县级审计机关审计项目计划的思考.docx

县级审计机关审计项目计划的思考 【摘要】随着审计工作的不断深化，审计项目计划要最大 限度的利用各种资源，优化工作程序，提高项目资源利用 效率。编制审计项目计划是关乎审计质量提高和防范审计 风险的一项重要工作。然而审计项目计划的制定及管理， 目前就县级审计机关而言，还有很多方面还需要改进和完 善。笔者作为县审计局一名审计一线人员，就县级审计项 目计划管理工作中存在的问题及如何改进谈谈自己的想法。 【关键词】县级审计机关 项目计划 审计机关审计项目计划管理办法规定审计项目计 划一般包含上级审计机关统一组织项目、授权项目、领导 交办项目和自行安排项目等。审计项目计划管理实行统一 领导，分级负责制。县级以上地方各级审计机关分别负责 本地区审计项目计划管理工作。 随着审计工作的不断深化，审计项目计划要最大限度 的利用各种资源，优化工作程序，提高项目资源利用效率。 编制审计项目计划是关乎审计质量提高和防范审计风险的 一项重要工作。然而审计项目计划的制定及管理，目前就 县级审计机关而言，还有很多方面还需要改进和完善。笔 者作为县审计局一名审计一线人员，就县级审计项目计划 管理工作中存在的问题及如何改进谈谈自己的想法： 一、县级审计机关计划管理现状 审计项目计划由本级政府统一制定，但项目计划基本 上以上级审计机关任务为优先，县级审计项目基本以本级 预算执行审计、经济责任审计项目和固定资产投资审计项 目为主。近两年来审计项目计划 119 个，完成审计项目 129 个，其中：省市审计任务项目 11 个；经济责任审计项目 42 个；固定资产投资审计项目 16 个。 审计任务日益繁重，审计力量严重不足。随着改革开 放的不断深化，审计的任务也越来越艰巨，特别是近年来， 国家转移支付资金额度越来越大，项目投资规模前所未有 的扩张，大大增加了审计工作量；经济体制转型时期的种 种复杂因素增加了审计工作难度。审计工作量在不断增加， 而人员力量没有与任务同步，适应不了当前工作任务的要 求，导致很多政府性资金没有及时得到审计监督，审计的 深度和广度难以达到。我局 XX 年审计项目计划 52 个(其中 经济责任审计 22 个)。当年实际完成的项目 59 个，占年初 计划的 113%。而我局当年实际一线业务人员只有 15 人左右。 本级预算执行审计、普九债务债权人审计、省直事业单位 清产核资审计、社保五金审计及通乡通村公路资金审计等 审计项目，需要集中大量人力物力，每个项目至少要一个 月以上的时间。审计力量严重不足是县级审计机关不得不 面对的一个现实问题。 审计项目的确定，群众参与不够。审计项目计划的确 定，也应该征询群众意见。群众关注的热点问题，关系到 群众切身利益的事项，审计过程才能得到广泛的支持与理 解，审计的监督作用才能最大限度的发挥。但是，目前这 样的机制尚未形成。 以上存在的问题，导致县级审计机关只能被动接受审 计任务，疲于应付，审计效果不明显，审计质量难以提高。 二、审计项目计划管理存在问题的原因 项目计划管理体系尚不完备。目前的审计项目计划仅 指各级审计机关编制的年度审计项目计划。鉴于审计 工作的特殊性、审计管理和审计业务的复杂性，审计计划 不应只是单一的，而应该是若干层次计划组成的一个体系。 其中，审计机关按年编制的年度审计项目计划是第一 层次。审计机关业务股室按月编制的审计项目计划完成 进度是第二层次。审计组编制的具体审计项目的审计 实施方案是第三层次。这三个层次的计划，层次高的统 辖层次低的，并依次是其低层次计划的直接依据，低层次 计划服从并服务干高层次计划，它们相互关联，相互协调， 共同构成审计计划的体系框架。现阶段这种项目计划管理 体系尚不完备。 审计项目计划管理工作标准的统一规范存在缺失。目 前尚未形成一套科学的、合理、操作性强的计划管理模式 以及上下级政府和部门之间的信息沟通渠道。由此造成不 同地区、不同单位和不同人员做法上的较大差异，其学识 水平、工作经验及单位环境对计划质量都有很大影响。同 时地方审计机关实行双重领导，行政隶属于地方政府而业 务隶属于上一级审计机关。由于地方政府与上级审计机关 之间信息沟通不畅，工作中心也不尽相同，因而任务安排 各有侧重。省、市、县定任务一起上，审计人员疲于应付， 时间上有所冲突，有的项目虽然完成了任务，但质量不高。 审计人员知识结构、专业结构不适应新时期审计工作 的新要求制约审计的发展。经过长期以来的工作实践，审 计人员积累了一定的审计工作经验，掌握了一定的审计专 业知识。但是审计干部的知识结构、专业结构老化的现象 十分明显。县级审计机关人员在年龄结构方面，由于编制 限制，很少新增年轻审计人员，造成年龄结构偏大；审计 人员知识结构不尽合理，专业类别受限，具备财务会计、 法律、工程和计算机辅助审计等方面知识的复合型人员少， 综合分析能力欠缺，导致审计质量难以再上新台阶。 传统的审计手段不适应现代化的审计要求。虽经各级 审计部门干部群众共同努力，审计装备有了长足发展，但 由于精通计算机人才缺乏，我们仍然没能摆脱手工查账、 手工审计的传统工作方式，计算机辅助审计运用水平还较 低，审计现代化、信息化建设还有很大差距，审计手段落 后，审计效率不高。 三、优化审计项目计划管理的途径 坚持并完善审计项目计划政府审批等制度体系建设。 编制审计项目计划，要依据国家社会经济发展的方针政策 和审计工作发展纲要，严格执行审计法及其实施条例、有 关法律法规和审计准则，确保履行法定职责。县级审计机 关要积极为地方经济发展服务，要结合本地实际编制审计 项目计划并报本级政府批准执行。要建立和完善项目计划 管理规范，科学规划中长期审计项目计划，认真组织实施 年度审计项目计划。 贯彻落实科学发展观，围绕构建和谐社会，完善公共 财政体系，突出重点，科学立项。审计项目计划管理、编 制项目计划的确定坚持做到四个注重。一是要根据当地党 委政府中心工作，群众关心的热点问题确定审计项目。一 方面要积极采取跟踪审计、审计调查等多种审计方式，把 党委政府列入当年的项目尽可能在当年实施审计；另一方 面对暂时不具备审计条件的项目，要密切关注项目的进展 情况，为下一年度审计做好准备。二是审计项目的安排要 有计划性、目的性、针对性。县级审计机关在安排审计项 目时要有选择的安排，按照项目的轻重缓急，每年相对集 中安排一两个行业，集中力量打歼灭战。三是根据本单位 审计力量情况确定全年审计项目任务，不能把审计任务定 的太多，要量力而行，留有余地，统筹协调，合理均衡地 安排任务，避免重复，减少交叉。四是合理选择审计重点， 注重提高审计成果的质量和水平，抓重点项目，重点行业， 重点资金。预算执行、政府投资、民生工程、涉农资金等 就是当前的审计重点，必须优先保证。 整合审计资源，优化资源配置，借助社会审计力量， 妥善解决县级审计机关审计人员少和审计任务重的现实矛 盾。在项目组织形式上，由各自为战向分工协作、全局统 一转变，逐步打破股室界限和项目分工，实行资源整合， 全员上阵，项目统筹安排，适时利用社会审计力量缓解审 计任务重与时间紧的矛盾。 分解任务，明确职责，审计项目计划管理张弛有度。 审计项目计划确定之后，要及时对审计项目计划任务进行 分解，落实到具体项目实施的具体股室。各股室可按照类 推的方法把审计项目计划任务落实到人，使得每个审计人 员都能明确目标、要求、责任，做到心中有数。同时，县 级审计机关要充分考虑上级安排审计项目计划与本级审计 项目计划时间进度安排，做到全年审计工作均衡实施，审 计项目计划管理张弛有度，以提高审计质量，保护审计人 员的身心健康。 建立健全审计项目计划管理考评考核制度，切实实行 审计项目计划执行报告制度。按照审计机关审计项目计 划管理办法规定，审计项目计划一经下达，原则上必须 确保完成，不得擅自变更。如确有必要调整，应当按照程 序报批。建立并完善审计项目计划管理考评考核制度，以 促进实现审计效益最大化。实行审计项目计划执行报告制 度，及