健全考核体系 狠抓内部考核，全面提高税收征管质量和效率.docx

健全考核体系 狠抓内部考核，全面提高 税收征管质量和效率 健全考核体系 狠抓内部考核 全面提高税收征管质量和效率 *市地方税务局 提高征管质量和效率是税收征管工作中一项复杂的系 统工程，近年来，我们围绕提高征管质量、降低征纳成本、 优化纳税服务等基础环节，从健全考核体系，完善考核措 施，推行责任追究，狠抓内部征管质量考核，实现征管效 率的最优化等方面，开展了卓有成效的工作，取得了显著 的成效，征管质量和效率得到显著提高，税收环境不断优 化，地税收入稳步增长。地税征管工作步入了规范化、科 学化、制度化的良性发展轨道。 一、主 要 做 法 加强领导、明确责任，保障征管考核 征管质量考核涉及面广，各级地税机关的领导，特别 是 主要领导和分管领导要高度重视，要提高认识，摆上 位置，纳入重要的议事日程。使征管质量考核工作要有专 门的机构实施和管理，有专人负责、常抓不懈，同时应建 立部门和科室分工和协作的运行机制，保障考核工作有条 不紊地开展。 1、加强领导，健全考核组织。 为加强征管质量考核的力度，我们成立了征管质量考 核 领导小组，市局“一把手”亲自挂帅，领导小组成员 由相关科室负责人组成，形成主要领导自抓，分管领导具 体抓，职能科室专门抓，相关科室按工作职责齐抓共管， 各司其职，各负其责的责任体系。在实施考核过程中，市 局领导经常深入基层，一线指导。考核工作按工作职责分 工分解落实到征管、计财、法规、稽查等，发挥各职能部 门的专业优势，一方面有效缩短了检查评比的时间，另一 面也便于工作指导，形成齐抓共管的合力。 2、责任追究，实施奖罚制度。 为使考核工作落到实处，促进考核工作高效有序地进 行，我们全面实行责任追究，制定了*地方税务局 征管质量考核实施管理办法，一是规定经检查考核发现 问题或考核指标达不到规定标准的单位，一律予以严肃处 理，各单位“一把手”为第一责任人，考核结果列入“一 把手”年终政绩、业绩的考核评价；二是考核结果列入各 单位全年工作目标考核，并加大了考核分数的比重，对问 题严重的作为征管工作重大失误实行“一票否决”制；三 是对基层单位的考核结果实行与年终奖金挂钩，做到奖勤 罚懒，赏罚分明。 结合实际、完善办法、合理规范考核 统一考核标准是实施征管工作的基本要求，标准不统 一，考核结果就会不公平、不公正，考核工作就会流于形 式，最终达不到考核的预期效果。近年来，我们从实际出 发，本着既方便纳税人办税，又有利于地税机关执法的原 则，建立健全了一系列征管工作制度，统一规范了征管质 量考核操作程序，使考核工作有章可循。 1、因地制宜，完善征管制度。 为加大统一征管工作的力度，近年来，我们因地制宜 地 制定一系列征管制度。如：为加强税源户籍管理，制 定了*地方税务局税户籍管理办法，明确了户籍管理 的职责，建立了分工明确的片管制和日常巡查制；针对边 远地区交通不便、纳税意识淡薄等情况，我们在全省率先 推行邮寄申报，制定邮寄申报管理办法，目前农村非 分局所在地的邮寄申报面达到 70%以上；对个体工商户中文 化素质参差不齐、不能准确按税务机关的要求办理纳税申 报手续等情况，我们依照税收征管法的有关要求，制 定了简易申报和简并征期管理办法，对城乡结合部、 农村边远地区等纳税定额较小的个体户全面实行简易申报 和简并征期；今年上半年，根据各地办税服务厅服务标准、 内容、形式等不规范统一，我们制定了*地税系统办税 服务厅统一规划实施方案，使服务内容、标准、形式等 达到在全市范围内统一。 2、结合实际，统一考核标准。 统一征管质量考核标准，要结合基层征管工作的实际 情 况制定。如：针对征管质量“六率”考核中，各率的 考核标准不一，税务登记率考核中，存在多人一证、一人 多证、证证不符、证册不符以及长期只造册纳税不进行纳 税登记的“口袋户”等情况；申报入库率考核中，存在非 正常户或注销户认定手续不全、申报税种或项目不全、提 前征收税款、积压税款、改变纳税期限、隐瞒欠税等情况， 在实际工作中执行不一，我们制定和完善了征管质量考 核标准实施办法，使考核标准做到高度统一；上半年， 我们结合税源普查工作，为确保普查工作质量和效果，制 定了税源普查工作质量考核标准；对列入全年工作目 标考核的征管资料“十有”，我们制定了征管资料档案 管理实施办法，对征管资料的收集、整理、归档等做了 全面细致的规定，同时改变了有的地方对资料的收集实行 分类管理的方式，统一按户建档，一户一盒进行管理。 3、规范操作，完善考核办法。 规范征管工作操作程序，我们严格按照实事求是，严 肃 认真、公平公正的原则，实事求是就是要求在考核评 比过程中，一切操作都要按照法律规定和有关规章制度的 要求，提供真实情况，反馈真实问题，体现真实考核结果， 禁止弄虚作假。严肃认真就是坚决不允许对考核工作应付 了事，严禁走过场。公平公正就是对考核对象的检查评比 要一视同仁，做到方案公开、检查公开、结果公开，确保 考核工作客观、公正、公平。为此，我们制定*地方税 务局征管质量检查实施方案、*地方税务局征管工作 目标考核评比实施方案。同时改变考核方式，以日常检 查考核为主，逐步减少大规模的集中、拉练式的检查，代 之以长期的、分散的日常考核，并形成制度。如我们规定 基层分局实行一月一考核，县局实行一季一考核，市局实 行每半年一考核。 明确目标，突出重点，有效实施考核 征管质量和效率的提高是一个渐进的过程，不可能一 步 到位，要因时、因地、因人而异，逐步推进，使征管 质量考核工作既突出重点，又兼顾整体；既有“刚”性指 标，又有“弹”性指标。 1、明确目标，全面落实考核。 为全面落实征管质量考核，在考核工作中，我们根据 征 管改革、征管“六率”、税源普查、征管基础等征管 工作的内在要求，对各项工作的考核指标进行分解细化、 量化和硬化，层层落实到各岗位、各环节、使考核工作自 始至终贯穿到征管工作的全过程。如对征管质量“六率” 考核，我们根据实际情况，对“六率”考核工作开展达标 活动，对一些重要基础性指标，确定了严格的考核标准， 规定税务登记率必须达到 100%，以最大限度地减少漏征漏 管户；按期申报入库率必须达到 95%以上，确保税款及时足 额入库等。对目前正在开展的征管业务软件推广的各项工 作，我们将考核内容分推广办公室工作职责、信息采集工 作职责、数据录入工作职责、技术保障工作职责、业务培 训工作职责等五个方面进一步进行细化、量化，使考核工 作做到有的放矢，更具有针对性和时效性，确保各项工作 按时、按质、按量完成。 2、突出重点，逐步推进考核。 任何事物的发展变化都具有其内在的规律性，税收征 管 工作也同样有它自身的运行规则。因此，征管质量内 部考核也要根据各个时期的不同情况，在考核内容上要突 出重点，抓住了重点，就抓住了问题的主要矛盾，使征管 质量考核工作的内容和形式符合税收工作的发展要求。如 XX 年，征管质量“六率”考核摆上了征管工作的重要位置， 为此，在前几年的征管质量工作考核中，我们紧紧围绕征 管质量“六率”这个中心，狠抓内部的征管质量的考核， 先是在比较规范的企事业单位、固定个体工商户中开展， 考核税种主要是以营业税、企业所得税、城建税等主体税 种为主，后来逐步扩大考核范围，不断完善和补充考核内 容，到现在对所有的固定纳税户都纳入了考核范围，考核 税种在原有的基础上扩大到土地使用税、房产税、个人所 得税等，使征管质量一年上一个台阶。今年，省局提出全 省地税工作应以征管改革为“总抓手”的工作思路，我们 结合实际，把征管质量考核工作的重点调整到以征管改革 为重心，强化内部考核，以此推动征管改革稳步实施。 3、狠抓落实，严格考核兑现。 落实比布置更重要，不抓落实，各项制度就如同虚设。 在征管质量内部考核中，我们做到制度一出台，就狠 抓跟踪落实，严格考核兑现。如：XX 年，我们在全市地税 系统推行农村邮寄申报，由于此项工作涉及面广，工作量 大，我们把此项工作列入全年工作目标考核内容，并狠抓 了考核落实，有效地推动了此项工作的开展，达到预期的 效果；为规范税收征管执法，我们推行执法过错责任追究 制，制定了*地方税务局违反税收征管制度过错责任追 究办法，规定基层单位在实施过程中，必须与工资或奖 金挂钩。*、*、*、等地税局在实施过程中，严格考核 兑现，有的还实行风险金制度。在一次检查考核中，有的 个人一次性扣发工资奖金达到 XX 余元，此举对税收管片员 的触动较大，有效增强了干部的危机感和竞争意识。 以考促管，建章立制，有力推动考核 征管质量考核不是目的，而是提高征管质量和效率的 有 效途径和手段，要通过考核，达到以考促管，规范征 收管理，实现征管效率的最优化，使征管工作逐步提高到 良好水平。 1、源头控制，狠抓征管基础建设。 一是建立和完善税源户籍管理办法，对纳税人依法实 行全面登记，并对纳税户全面推行亮证经营。与国税、工 商部门建立了定期联系和信息交换制度，定期进行比对， 确保税源户籍管理的全面性和真实性；二是建立税收管理 员制度，把管户与管事结合起来，增强管理的针对性，对 纳税户在城区按街道或路段进行划片管理，在农村按行政 区划划分管理，明确责任人员和工作职责，对纳税户实行 一户一档管理。对纳税人开业、变更、停业、注销以及非 正常户的管理定期进行日常巡查，实行全方位的监控，最 大限度减少了漏征漏管户；三是为便于掌握税源状况和征 收管理情况，建立和完善“一总四细”征收管理台账和分 类管理的税源动态监控台账。 2、发挥优势，狠抓征管软件应用。 发挥计算机应用税收征管的优势，扩大征管软件的应 用范围，提高征管质量考核效率。一是建立起适应征管质 量内部考核的计算机处理环境，将原有纳税人的征管资料， 按照征管工作内部考核的要求重新进行分类整理，明确各 项考核指标的征管数据标识，逐步实现考核所需数据的自 动提取，满足考核时即时查询的要求；二是建立人机结合 的内部考核机制，实行人机互相补充，保障考核工作客观、 公平、公正。 3、规范管理，狠抓日常征收管理。 一是完善征管工作制度和办法，通过狠抓征管工作内 部考核，对征管工作的薄弱环节，有针对性地制定征管办 法，增强其操作性，从而达到以考促管的目的。今年以来， 我们针对行业税收征管制度各地不统一、不规范。制定 建筑安装税收征管办法、房地产税收征管办法、 企业所得税核定征收管理办法、交通运输税收征管 办法等；二是推行“以票控税”实行有奖使用发票。我 们在总结 XX 年有奖使用发票经验的基础上，今年又在全市 范围内扩大有奖使用发票的范围，到目前为止，已有 6 个 县地税局推行了有奖使用发票，范围扩大到服务业、娱乐 业等行业，进一步巩固了以票控税的成果，通过对多行业 实行以票控税，强化了税源监控的力度。全民索票意识日 益增强，发票使用量不断增加，预计全年使用量比去年可 增加 40%以上，年增加地方税收达 560 万元。三是强化税收 执法“刚”性，对纳税人违反税收法律法规，依法予以处 罚。如对纳税人逾期办理税务登记，按规定进行处罚，对 纳税人欠缴税款定期进行公告，督促纳税人缴纳欠税。 二、主 要 成 效 有效地促进了干部思想观念的转变。 原来，有的地税干部认为，地税部门的工作职责就是 抓税收收入，完成上级的税收任务，就万事大吉，完成任 务一俊遮百丑，一好百好，年度工作考核也偏重于税收任 务完成情况，片面强调收入任务第一，淡化了对税收征管 质量的考核。完不成税收任务也无所谓，不从征管质量上 下功夫去挖掘税源，而把抓收入与抓征管对立起来，思想 观念上陷入了误区。现在地税干部的观念发生了根本性的 转变，强调抓收入的同时，更注重抓税收征管质量的这个 过程，从思想观念上意识到了只有通过狠抓内部征管质量 考核，才能提高征管质量和效率，才能促进税收收入更快 增长，提高税收收入质量。 有效地提高了依法治税水平。 一是通过严格依法行政，规范征管行为，认真贯彻执 行税 收征管法和实体法。全市各级地税机关和全体税务 干部依法行政观念不断增强，依法征管能力不断提高。二 是认真贯彻实施行政许可法，建立健全征管办法，简化审 批手续，强化征管措施，税收征管行为不断规范。三是通 过狠抓内部征管质量考核，进一步统一了税收政策、统一 了执法口径、统一了操作程序，大大减少了税收执法的随 意性，为纳税人创造了公平、公开、公正的税收环境。 有效地提高了税收征管质量和效率。 通过狠抓内部税收征管质量考核，建立健全了内部监 督制约机制，强化了税源监控，加强征管基础建设，降低 了征纳成本，优化了纳税环境，征管质量显著提高。 XXXX 年征管质量变化表 考核指标 XX XX XX XX 登记率% 85 90 98 98 申报率% 83 92 97 99 入库率% 86 90 96 98.5 滞纳金加收率% 56 78 93 95 欠税增减率% 25 10 -7 -16.5 处罚率% 11 20 52 55 XX 年,*地税局代表市局参加全省地税系统征管质量检 查,获得全省第一名。XX 年,*区地税局代表*市局参加全 省地税系统征管质量检查,获得全省第三名。 有效地防止了税收流失。 通过狠抓内部征管质量考核，建立了以税源监控为核 心的征管质量监控体系，建立了能够有效挖掘税源、严密 控制税源的行业税收征管体系，对应征、入库、欠税、罚 款、滞纳金加收等过程实行全程监控。强化了执法“刚” 性，加大了稽查打击力度。落实了执法责任追究制，建立 健全内部监督制约机制，从制度上杜绝了“人情税、关系 税。较好地解决了“疏于管理、淡化责任”的问题，促进 了税收收入较快增长，今年 19 月份，全市组织地方收入 61841 万元，同比增长 30.2%。 有效地促进了党风廉政建设。 通过狠抓内部征管质量考核，地税人员以权谋私、以 税谋私的现象得到有效的遏制，通过建立人机结合的内部 监督制约机制，加强了税收执法权的监督制约，增强执法 的透明度，减少了权力“寻租”的机会，在廉政建设上增 加了一道坚固的反腐防线，有效地促进了党风廉政建设。 三、几 点 体 会 领导重视是搞好税收征管工作的前提。地税征管工作 量大，任务艰巨，而征管工作的好坏在一定程度上又决定 着全局工作的成败。今年以来，我局新的领导班子到位后， 特别是市局一把手，经常深入基层进行调查研究，及时解 决征管工作中存在的问题，以新的眼光、新的思维、新的 起点重视和支持税收征管工作。举全局之力抓征管，把征 管工作摆上重要的议事日程已在市局班子成员之间形成共 识。狠抓征管质量内部考核，严格考核兑现，不留私情， 并从人、财物上给予了大力的支持和保障，为征管一线的 同志做好工作，树立了坚强的信心。 建章立制是搞好税收征管工作的基础。“没有规矩， 不成方圆”，制