xx年度企业税务自查报告.docx

XX 年度企业税务自查报告 XX 年度企业税务自查报告 根据 x 地税直查(20xx)XX 号文件要求，我公司高度重视 x 省地税局直属分局对企业 所得税的此次稽查，成立专门的自查工作小组，组织相关 财务人员学习，采取了自查与聘请税务师事务所税务专业 人员协助相结合的方式，于 20xx 年 7 月 14 日-17 日针对企 业所得税进行自查。目前，自查工作已基本完成，现将自 查结果汇报如下： 一、本次自查的时间范围和涉及的税种范围 本公司本次自查主要为 20xx 至 20xx 年度的企业所得 税的缴纳情况。 二、自查工作的原则 1、高度重视，认真负责，严格按照国家财经税收相 关法规，对本公司 20xx 至 20xx 年度在经营过程中涉及的 各类税种进行彻底的清查，力求做到不疏忽、不遗漏。 2、把握契机，认真做好自查自纠工作，提前化解税 务风险。我公司结合实际情况，进行认真全面的自查，彻 底清理违法及不规范涉税事项，并以此为契机，加强我公 司税务基础管理工作，并改善我局税务管理工作的盲点弱 点，提高我公司的税务工作管理水平。 三、自查结果 经过为期一周的自查工作，我公司 20xx 年 20xx 年税 务工作基本遵守国家相关税收及会计法律法规，依法申报 缴纳各项税费。但工作当中难免存在疏漏，问题主要反映 在未按照权责发生制的原则按年分摊所属费用、购买无形 资产直接费用化、无须支付的应付款项未计入应纳税所得 额等。通过此次自查，我公司 20xx 年 20xx 年应补缴企业 所得税 14，096、18 元;其中：20xx 年应补缴企业所得税 4，580、76 元;20xx 年应补缴企业所得税 8，5xx、42 元。 具体情况如下： 1、20xx 年度 我公司所得税自查问题主要反映在没有按照权责发生 制的原则按年分摊所属费用上面，申报企业所得税时少调 增应纳税所得额 14，881、10 元，应补缴企业所得税额 4，580、76 元，具体调增事项明细如下： (1)未按照权责发生制原则分摊所属费用应调增应纳 税所得额：我公司 20xx 年未按照权责发生制的原则分摊所 属费用 14，881、10 元，根据企业所得税税前扣除办法 (国税发 XX084 号文)第四条的规定，我公司应将未按照权 责发生制的原则分摊所属费用调增应纳税所得额，调增应 纳税所得额 14，881、10 元。 2、20xx 年度 我公司所得税自查问题主要反映在购买无形资产直接 费用化、无须支付的应付款项未计入应纳税所得额上面， 申报企业所得税时合计少调增应纳税所得额 34，061、67 元，应补缴企业所得税额 8，5xx、42 元，具体调增事项明 细如下： (1)购买无形资产直接费用化：我公司 20xx 年 11 月 购入财务软件 14，300、00 元直接计入了当期费用，根据 企业所得税税前扣除办法(国税发 XX084 号文)的规定， 应将该无形资产分期摊销，应调增应纳税所得额 14，061、67 元。 (2)无需支付的应付款项应调增应纳税所得额：我公 司无需支付的 20xx 年应付莱思软件公司 20，000、00 元， 软件公司现己合并，并且该公司一直未催收该笔款项，根 据 x 地税直函 20xx89 号文中“对于农电提成余额、无需支 付的应付款项应调增应纳税所得额”的规定，应调增应纳 税所得额 20，000、00 元。 XX 年度企业税务自查报告 根据xx 稽查局关于对 xx 年重点税源企业分支机构开展税收自查的通知的要求， 我公司成立了以主要领导为组长，总会计师、财务部长为 副组长、相关部门主要负责人和业务骨干为成员的自查领 导小组，按要求于 xx 年 xx 月 xx 日对 20xx 年至 20xx 年 xx 个年度各项税费申报和缴纳情况进行了全面、认真自查， 现将有关情况报告如下： 一、公司概况 我公司于 xxx 年 x 月 xx 日成立，经营范围： xxxxxxxxxx。企业注册资本人民币 xxx 万元。 公司现有员工 xxx 人，其中总经理 x 人，常务副总经 理 x 人，总会计师 x 人，财务部长 x 人。管理体制健全规 范，财务核算规范。使用公司统一的财务软件用友 NC(版本)， 会计政策的选择(企业会计准则) 二、20xx 年实际纳税情况 1、全年实现营业税及附加 xxxx 万元，其中：(1)营 业税 xxxx 万元(服务业营业税 xxxx 万元、装卸搬运营业税 xxxx 万元);(2)城建税 xxxx 万元;(3)教育费附加 xxxx 万元; (4)地方教育费附加 xxx 万元。 2、全年实现其他税金 xxxx 万元，其中：(1)印花税 xxxx 万元;(2)房产税 xxxx 万元;(3)土地使用税 xxxx 万元; (4)车船使用税 xxxx 万元;(5)企业所得税 xxx 万元;(6)个 人所得税 xxxx 万元。全年实现税费 xxx 万元。 三、20xx 年实际纳税情况 1、全年实现增值税、营业税及附加 xxx 万元，其中： (1)增值税 xxx 万元(装卸搬运增值税);(2)营业税 xxx 万元 (服务业营业税、装卸搬运营业税);(3)城建税 xxx 万元;(4)教 育费附加 xxx 万元;(5)地方教育费附加 xxx 万元。 2、全年实现其他税金 xxx 万元，其中：(1)印花税 xxx 万元;(2)房产税 xxx 万元;(3)土地使用税 xxx 万元;(4) 车船使用税 xxx 万元;(5)企业所得税 xxx 万元;(6)个人所 得税万元。 3、20xx 年 x 月 xxxx 市地方税务局对本单位 20xx 年 度进行了稽查和纳税评估，补交了税款万元，明细如下： (1)印花税万元;(2)营业税万元;(3)城建税万元;(4)教育费 附加万元;(5)地方教育费附加万元;(6)价调金万元。(7)个 人所得税万元。全年实现税费万元。 四、营改增情况 公司为“营改增”户，于 20xx 年 x 月 xx 日认定为一 般纳税人。从 20xx 年 x 月 x 日起，将装卸搬运收入由“营 业税”核算改为“增值税”核算。改为增值税的经营项目 是：装卸搬运 ，该行业明细代码为 xxxx，征收品目代码 为 xxxx、增值税适应税率为 x%。 其中：20xx 年 x 月 x 日至 20xx 年 xx 月 xx 日，核算 增值税的应税收入：装卸搬运收入万元，销项税万元，进 项税万元，进项税转出万元，应(已)交增值税万元，期末 留底税万元。(见附表一) 五、自查出的问题 由于我公司财务人员对税务政策了解的不够透彻， 20xx 年多缴企业所得税万元。 由于我们严格执行税法规定，当地税务经常检查，我 们本身业务水平有限，对税务等方面的政策理解不透彻， 有些问题还没有自查出来。 XX 年度企业税务自查报告 20xx 年 6 月 29 日贵局 召开了税收专项检查动员大会，会后我们根据大检查安排 意见对我单位 20xx 年至 20xx 年 1 至 5 月底以前的纳税情 况进行了认真的自查。现将自查情况报告如下： 一、企业概况 实收资本 xxxx，公司下设工程部、财务部、销售部、 办公室等职能科室。目实现销售收入 xxxxxx 元。 二、自查情况 根据贵局大检查安排意见，我们重点对本企业 20xx 年至 20xx 年 5 月底以前的纳税情况进行了自查，自查结果 为： 1. 营业税检查情况：截止 20xx 年 5 月底，本企业少 缴营业税：xx 元;城建税：xx 元;教育费附加：xx 元;土地 增值税：xx 元;水利基金：2xx 元;少缴税的主要原因是： 20xx 年 6 月公司竞拍土地亩，当时的成交价为每亩地 500 万元，原计划土地拿到后能尽快开工建设，加快资金回笼， 但由于在拆迁过程中个别住户设置障碍，以至于拖到现在 无法拆迁，加之大部分住户的安置补偿、过渡费等费用使 企业资金周转出现了严重的困难，因此造成了税款的拖欠。 2. 代扣税检查情况 根据税务局要求，我们对建筑企业的税收情况进行了 认真的监督，并积极进行了