财务部分营销策划

1 财务部分营销策划 10 财务分析 务风险 企业融资风险、债务风险、应收账款风险和风险投资家撤回投资风险等，都和企业的运作与否紧密相关。 策 ： 用留存收益来缓解资金周转困难； 采取分期偿还债务及费用预提策略解决债务风险； 采取一系列的措施，应收账款迅速收回； 转让风险投资家股份或提取准备款解决风险投资家撤回投资的风险。 要会计政策 （ 1）会计制度：企业会计制度 （ 2）会计年度： 1 月 1 日 12 月 31 日 （ 3）记账本位币：以人民币为记账本位币。 （ 4）记账基础和计价原则：以 权责发生制为记账原则；以成本与市价孰低法为计价原则。 （ 5）坏账核算方法：应收账款账龄分析法。 逾期账龄 计提比例（ %） 2 1 年内 1 1 2 年 3 2 3 年 6 3 4 年 25 4 5 年 55 5 年以上 100 （ 6）固定资产折旧方法： 直线法；残值率为 3 （ 7）所得税处理方法 ; 依国家税法政策，新建企业前两年所得税全免，后三年实行减半，即“两免三减半”政策。 资和股本分析 公司注册资金 2180万元 *大学入股 700万元，共占股份 创业团队 200万元 共占股份 流动资金贷款 500万元 共占股份 风险投资 780 万元 共占股份 10 5 资金筹措方案和预算安排 10 5 1 项目投资预算 公司拟建在安徽省 *市经济开发区。税务实行 “ 免二减三 ” 政策 公司拟建在安徽省 *市经济开发区， “两免三减半”政策。 两班制年生产 1170 万 /年产空心砌块 (规格 为 方米。 机械 及自动化控制技术攻关投资： 5 0万 实验设备及材料费用 25万元 新产品检测、推介费用 80万元 技术方案、系列产品模数方案编制 15万 产业化场地选址费： 108万元 生产流动资金： 1710万元 市场进入许可费，调控联合企业管理费： 50万元 公司销售费用 : 150万元 投资合计： 2188万元 10 5 2 资金筹措方案 投资累计： 2188万元 其中自有资金 300万元 设备 100万元 风险投资 1208 万元 流动资金贷款 500 万元 申请科技扶持资金 180万元 10 5 3 科技计划项目扶持资金使用计划 技术攻关研发 146万元 新产品检测推介费 24万元 市场准入许可费等 10万元 合计 180元 4 年消耗成本表 项目成本 备注 总计 (万元 ) 原材料成本 38元 /立方米 368 工人工资 1100/月 /人 电费 耗电 30度 /小时 (1元 /度 );耗水 20吨 /天 (2元 /吨 ) 备折旧 设备按 10年折旧摊销 具和托板折旧 模具 1 5万元套， 4套年；托板 2 1元块， 2000块三年折旧 计 利润 表 年销量 出厂价 (块 ) 立方米 总销售收入 总成本 增值税 0万元 年利润 恒天公司产业化期收益： 20个月 投资回收期 48个月 5 目可行性的判定 主要假设 :公司的设备、原材料供应商的信誉足够的 ,设备到货安装调试在 1产中能够保证产品质量。 1）投资净现值 n (t(1+i) 元）， t=1 此时， 算期内盈利能力很好，投资方案可行。 2）投资回收期 通过净现金流量、折现 率、投资额等数据用插值法计算，投资回收期为两年零八个月约两年，方案可行 3）内含报酬率 n (t(1+t t=1 内含报酬率达到 大于 主要因为本 产品优质低价，使得销售利润率较高。 根据上述指标可得出：净现值指标考虑了资金的时间价值。项目计算期内的全部净现金流量的投资风险。投资回收期能直观地反映原始投资的返本期限，便于理解，计算简单，可以直接利用回收期之前的净现金流量的信息。内部收益率 指标既可以动态的角度直接反映投资项目的实际收益水平，又不受基准收益率高低的影响。较客观，综上几点分析，该项目具有可行性。 4）保本点分析 6 单位产 品价格 P= /块 产量为 Q 总固定成本 F=4269600 元 单位变动成本 v= /块 （ 1）保本产量 Q=F/(块 （ 2）目标利润 ( )产量 Q=(F+ )/（ =1170万块 （ 3）安全边际 安全边际 =块 安全边际率 =170*100%=开展 财务分析需要运用一定的方法，公司可以根据财务指标分析。 流动比率 =流动资产 /流动负债 =1505/500= 动比率表明企业财务状况稳定可靠，有足够的财务偿付债务能力。 销售净利率 =净利润 /销售收入 =00%=营 业 增 长率 = 本年 营 业 收入 增长 额 / 上 年 营业收 入 总 额 =（ *100%=总结和评价企业的财务状况与经营成果的分析指标包括偿债能力指标、运营能力指标、获利能力指标、发展能力指标。上述分别从四个指标分析企业 财务状况均为企业财务稳定、营业利润非常高，企业收益较高。 7 第一年 收益表 单位：万元 项目 1 2 3 4 5 6 一、产品销售收入 ：产品销售成本 品销售费用 、产品销售利润 ：管理费用 务费用 、利润总额 ：所得税 、净利润 目 7 8 9 10 11 12 合计 一、产品 销 售收入 减：产品 销售成本 产品销售 费用 二、产品销售利润 减：管理 费用 财务费用 8 三、利润 总额 减：所得税 四、净利润 项目 1 2 3 4 5 6 流 动资产： 货币资金 应收帐款 减：坏账准备 其他应收款 存货 减：存货跌价准备 待摊费用 流动资产合计 固定资产： 固定资产原价 675 675 675 675 675 675 减：累计折旧 固定资产净值 减：固定资产减值准备 固定资产净额 固定资产合计 无形资产原值 减：无形资产摊销 无形资产净值 长期待摊费用 资产总计 流动负债： 短期借款 应付职工薪酬 其中：应付工资 应付福利费 应交税金 预提费用 流动负债合计 长期负债： 长期借款 长期负债合计 负债合计 所有者权益： 实收资本 盈余公积 其中：法定公益金 留存收益 所有者权益合计 9 第一年 资产负债表 单位：万元 项目 7 8 9 10 11 12 预测方法 货币资金 售 收 入 的4%应收帐款 售 收 入 的20%减：坏账准备 收账款的 1% 其他应收款 存货 售 收 入 的15%减：存货跌价准备 货的 8% 待摊费用 流动资产合计 固定资产： 固定资产原价 减：累计折旧 固定资产净值 减：固定资产减值准备 定资产净值的5 固定资产净额 固定资产合计 无形资产及其他资产： 无形资产原值 减：无形资产摊销 无形资产净值 长期待摊费用 资产总计 流动负债： 短期借款 10 应付职工薪酬 其中：应付工资 应付福利费 应交税金 预提费用 流动负债合计 长期负债： 长期借款 长期负债合计 负债合计 所有者权益： 实收资本 盈余公积 后利润 15% 其中：法定公益金 后利润 5% 留存收益 后利润 所有者权益合计 负债和所有者权益总计 11 第一年 现金流量表 单位 :万元 项目 1 2 3 4 5 6 经营活动产生的现金流量： 净利润 ：计提的资产减值准备 定资产折旧 形资产摊销 务费用 营活动产生的现金流量净额 资活动产生的现金流量： 构建固定资产所支付的现金 1130 现金流出小计 1130 投资活动产生的现金流量净额 1130 筹投资活动产生的现金流量： 吸收投资所收到的现金 借款所收到的现金 500 现金流入小计 偿还债务所支出的现金 付利息所支出的现金 金流出小计 投资活动产生的现金流 12 量净额 第一年 现金流量表 单位 :万元 项目 7 8 9 10 11 12 经营活动产生的现金流量： 净利润 加：计提的资产减值准备 固定资产折旧 无形资产摊销 财务费用 经营活动产生的现金流量净额 投资活动产生的现金流量： 构建固定资产所支付的现金 现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额 筹投资活动产生的现金 流量： 吸收投资所收到的现金 借款所收到的现金 现金流入小计 偿还债务所支出的现金 偿付利息所支出的现金 现金流出小计 筹投资活动产生的现金流 13 量净额 第二年 收益表 单位 :万元 项目 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 合计 一、产品销售收入 1,减：产品销售成本 产品销售费用 二、产品销售利润 1,减：管理费用 财务费用 三、利润总额 1,减：所得税 四、净利润 1, 14 第二年 资产负债表 单位 :万元 项目 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 流动资产： 货币资金 期投资 应收帐款 ：坏账准备 他应收款 货 ：存货跌价准备 摊费用 动资产合计 定资产： 固定资产原价 675 675 675 675 减：累计折旧 定 资产净值 ：固定资产减值准备 定资产净额 定资产合计 形资产及其他资产： 无形资产原值 ：无形资产摊销 形资产净值 期待摊费用 15 资产总计 2,动负债： 短期借款 付职工薪酬 其中：应付工资 付福利费 交税金 提费用 动负债合计 期负债： 长期借款 期负债合计 债合计 有者权益： 实收资本 1,余公积 中：法定公益金 存收益 有者权益合计 1,债和所有者权益总计 2,16 第二年 现金流量表 单位 :万元 项 目 第一季 度 第二季 度 第三季 度 第四季 度 全年流量情 况 经营活动产生的 现金流量： 净利润 ,：计提的资产减值准备 定资产折旧 形资产摊销 务费用 营活动产生的现金流量净额 ,资活动产生的 现金流量： 建固定资产所支付的现金 金流出小计 资活动产生的现金流量净额 投资活动产生的现金流量： 收投资所收到的现金 款所收到的现金 金流入小计 还债务所支出的现金 付利息所支出的现金 金流出小计 投资活动产生的现金流量净额 17 第三年 收益表 单位 :万元 项目 上半年（ 1） 下半年（ 7） 合计 一、产品销售收入 1,：产品销售成本 品销售费用 、产品销售利润 1,：管理费用 务费用 、利润总额 ,：所得税 、净利润 ,18 第三年 资产负债表 单位 :万元 项目 上半年（ 1） 下半年（ 7） 流动资产： 货币资金 期投资 应收帐款 ：坏账准备 他应收款 货 ：存货跌价准备 摊费用 动资产合计 定资产： 固定资产原价 ：累计折旧 定资产净值 ：固定资产减值准备 定资产净额 定资产合计 形资产及其他资产： 无形资产原值 ：无形资产摊销 形资产净值 19 长期待摊费用 产总计 3,动负债： 短期借款 付职工薪酬 其中：应付工资 付福利费 交税金 提费用 动负债合计 期负债： 长期借款 期负债合计 债合计 有者权益： 实收资本 1,余公积 中：法定公益金 存收益 有者权益合计 2,债和所有者权益总计 3,20 第三年 现金流量表（半年报） 单位：万元 项目 上半年（ 1） 下半年（ 7） 全年流量情况 经营活动产生的 现金流量： 净利润 ,：计提的资产减值准备 定资产折旧 形资产摊销 务费用 营活动产生的现金流量净额 ,资活动产生的现金流量： 建固定资产所支付的现金 金流出小计 资活动产生的现金流量净额 投资活动产生的现金流量： 收投资所收到的现金 款所收到的现金 金流入小计 还债务所支出的现金 付利息所支出的现金 金流出小计 投资活动产生的 21 现金流量净额 收益表（第四、第 五年） 单位：万元 项目 第四年 第五年 主营业务收入 4,5,减：主营业务成本 主营业务税金及附加 1,主营业务利润 2,3,减：存货跌价损失 营业费用 其中：广告费 财务费用 利润总额 2,3,减：所得税 净利润 1,2,资产负债表（第四、第五年） 单位：万元 资 产 第四年 第五年 负债及所有者权益 第四年 第五年 流动资产 : 流动负债 : 货币资金 期借款 短期投资 应付票据 收票据 付账款 应收股利 预收账款 应收利息 应付工资 收账款 ,付福利 费 22 其他应收款 付股利 预付账款 应交税金 ,收补贴款 其他应交 款 存货 他应付 款 摊费用 提费用 年内到期的长期债权投资 预计负债 其他流动资产 一年内到期的长期负债 流动资产合计 2,他流动 负债 长期投资 长期股权投资 流动负债 合计 ,期债权投资 长期负债 长期投资合计 长期借款 定资产 : 应付债券 固定资产原价 期应付 款 减 :累计折旧 项应付 款 固定资产净额 他长期 负债 减 :固定资产减值准备 期负债合计 固定资产净额 延税款 工程物资 递延税款 23 在建工程 负债合计 1,定资产清理 固定资产合计 有者权益 (或股东权益 ) 无形资产及其他资产 实收资本(或股本 ) 1,形资产 :已归还投资 期待摊费用 实收资本(或股本 )净额 他长期资产 资本公积 无形资产 及其他资产合计 余公积 中 :法定公积金 延税款 未分配利 润 1,延税款借项 所有者权益 (或股东权益 )合计 3,产总计 4,债和所有者权益(或股东权益 )总计 4,24 现金流量表（第四、第五年） 单位：万元 项 目 第四年 第五年 经营活动产生的现金流量： 净利润 1,2,加：计提的资产减值准备 固定资产折旧 无形资产摊销 财务费用 经营活动产生的现金流量净额 2,2,投资活动产生的现金流量： 构建固定资产所支付的现金 现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额 筹投资活动产生的现金流量： 吸收投资所收到的现金 借款所收到的现金 现金流入小计 偿还债务所支出的现金 偿付利息所支出的现金 现金流出小计 筹投资活动产生的现金流量净额 融资租赁情况 单位：万元 项目 第一年 第二年 第三年 第四年 第五年 附注 办 公楼 10 10 10 10 10 1栋，原价 80 万元，租期为 8年，每年支付 25 工资年度对照表 单位：万元 项目 第一年 第二年 第三年 第四年 第五年 总部 理部门 产部门 售部门 计 付工资 付福利 务费用 单位：万元 项目 第一年 第二