电网集团公司财务管理信息系统建设模式探讨.pdf

事业财会!#年!$总第九十四期%改革与探索一、引言电力体制改革引入了电力市场竞争机制，实现了厂、网分开，对电力企业的内部管理机制、运作方式、经营模式、市场应对策略以及用户资源和管理等方面都产生的了巨大的影响。在电力体制改革总体目标中，“提高效率、降低成本、健全电价机制、优化资源配置”等目标的实现要求企业必须及时、准确、完整地掌握以财务信息为核心的经营管理信息，对企业内部各种资源进行高度集中的管理、控制和配置，迅速对各种财务、管理方案作出科学的、符合企业价值最大化的决策&。因此，新形势下推进企业信息化，特别是大力推进财务管理信息系统$()*%的建设，优化业务流程，推行全面预算管理，不仅有助于加强公司内部财务管理与资金监控，从而提高资金的使用效率和实现风险控制，更是实现管理现代化、信息化，获得企业长远发展的根本保证。笔者结合所承担的“南方电网公司财务管理信息系统建设规划”项目，以南方电网为例，对电网集团公司财务管理信息化建设目标、信息化模式、财务信息系统架构等问题进行了探讨，对电网公司财务管理信息化建设的整体规划进行了分析。二、电网集团公司财务管理信息化现状&、财务管理信息化现状电网集团公司比较重视财务软件的应用，已经全面应用了财务核算软件，已经不同程度的应用了单项的财务管理软件，实现了财务核算工作的信息化，积累了大量的应用经验，也积累了大量的基础会计信息。部分单位已经应用集团报表系统，实现了财务报表数据的逐级上报、层层汇总，实现了按不同口径编制合并会计报表，为全面、真实、准确地掌握集团财务状况创造了良好条件。!、财务管理信息化建设的不足$&%缺乏整体性。从电网集团企业的角度，财务信息化应该整体推进，只有实现集团财务业务的一体化，才能有效地进行集团财务资源的优化配置，这是集团企业财务信息化的必然要求。各下属企业单独应用、独立运行不利于电网集团财务信息化系统的建立，应该改变这种现状，有效地进行统一规划、统一协调、整体推进，完整建立电网集团的财务信息系统。$!%信息不集中，不利于整体财务资源配置。企业集团化，充分发挥集团整体优势，整合集团资源，是提高集团整体竞争能力的根本保证。财务信息分散，集团企业只能依靠报表上报或数据采集获取信息。在这种方式下，对下属企业的财务状况只能进行事后或月末的统计和分析，不能进行实时的财务监督，不能进行事前、事中的预算控制，不利于推进电网集团企业全面预算管理，更不能对集团财务资源进行优化配置，提升集团整体价值和效益。$+%核心业务的信息化程度不高。财务管理是电网公司的核心业务，但是，由于财务信息化程度不高，电网公司对核心财务业务的管理仍然存在许多严重不足。三、电网集团公司财务管理信息系统建设目标与信息化模式&、财务管理信息系统建设目标为了适应电网集团公司的战略目标，其财务管理信息系统建设的总体目标应该是：运用先进的经营管理思想，推行现代化财务管理制度，并结合计算机、网络、通讯等现代信息技术，建立以价值链为主线、以预算管理为核心、财务信息与业务信息高度融合，总分公司信息合一、母子公司信息同步的财务管理信息系统，对整体的企业资源进行有效的配置、管理、控制和优化，提高企业财务和业务的综合管理水平，实现公司价值的最大化+。具体表现在以下几个方面：$&%实现财务管理的高度集中财务管理涉及各方面的利益，是集团资金运动控制的中枢，如果公司本部不能在财务上集中必要权力的话，也就难以从整体上处理好公司与内外部各利益相关者的关系，特别是无法对各成员企业实施有效的控制。实现财务集中管理可以更好地发挥集团的财务优势，实现集团财务资源整合。$!%以财务管理信息化为契机，贯彻新的财务管理方式从过去比较依赖行政式管理转为以资本纽带和经电网集团公司财务管理信息系统建设模式探讨曾小青陈宏明$长沙理工大学管理学院，湖南长沙，,&-.）&!事业财会!#年!$总第九十四期%营管理为主；从偏重实务管理转为注重价值管理；从资金的分散使用转为实施真正的全面预算管理；全局的财务管理体系应当从原来的以帐务、审批和资金保障为主，转变为建立一个以预算管理为龙头、以资金管理为核心、以成本管理为重点、以财务管理信息系统为基础的、完整的、能够有效驾驭企业经济活动、全过程的财务管理体系。$&%从事后的核算发展到实现全面预算管理按照全面预算管理的思想，把依据公司发展战略和各期的目标编制的各项预算分析、分解到各个对象、项目、作业和流程，实行实时、动态、严密的预算控制和流程控制。对所有的经济活动和业务数据，能根据管理和控制的各种需要进行多角度、多层次的查找、比较、分析，建立不同类型的企业财务状况和经营状况的评价体系，提供对管理决策的支持，提高企业在复杂多变的市场环境下的竞争力。!、财务管理信息系统建设任务管理信息系统的建设是一个复杂的系统工程，为了实现上述目标，就必须做好以下几方面的工作：$%制定财务管理信息系统建设的总体方案。财务管理信息系统建设是财务管理信息化的终极目标，但目前尚有许多问题需要研究，如网络结构、硬件需求、软件功能及适应性、系统及信息的安全等。因此，首先应该做好财务管理信息系统建设的总体方案。$!%统一会计核算软件，搭建标准统一的财务信息化平台。电网集团公司各单位基本都有统一的报表软件，用电子化的方式实现了报表数据的层层上报和汇总，但核算软件的统一还未最终完成。为实现财务管理的高度集中，应该统一会计核算软件，快速搭建财务信息化平台。$&%全面实现包括账务处理、报表系统、工资核算等在内的财务管理信息系统基础模块的推广应用。全面实施财务实时信息系统，实现公司系统财务信息的实时交换和共享，为公司领导及管理人员提供及时的决策依据。$(%推广实施包括预算管理、资金管理、投融资管理、固定资产、项目管理等在内的财务管理信息系统核心业务模块。在核心财务业务一体化的基础上，继续推进横向关联业务的信息化建设，全面实现公司各方面业务的集成，实现企业资源的高度共享。$#%制订电网集团公司财务信息标准和财务信息交换标准。财务信息标准使财务指标代码化，使财务信息在任何的时间和地点都具有唯一性，不受会计报表的影响，便于信息处理和信息使用。财务信息交换标准是解决不同应用软件、不同业务系统之间的信息交换的一项过渡性措施。&、财务管理信息系统建设模式为了实现财务管理信息系统建设目标，须对财务管理信息系统的建设模式进行分析。根据集成化管理的要求和电网企业的管理体制，财务管理信息系统的层次总体上应当立足于产权纽带关系，从财务数据的集中管理出发，确保完整地计量、记录企业所有与财务状况有关的经济活动(。在此基础上，以全面预算管理为主线，逐步拓展管理功能，最终实现与其他业务的整合，建立完整的集团化财务管理信息系统#。根据产权关系的不同，)*+,在企业内部应区别四个层次：集团本部、分公司、全资子公司和控股子公司。母子公司是通过持股形式形成的，而总分公司是通过行政管制方式形成的。前者的主要管理对象应是资本，而后者的主要管理对象应是资产。因此，在管理方式上，前者应主要通过预算指标、管理制度以及人事干预等形式进行；后者则应深入到业务环节进行管理。从这一意义上讲，电力企业母子公司和总分公司的财务管理信息化模式也必然存在着根本的差别。在集团本部和分公司层次，)*+,可以设计统一会计核算、资金集中管理等强度较高的控制方式，加强日常性监控；在全资子公司层次，)*+,应主要做好动态财务信息的传递、动态绩效评价及重大事项反馈，侧重于重要性监控：在控股子公司层次，)*+,应在公司法人治理结构下，确保一般财务信息共享和例外财务信息反馈，并充分利用外部独立信息来源，重在异常性监控。四、南方电网公司财务管理信息系统建设规划南方电网公司是根据国务院关于印发电力体制改革方案的通知和国函-!&.(号和发改能源-!&.!号文件精神，以广东省、海南省和国家电网公司在广西、贵州、云南所属电网资产为基础组建的特大型国有企业，由中央管理，在国家实行计划单列。在“南方电网公司财务管理信息系统建设规划”项目中/，我们遵从“持续优化、整体推进”的管理思想，运用“逐步实施、不断提高”的实施方法，将南方电网的财务信息化建设划分三个不同阶段，分阶段实施，整体建设南方电网公司的财务管理信息系统。$%第一阶段，快速搭建财务信息化平台公司系统已经全面应用了基础财务软件和财务实时信息系统，积累了大量基础财务信息，在此基础上，快速搭建财务信息化平台，保证财务信息化建设初见成效。本阶段的实施目标是，在已有应用的基础上，实施集团企业集中核算系统，整合集团财务信息资源：全面实现包括帐务处理、报表系统、工资核算、实时信息系统在内的财务管理信息系统基础模块的推广应用。$!%第二阶段，实现核心业务信息化各网省公司应该优先、重点解决核心业务的信息化建设。在第二阶段快速搭建的财务信息化平台的基础上，实施预算管理，建立预算管理体系，实现基本改革与探索&事业财会!#年!$总第九十四期%的预算控制；全面组织实施投资管理、贷款管理、购电成本管理、应收应付、资产管理、工程管理、成本费用管理、现金管理、税务管理、薪酬管理等核心业务系统，对这些核心业务资源进行整体配置，从电网集团的角度实现核心财务业务一体化。在此基础上，横向扩展关联业务，全面实现与电费管理、电费分析、物流管理、生产管理等企业管理业务的集成。$&%第三阶段，推进横向业务的信息化在公司本部、各子公司、分公司已基本实现核心业务管理信息化的基础上，将财务管理信息系统融入企业管理信息系统，实现财务管理信息系统与其它业务子系统的无缝集成，以全面预算控制和业绩评价为中心，实时、完整、准确地反映企业的财务状况和管理状况，对公司的经营活动实行全过程管理和控制，并提供完善的分析、预测和决策支持。成功的财务信息化建设能够大大提高电网集团公司财务管理水平，带动企业各项工作的创新和升级，从而提高公司的竞争力。因此，对财务管理信息化建设进行整体规划，加强对公司各级单位财务管理信息系统建设的指导和管理，加快各单位财务管理信息化进程，建立科学有效的财务管理信息系统，对于加快企业管理创新、制度创新，更好地实现企业的经营战略目标有重要意义。参考文献、谢道利(电力企业财务管理信息化问题与对策(现代管理科学(!&(!)!、陈利浩(远光*+,-直面电力财务信息化的核心发展(电力信息化(!&(&)&、李文中(财务管理要有新思路新举措(中国南方电网(./0：1223：44555(678(9:2(69(!；(9?AB9CD92)E66BF9298%，又称为绿色会计、环保会计，是用来确认计量和报告单位组织中环境资源的成本和价值，为环境资源管理提供信息的现代会计所属的一个新分支。尽管其在会计家族中仅有三十多年的历史，其理论体系和方法体系尚不够完善，实务工作也还有待进一步深入，但环境会计对强化环境资源管理、有效利用环境资源，实现经济、环境、社会、资源协调一致发展的重要作用，已被中外会计界普遍认识。随着以环境为本的环境时代的到来，环境资源管理比起传统意义上的自然资源、物质资源的管理显得更为重要，也更为复杂，因此，从理论上系统构建环境会计体系，实践中大胆尝试环境会计模式，不仅是环境时代对会计提出的特殊要求，而且是会计界迎接环境问题挑战的重大举措。也正因为如此，作为最早出现和认识环境问题的西方工业化发达国家近年来加大了环境会计的研究力度，加快了环境会计实践的步伐。我国会计界对这一课题的研究起步较晚，目前主要面临两大问题：一是对如何构建环境会计的理论框架没有形成统一的认识；二是对实施环境会计的必要条件缺乏充分的了解。然而，不解决第一个问题，则无法形成有效指导实践的环境会计理论体系。没有科学合理的理论指导，则环境会计实践则无异于盲人摸象；不解决第二个问题，则很难作出环境会计在我国是否可行的合理判断。没有开展环境会计可行性的合理判断，则将