以资金管理为中心加强企业财务管理.docx

以资金管理为中心加强企业财务管理 企业财务管理是控制资金运动、处理财务关系的一项经济 管理工作。资金运动的过程决定着财务管理的内容。在社 会主义市场经济条件下，企业管理要以财务管理为中心、 财务管理要以资金管理为中心已成为行业共识。要适应知 识经济的发展和企业信息化的要求，采用先进的管理手段 实现企业效益最大化，提高企业的市场竞争能力，加强财 务管理信息化建设势在必行。 我国企业财务管理现状 在市场经济环境下，企业的兴衰成败在很大程度上取 决于企业的管理，而财务管理则是企业管理的中心环节。 目前，由于诸多因素的影响，我国一些企业集团财务管理 存在着不少缺陷。 企业集团财务管理各自为政，缺乏一体性。目前，不 少企业集团在财务管理上过度分权，使得核心企业难以从 集团整体发展的战略高度来统一进行投资和融资，往往造 成下属企业各自为政、各行其是，追求局部利益“最大化” ，损害了集团的整体利益。这种状况体现在投资上就是整 个集团的投资规模失控，投资结构欠佳，投资收益下降， 经营风险加大；体现在筹资上就是整个集团缺乏内部资金 的融通，对外举债规模失控，资本结构欠合理，利息支出 增加，财务风险加大。这种缺乏一体性的财务管理，阻碍 了资源的合理配置，会导致企业集团内部缺乏凝聚力，影 响集团整体优势和综合竞争能力的发挥。 企业集团财务管理不完整，缺乏动态性。目前，许多 集团的财务管理缺乏事前预算和事中控制。难以将事前预 算与经营业绩进行比较，事中控制往往流于形式。事后分 析的有效性也打了不少折扣。既然事前预算无从谈起，事 中控制甚为薄弱，事后分析未必有效，则下属企业对决策 的整个执行过程便超出了集团财务管理的范围，游离于集 团的财务控制之外。 企业集团财务信息不准确，经营风险无法有效控制。 由于种种原因，企业管理者可以通过一些方式对会计报表 进行合法或非合法的改动，从而使企业会计报表的真实性 受到影响，企业经营风险难以得到有效控制。 以上问题，在经济繁荣时期，其负面影响还不很明显， 但是，一旦客观经济环境发生变化，就可能导致集团陷入 困境，甚至面临崩溃的危险。为了解决这些问题，就必须 对集团的财务管理模式进行调整，对企业业务流程进行重 组，以适应当前企业竞争的需要。 构建以资金管理为中心的财务管理模式 通过对一些企业集团的调研，笔者建议集团应在对所 属企业进行业务流程重组的基础上，构建以资金管理为中 心的财务管理模式。 以资金管理为中心的财务管理模式将信息技术与先进 的管理思想、管理方法有机融合，有助于提高企业集团财 务和业务的综合管理水平，对企业的整体资源进行有效的 配置、管理、控制和优化，从而实现企业集团效益的最大 化。建立在该模式基础上的资金管理系统按照“网上结算、 收支两条线、统贷统还”的思路，引入了银行的资金管理 机制，充分挖掘利用现代信息技术，通过网络技术进行资 金的内部结算与管理。 以资金管理为中心的财务管理是一种集中式的管理模 式。实践证明，只有实施集中式的财务管理才能使企业， 尤其是企业集团及时、准确、完整地掌握以财务信息为核 心的经营管理信息，对企业内部的各种资源进行集中管理、 控制和配置，迅速针对各种财务、管理方案进行科学决策。 集中式管理实现了信息集中，信息集中的直接目的是信息 共享，而实时的信息共享旨在应对瞬息万变的内外环境变 化，实时进行必要的政策调整，提高企业核心竞争力和适 应市场的能力。 在全面预算管理的基础上建立资金管理系统 在坚持全面预算管理的基础上实行“收支两条线”的 资金管理模式，为资金的内部转账结算、上划下拨、资金 占用费的收取、稽核监督、系统内各种信息的上传下达、 内部单位的账户管理等功能的实现奠定了基础。这有助于 建立健全资金管理制度，加快资金周转，提高资金使用效 益和调控能力，减少筹资费用，保证生产经营的资金需求； 促进全面预算管理的落实和对企业经营过程的监督调控， 形成一个管理与服务并重的资金管理体系。在以上思路的 指导下，可以建立以企业资金管理为对象的资金管理系统。 1推行全面预算管理 按照市场经济和现代企业管理制度的要求，在整个集 团内推行全面预算管理。通过预测分析，编制生产经营预 算、财务预算、资本支出预算，层层分解落实工作目标， 建立起宏观控制、微观搞活的新机制。通过对生产经营过 程的事前预测、事中控制、事后分析考核，实现生产经营 效益最大化。全面预算管理是集中统一管理资金的重要配 套措施。 2筹资渠道与方式 资金管理中心根据生产经营需要，在国家政策法规允 许范围内，采取向金融机构贷款、开具和接受银行承兑汇 票、信用证等多种方式筹集资金。 3内部转账 资金管理中心收取、拨付集团内部单位结算款项，货 币资金结算统一由银行办理，并将办理结果传给系统。转 账程序如下： 购销业务的确认办理网上收款业务办理网上付款 业务资金管理系统审核确认收付款业务网上结算业务 完成收付款，双方进行账务处理。 4预算资金 集团内部各结算单位根据批准的年度生产经营预算和 资本性支出预算，编制年度现金预算，并按规定上报集团 公司。同时，在年度现金预算的基础上，编制按月分旬现 金预算。资金管理系统进行审核同意后拨付，由受理银行 将款项拨至有关单位支出账户。 5内部借款还款 资金管理系统在拨付内部结算单位预算资金、代理内 部转账结算业务时，若集团内部结算单位存款小于所需资 金，则由系统自动增加该单位的内部借款，以弥补差额。 6资金占用费 资金管理系统用经济手段建立激励机制，按照资金有 偿使用的原则，根据内部结算单位“内部借款”、“内部 存款”累积余额计算应收取、支付的资金占用费。资金管 理中心、内部结算单位分别打印“资金占用费通知单”， 据以进行相应的处理。 7规范管理，自动操作 为规范操作，避免手工填制票据可能出现的差错，资 金管理业务实现了计算机网络管理，业务全部通过网络由 计算机自动完成。各岗位人员要按规定严格审核把关，岗 位责任明确。建立网上约束机制、相互制约机制，确保系 统规范运行。要规避化解可能出现的风险，配备数据库管 理员及系统管理员，并按日备份数据资料、建立操作日志。 资金管理系统借鉴了银行的资金管理机制，运用现代 网络信息技术进行资金管理