农村合作银行内部审计效率低下的原因及建议.docx

农村合作银行内部审计效率低下的原因及 建议 目前，各地农村合作银行刚刚才成立，如何加强内部审计 建设，对于农村合作银行完善内控机制、防范金融风险显 得尤为重要。但目前农村合作银行内部审计效率低下的现 状，仍困扰着银行内部的内控制度建设。 原 因 1.内部审计力量薄弱，人员结构不合理。一是审计人 员不足，达不到银监部门规定的要求，从现状看一般缺编 三分之一人员。以我行为例，XX 年 12 月末，存款规模达到 203 亿元，全行员工 1209 人，共有 31 家支行，66 家分理 处，18 家储蓄所，102 家信用服务站，只配备了 5 名审计 人员。二是审计人员素质和知识结构与合作银行经营业务 的多元化发展不相适应，仍延用着农村信用社时期的人力， 仍以传统账务财务、会计结算等方面的业务人才为主，掌 握新业务和新技术的人才严重缺乏。三是对审计人员培训 力度不足，且培训方式较为单一。 2.激励考核机制不到位，影响审计效率。审计工作的 业绩考核不独立，目前仍然实行内部审计部门业绩由被审 计对象进行评分考核，使得内部审计难以超然和公正，影 响审计工作的主动性和公正性。 3.内部审计缺乏规范化的质量衡量和评价标准。因为 各地农村合作银行的内控制度均为自订，没有全国性一整 套的合作银行规章制度，因此更谈不上审计制度的规范化、 程序化和标准化，缺乏审计工作质量的衡量和评价标准。 在此状况下，审计人员大都按习惯做法或各自经验进行工 作，审计流程不完善，审计检查范围随意性大，对同一业 务检查过程、内容和标准不统一。 4.内部审计部门与业务管理部门分工不明确，协调配 合不够。内审与业务管理部门之间对合规性检查和整体风 险评价的职责不明确，往往出现同一业务重复检查的情况， 既造成监督资源的浪费，又给基层行带来不必要的负担。 5.内部审计方法、手段和技术落后，科技含量较低。 目前内部审计仍以手工检查为主，缺乏与经营管理业务系 统直接对接的电子审计系统，远远落后于银行业务经营管 理的电子化网络化水平，对内部控制措施特别是计算机系 统环境下的高风险区域内控检查更少，形成检查的盲区。 以我行为例，5 名审计人员只配有 1 台手提电脑，更没有与 经营管理业务系统直接对接的审计软件可供应用。 建 议 1.科学构建内部审计组织结构。建议建立直接对行董 事会负责的审计委员会，保证内部审计的独立性和权威性， 实行人员编制、人事考核任免、工资费用、业绩考核和信 息渠道的垂直管理，确保审计层与董事会之间信息交流反 馈的畅通真实，避免发生内部控制不足等现象。 2.增强审计人员的意识。要强化思想意识，树立科学 的内审观念；强化制度意识，保证审计的质量和效率；强 化责任意识，做到审计事项和审计结果客观、公正，定性 准确，切实防范道德风险和审计风险；强化管理意识，切 实履行对支行一级进行“贴身监督”的职责。 3.提高内部审计的有效性。建立动态审计，扩大审计 范围。根据被审计对象的风险状况确定审计重点、频率和 覆盖面，突出风险评价和预警功能；加强新业务审计，有 效控制粗放经营带来的风险。改进审计技术手段，提高内 部审计电子化程度，加快科技在内部审计工作中的应用。 4.加强内部审计质量管理。根据审计实践和合作银行 改革发展需要，建议省农村信用联社及时修订完善审计制 度、规则，使全省农村信用社的内部审计工作制度统一， 提高操作性和前瞻性，并规范和完善审计工作流程，加强 审计质量管理，提高审计规范化、标准化和程序化水平。 同时，要加强内部审计工作人员的岗位培训和后续教育， 注重培养审计人员良好的职业道德