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XX 年纳税评估工作总结 纳税评估是税务机关对纳税人履行纳税义务情况进行 事中税务管理、提供纳税服务的方式之一。通过实施纳税 评估发现征收管理过程中的不足，强化管理监控功能，体 现服务型政府的文明思想，寓服务于管理之中下面是小编 整理的相关内容，欢迎大家阅读! 一、20xx 年度纳税评估工作主要做法 (一)加强领导，提高认识。 纳税评估工作作为地税机关对纳税人履行纳税义务情 况进行事中监控的一种手段，对税收征管尤其是税源管理 和改善征纳关系具有十分重要的意义。近年来，我所结合 工作实际，成立了由所长亲自抓，管理小组具体抓，层层 抓落实的责任体系。一批懂业务、分析能力强、工作有技 巧、责任心强、想做事、能做事的干部从事此项工作为纳 税评估提供了组织保障。 (二)强化培训，提高评估人员素质 纳税评估工作好坏直接关系到评估操作的规范性、评 估认定的政策性、评估收入的效率性和评估过程的廉洁性。 针对这一性质，我所采取了集中学习、业余自学、工作交 流等多种方式，开展新税收政策、评估知识学习，认真贯 彻落实总局和省局相关税收政策和纳税评估文件精神。一 是抓好了评估人员的业务培训。分期分批对纳税评估操 作实务 、 新会计准则与现行税法的差异比较和应用 、 新企业所得税法解析等知识进行了有针对性的培训;二 是做好了评估工作交流。提高了纳税评估实战技能，促进 了业务水平的普遍提高。 (三)全面收集纳税资料，为评估提供依据。 全面采集和掌握涉税信息是纳税评估的关键，为此， 我们坚持将纳税评估与税收管理员制度相结合，充分发挥 税收管理员的作用，在日常管理中多方面收集、掌握纳税 人的动态税收信息，按季与国税、工商互通登记信息，并 加强了与土地管理部门的横向联系，对企业各项涉税情况 进行跟踪监控，根据工作需要采取各种手段对纳税人信息 进行核实，对有问题的或低于警戒指标的纳税人进行重点 跟踪监控，防止税收流失。 (四)充分利用各项数据，科学分析。 通过人与计算机的结合，采取指标分析和综合分析相 结合的方法，对零、负申报户、纳税异常户以及用票异常 户和某些特定的纳税人，与上年同期、历史同期和行业指 标进行比较分析，找出评估疑点，分析产生的原因。但计 算机分析只能解决一些共性问题，而对不同行业、不同财 务核算制度的纳税人，不同企业规模、不同附加值水平等 计算机不能分析的情况，我们采用人工做进一步分析。首 先通过计算机征管业务系统自动分析生成的零申报户、纳 税异常户以及用票异常户，寻找企业自行申报中隐瞒销售 收入或进行虚假申报的疑问。其次是人机结合进行评估分 析，我们利用纳税人的各项经济指标，比如销售变动率、 成本利润变动率、税负率等正常变化幅度和峰值等标准值 反复进行横向和纵向对比分析，以发现纳税申报中存在的 异常申报的问题。最后是人工进行评估分析，对企业报送 的纳税申报资料进行逻辑关系的认定审核分析，以发现异 常申报问题。 (五)约谈举证，实地核查。 为确保约谈效果，我们要求：一是评估人员要做好前 期准备工作，带着问题去约谈;二是企业自查举证与税务机 关调查核实相结合，即必要时，评估人员采取实地检查的 方式掌握第一手资料。首先，深入企业对其基本情况进行 调查研究，熟悉企业内部结构、经营管理方式、商品销售 环节以及会计核算情况，做到有的放矢。其次，进一步了 解企业生产经营的材料、建造成本、经营费用、人员数量 等与单位商品的配比关系，通过核实商品生产或销售数量， 结合耗用的燃料、动力、工资等核算商品销售情况，与帐 面进行核对，发现不符的，应进一步查明原因，从而根据 情况予以定性处理。 二、纳税评估工作取得的成效 (一)提高了申报质量，减少了税款流失。 由于纳税评估是税务机关通过案头审核，对纳税人当 期纳税申报情况进行定性和定量分析，及时发现“疑点” ， 采取进一步征管措施，督促纳税人纠正差错，从而有效地 降低税收风险，保证纳税人的纳税申报质量，大大减少了 税款流失。 (二)提高了税源监控水平。 税源监控是税收管理的核心，也是防止税款流失的基 本途径。纳税评估就是对税源进行动态监控，通过约谈、 举证等方式，可以有效解决纳税人因主观疏忽或对税法理 解错误而产生的涉税问题;通过掌握税基和纳税人资金周转 情况，了解资金的来龙去脉，对纳税申报进行监控;通过纳 税评估反馈到税务登记、发票管理、行政审批等各征管环 节，既可保证税收征管各环节的协调统一，又可剖析问题， 区分责任，解决征管中“疏于管理、淡化责任”的问题， 税收征管能力得到了加强，税源监控水平得到了提高。 (三)实现了纳税评估和税务稽查的良性互动。 纳税评估与税务稽查都是税收征收管理的重要手段和 重要环节。纳税评估通过为纳税人提供纳税服务来提高纳 税人的纳税信用，税务稽查则通过处罚来促进纳税人依法 纳税。一方面，纳税评估通过评估分析，发现疑点，直接 为税务稽查提供案源，不仅可使稽查选案环节避免随意性、 盲目性，而且可以使税务稽查的实施做到目标明确，重点 突出，针对性强;另一方面，纳税评估有利于税务稽查内部 的专业化分工，并对稽查实施产生制约，有利于发挥税务 稽查中规范纳税行为、完善税收征管、形成法制威慑、增 加财政收入的整体效能，从而实现纳税评估和税务稽查的 良性互动。 (四)进一步强化了税法宣传。 通过函告或约谈等形式要求纳税人说明、解释疑点， 为税务机关与纳税人面对面宣传提供机会，是增强纳税意 识的最好途径，对理顺征纳关系、树立队伍形象也具有重 要的作用。 三、当前纳税评估工作存在问题。 (一)人员素质参差不齐。 纳税评估是一项专业性较强的综合性工作，要求评估 人员树立责任意识的同时，既要熟练掌握税收业务、财务 会计、计算机运用等业务知识，更要学懂弄通时新的税法 政策，如新颁布实施的企业所得税法及其实施条例等，又 要掌握经济学、心理学，具有较强的逻辑判断与推理等能 力，能分析企业经营规律和进行询问谈判。就目前的人员 状况而言，不少人很难达到这些要求。 (二)案源筛选不够精确。 如何选案是纳税评估综合管理岗人员最头痛的事，选 好了案源，就可以事半功倍，取得很好的成效;未选好案源， 则涂劳无功，甚至带来负面影响。目前，在纳税评估软件 尚未全面推广、各项预警值不够成熟的情况下，我们只能 按照经验和人工分析进行任务确定，虽然取得了一定的效 果，但也不尽合理，存在偏颇之处。 (三)纳税评估执法地位不明确。 首先评估人员进行案头分析，针对纳税人超越预警指 标的现象，推定其存在涉税违法疑点，是逻辑推理过程。 评估人员仅指出了纳税人存在其中违法的可能性，并不能 确定违法行为是否真实及其性质，因而它不是证据，对纳 税人没有实质性的约束力。另外要确认纳税人违法行为， 仍要移交稽查部门进行查证处理。其次，约谈举证缺有力 的证据。 税收征管法对税务机关的检查权限定了八项， 与约谈最相近的是举证，但显然不能与询问等同，所以纳 税人拒绝管理员的约谈要求时，管理员不能采取任何强制 措施。 四、20xx 年纳税评估工作的重点 (一)加强对纳税评估人员的培训。在鼓励自学的同时， 组织人员进行专项业务培训，并充分发挥好激励机制，以 促进纳税评估队伍素质更好更快的提升。 (二)建立科学的评估案源筛选体系。一是要科学合理 地设置评估案源筛选体系，细分纳税人行业、地区，扩大 指标范围，税负预警值可以作为我们筛选案源的重要参考 指标，但不能作为唯一指标，要考虑如利润率、物耗比、 关联销售比率、关联销售变动率等指标，以进行综合测评。 二是充分发挥好纳税评估领导小组的作用，在确定案源时， 召集征管、税政、稽查、税源管理部门相关岗位人员，特 别是税收管理员参加，对筛选出的疑点户进行审核分析， 或根据日常管理中发现的问题提交案源，确保有的放矢。 (三)加强纳税评估与稽查部门的协调配合。对纳税评 估与稽查的案源划分上，稽查和纳税评估应做到分工明确， 稽查应以专案稽查、重点稽查、案件举报为主，重点打击 违法案件;对于不构成违法行为的，移送纳税评估部门或税 源管理部门处理;纳税评估应以纠正和规范纳税人的纳税行 为为主，对发现的违法行为，及时移交稽查处理。 (四)建立和完善标准的行业评估模型。对我区的重点 行业如市属下伸企业、物流企业，选取已评估的案例进行 分析比较，总结经验数据，运用数理统计的方法，对评估 的数据采取、证据收集、评估方法、处理结论等环节操作 进行统一规范，以行业预警值为参照，制定出我区重点行 业、物流行业的评估模型。 今年以来，我局进一步提高认识，加强组织领导，强 化涉税信息采集，严格评估程序，认真开展纳税评估工作， 加强部门配合，增强评估实效，使我局纳税评估工作上了 一个新的台阶。20xx 年度，我局共对四个行业 187 户纳税 人进行了评估，正常结论 169 户，差异纠正性结论 18 户， 共评估出税款 581484 元。实现了“以评促改、以评促管、 以评促查、以评促收”的工作要求。 一、提高认识，切实加强组织领导。我局根据 XXX 地 税发 XXXX 号转发省局印发省纳税评估管理暂行办法的 文件精神，结合我县的实际情况，强化纳税评估工作的组 织领导，在 20xx 年年初，连续下发了定陶县地税局关于 开展 XX 年度纳税评估工作的实施意见和定陶县地税局 关于开展好 XX 年度纳税评估工作的通知 ，一是本着积极 稳妥的原则，在保持机构不变，人员相对稳定，落实征管 责任制的前提下，组建片区管理模式下的纳税评估组织体 系，即：以分局为评估机构，赋予片管员纳税评估的职责， 评估业务在税源属地管理、责任到人的前提下相对分离、 相互制约;县局负责本单位纳税评估工作的指导协调、结论 审核、案件移交、资料保管等综合性管理工作。二是实行 工作目标责任制，调整纳税评估工作责任人，对各分局纳 税评估工作的责任人员进行了明确，加强工作考核。按照 我局年初确定的工作计划，纳税评估工作已列入我局征管 日常考核工作项目中，从而奠定了纳税评估工作的基础。 三是加大纳税评估培训工作，本年度县局组织了三次对纳 税评估人员的培训，使人员素质进一步提高。 二、强化涉税信息的采集，为纳税评估提供科学依据。 纳税评估需要借助一定的经济指标来进行科学地测算评估， 因此全面采集和掌握涉税信息是纳税评估的关键，根据纳 税评估工作专业性强，需要广泛采集信息的情况，我们将 纳税评估与税收管理员制度相结合，充分发挥片管员的作 用。将辖区内纳税人按照地域或税源大小分配给评估人员， 评估人员在日常管理中，多方面收集、掌握纳税人的动态 税收信息，对企业纳税情况进行跟踪监控，根据工作需要 采取各种手段对纳税人信息进行核实，对有问题嫌疑的或 低于警戒指标的纳税人进行重点跟踪监控，找准产生异常 申报的真实原因，有针对性的采取措施，防止税收流失。 通过纳税评估，使原有的税务登记、等级认定等信息能够 适时更新，得到充分利用。同时，我们在立足现有纳税企 业申报资料的基础，通过社会综合治税信息等渠道，随时 掌握企业的生产经营情况、资金变化情况，进一步拓宽资 料的占有领域，对企业实行全方位的监控。我们还进一步 加强同工商、金融、计划等部门的横向联系，全面掌握企 业经营变化情况，为纳税评估提供真实可靠的依据。 三、按纳税评估操作规程，实施纳税评估。我们根据 纳税评估操作流程，确定评估对象，按照所搜集的评估对 象有关资料，运用预先设定的条件和参数，根据国家有关 法律、政策法规和工作经验，对评估对象的相关资料依据 相关数据指标进行测算和对比分析，查找存在的疑点、问 题及其形成原因。就发现的问题和疑点，邀请评估对象进 行纳税约谈、询问核实，并就评估分析和纳税约谈过程中 确认的问题，根据有关政策法规作出评估结论和进行相应 处理，最后纳税评估机构将已终结评估的资料分户整理、 装订成册、编号归档。从而使纳税评估工作得以顺利展开。 四、积极开展日常评估、专项评估等各项纳税评估工 作。一是搞好日常评估试点工作。日常评估，是纳税评估 的一种重要评估方式，是日常税收征收管理的一项重要措 施。目前，我县在直属分局、城关分局和部分农村分局对 日常纳税评估正在进行试点工作。这些分局都设立了纳税 评估岗，指定专人按照简易程序，对纳税申报的准确性、 欠缴税款的真实性，按照筛选疑似对象、确定对象、约谈 核实、评定处理等步骤进行评估，有效的促进了日常税收 征管工作。专项评估是纳税评估的主要方式，为了确保专 项评估的扎实推进，我们在法规征管科设立了专门的纳税 评估办公室，选调业务水平较高、工作经验丰富、综合素 质较强的同志，专职或兼职纳税评估工作;并根据纳税评估 的工作特点，划分了评估对象选择、信息采集、评估分析、 评定处理和评估复核等职责，建立起职责明晰、衔接紧密、 监督制约的纳税评估工作运行机制。 五、统筹兼顾，搞好结合，讲求实效。在实施纳税评 估过程中，我们注重与其他几项重点工作的有机结合。一 是与“抓大控中定小”相结合，促进协调发展。在纳税评 估过程中，我们推广了“重点税源逐户评估，一般税源按 行业评估、零散税源按区域评估”的评估模式，不仅仅把 纳税评估看作是对纳税人纳税申报质量评定处理的一项管 理活动，更作为落实省局确定的“抓大控中定小”征管思 路，切实提高税源监控水平的一项具体措施来抓，丰富了 “抓大控中定小”的内涵，提高了“抓大控中定小”的工 作水平。二是与社会综合