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2018 年审计实习报告 2018 年审计实习报告【1】 通过实际操作审计软件， 比较系统地练习审计的基本程序和具体方法，加深对审计 基本理论的理解、基本方法的运用和基本技能的训练，达 到理论与审计实务相结合的统一，提高记账、算账和查账 的实际操作能力，缩短步入社会实际工作的适应期。 主要熟悉练习“基本信息查询” 、 “审计工具” 、 “审计 调整”等版块，尤其掌握财务报表定制、主要会计报表比 较、报表导出转底稿以及审计计划、现金盘点表的编制和 调整分录的填制，并了解审计准备、审计实施和审计终结 三阶段包括的具体内容以及“审计预警” 、 “审计管理”等 其他版块，最后对相关需掌握的操作进行测试。 (一) 教学练习阶段 1、 开机选择操作系统 2，在桌面上双击图标“审计之 星” ，单击“注册新学员” ，设置姓名、学号、班级、密码 等相关信息后，返回输入学号和密码进入软件首页。点击 标准审计工具栏上的“打开单位”(或使用主菜单“系统管 理”下的该子菜单)，在弹出的窗口中选择单位和会计年度， 即可对该单位该年的具体情况进行各项审计工作。 2、 点击主菜单“基本信息查询”下的“会计记账凭 证”项目，双击某一科目名称即跳出有关该科目的所有凭 证，仍可继续双击日期等信息，查询某些具体凭证，最次 级可到记账凭证为止。 3、 点击“报表项目定制”项目，即弹出“科目代码 对照表” ，表中科目有三种颜色(白色即为已对应的科目， 粉色即为未使用的科目，灰色就是没有设置对应的科目)， 左击“设置对应” ，然后“自动对应” ，接着“检查对应” ， 经此操作所有粉色科目和可能一部分灰色科目已经变成白 色，而剩下的灰色科目就需自行手动对应，重新点击“设 置对应” ，再双击需对应的科目，选择正确的科目(如“短 期投资”对应“交易性金融资产” ， “预提费用”对应“应 付利息” ， “低值易耗品”对应“周转材料” ， “其他应交款” 对应“其他流动负债”)，再“检查设置” ，最终使所有的 科目变为白色，最后“保存设置” 。需要注意的是，如果不 经此步，会计报表可能不能产生数据。 4、 点击“基本信息查询”菜单下的“主要会计报表” ， 选择资产负债表或利润表，可查询当年度会计报表的具体 内容，点击“会计期” ， 选择将要进行比较的报表所属会 计期(如 10、11、12 期)，然后点击“系统生成报表” ，并 选择资产负债表或利润表的“会计期切换” ，关闭当前报表， 然后重新进入“基本信息查询” ，选择“主要财务报表比较” 中的资产负债表或利润表，在弹出的对话框中选择两项或 多项要比较的报表，点击确定后，就可以在“资产负债表 或利润表比较”表格中查看到不同会计期财务报表的比较 信息。值得注意的是，进行比较前必须先打开相关会计期 的报表，系统生成报表后才能产生比较数据。 5、 点击“视图”菜单，选择“审计向导”选项，其 中共有审计准备、审计实施和审计终结三项内容。依次点 击它们，就可以了解每一阶段审计工作的具体内容和步骤， 为实施各项审计工作提供帮助和指导。 6、 审计软件所产生的所有账表均可输出，打印以纸 质的形式保存。如先打开资产负债表，点击“转 Excel”选 项，即可将生成的图表导入到 Excel 进行保存打印，同时 也可点击“转底稿” ，再点击“发送整表” ，在弹出的窗口 中选择“个人文档”再新建文件夹或直接新建 Excel 表并 打开，在新产生的 Excel 表中单击工具栏上的“审计之星” ， 然后选择“接收数据” 。 7、 点击界面最上边的“审计预警”菜单，选择“内 控制度设定”选项，在出现的内控制度设定对话框中，选 择其中某一项业务循环，也可增加某业务循环名称，点击 “打开” ，这时出现名为“XX 业务循环内部控制调查表设定” 的表格。根据审计程序的需要，可以自定义该调查表的设 定，即点击“编辑”菜单， 进行“新增行” “删除行”等 操作。此外，在“审计预警”菜单下，还有“内部控制情 况评价” “内部控制预警报告” “审计预警(图表)”等选项， 都可按照相同的操作步骤进行选择与设置。 8、 点击“审计工具”菜单，选择“个人所得税计算” 选项，在弹出的窗口中选择一种税率，点击确定后，在工 具栏上点击“编辑” ，然后根据实际情况输入收入金额，点 击保存(取消)，便可计算出应交的个人所得税。其他各项 税额的计算也可按照相同方法和步骤得出。 9、 点击“审计调整”菜单，选择“生成审计报告” 选项，在弹出的对话框中选择生成无保留意见审计报告、 带强调事项段的无保留意见审计报告或保留意见审计报告， 确定后系统自动生成 Word 文档形式的审计报告。 (二) 测试阶段 1、编写审计工作方案：重新打开单位，点击“审计管 理”菜单下的“审计计划” ，弹出审计方案表格，按要求填 写相关信息，填写固定风险、控制风险和检查风险，系统 自动生成审计风险以及编制人和编制日期，审核人和审核 日期不需填写，最后保存。 2、编制现金盘点表：单击“审计工具”菜单下的“现 金盘点表”选项，在弹出的对话框中选择盘点日，确定后 在出现的“现金盘点表”中点击“编辑” ，可将实际盘点结 果输入，完毕后保存。同时将其通过上述相关操作导出到 Excel 表中。 3、编制调整分录：点击“审计工具”菜单下 的“编制损益类调整分录” ，再点击“添加凭证” ，输入相 关借方信息后，点击“添加分录” ，在新增加的分录中填写 贷方内容，如果借贷不平，系统将给与提示，正确后保存 并重新生成账表。 四、实习心得 经过此次实习，我深刻体会到了信息时代的到来，对 于我们所学专业领域来说，不仅会计实现了电算化，同时 也可以利用审计软件和计算机来完成审计工作，这使得我 们以后从事这方面的工作更容易上手，简化了操作程序， 减少了工作量，还提高了效率。 通过对审计之星的操作练习，我初步掌握了记账凭证 的审查，各种总分类账、明细分类账的审查，会计报表的 审查;逐渐懂得了审计工作底稿的编制;系统了解了内部控 制计划的编制和评价;熟练运用了审计工具和审计管理程序。 通过审计实务模拟实验，进一步巩固课堂所学的理论知识。 在实验中，将理论课所讲的内容与实际操作进行对照，弄 清模拟实验资料中重要经济业务的审计实务处理，有关数 字的来龙去脉和相互关系，以及完整的核算过程和操作方 法。通过操作，提高实际工作能力，掌握了审计实务基本 技能。 2018 年审计实习报告【2】 2018 年 3 月 10 日我进 入了会计师事务所，开始了我的实习生活。这是一家小会 计师事务所，包括所长在内有 5 名注册会计师，每个注册 会计师都是事务所的股东。事务所的业务主要为年报审计、 法人离任经济责任审计、改制审计、破产审计、代理记账、 资产评估等业务。 我一直跟着事务所的高老师做事情。我很佩服她，佩 服她之前考注册会计师时的聪明与坚持，佩服她的处事能 力，也佩服她那超强的专业胜任能力。高老师在成为一名 执业的注册会计师之前，一点会计审计方面的专业知识都 没有。她完全凭自己的努力，在 5 年内通过了注册会计师 的考试。这一点给了我很大的鼓舞，让我以更加饱满的热 情投入到今年的注册会计师的考试中。在实习的那段时间， 高老师一直都很照顾我。她告诉我，这家会计师事务所一 般都是不接收实习生的，因为实习生的问题很多，会影响 她们工作的效率。虽然这样说，但是每次我问她问题，她 都不厌其烦地耐心讲解。因为是第一次接触到审计这个东 西，也因为是实施了审计程序就要直接形成工作底稿，所 以我都不敢贸然下定论，每次我都要先去问问高老师，征 求一下她的意见。每次问她，她都会停下她手中的工作， 仔细地跟我一起分析。 为了能够在实习过程中学到更多东西，就得先要有扎 实的专业知识。在去参加实习之前，我花了差不多半个月 的时间学习审计的 cpa 教材，巩固了审计的一些基本知识。 比如一些基本的审计程序呀，还有就是各个业务循环的一 些知识，还有关于风险导向审计，关于一些重点会计科目 的审计要点。之前的关于理论知识的学习，对我后来的实 习奠定了坚实的基矗在实习那段期间，我参与了三个项目， 一个年报审计，一个破产审计，一个改制审计。从第一天 进会计师事务所学习他们做的工作底稿开始，随着参加的 项目越来越多，越来越复杂，随着对审计业务的熟悉，我 开始喜欢上了事务所的工作。真的是一旦喜欢上了，就会 积极地投入其中。每一天，我都按时去上班，改掉了我睡 懒觉的习惯。每一天，我都勤勤肯肯地做事情。每一天， 我都会解决一些审计实务方面的问题，让我的理论知识得 到运用的同时，也让我认识到了理论与实务的一些区别。 实习的第一天，我没有参加任何项目，而是学习他们 以前审计时留下的工作底稿。以前学习审计工作底稿那一 章的时候觉得很难记住审计工作底稿中应包括哪些内容。 但是在看了他们做的底稿之后，一下子就把内容记住了。 到现在，我总算是体会到了理论与实践相结合所能产生的 巨大的正效应。审计工作底稿，首先是要有一个关于底稿 中的符号说明，还有索引号之类的。接着就是要有审计业 务约定书、管理层声明书、审计后出具的报告以及审计过 后的财务报表。关于被审计单位的营业执照、纳税登记表、 基本情况说明一类的也应该整理于审计工作底稿中。如果 被审计单位属于特殊行业，还应该提供相关的文件。最后 就是实施审计程序的过程中所产生的一些工作底稿、各会 计科目审定表和一些凭证抽查记录。实施了盘点程序的， 还要有相应的盘点表。实施了函证程序的，函证也应该包 括在其中。 我参加的第一个审计项目是一个破产审计。被审计单 位是某农业机械公司，在 1999 年 6 月的时候宣告破产。第 一天，我们去了公司清算组的办公处，接收了公司从 93 年 6 月创办以来的记账凭证、总账、明细账、各期报表。因为 是很多年前的资料了，所以看起来脏脏乱乱的。为了审计 的方便，我们把这些资料全部带回了事务所。因为是第一 次接触审计业务，所以老师只给我派了简单的任务，那就 是抽查凭证。因为是在 1999 年 6 月宣告破产，所以最后这 半年的账出现问题的可能性最大，也是审计风险越大。根 据风险导向审计的精神，这一半年的业务处理和会计加工 就成为了审计的重点。我的第一任务就是把这半年的记账 凭证一张一张地看完，看看有没有作账依据不足的，看看 有没有账务处理错误的。对于有些账务的处理，我不太清 楚的，就去问高老师，有问题的我就把其记录在凭证抽查 记录上，并做好相应的本来在实施抽查审计程序过程中要 记录下来所以抽查到的凭证，但是基于我对 1999 年的凭证 实施的是详细检查，就没有必要把每一笔都记录在抽查凭 证底稿上了。在抽查过程中我发现，该农机公司的往来账 很混乱。与很多客户的往来都莫名其妙地搭在安吉尔公司 上面。最开始发现这个问题的时候，我都在底稿中作了调 整分录。但是检查到最后发现，在收到相应货款的时候也 冲销的是安吉尔的应收账款。如此一来，我之前做了调整， 到后来冲销的时候也就要再做一笔调整分录。这样就会加 大工作量，影响审计效率。所以到后来，我遇到往来搭错 的情况，就会看看后面有没有相应的冲销账务处理。如果 有就不作调整，如果没有看到，就把其调整入正确的往来 之中。其实在抽查过程中也发现了一些可能存在舞弊的现 象。就是有些凭证中把一些往来账随便搭在一个客户上以 后，在后来又从现金中转了出来。高老师告诉我，这些地 方都可能存在着风险，应该把这些都记录下来。 除了往来账存在一些问题以外，还有就是关于费用报 销的存在一些问题。1998 年的费用报销一般都会有经理的 审核批准。到了 1999 年，很多报销凭据都没有经理的审核 意见了。一个最为危险的信号就是在其中一张附件上发现 了该公司出纳的交通费报销凭据上居然是其会计的签字审 批。这就说明，很可能该公司会计和出纳串通起来支走公 司的钱。刚开始发现没有审批意见的情况的时候，只是在 凭证抽查记录底稿上作了反映。后来发现的这种情况有点 多，就在空白工作底稿上作了一个统计，计算一下未经过 审批的计入各费用的数额。这个统计数字将会在审计报告 中进行披露。不过在出具审计报告之前，会联系该公司的 经理和会计汇报一下审计情况，交流一下意见，看对方能 不能做出更为合理的解释。 在凭证抽查过程中，我发现该公司把 1998 年的一笔费 用拿到了 1999 年来入账，我觉得有问题，就去跟高老师讲 了我发现的这种情况。高老师告诉我，这个对我们的破产 审计是没有影响的，只要相应的单据合规合法就行。因为 是破产审计，就不必关注跨期确认的问题。只要是该公司 确确实实发生的费用，在哪个期间来确认都不会影响破产 审计的结论了。我仔细一想，确实是这个道理。 我参与的第二个项目是关于一个执业医师培训学校的 年报审计，审计报告将用于工商部门的年检。我和高老师 一起去该学校了解了一下经营方面的基本情况，也大概了 解了一下该学校会计资料。根据这些基本情况，我们大概 确定了一个审计费用。由于该学校发生的业务内容极其简 单，并且业务内容重复，拿出来的记账凭证也只有 XX 年和 XX 年各一本，于是确定了一个较为低的审计费用。对方很 快同意，并表示将积极配合我们的审计工作。不过他们的 账作得很不规范。所谓记账凭证，实际上就是一些附件， 根本没有相应的会计分录而所谓的账本，实际上只是一 本现金流入流出的流水账。据说，该培训学校的会计只是 出去参加培训半个月的会计培训的人员，对会计方面的正 规处理不是很了解。如此一来，我回去的第一项工作就是 帮助其把记账凭证出具出来，接着高老师根据我的记账凭 证为其编制了 XX 的资产负债表、利润表和现金流量表。由 于业务简单，这些工作基本上在一天之内就完成了。这个 项目基本上不存在风险，但是到后来我们发现这家培训学 校没有提税，专业直觉告诉我们学校应该向有关部门缴纳 税金。因为是第一次接触民办非企业单位，不知道国家对 这种单位的规定。于是我们在互联网上查找相关规定，并 一起学习。通过学习，我们的理解是应该上交所得税。对 于这一点，我们决定跟学校负责人沟通了再决定是不是要 在审计报告中披露。我还参加了一个地方国营煤矿的改制 审计。要求会计师事务所出具一个年报审计报告和一个法 人离任经济责任审计报告。审计报告的使用人为该煤矿的 主管局经济委员会，为其改制提供依据。 该地方国营煤矿大概有正式职工 190 多人，其挖煤工 人基本上都是在周围居民中请的临时工。该地方国营煤矿 制定了各种制度，还算是制度比较完善。对于煤矿这种特 殊行业，其安全防范与管理制度做得相当完善。 由于之前介绍过关于年报审计的一些问题，所以这个 项目我就介绍一些关于法人离任经济责任审计的一些体会。 对于经济责任审计，关注的重点与一般的审计项目还不一 样。一般的审计项目只需要关注其报表的相关项目就可以 而经济责任审计还要关注内部控制制度、国有资产增值 保值、法人重大决策等。关于这个审计报告，法人需要提 供一个述职报告，这个报告中应该提到在任职期间的一些 重大经济决策。 通过检查关于内部控制方面的制度，我们发现该地方 国营煤矿的内部控制有些薄弱。 首先是授权审批制度。对于费用的报销实行的是一支 笔制度，也就是完全由其矿长审批同意，包括其本人的一 些费用报销。这样一来，对矿长本人的一些费用报销就缺 乏必要的约束。我们的改进建议就是对矿长的报销由会计 主管审批，这样就会形成一种约束机制。 再就是该地方国营煤矿的财务管理制度完全不适应企 业的实际情况。该煤矿的现任主管会计一直以来都没有修 改财务管理方面的制度，一直沿用的是 94 年的老会计制定 的符合当时情况的财务管理制度。包括一些会计政策，到 现在说来，都是没有依据的。比如计提折旧就是采用一个 综合折旧率，并且计提的折旧再按一定的比例分别计入累 计折旧账户和资本公积账户。对于今天的会计制度来说， 这种处理方法是完全不符合规定的。我们的建议是主管会 计在学习目前的小企业会计制度的基础上制定一个符合煤 矿实际情况的财务管理制度。 还有就是该地方国营煤矿的货币资金管理存在漏洞。 对于提取的瓦斯治理费、修理费等该企业没有在专用账户 中进行储存，我们建议其去银行开一个专户进行管理。还 有一点就是公司有大量的现金在流转，而没有通过银行存 款来进行往来结算。这种情况为出纳挪用公款提供了方便。 我们的建议是企业应尽量少用现金进行核算。 对于国有资产的增值保值方面，主要是通过利润表上 的相关项目来反映。而且，法人在任职期间上缴的各项税 金也是评价其成果的重要方面。 通过这次实习，我学习到了很多审计实务方面的知识。 这次给我留下深刻印象的主要有两个方面。第一，就是实 施了的审计程序都要形成于工作底稿中，这样可以最大限 度地减小审计风险。第二，就是要充分运用风险导向审计。 在审计工作开始之前及其过程中分析存在风险的领域，并 将其作为重点关注点。在审计过程中运用分析程序，可以 大大地提高审计效率。 实习，是我们由在校学生到工作者的角色转变的一个 过度方式，它使我们在实践中巩固知识、积累经验的同时 还拓展视野以及锻炼自我，是我们离开学校和家庭独立步 入社会的第一步，也是我们人生的起点站。 一、实习单位及工作内容 一)实习公司介绍：经学校介绍，我于 2018 年 3 月到 武汉正浩会计师事务有限公司进行实习。武汉正浩会计师 事务有限公司是经湖北省财政厅鄂财注发 987 号文批准， 由武汉市审计局下属事务所脱钩改制，市工商行政管理局 注册登记，具有法人资格的审计机构。公司拥有一批政治、 业务素质较高，长期从事经济工作的中国注册会计师、注 册资产评估师、注册税务师、注册造价工程师、高级工程 师等。公司在册员工 66 人，其中：专家顾问 2 人，注册会 计师 11 人，注册评估师 6 人，造价工程师 11 人，造价员 12 人注册税务师 4 人，高级会计师 8 人，高级工程师 8 人， 司法鉴定人 10 人。其主要业务范围有审计、会计咨询;工 程造价咨询(乙级);注册资金验证、资产审计及评估;审计、 财会人员培训、司法会计鉴定，工程造价司法鉴定;信息咨 询服务等。 二)公司环境及工作内容介绍：正浩会计事务所座落于 胜利街，公司给我的印象就是特别安静，若大的办公室却 没有多少人，我知道各位前辈都忙着做项目。这里没有我 想象中的那样令人紧张与忙碌，我的第一个项目工作就是 到市局对一个经济案件进行审计，所以我们的工作是以小 组分工、相互合作的方式，我对这里的工作很满意。工作 由于公司主要针对经济案件进行审计，我的工作内容主要 是对会计资料进行录入、整理以及分析，按照案件的实际 情况对资料进行取证，协助会计师出具审计报告。另外， 这份工作的特殊性使得我们尤其注重自身的职业素质，也 这是我们这一行业的规则真实、保密。 二、实习详细情况记录 我们的审计工作步骤比较固定： 一)对取得纸质资料进行录入为电子版资料 如果你觉得这些工作很简单，那么你就大错特错了。 做审计工作本来就是一项非常严谨的工作，更何况这里都 是和经济案件相关的。整个工作中最重要的就是第一步， 经验的重要性在这里尤其突出。在这里我们不仅仅将纸质 资料的内容录入为电子版，我们还需要对这些资料进行辨 别、判断和分类汇总以及分析。 刚开始工作的时候手头上的资料特别乱，在学校里面 学的知识内容在这里很多都用不上，甚至有些还被“推翻” ， 如何面对这样的情况、如何处理、如何在保证工作质量的 同时争取效率最高以不导致同伴造成“停工待料”的现象 成了我最大的问题，也是我最大的工作压力，幸运的是我 有扎实的基础，我有一个团队。 我的第一阶段工作是对客户资料进行录入、辨别以及 分类汇总。客户资料很多，从市内、市外到省外都有涉及， 甚至还有一些出口。客户的资料有的内容有重复，有的资 料不全，甚至还有错别字、别称的出现，按照要求，我们 对这些内容都不可以随意更改，必须真实地反映其实际情 况。 在这里觉得我表现不错的就是我能够在向指导老师学 习的同时也将自己的所学运用到我的工作中。在工作同伴 中我的视力水平很差，长时间面对大量的数据不休息下来 的确没有同伴们那样显得轻松，这也的确是我的一个弱点。 好在我这一阶段的工作比较单一，运用自己在学校学习的 数据库知识我自己开发了一个数据库系统，保证了客户资 料的录入，而且在录入的时候不会因为资料太多而造成录 入的错误，还可以对资料进行对比和检查，在录入完成之 后直接导成所需要的表格就可以了。这样，在提高录入质 量的同时也保证了我的工作效率。 第二阶段工作是对库存现金、银行存款、应收账款资 料的录入。这里相对来说比较容易，因为这些在专业课里 都有学习，所以期间出现的问题我都能自己独自解决。 第三阶段是对销售单资料的录入，凭证编号。这里的 工作就需要上一步骤的基础，并且也是为下阶段分析及取 证做了准备。不但会计，审计的工作是连续而严谨的，在 为做每一步工作的时候都应该尽力做得更好，只有这样你 才会发现这其实是为下面的工作做准备，更能提高自己的 工作效率。 二)针对实际情况以及公安经侦大队的要求进行分析对 重点部分进行取证，并做好阶段交接工作 我们的工作并非是按照自己的流程工作的，这和别的 审计不同，我们的工作以实际情况以及公安经侦大队的要 求为主要目的制订每一个阶段的计划。在第一阶段工作完 成之后，我们就需要有针对性地开展第二阶段的工作 重点分析以及取证。 在第一阶段完成的基础上，我们需要将所有的资料进 行分析，将其中需要的那部分提取出来交给公安经侦大队， 再由他们开展他们的下一步工作。每当他们取得新的线索 之后，他们将会提出更详细的要求，我们也将按照他们进 一步要求制订工作计划。这里就可能出现循环的现象，我 们要在真实的情况下一步步地尽量提供最多的证据协助他 们将经济案件成功解决。每做完一个阶段的工作就需要和 他们进行一次交接工作，但并不能因为有交接而放松自己， 下一阶段的工作可能更复杂更重要。 我们除了电子版的资料之外还要对原始资料进行复印 取证，因此我也学会了复印机的使用。前期对原始资料的 编号在这里起到了尤为关键的作用，我们需要对资料中部 分内容复印取证，对电子版资料进行筛选，然后将需要的 内容复印，接着按编号进行列表、整理、装定以及归档。 可是，我觉得这是一种非常浪费资源的取证方式，我 觉得运用扫描仪或是照相机会是一种更节约成本更节约资 源的方式，电子版的证据其实一样具有法律效力。不理解 为什么公安经侦大队要如此要求。 三)出具报告，完成最后交接工作。 经历完上面两大步骤之后就是最终步骤出具审计 报告，最后交接工作。这里主要是会计师根据我们前期的 工作以及我们在工作中反映的各种问题以及针对实际情况 以及公安经侦大队的要求最后出具报告，然后进行最终的 交接工作。虽然在这一阶段的工作里并没有我过多的参与， 可是我却可以学习很多。最终我们工作的结果到底是怎么 样的，都在这份报告里。 三、工作环境评价 因为这里我们是这一小团队，所以即使分工不同，我 们也是相互帮助，所以我很喜欢这里的工作环境。我的工 作时间并不长，相对于之前做过的其他工作而言这里是最 正规的，即使我和团队的成员之间在专业上有本质上的差 距，大家也不会有任何的歧视，所以工作环境相对比较轻 松自由。实习的这段时间里和大家相处都比较融洽，大家 都有很多值得我学习的地方：同进来实习的同学很擅长与 别人沟通，受到很多人的好评，前辈们的专业经验非常让 我敬佩，就算是上级领导也对我们关心有佳。 四、实习总结与自我评价 对于现在的我而言我的工作里每一个阶段的工作都让 我觉得非常沉重。虽然这些工作有错误还可以及时改正， 可是，所有最后的资料与结论在将来这些都是要上法庭的， 通过自己的努力将那些无视法律玩弄法律的人受到应该有 的惩罚而出自己小小的地份力哪怕这份力轻于鸿毛我也觉 得自己的努力是值得的，我的存在有价值。 也许有人会笑我，不过我不会在意，因为我觉得这些 都很值得。在将来我很希望自己可以通过自己的努力继续 在审计这一行业继续工作下去，我觉得任何事情都应该有 真实的一面，即使这真实的一切并不鲜艳也不所谓的，但 是它不应该见不得光! 这是一种动力，不仅仅是有兴趣，还有愿意去努力做 到。不过，我很清醒也很理智的知道在做得更好，光凭借 这一点点热血是没有用的，还需要更多地积累、更多的学 习和更多的锻炼。 另外，在工作中的我暴露了不少的缺点，有的时候错 误连连主要是因为还不够细心，思考不周全，对工作没有 特别熟悉。虽然在前辈们以及队员的帮助下得到了解决， 但我觉得还是有必要更尽力地改正更好，我是一个在学习 中进步的人，我会在将来的工作中不断改造自己，让自己 不论是在专业知识上面还是在素质方面都得到更多地进步。 五、谢辞 非常感谢学校帮助我推荐我! 也非常感谢武汉正浩会计师事务有限公司给我这个实 习的机会! 2018 年审计实习报告【3】 我的三个月实习是在天 津一税务师事务所进行的，从 XX 年 12 月 25 日到 XX 年年 4 月 8 日。公司规模不大，总共十几个人，全职的有 4 个注 册会计师，4 个注册税务师，底下有 10 来个科员，科员一 般都在做代理记账和代理报税。所长原来是在财政局上班 的，后出来自己创业，创办了这家公司。公司主要业务有 税务筹划，代理记账，代理报税等。部门有审计部，财务 部(代理记账)，税务部(代理报税)。我去分配到审计部， 跟着一个注册会计师做审计。 刚去所里，所长给我们进行培训，讲税收政策，以及 审计底稿如何做，代理记账如何做等。 一个月的实习期间我获取了不少新知识也巩固了许多 老知识，并通过亲身实践体验，进一步提高了我的业务水 平，尤其是观察、分析和解决问题的实际工作能力。这个 月主要的工作是出去审计，所以对审计程序比较清楚，也 对其了解的比较透彻，故现对所有审计程序总结如下： 凡事预则立，不预则废， 为了进一步规范财务审计程 序,加强审计管理，提高审计质量，须按照审计程序，在审 计前制定详实的审计计划。 1、安排审计任务、选派审计人员、组成项目审计小组、 确定项目负责人; 每有客户要求审计，所长级领导人物就会根据注册会 计师们的时间安排情况，选中一个注册会计师来负责，同 时给安排几个审计助理，在所里一般为两个实习生，组成 审计小组。 2，审计前，提前和被审计单位沟通交流，提出审计时 须准备的资料; 我们出去审计通常被称为“下户” ，每次下户前一天， 会打电话和单位联系，先寻问一下单位的会计记账情况， 让他们准备好第二天需要的资料，准备好我们审计的场所， 一般是会议室。 3、由被审计单位事先提供有关资料; 审计资料一般包括营业执照、税务证、验资报告、上 年度审计报告、企业所得税申报表草稿，企业总账，明账， 资产负债表，原始凭证上，记账凭证等， 4、制定审计工作方案; 负责审计的注册会计师具体安排各个小组成员的审计 任务，所里一般是两个实习生负责资产负债表，主任会计 师负责利润表的审计。 1、召开审计准备会议，明确审计意图; 审计当天，在审计之前负责某公司的审计小组成员会 开个会，使各成员都明白审计目的，和审计中需要注意的 问题。 2、辞职信检查评价讨论公司内部控制制度; 通过在公司审计，发现公司中存在的问题，小组成员 讨论公司的内部控制问题，进而在容易出现问题的地方给 予更多的关注。 3、查阅有关文件及会计资料，审查会计凭证、帐簿、 报表及其所反映的经济活动情况，被审计单位应当配合审 计机关的工作，并提供必要的工作条件。 对应资产负债表和利润表上发生的各科目，逐项进行 审计。对有问题的科目，可查阅公司明细账，原始凭证， 并要求公司提供有关证明文件等。 4、按规定做好审计记录，编写审计工作底稿，对需进 一步核查的问题应及时调查、取证。 审计底稿要按照所得税审计底稿要求的格式和内容来 编写，保证审计底稿的完整，清晰。证据必须充分。 1、分析、整理、复核审计工作底稿; 所里的客户一般都是账比较简单的，所以一天都能够 审完。回到所里再分析、整理工作底稿。 2、撰写审计报告初稿，并提交讨论审核后定稿; 通过审计底稿，写审计报告初稿。并且经过三级复核。 3、审计报告初稿送被审计单位征求意见，被审计单位 有异议的即时告诉审计单位; 所里初稿定了时，要就初稿内容征求被审单位意见， 如果被审单位有意见时，双方即时协调。 4、审计小组对被审计单位返回的意见应进一步复核查 清，经讨论后并修改审计报告; 审计小组综合被审单位意见，对审计底稿进行再一次 审查。 5.按照客观公正、实事求是的原则出具审计报告，同 时报所领导审批，并送达被审计单位。 在按照客观公正、实事求是的原则下，双方就审计初 稿达成一致意见时，则可以报所领导审批，并送达被审单 位。 6、对审计结果的落实情况进行回访、后续审计。 7、在审计项目终结后，归纳整理好有关项目的档案资 料，移交档案室统一归档管理。 审计结束，则所有资料归档案室统一管理。 一个月的实习时间过去了，几乎天天出去审计，面对 如此种种形形色色的大中小企业，看到不同行业不同的账， 不同公司不同的问题，不同问题不同的解决方法，天天接 受新鲜事物，给我一个刚出校门的学生增了很多压力。涉 猎知识的广泛性和复杂性，诸多的会计政策和税种优惠政 策，对我的工作也提出了严峻的考验。同时人与人之间如 何沟通，如何表达自己的思想并传递出准确而有效的信息， 都是我以后应当多加学习的。 2018 年审计实习报告【4】 会计是对会计单位的经 济业务从数和量两个方面进行计量、记录、计算、分析、 检查、预测、参与决策、实行监督，旨在提高经济效益的 一种核算手段，它本身也是经济管理活动的重要组成部分。 会计专业作为应用性很强的一门学科、一项重要的经济管 理工作，是加强经济管理，提高经济效益的重要手段，经 济管理离不开会计，经济越发展会计工作就显得越重要。 针对于此， 在进行了三年的大学学习生活，通过对 中级财务会计 、 财务管理 、 管理会计 、 成本会计 及会计电算化软件应用的学习，可以说对会计已经是 耳目能熟了，所有的有关会计的专业基础知识、基本理论、 基本方法和结构体系，我都基本掌握了，但这些似乎只是 纸上谈兵，倘若将这些理论性极强的东西搬上实际上应用， 那我想我肯定会是无从下手，一窍不通。自认为已经掌握 了一定的会计理论知识在这里只能成为空谈。于是在坚信 “实践是检验真理的唯一标准”下，认为只有把从书本上 学到的理论知识应用于实际的会计实务操作中去，才能真 正掌握这门知识。因此，我作为一名会计专业的学生，有 幸参加了为期三个月的专业实习。 重庆 xxx 有限责任公司始建于 1996 年，主要研发生产 摩托车、汽车、通用机械上的滤清器，检测手段、生产能 力居同行之首。公司以 IS09001:XX质量管理体系系列 标准规范企业的质量管理，对产品质量形成了全过程的有 效监控，充分满足顾客的要求和期望。 是第二次来到这里实习，所以财务科工作人员都认识， 自然而然很顺利的进入了实习工作。工作的紧张气氛仍然 有点紧张。 (一)第一天上班，心里没底，感到既新鲜又紧张。新 鲜的是能够接触很多在学校看不到、学不到的东西，紧张 的则是万一做不好工作而受到批评。 带我实习的前辈是王会计，也许同是家乡人的缘故吧， 王会计对我非常和气。他首先耐心地向我介绍了公司的基 本业务、会计科目的设置以及各类科目的具体核算内容， 然后又向我讲解了作为会计人员上岗所要具备的一些基本 知识要领，对我所提出的疑难困惑，他有问必答，尤其是 会计的一些基本操作，他都给予了细心的指导，说句心里 话，我真的非常感激他对我的教导。在刚刚接触社会的时 候，能遇上这样的师傅真是我的幸运。虽然实习不像正式 工作那样忙，那样累，但我真正把自己融入到工作中了， 因而我觉得自己过得很充实，觉得收获也不小。在他的帮 助下，我迅速的适应了这里的工作环境，并开始尝试独立 做一些事情。 (二)第一天算是熟悉了一下公司的基本情况， 第二天，我按照上班的时间早早地来到单位，先把办公室 的地板、桌椅打扫干净，然后又把玻璃擦了擦，第一项工 作完成了，我满意的给了自己一个微笑。 王会计也准时来到办公室，他对我说，今天主要让我 浏览一下公司以前所制的凭证。 一提到凭证，我想这不是 我们的强项吗?以前在学校做过了会计模拟实习，不就是凭 证的填制吗?心想这很简单，所以对于凭证也就一扫而过， 总以为凭着记忆加上大学里学的理论对于区区原始凭证可 以熟练掌握。也就是这种浮躁的态度让我忽视了会计循环 的基石会计分录，以至于后来王会计让我尝试制单时， 我还是手足无措了。这时候我才想到王师傅的良苦用心。 于是只能晚上回家补课了，我把基础会计搬出来，认 真的看了一下，又把公司日常较多使用的会计业务认真读 透。毕竟会计分录在书本上可以学习，可一些银行帐单、 汇票、发票联等就要靠实习时才能真正接触，从而对此有 了更加深刻的印象。别以为光是认识就行了，还要把所有 的单据按月按日分门别类，并把每笔业务的单据整理好， 用图钉装订好，才能为记帐做好准备，呜呼!这就是会计所 要从事的工作。 (三)在接下来的日子里，我所作的工作就是一边学习 公司的业务处理，一边试着自己处理业务。 做过会计模拟实习的人都知道，填制好凭证之后就进 入记帐程序了。虽说记帐看上去有点象小学生都会做的事， 可重复量如此大的工作如果没有一定的耐心和细心是很难 胜任的。因为一出错并不是随便用笔涂了或是用橡皮檫涂 了就算了，不像在学校，错了还可以用刀片把它刮掉，在 公司里，每一个步骤会计制度都是有严格的要求的。比如 说： 1.写错数字就要用红笔划横线，再盖上责任人的章子， 这样才能作废。而我们以前在学校模拟实习时，只要用红 笔划掉，在写上“作废”两字就可以了。 2.写错摘要栏，则可以用蓝笔划横线并在旁边写上正 确的摘要，平常我们写字总觉得写正中点好看，可摘要却 不行，一定要靠左写起不能空格，这样做是为了防止摘要 栏被人任意篡改。在学校模拟实习时，对摘要栏很不看中， 认为可写可不写，没想到这里还有名堂呢!真实不学不知道 啊! 3.对于数字的书写也有严格的要求，字迹一定要清晰 清秀，按格填写，不能东倒西歪的。并且记帐时要清楚每 一明细分录及总帐名称，而不能乱写，否则总帐的借贷双 方就不能结平了。 如此繁琐的程序让我不敢有一丁点儿马虎，这并不是 做作业或考试时出错了就扣分而已，这是关乎一个企业的 帐务，是一个企业以后制定发展计划的依据。 所有的帐都 记好了，接下来就