从政策角度看村镇银行审计

从政策角度看村镇银行审计 论文对绝大多数的朋友们来说是必不可少的，为了让 朋友们都能顺利的编写出所需的论文，论文频道小编专门 编辑了“从政策角度看村镇银行审计” ，希望可以助朋友们 一臂之力! 为弥补我国农村金融服务的不足，提升农村金融服务 水平，促进农村经济发展，银监会于 XX 年公布了关于调 整放宽农村地区银行业金融机构准入政策更好支持社会主 义新农村建设的若干意见 ，并于当年开始村镇银行试点工 作。近几年来村镇银行发展迅速，截至 XX 年 6 月 30 日， 全国村镇银行数量达到 1101 家，剔除支行的数量为 731 家。 村镇银行在快速发展过程中，不可避免存在诸多问题，甚 至制度本身的深层次问题也显现出来，因此审计人员在审 计过程中需要透过现象看问题本质，以此来引导审计工作 的实施，并提出恰当的政策建议。 一、村镇银行面临的主要问题及其原因 （一）村镇银行的设立和布局问题。 村镇银行管理暂 行规定明确要求：“村镇银行最大股东或唯一股东必须 是银行业金融机构” 、 “最大银行业金融机构股东持股比例 不得低于村镇银行股本总额的 20%，单个自然人股东及关联 方持股比例不得超过村镇银行股本总额的 10%，单一非银行 金融机构或单一非金融机构企业法人及其关联方持股比例 不得超过村镇银行股本总额的 10%”，这使得目前作为主发 起人的银行在村镇银行的设立和管理中处于绝对的主导地 位。审计中应关注他们大规模设立村镇银行是为了响应国 家政策号召、服务“三农” ，还是异地扩张，目前已有部分 学者通过实证研究发现很大一部分发起人是出于要实现跨 区经营、占据市场、享受政策优惠、提高自身社会形象以 及化解竞争等多重目的，村镇银行也有演变为发起人分支 机构的趋势。从目前审计实践来看，部分村镇银行完全由 发起人主导，其经营模式、经营理念、业务定位与发起行 几乎一致，甚至将村镇银行作为开拓当地市场的平台，从 而使设立村镇银行的政策初衷落空。 (二)村镇银行的贷款的投向问题。村镇银行的基本政 策定位是服务“三农” ，其成立的初衷是引导资金流向农村 和欠发达地区，改善农村地区金融服务，促进农村经济发 展，然而村镇银行的贷款投向却产生“投偏”现象，表现 形式是贷款的脱农化、大额化和短期化，在审计过程中重 点关注村镇银行的贷款脱农化、大额化和短期化程度的同 时，应思考其背后的原因，由于村镇银行的股权结构较为 多元，大部分股东首先考虑的是生存问题，如果按照政策 要求把贷款投向农户、农业和农村经济，从短期看盈亏平 衡都很难实现，主要原因是额度小、收益低、周期长、风 险大的“三农”信用需求难以与按照现代统一商业金融模 式设立的村镇银行相适应，此外由于资本的逐利本性，村 镇银行大多会把信贷投放重点放在能够获利较多的领域。 因此尽管银监会在村镇银行管理暂行规定中写明“村 镇银行在缴足存款准备金后，其可用资金应全部用于当地 农村经济建设。村镇银行发放贷款应首先充分满足县域内 农户、农业和农村经济发展的需要” ，但实际上较难执行。 (三)“三农”客户获取贷款的成本问题，该成本是指 为获取贷款发生的全部支出，包括贷款的实际利率、担保 费用、隐形成本等等所有与贷款相关的费用，由于“三农” 客户符合银行要求的抵押物、质押物有限，要求的其他的 担保方式如联保、担保公司担保无形中会增加贷款的难度 和贷款的成本，另一方面“三农”客户的贷款季节性、时 效性较强，不可能等很长时间审批，如果贷款审批速度慢 必然会增加机会成本。在审计过程中要关注村镇银行是否 存在客户的贷款成本较高的问题，跟当地同业比是否有优 势，是否存在银行贷款经办人员“扣点”等潜规则问题， 甚至以附加条件额外收取费用形成小金库等问题。 二、解决村镇银行发展困境的主要对策 （一）加大对村镇银行政策扶持力度，拓宽村镇银行 生存空间。村镇银行存在的上述诸多问题实质上涉及村镇 银行的定位，银监会已将村镇银行明确定位为股份制商业 银行，但从其肩负的服务“三农”的使命和社会责任看， 很大程度上是政策性银行应该发挥的作用，带有明显的政 策目的，目前国家虽然降低了村镇银行的准入门槛，但没 有出台明确的税收优惠政策和缺乏差别性政策支持，导致 村镇银行服务“三农”的动力不够。同农村信用社相比， 村镇银行没有支农再贷款、贴息贷款、财政性存款、免征 所得税和减免营业税等优惠政策，在不良贷款补偿机制政 策方面，村镇银行的不良资产处置能否享受国有商业银行 的剥离、核销呆账和农信社的中央银行票据置换等政策， 仍没有明确规定。村镇银行在发展初期面临较大的困难， 特别是位于经济欠发达地区经营尤为困难，需要相关部门 尽快出台关于税收、准备金、再贷款、核销呆账等方面的 支持或优惠措施，以不小于对农村信用社的支持力度扶持 村镇银行。 （二）加强对村镇银行监管力度,敦促村镇银行履行职 责。目前银监部门对村镇银行采取“低门槛、严监管”的 模式， “低门槛”降低了村镇银行准入门槛，有利于社会各 种资本积极投入，但是“准入挂钩”政策的强行规定降低 了部分村镇银行的效能，表面上增加了农村地区银行业金 融机构的覆盖面，相应的“严监管”却没有落实到位，导 致部分村镇银行的投入不足、业务发展缓慢以及贷款的 “脱农化” 。首先，监管部门应制定标准清晰的指标体系， 根据村镇银行的特点制定如资本金增加指标、业务发展指 标、贷款投向指标等；其次，施行严格的惩罚机制和退出 机制，对于长期满足不了监管指标的村镇银行施行警告、 罚款、停业整顿、吊销金融许可等多种措施敦促其履行职 责，采取“宽进、宽出、严监管”模式。由于金融机构退 出可能引发区域性的金融风波，退出机制必须考虑到客户、 业务的后续承接问题。 （三）加大对村镇银行政策灵活性，促进村镇银行快 速发展。一是逐步放宽主发起人资格限制，鼓励民间资本 发起或参与设立村镇银行，股权的多样必然增加经营的灵 活性，有利于农村金融的充分竞争。二是积极探索村镇银 行的营利模式，适度放宽对村镇银行的部分政策要求。由 于部分“三农”客户普遍存在规模小、风险高、担保弱、 融资时间长的特点，传统的银行营利模式很难与其适应， 可以借鉴风险投资公司的营利方式，要求利润分成，不追 求低的不良率和低水平的收益率，保证村镇银行整体上的 持续发展，同时监管机构在不良率、收入方式上可以适当 放宽。三是积极引导村镇银行创新金融手段。一方面村镇 银行在风险可控的前提下，可以推出与自身管理相适应、 与“三