对构建融资担保企业内部控制体系研究

-精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 1 对构建融资担保企业内部控制体系 研究 摘要：近年来，随着国内经济下 行，金融市场也伴随着风险增大，违约 行为增多，融资担保行业为客户在银行 的融资行为进行增信，在经济下行期如 何将担保代偿风险控制在合理的水平不 仅体现了担保企业内控管理水平，更体 现出企业的可持续发展的能力。因此， 融资担保企业必须要积极的探索并且构 建全面风险管理下的内部控制机制，促 进融资担保行业的稳健和可持续发展。 中国论文网 /3/view-12994995.htm 关键词：融资担保；内部控制； 体系研究 一、融资担保企业营造全面风险 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 2 管理的内部控制环境 （一）结合企业战略目标培养风 险管理意识 管理层应该依据企业所制定的发 展战略规划，构建近期、中期以及长期 风险管理战略。从融资担保企业风险容 量出发，对风险管理运营、政策、道德 以及法律风险进行综合性的评判。在战 略发展方面，融资担保企业在其提供融 资性担保服务的前提下，积极探索与再 担保机构、银企共担等新形式的合作， 寻找化解风险的新方式。还应该拓展非 融资性担保、直接融资担保等业务，从 而构建多样化、健全的融资担保服务。 同时针对这些业务构建合理的业务流程 框架，使得企业融资进得去，出得来， 将担保风险控制在合理水平。 （二）积极打造全面风险管理文 化 对职工进行风险观念灌输，营造 出融资担保企业在风险管理中的运营的 环境。同时构建监管机制，管理者对员 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 3 工的工作行为进行监控，如其违反了企 业的风险管理制度必须要对其进行追查 和处理，并探寻管理漏洞，进一步完善 内控风险制度，加强检查和追踪，最大 程度降低道德风险与操作风险。通过建 立全面风险管理文化，增强企业全体职 工履行职责的自觉性以及执行规章制度 的严肃性。 （三）完善人力资源及组织机制 融资担保企业需要专业人才对担 保项目进行评估、保后管理等，对员工 的业务素养以及职业道德都有很高要求。 因此，融资担保企业应该加大对员工的 培训，积极引导员工提升自我修养，提 升业务水平。并且要完善人力资源的培 训机制、绩效评估机制，从而降低担保 企业人力资源运营的风险。设置风险管 理委员会等管理与监督机制，从整体上 管理各业务及产品的风险。 二、风险评估机制与流程的完善 （一）健全完善风险评估流程 一个完整的项目放款前需要经过 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 4 项目上报初审补充调查项目复 审补充调查上会批复决议出具等 基本流程。流程中的每个节点，都需要 设置相关的操作规范以防范可能出现的 风险。其中重要性节点有“初审” 、 “项目 复审”“评审决议”。 初审工作要点：对项目准入和所 申请业务执行判断：包括是否符合准入 标准（规模、行业、软信息） 、所申请 业务是否符合公司规范；对基本信息执 行核对：包括企业基本情况、历史沿革、 股权结构、财务报表数据、银行负债信 息、时间、反担保措施等；对基础要件 信息执行审查：包括个人和企业征信、 纳税报表、关联方及网络查询；对财务 数据的核实工作执行抽查和审查：包括 银行流水、购销合同、出入库单据、存 货及往来科目等；对于特殊事项执行审 查：包括诉讼信息、重大资产、抵押物 权属、特殊经营资质等；对其他辅助信 息进行计算、判断、审查：包括交叉验 证的合理性、用款需求的合理性、还款 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 5 来源的合理性、盈利模式和利润水平等， 并对于报告的整体逻辑性进行综合评估 等；抵押物原则：抵押物必须同时具备 变现价值和变现能力。 复审工作要点：对初审内容进一 步核实其真实性准确性；结合整体信息 对于项目调查报告的逻辑性执行评估； 对所申请业务上报方案提供建议。 评审工作要点：符合风险管理要 求数量的评委表决意见；否决人数、通 过人数；授信总额；信用敞口；收费费 率及约定用款时限。 （二）保后管理原则及流程 条线管理原则：设置保后管理中 心负责保后管理政策制定，对保后执行 情况进行监控、检查、督导及对保后人 员培训管理等组织工作。 持续性原则：保后管理应持续贯 穿每笔业务的始终。授信业务发生后， 即应按照规定开展保后检查。对企业经 营财务数据变动趋势、内部经营环境变 化、所在行业及政策变化等信息综合分 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 6 析，动态调整风险分类、信用等级及保 后管理方案，直至该笔授信业务正常收 回或终结。 差别化管理原则：根据客户信用 等级、所在地域、业务处理环节的不同， 保后管理工作实施有差别的保后检查频 率和保后检查内容。 及时性原则：保后管理人员要按 规定及时开展各项保后检查工作，一旦 发现问题要立即向有关部门汇报并采取 处理措施。 有效性原则：保后管理人员应始 终牢记风险意识，摒弃“ 习惯检查，缺 乏自觉”的被动风险意识。自觉进行保 后检查，并做到“ z 查必记录，记录必 真实”，使保后管理工作有据可查，做 到保后管理“ 实质重于形式 ”。 保后管理检查方式：现场检查、 非现场检查、专项检查。 保后管理检查内容：借款资金用 途检查；还款来源检查；经营持续性和 （反）担保措施检查； -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 7 三、结束语 融资担保企业其是金融市场的重 要服务机构，其职能就是为融资方增信， 从而实现资金的有效分配。由于融资方 多为信用级别较低的单位和个人