行款项 300000 元贷：向中央银行借款临时借款 300000 元14、收到 A 公司交来的银行汇票及收款单，汇票金额 90，000 元，付款人为在辖内支行开户的 B 公司；当即为 A 公司收帐，作相应会计分录。借：活期存款A 公司 90000 元贷：辖内往来 90000 元15、本行（贴现银行）收到付款人开户行划转的票款，该商业承兑汇票到期金额为45，000 元，予以转帐。借：存放联行款项 45000 元贷：贴现 45000 元（未说明是否同系统同城就用联行）16、发放给 A 公司的一笔金额为 400，000 元的抵押贷款（应收利息为 40，000 元） ，超过规定的归还期限，经催收无效，将其抵押品拍卖，拍卖所得为 420，000 元、存放在系统内某行。借：辖内往来 420000 元贷：抵押贷款A 公司 400000 元应收未收利息A 公司 20000 元17、某银行签发由医药公司汇款的银行汇票一份，金额 40，000 元，用途为采购款，收款单位为在省外联行开户的生物制药厂，实际结算金额为 35，000 元，编制签发、兑付、结清三个环节的相关会计分录。签发：借：活期存款医药公司 40000 元贷：汇出汇款 40000 元兑付：借：辖内往来 35000 元贷：活期存款生物制药厂 35000 元结清：借：汇出汇款 40000 元贷：辖内往来 35000 元活期存款医药公司 5000 元18、某银行营业终了时，发生出纳短款 100 元，原因待查。借：暂付款项待处理出纳短款户 100 元贷：现金 100 元19、在 A 地工商银行开户的如意商场向在 B 地建设银行开户的东风电器厂汇款 20 万元，通过 A 地的建设银行办理转汇手续，编制 A 地工行、A 地建行及 B 地建行的相应会计分录。A 工：借：活期存款建行 20 万贷：同业存放款项如意商场 20 万A 建：借：存放同业款项工行 20 万贷：清算资金往来 20 万B 建：借：清算资金往来 20 万贷：活期存款东风电器厂 20 万20、上海无线电厂从日本进口机器一台，需支付 300 万日元，经外汇管理局批准，按当天牌价 100：8.20 售汇，汇往日本，并按所汇金额的 1收到手续费，作汇款分录。300 万日元*8.20/100= ￥ 24.6 万元人民币手续费收入=24.6 万*1=0.0246 万元借：活期存款上海无线电厂￥24.6246 万元贷：外汇买卖￥24.6 万元手续费收入外汇买卖手续费￥0.0246 万元借：外汇买卖 300 万日元贷：汇出国外汇款 300 万日元21、ADV 公司拥有现汇活期存款 30000 美元，要求兑换成日元现汇并存入其活期外汇存款户。当日银行外汇牌价：美元汇买价 1：8.30，日元汇卖价 1：0.10，编制会计分录。30000 美元*8.30/0.10=借：活期外汇存款ADV30000贷：外汇买卖 30000借：外汇买卖￥24.9 万贷：外汇买卖￥24.9借：外汇买卖 249 万日元贷：活期外汇存款ADV249 万日元22、3 月 5 日，东风机械厂开出收款人为信达商场的 6 月 5 日到期的商业汇票，金额 10 万元，当日向开户银行申请承兑，银行承兑后，按汇票金额的 1收取手续费。3 月 15 日，信达商场向其开户行申请贴现，银行按 6的月贴现率扣利息并转账，6 月 5 日汇票到期，信达商场开户行收回贴现票款并向承兑行编发报单，承兑行于 6 月 5 日将款项从东风机械厂账户转出，俟 6 月 7 日收到报单时办理转账，编制承兑日、贴现日、到期日及 6 月 7 日各有关会计分录。6.53.15=80 天，10 万*80 天 6/30=1600 元承兑时：借：活期存款东风机械厂 10 万贷：手续费收入承兑汇票手续费 100收：银行承兑汇票 10 万贴现日：借：贴现10 万元贷：活期存款98400 元利息收入1600 元贴现利息收入付：银行承兑汇票 10 万到期日：借：活期存款东风 10 万贷：应借汇款及临时存款 10 万23、工商银行某分行由于资金头寸不足，向同城的中国银行拆入资金 50 万元，期限 10 天，日利率 6%，10 天后如期还款。编制工商银行、中国银行及中国人民银行在拆借日、还款日相应的会计分录。拆借日：还款日：工行：工行：借：存放中央银行款项 50 万借：同业拆入款项中行 500000 元贷：同业拆入款项中行 50 万金融企业往来 3000 元贷：存放中央银行款项 50300 元中行：中行：借：拆出同业款项 50 万借：存放中央银行款项 503000 元贷：存放中央银行款项 50 万贷：拆出同业款项 500000金融企业往来收入 3000 元人行：人行：借：活期存款中行 50 万借：活期存款工行 5003000贷：活期工行 50 万贷：活期存款中行 50300024、青岛市中国银行会计部门收到本行清算中心转来的电子汇划信息，在本行开户的化肥厂收到货款 80000 元，经审核无误，办理转账手续，作相应会计分录。借：辖内往来 80000 元贷：活期存款花费 80000 元25、合资企业 B 公司收到从英国汇入款 10，000 美元，存入其甲种外汇存款账户，编制相关会计分录。借：存放国外同业$10000 美元贷：甲种活期存款B 公司 10000 美元26、农业银行向人行借款 300 万，到期归还本金及利息共计 310 万，编制还款时农行、人行的会计分录农行：借：向中央银行借款 300 万金融机构往来支出借款利息 10 万贷：存放中央银行款项 310 万人行贷款日：借：短期贷款农行 300 万贷：活期存款农行 300 万人行还款日：借：活期存款农行 310 万贷：短期贷款 300 万金融企业往来收入 10 万贷款利息27、工商银行收兑成色为 18K、毛重为 20 克的黄金，收购价为 100 元/克，以现金支付，编制相关分录：18K*20 克*100 元/克=36000 元借：贵金属收兑金银户 36000 元贷：现金 36000 元借：利息收入 587000 元手续费收入 69000 元金融机构往来收入 32700 元其它营业收入 2300 元营业外收入 1000 元贷：本年利润 692000 元借：本年利润 546100 元贷：利息支出 475000 元手续费支出 5300 元金融机构往来支出 16800 元其它营业支出 46900 元营业外支出 2100 元借：本年利润 145900 元贷：利润分配未分配利润 145900 元未分配利润 145900*30%=43770 元借：利润分配未分配利润 43770 元贷：应缴税金所得税 43770 元未分配利润（145900-43770 ）*10%=10213 元借：利润分配未分配利润 10213 元贷：盈余公积 10213 元四、业务题1、 东方纺织厂自销产品收入现金 5000 元，存入银行，做出会计分录借：现金 5000贷：活期存款东方纺织厂 50002、 化工厂申请六个月期限的质押贷款 300000 元，经审查予以批准，当即办理贷款转账手续，做出会计分录。 （5 分）借：抵押贷款质押户化工厂户 300000贷：活期存款化工厂 3000003、 三乐广告公司 2001 年 6 月 2 日存入定期存款 5000000 元，期限六个月，月利率1.8，于 2002 年 1 月 9 日支取全部本金，计算应付利息，并做出支取时的会计分录（支取日挂牌公告的活期存款月利率为 0.825） 。 （12 分）应付利息=50000061.89% 125000