在全市部门预算和综合财政预算改革会上的发言.docx

在全市部门预算和综合财政预算改革会上 的发言 一、当前的现状 1、综合预算还没有真正实现。虽然在 199x 年我县就 开始进行综合财政改革，但没有将预算内、外资金等所有 收支编入了预算，预算外收入并没有形成政府的统筹财力。 基于预算外资金是单位“自有资金”的习惯理念，预外资 金虽然进入了财政专户管理，只是对部分单位的预外资金 进行一定比例的政府统筹，绝大部分预外资金最终还是返 还给单位，学校等单位的预外资金还是分毫不差地返给单 位。 2、科学的定额标准体系尚未建立。近几年来，我们不 断完善了财政支出的管理。但是，科学合理的公用经费定 额标准体系尚未建立起来。还有，公用经费、项目支出运 用“零基预算”分配模式难度较大。特别是农业、教育、 科技及卫生等项支出，由于上级提出了年度增长幅度或占 财政支出比重的法定要求，实质上就是“基数加增长”， 与“零基预算”有矛盾。 3、项目支出预算管理难。项目支出预算数额大、可行 性研究时间紧，难以保证其科学性。项目支出管理具有较 大的弹性和伸缩性，为部门提供了一个与财政讨价还价的 余地。项目支出要求根据国家宏观经济政策和县委、县政 府为民办实事、办好事及部门工作等重点工作来编制，具 有前瞻性，但是长期以来只是在既定的收支之间安排资金， 缺乏科学的分析预测工作，没有很好地将预算编制与经济 预测结合起来。编制下年度的预算时，政府的工作重点和 发展方向及部门工作计划尚未出台，许多专项支出难以细 化准确，导致执行中追加追减的情况经常发生。 二、对部门预算和综合财政改革实施的总体设想 1、进一步深化“收支两条线”管理改革。在非税收入 管理改革的基础上，对部门单位的行政事业费和其他预算 外资金收入不仅要统管，而且要做到统筹，按照统一的标 准，根据部门履行职责需要核定部门预算，切实做到收支 脱钩管理，逐步改变预算外资金是单位自有资金的错误认 识，将预算外资金纳入到政府宏观调控范围之内。 2、逐步建立科学的预算定额标准体系。根据财力可能 和事业发展情况，合理划分部门单位的类档，既满足部门 单位工作需要，又不浪费财政资源。开展调查、分析、测 算和论证，对部门实际开支水平进行定性分析和定量对比， 研究特殊部门的特殊支出需求，逐步制定出更加科学、合 理、符合实际的定员定额标准体系，为实行真正的“零基 预算”提供依据。 3、加强项目支出预算管理。及早开展项目研究和可行 性论证，建立项目数据库评审制度。由于部门预算编制时 间相对较紧，一些项目又具有专业性，需要与之相关的专 业人才才能进行可行性分析论证，因此，必须建立项目数 据库专家评审制度。部门报送的项目支出预算要附有可研 性报告。今后编制部门项目预算支出时，做好可研性报告， 需要说明要干哪些事，怎样干，能够取得什么效果以及项 目资金预算等，都要在可研性报告中详细说明。部门报送 的项目支出预算，要与国家宏观经济政策、县委、县政府 工作重点紧密配合，否则财政不予安排，以改变部门、单 位套取财政资金、把难题推向政府的问题。要建立预算追 加审查制度，以强化预算约束力，切实减少预算追加。 三、实施部门预算和综合财政改革的大体安排 由于部门预算涉及面广、情况复杂，在这方面又没有 经验，为了稳妥的推进这两项改革，我们准备在时间安排 上，200x 年先选择有代表性的 4-6 个单位进行试点，然后 再全面辅开。 建立预算编制工作机制，增强预算编制合力。 1、建立链条式管理机制，理顺各环节工作关系。初步 建立了一个以部门为依托，预算编制、执行和监督评价一 脉贯通、相互促进、层次分明的“链条式”预算管理机制。 在试点的时间安排上，今年 10 月前制定改革试点方案，设 计规划实施步骤并统一部署，11 月份对单位的收支和成本 费用情况进行摸底，并完成“一上”，12 月底基本确定预 算盘子，明年 1 月份按规定程序向县委、县政府汇报，明 年 2、3 月份报县人大审议通过后批复执行。工作实施中， 预算股和有关股室、单位共同协作，密切配合，推进部门 预算和财政综合预算改革顺利进行。 2、实行“内外有别、两步到位”的预算分配办法，调 动方方面面的积极性。在预算编制主体上，局外以“主管 部门”为主体，履行好对所属单位统一平衡、汇总责任， 把好初审关；内以“业务股室”为主体，把好分管单位上 报预算审核关口。在预算安排上，采取“内外有别、两步 到位”的灵活办法，即财政内部由预算股根据预算内、外 综合财力情况算大账，财政对外由各业务股室按照部门预 算的要求算细账；在内部资金分配上“分两步走”，先确 定下达初始额，再根据财力确定法定支出增量及必保的专 项支出项目，分两次切块。除必保支出项目外，业务股室 根据分管部门特点和收支实际，按照综合预算的原则，统 筹安排支出，有效激发各方面的积极性。 构建预算内外资金运筹机制，深化综合预算改革 1、对县级预算外收入进行政府统筹调剂。在报经县政 府确定后，争取在 200x 年对单位取得的行政事业性收费、 政府性基金收入，除国家明文规定不得调剂的项目外，统 一按照一定的比例进行集中调剂，打入预算财力，由财政 统筹安排支出。 2、用部门预算的方法核定单位支出盘子，用财力包干 的办法强化管理。现在单位类型复杂，财政负担很重。如 何合理界定县财政对事业单位的补助范围、方式，是编制 好县级部门预算首要解决的问题。从这几年的财政改革实 践看，我们应按照综合预算的要求，从提高资金使用效益 出发，对单位经费补助方式进行了不断改进。对部分有条 件的单位，试行财政补助“零增长”或“负增长”，逐步 减轻财政支出压力。对预外收入资金较多的部门试行“细 化算账、包干补助、节约留用、超支不补”的办法；对一 般事业单位，实行“按要素核定收支，财政定额或定项补 助，超支不补，结余留用”的补助方式。对自行组织收入 较多、经费自给能力较强的事业单位，在核定单位收支的 基础上，积极推进“财政补助总额包干”，减人不减资， 增人不增资，优化分配结构。变“以钱养人”为“以钱办 事”，推动“事业”变“产业”。通过改革，节减财政开 支，调动主管部门当家理财的积极性，促进事业发展。 构建人员经费保障机制，完善基本支出管理 1、构建了预算单位基础信息库。在对预算单位人员、 资产、收支等情况进行调查摸底的基础上，构建了涵盖预 算、决算、审计监督、人事部门等不同资料来源的基础信 息库，并初步实现动态管理，为规范人员支出，维护基本 支出预算的真实准确提供了有效保障。 2、建立分类分档的基本支出定额标准体系。按照力求 统一规范、公平合理的原则，根据单位特点和预算管理形 式，分别采取定额法、定额控制法和非定额法测算其基本 支出。对纳入定额法的的行政单位实行综合定额，实行 “人员支出按实际、公用支出按定额、项目支出按可能” 的预算安排方式；事业单位制定了基本支出开支审核标准， 实行财政补助定额。对行政事业单位划类分档，分别确定 标准定额。为统一规范单位支出标准，优化支出结构，逐 步均衡单位供给水平，合理编制基本支出预算奠定了基础。