2012年度会计继续教育答案--很全的哦

1 根据现行会计准则，下列符合收入定义，可以确认为收入的是（ ）。 出售原材料收取的价款 出售金融资产获取的价款 出售专利权获取的价款 出售在用机器设备获取的价款 2 下列项目属于企业会计准则第 14 号收入规范的收入是（ ）。 代第三方收取的款项 因其他企业违约而收取的违约金 采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量，取得的租金收入 出售无形资产的净收入 1 下列项目属于企业会计准则第 14 号收入规范的收入是（ ）。 因其他企业违约而收取的违约金 采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量，取得的租金收入 出售无形资产的净收入 代第三方收取的款项 2 下列项目不属于收入的是（ ）。 投资收益 固定资产出租收入 无形资产出售收入 利息收入 1 下列不属于商品销售收入确认条件的是（ ）。 企业没有保留管理权和控制权 相关的经济利益很可能流入企业 相关的已发生或将发生的成本能够可靠的计量 企业已经商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方 2 采用以旧换新方式销售商品的，销售的商品应当按照销售商品收入扣除回收商品价款的差额确认收入。（ ） 正确 错误 2 企业应当按照从购货方已收或应收的合同或协议价款确定销售商品收入金额，已收或应收的合同或协议价款 显失公允的除外。（ ） 正确 错误 2 广告的制作费，应在相关的广告或者商业行为开始出现于公 众面前时确认收入。（ ） 正确 错误 2 对于已经满足收入确认条件而确认的一笔债权，如果事后发 现相关经济利益不是很可能流入企业的时候，应对原确认的 收入加以调整。（ ） 正确 错误 1 某企业在 2004 年 5 月 15 日销售商品 1 000 件，增值税专用发票上注明的价款为 10 000 元， 增值税额为 1 700 元，另外该企业垫付运杂费 200 元。企业为了及早收回货款而在合同中规定 的现金折扣条件为：2/10-1/20-N/30。假定计算现金折扣时不考虑增值税和运杂费。如买方在 2004 年 5 月 24 日付清货款, 该企业实际收款金额应为（ ）。 11 700 11 600 11 500 11 800 2 按准则规定，企业发生的销售折让应作为财务费用处理。（ ） 正确 错误 2 在确认销售商品的收入时，无论是现金折扣还是商业折扣，都应该 作为收入的一部分，而不予以扣减。（ ） 正确 错误 1 企业发生以前年度的销售退回时(非资产负债表日后事项)，其冲减的销售收入 应在退回当期计入（ ）。 营业外收入（借方） 主营业务收入（借方） 以前年度损益调整（借方） 营业外支出（借方） 2 对于交款提货销售商品，如果已经开具销售发票和提货单，即便实物尚未交付，当期也可以确认销售收入。（ ） 错误 正确 2 附有销售退回条件的商品销售，根据以往经验能够合理估计退货可能性且确认与退货相关负债的，应在发出商品时确 认收入。（ ） 正确 错误 2 采用售后租回方式销售商品的，收到的款项应该确认为“其他应付款”；售价与资产账面价值之间的差额，应当采取 合理的方法进行分摊，作为折旧费用或者租赁费用的调整。（ ） 正确 错误 2 对于附有销售退回条件的商品销售，如果企业不能合理地确定退货的可能性，应该在销售 时即确认收入。（ ） 正确 1 为特定客户开发软件的收费，应在资产负债表日根据开发的完工进度确认收入。（ ） 正确 错误 2 长期为客户提供重复劳务收取的劳务费，在相关劳务活动发生时确认收入。（ ） 错误 正确 1 企业提供劳务年末能够确定完工进度按照完工百分比法确认收入，无法确认完工进度时不 确认收入。（ ） 正确 错误 2 为特定客户开发软件的收费，应在资产负债表日根据开发的完工进度确认收入。（ ） 错误 正确 1 关于提供劳务收入的确认与计量，下列说法中不正确的有（ ）。 属于提供设备和其他有形资产的特许权费，应在收到特许权费时确认收入 艺术表演、招待宴会和其他特殊活动的收费，应在相关活动发生时确认收入 长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费，应在相关劳务活动发生时确认收入 申请入会费和会员费只允许取得会籍，所有其他服务或商品都要另行收费的，应在款项收回 不存在重大不确定性时确认收入 2 处置无形资产所取得的收益属于让渡资产使用权收入。（ ） 正确 错误 收入 一、 单选 1、 下列项目属于企业会计准则第 14 号收入规范的收入是（ ）。 因其他企业违约而收取的违约金 采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量，取得的租金收入 出售无形资产的净收入 代第三方收取的款项 2、 下列项目不属于收入的是（ ）。 投资收益 固定资产出租收入 无形资产出售收入 利息收入 3、 根据现行会计准则，下列符合收入定义，可以确认为收入的是（ ）。 出售原材料收取的价款 出售金融资产获取的价款 出售专利权获取的价款 出售在用机器设备获取的价款 4、 企业发生以前年度的销售退回时(非资产负债表日后事项)，其冲减的销售收入应在退回当期计入（ ）。 营业外支出（借方） 主营业务收入（借方） 营业外收入（借方） 以前年度损益调整（借方） 5、 关于提供劳务收入的确认与计量，下列说法中不正确的有（ ）。 艺术表演、招待宴会和其他特殊活动的收费，应在相关活动发生时确认收入 申请入会费和会员费只允许取得会籍，所有其他服务或商品都要另行收费的，应在款项收回不存在重大不确定性时确认收入 属于提供设备和其他有形资产的特许权费，应在收到特许权费时确认收入 长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费，应在相关劳务活动发生时确认收入 6、 下列不属于商品销售收入确认条件的是（ ）。 企业没有保留管理权和控制权 相关的经济利益很可能流入企业 相关的已发生或将发生的成本能够可靠的计量 企业已经商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方 7、 某企业在 2004 年 5 月 15 日销售商品 1 000 件，增值税专用发票上注明的价款为 10 000 元，增值税额为 1 700 元，另外该企业垫 付运杂费 200 元。企业为了及早收回货款而在合同中规定的现金折扣条件为：2/10-1/20-N/30。假定计算现金折扣时不考虑增值税 和运杂费。如买方在 2004 年 5 月 24 日付清货款, 该企业实际收款金额应为（ ）。 11 600 11 700 11 500 11 800 8、 企业销售的商品在质量、品种、规格等方面不符合合同规定的要求，又未根据正当的保证条款予以弥补，因而仍负有责任。则该 商品确认收入的时点是（ ）。 开出销售发票账单时 收到商品销货款时 按照买方要求进行弥补时 发出商品 9、 如商品的售价内包括可区分的在售后一定期限内的服务费，企业应在商品销售实现时，确认销售商品收入的标准是（ ）。 按售价和服务费之和 按服务费 按售价 按售价扣除该项服务费后的余额 二、 多选 1、 下列项目中，属于营业外收入的有（ABCD）。 A、非货币型资产交换利得 B、债务重组利得 C、捐赠利得 D、罚没利得 E、出租固定资产的收入 2、 关于让渡资产使用权产生的收入的确认与计量，下列说法中不正确的有（BC ）。 A、利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定 B、使用费收入金额，按照实际收费时间计算确定 C、让渡资产使用权收入同时满足“相关的经济利益很可能流入企业”和“发生的成本能够可靠地计量”时才能予以确认 D、让渡资产使用权收入同时满足“相关的经济利益很可能流入企业”和“收入的金额能够可靠地计量”时才能予以确认 3、 根据企业会计准则第 14 号收入，下列经济业务应当确认为收入的有（DE ）。 A、旅行社代客户购买的门票 B、商品售后租回 C、商品售后回购 D、出租包装物收到的租金 E、让渡现金使用权而取得的利息收入 4、 下列收入一般作为其它业务收入的项目有（ACD ）。 A、让渡无形资产使用权收入 B、利息收入 C、材料销售收入 D、出租收入 5、 下列项目中，属于营业外收入的有（BCDE ）。 A、出租固定资产的收入 B、捐赠利得 C、债务重组利得 D、罚没利得 E、非货币型资产交换利得 6、 关于售后租回交易的会计处理，下列说法方法正确的有（ACD）。 A、不确认收入的售后租回，售价与资产账面价值的差额，应当合理分摊，作为折旧费或租金费用的调整 B、不确认收入的售后租回，售价与资产账面价值的差额，应当合理分摊，计入各期财务费用 C、如果属于融资交易，企业不应当确认收入，收到的款项作为负债 D、如果有确凿证据表明经营租赁的售后租回交易是按照公允价值达成的，则确认销售收入 7、 企业确定提供劳务交易的完工进度，可以选用的方法（ ）。 已发生的成本占估计总成本的比例 已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例 已完工作的计量 已结算款项占整个劳务结算金额的比例 8、 三、 判断 1、 长期为客户提供重复劳务收取的劳务费，在相关劳务活动发生时确认收入。（ ） 2、 企业与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，销售商品部分和提供劳务部分能够区分且能够单独计量的，应 当将销售商品的部分作为销售商品处理，将提供劳务的部分作为提供劳务处理。（ ） 3、 销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，应当将销售商品部分和提供劳务部分全部作为销 售商品处理。（ ） 4、 处置无形资产所取得的收益属于让渡资产使用权收入。（） 5、 对于已经满足收入确认条件而确认的一笔债权，如果事后发现相关经济利益不是很可能流入企业的时候，应对原确认的收入加 以调整。（ ） 6、 企业应当按照从购货方已收或应收的合同或协议价款确定销售商品收入金额，已收或应收的合同或协议价款显失公允的除外。 （ ） 7、 按准则规定，企业发生的销售折让应作为财务费用处理。（ ） 8、 在确认销售商品的收入时，无论是现金折扣还是商业折扣，都应该作为收入的一部分，而不予以扣减。（ ） 9、 商品需要安装和检验的销售，如果安装程序比较简单或检验是为了最终确定合同或协议价格而必须进行的程序，可以在收到货 款时确认。（ ） 10、 为特定客户开发软件的收费，应在资产负债表日根据开发的完工进度确认收入。（ ） 11、 采用售后租回方式销售商品的，受到的款项因该确认为“其他应付款”；售价与资产账面价值之间的差额，应当采取合理的 方法进行分摊，作为折旧费用或者租赁费用的调整。（ ） 12、 采用以旧换新方式销售商品的，销售的商品应当按照销售商品收入扣除回收商品价款的差额确认收入。（ ） 13、 企业售出商品后，如果与商品有关的已发生或将发生的成本资料不能可靠取得，出于谨慎性原则，企业不能凭以往经验或者 估值技术进行测算，并以此作为收入确认的一个相关必备条件。（） 单项选择题 采用收取手续费方式委托代销商品，其销售收入的确认时点一般是（收到委托方开具的代销清单）。 采用收取手续费方式委托代销商品的，委托方确认收入的时点是（委托方收到代销清单时 ）。 对于订货销售，收入确认时点一般是（ 发出商品时）。 根据现行会计准则，下列符合收入定义，可以确认为收入的是（ 出售原材料收取的价款）。 关于提供劳务收入的确认与计量，下列说法中不正确的有（属于提供设备和其他有形资产的特许权费，应在收到特许权费时 确认收入 ）。 某企业本期发生的以下支出中，不应计入“销售费用”的是（商品流通企业发生的大额购货费用 ）。 某企业在 2004 年 5 月 15 日销售商品 1000 件，增值税专用发票上注明的价款为 10000 元，增值税额为 1700 元，另外该企 业垫付运杂费 200 元。企业为了及早收回货款而在合同中规定的现金折扣条件为：2/10-1/20-N/30。假定计算现金折扣时不考 虑增值税和运杂费。如买方在 2004 年 5 月 24 日付清货款, 该企业实际收款金额应为（11700 ）。 企业发生以前年度的销售退回时(非资产负债表日后事项)，其冲减的销售收入应在退回当期计入（主营业务收入（借方） ）。 企业销售的商品在质量、品种、规格等方面不符合合同规定的要求，又未根据正当的保证条款予以弥补，因而仍负有责任。 则该商品确认收入的时点是（按照买方要求进行弥补时 ）。 企业在委托其他单位代销商品，在视同买断代销方式下，商品销售收入确认的时间一般是在（发出商品日期 ）。 如商品的售价内包括可区分的在售后一定期限内的服务费，企业应在商品销售实现时，确认销售商品收入的标准是（按售价 扣除该项服务费后的余额 ）。 如商品的售价内包括可区分的在售后 下列不属于商品销售收入确认条件的是（企业没有保留管理权和控制权 ）。 下列项目不属于收入的是（无形资产出售收入 ）。 下列项目中，属于工业企业其他业务收入的是（材料销售收入 ）。 下列项目属于企业会计准则第 14 号收入规范的收入是（ 采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计 量，取得的 租金收入）。 在收手续费的委托代销方式下，委托方确认收入的时点是（委托方收到代销清单时 ）。 判断题 按准则规定，企业发生的销售折让应作为财务费用处理。（错误 ） 采用售后租回方式销售商品的，收到的款项应该确认为“其他应付款”；售价与资产账面价值之间的差额，应当 采取合理的方法进行分摊，作为折旧费用或者租赁费用的调整。（ 正确） 采用委托代销商品方式销售商品的（假定无退货权），应在收到代销清单时确认收入。（错误） 采用以旧换新方式销售商品的，销售的商品应当按照销售商品收入扣除回收商品价款的差额确认收入。（错误 ） 长期为客户提供重复劳务收取的劳务费，在相关劳务活动发生时确认收入。（ 正确） 处置无形资产所取得的收益属于让渡资产使用权收入。（ 错误） 对于附有销售退回条件的商品销售，如果企业不能合理地确定退货的可能性，应该在销售时即确认收入。（ 错误） 对于交款提货销售商品，如果已经开具销售发票和提货单，即便实物尚未交付，当期也可以确认销售收入。（正 确 ） 对于已经满足收入确认条件而确认的一笔债权，如果事后发现相关经济利益不是很可能流入企业的时候，应对原 确认的收入加以调整。（错误） 附有销售退回条件的商品销售，根据以往经验能够合理估计退货可能性且确认与退货相关负债的，应在发出商品 时确认收入。 （正确） 广告的制作费，应在相关的广告或者商业行为开始出现于公众面前时确认收入。（错误 ） 企业售出商品后，如果与商品有关的已发生或将发生的成本资料不能可靠取得，出于谨慎性原则，企业不能凭以 往经验或者估值技术进行测算，并以此作为收入确认的一个相关必备条件。（错误 ） 企业提供劳务年末能够确定完工进度按照完工百分比法确认收入，无法确认完工进度时不确认收入。（错误） 企业应当按照从购货方已收或应收的合同或协议价款确定销售商品收入金额，已收或应收的合同或协议价款显失 公允的除外。 （正确 ） 企业与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，销售商品部分和提供劳务部分能够区分且能够单 独计量的，应当将销售商品的部分作为销售商品处理，将提供劳务的部分作为提供劳务处理。（正确 ） 如果与销售商品相关的已发生或将要发生的成本不能合理估计，则此时不应确认收入，已收的价款应确认为负债。 （正确） 商品需要安装和检验的销售，如果安装程序比较简单或检验是为了最终确定合同或协议价格而必须进行的程序， 可以在收到货款时确认。（错误） 销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，应当将销售商品部分和提供劳务部 分全部作为销售商品处理。（正确 ） 销售商品涉及现金折扣的，企业应当按照扣除现金折扣的金额确定销售商品收入金额。（错误 ） 在确认销售商品的收入时，无论是现金折扣还是商业折扣，都应该作为收入的一部分，而不予以扣减。（ 错误） 您本次的成绩为 90.0 分 单项选择题 一共 5 道题目 4 道题正确， 40.0 分 多项选择题 一共 0 道题目 0 道题正确， 0.0 分 判断题目 一共 5 道题目 5 道题正确， 50.0 分 以下为作业答案（标注红色为正确答案） 单项选择题 （共 5 题） 1 某企业在 2004 年 5 月 15 日销售商品 1 000 件，增值税专用发票上注明的价款为 10 000 元，增值税额为 1 700 元，另外 该企业垫付运杂费 200 元。企业为了及早收回货款而在合同中规定的现金折扣条件为：2/10-1/20-N/30。假定计算现金折 扣时不考虑增值税和运杂费。如买方在 2004 年 5 月 24 日付清货款，该企业实际收款金额应为（ ）。 11 800 11 600 11 500 11 700 2 对于订货销售，收入确认时点一般是（ ）。 对方提货时 收款时 退货期满时 发出商品时 3 下列不属于商品销售收入确认条件的是（ ）。 企业没有保留管理权和控制权 相关的经济利益很可能流入企业 相关的已发生或将发生的成本能够可靠的计量 企业已经商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方 4 根据现行会计准则，下列符合收入定义，可以确认为收入的是（ ）。 出售在用机器设备获取的价款 出售专利权获取的价款 出售金融资产获取的价款 出售原材料收取的价款 5 某企业本期发生的以下支出中，不应计入“销售费用”的是（ ）。 商品流通企业发生的大额购货费用 销售商品过程中发生的运输费 广告费和展览费 售后服务部门工作人员的工资 判断题 （共 5 题） 6 对于交款提货销售商品，如果已经开具销售发票和提货单，即便实物尚未交付，当期也可以确认销售收入。（ ）正确 7 附有销售退回条件的商品销售，根据以往经验能够合理估计退货可能性且确认与退货相关负债的，应在发出商品时确认收 入。（ ）正确 8 企业应当按照从购货方已收或应收的合同或协议价款确定销售商品收入金额，已收或应收的合同或协议价款显失公允的除 外。（ ） 正确 9 处置无形资产所取得的收益属于让渡资产使用权收入。（ ）错误 10 企业与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，销售商品部分和提供劳务部分能够区分且能够单独计量 的，应当将销售商品的部分作为销售商品处理，将提供劳务的部分作为提供劳务处理。（ ）正确 您本次的成绩为 100.0 分 单项选择题 一共 5 道题目 5 道题正确， 50.0 分 多项选择题 一共 0 道题目 0 道题正确， 0.0 分 判断题目 一共 5 道题目 5 道题正确， 50.0 分 以下为作业答案（标注红色为正确答案） 单项选择题 （共 5 题） 1 采用收取手续费方式委托代销商品，其销售收入的确认时点一般是（ ）。 收到委托销货款 发出商品 收到委托方开具的代销清单 代销期满 2 企业在委托其他单位代销商品，在视同买断代销方式下，商品销售收入确认的时间一般是在（ ）。 收到代销单位的代销清单日期 受托方发出商品日期 发出商品日期 全部收到款项 3 采用收取手续费方式委托代销商品的，委托方确认收入的时点是（ ）。 委托方收到代销清单时 受托方销售商品时 委托方交付商品时 委托方发出商品时 4 在收手续费的委托代销方式下，委托方确认收入的时点是（ ）。 委托方收到贷款时 委托方收到代销清单时 委托方交付商品时 受托方销售商品时 5 企业发生以前年度的销售退回时(非资产负债表日后事项)，其冲减的销售收入应在退回当期计入（ ）。 主营业务收入（借方） 以前年度损益调整（借方） 营业外支出（借方） 营业外收入（借方） 判断题 （共 5 题） 6 处置无形资产所取得的收益属于让渡资产使用权收入。（ ）错误 7 长期为客户提供重复劳务收取的劳务费，在相关劳务活动发生时确认收入。（ ）正确 8 对于交款提货销售商品，如果已经开具销售发票和提货单，即便实物尚未交付，当期也可以确认销售收入。（ ）正确 9 为特定客户开发软件的收费，应在资产负债表日根据开发的完工进度确认收入。（ ）正确 10 采用以旧换新方式销售商品的，销售的商品应当按照销售商品收入扣除回收商品价款的差额确认收入。（ ）错误 您本次的成绩为 80.0 分 单项选择题 一共 5 道题目 4 道题正确， 40.0 分 多项选择题 一共 0 道题目 0 道题正确， 0.0 分 判断题目 一共 5 道题目 4 道题正确， 40.0 分 以下为作业答案（标注红色为正确答案） 单项选择题 （共 5 题） 1 对于订货销售，收入确认时点一般是（ ）。 收款时 发出商品时 对方提货时 退货期满时 2 某企业本期发生的以下支出中，不应计入“销售费用”的是（ ）。 售后服务部门工作人员的工资 商品流通企业发生的大额购货费用 销售商品过程中发生的运输费 广告费和展览费 3 根据现行会计准则，下列符合收入定义，可以确认为收入的是（ ）。 出售在用机器设备获取的价款 出售专利权获取的价款 出售金融资产获取的价款 出售原材料收取的价款 4 企业发生以前年度的销售退回时(非资产负债表日后事项)，其冲减的销售收入应在退回当期计入（ ）。 主营业务收入（借方） 以前年度损益调整（借方） 营业外支出（借方） 营业外收入（借方） 5 企业在委托其他单位代销商品，在视同买断代销方式下，商品销售收入确认的时间一般是在（ ）。 全部收到款项 发出商品日期 受托方发出商品日期 收到代销单位的代销清单日期 判断题 （共 5 题） 6 长期为客户提供重复劳务收取的劳务费，在相关劳务活动发生时确认收入。（ ）正确 7 附有销售退回条件的商品销售，根据以往经验能够合理估计退货可能性且确认与退货相关负债的，应在发出商品时确认收 入。（ ）正确 8 对于交款提货销售商品，如果已经开具销售发票和提货单，即便实物尚未交付，当期也可以确认销售收入。（ ）正确 9 企业售出商品后，如果与商品有关的已发生或将发生的成本资料不能可靠取得，出于谨慎性原则，企业不能凭以往经验或 者估值技术进行测算，并以此作为收入确认的一个相关必备条件。（ ）错误 10 按准则规定，企业发生的销售折让应作为财务费用处理。（ ）错误 您本次的成绩为 80.0 分 单项选择题 一共 5 道题目 5 道题正确， 50.0 分 多项选择题 一共 0 道题目 0 道题正确， 0.0 分 判断题目 一共 5 道题目 3 道题正确， 30.0 分 以下为作业答案（标注红色为正确答案） 单项选择题 （共 5 题） 1 如商品的售价内包括可区分的在售后一定期限内的服务费，企业应在商品销售实现时，确认销售商品收入的标准是（ ）。 按售价扣除该项服务费后的余额 按服务费 按售价和服务费之和 按售价 2 根据现行会计准则，下列符合收入定义，可以确认为收入的是（ ）。 出售在用机器设备获取的价款 出售专利权获取的价款 出售金融资产获取的价款 出售原材料收取的价款 3 下列项目中，属于工业企业其他业务收入的是（ ）。 出售无形资产收入 材料销售收入 出售固定资产收入 罚款收入 4 关于提供劳务收入的确认与计量，下列说法中不正确的有（ ）。 长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费，应在相关劳务活动发生时确认收入 属于提供设备和其他有形资产的特许权费，应在收到特许权费时确认收入 艺术表演、招待宴会和其他特殊活动的收费，应在相关活动发生时确认收入 申请入会费和会员费只允许取得会籍，所有其他服务或商品都要另行收费的，应在款项收回不存在重大不确定性时确认收 入 5 下列项目不属于收入的是（ ）。 固定资产出租收入 无形资产出售收入 利息收入 投资收益 判断题 （共 5 题） 6 处置无形资产所取得的收益属于让渡资产使用权收入。（ ）错误 7 对于已经满足收入确认条件而确认的一笔债权，如果事后发现相关经济利益不是很可能流入企业的时候，应对原确认的收 入加以调整。（ ）错误 8 在确认销售商品的收入时，无论是现金折扣还是商业折扣，都应该作为收入的一部分，而不予以扣减。（ ）错误 9 附有销售退回条件的商品销售，根据以往经验能够合理估计退货可能性且确认与退货相关负债的，应在发出商品时确认收 入。（ ）正确 10 企业提供劳务年末能够确定完工进度按照完工百分比法确认收入，无法确认完工进度时不确认收入。（ ）错误 1 现行会计准则规定的所得税会计核算方法是（ ）。 递延法 利润表债务法 资产负债表债务法 应付税款法 2 只有资产、负债项目才有可能产生暂时性差异。（ ）错误 1 甲企业 2007 年末交付使用一台设备，取得成本为 50000 元，预计使用 5 年，假定预计净残值为 0，企业采用直线法计提 折旧。如果税法允许企业采用双倍余额递减法在税前列支折旧费，则 2009 年末该固定资产的计税基础是（ ）。 32000 元 18000 元 12000 元 30000 元 2 对于确认时涉及到费用或损失的负债而言，其计税基础等于其账面价值减去未来偿还时按税法规定可以税前扣除的相关费 用或损失。（ ）正确 1 甲企业 2007 年末因吸收合并乙公司而取得一项原账面价值为 850 万元、合并日公允价值为 900 万元的固定资产。若税 法规定该企业合并为应税改组，则 2007 年末甲企业该固定资产的计税基础是（ ）。 1200 万元 850 万元 350 万元 900 万元 2 某企业 2009 年预收销货款 80 万元，按合同规定，2010 年 2 月销售相关产品。则 2009 年末该预收账款的账面价值为 80 万元、计税基础为 0。（ ）错误 1 某企业 2008 年 12 月已经计入费用中的应付职工薪酬的余额 40 万元中，按税法规定可予以税前抵扣的合理部分为 38 万 元。有关 2008 年末“应付职工薪酬”的下列说法中，不正确的是（ ）。 账面价值与计税基础都是 40 万元 这里存在 2 万元的永久性差异 未来可税前抵扣的金额为 2 万元 这里不存在暂时性差异 2 企业对所有暂时性差异对未来的纳税影响都要予以确认。（ ）错误 1 甲企业支付 700 万元资金吸收合并非同一控制下的乙企业，取得的净资产原账面价值 500 万元、公允价值为 600 万元 （ 固定资产评估增值 100 万元）。所得税率为 25%。甲企业确认吸收合并的会计处理中应确认的递延所得税金额为（ ）。 递延所得税资产 25 万元 递延所得税资产 50 万元 递延所得税负债 50 万元 递延所得税负债 25 万元 2 递延所得税资产不要求折现。（ ）正确 1 某企业 2008 年“递延所得税资产”年初余额 17 500 元；本年资产负债表中“应收账款”项目的“年初数”和“年末 数”分别为 630 000 元和 810 000 元，本企业近年来对应收账款按 10%的比率计提坏账准备。其他资料略。本年确认 递延所得税资产（ ）。 45000 元 17500 元 5000 元 22500 元 2 暂时性差异并不都是产生于资产、负债的账面价值与计税基础之间的差额。（ ）正确 1 某企业 2007 年度税前会计利润为-200 万元。根据税法规定，企业可以在以后 5 年里税前补亏。假定企业预计未来 5 年里每年税前利润能达到 30 万元。当年所得税率为 33%，已知 2008 年起所得税率将改为 25%。2007 年末应确认递 延所得税资产（ ）。 66 万元 49.5 万元 37.5 万元 50 万元 2 递延所得税负债不要求折现。（ ）正确 1 某企业 2008 年度有关资料如下：税前会计利润 5000 万元，发生赞助费支出 100 万元，企业购买国债的利息收入 80 万元，各项资产计提减值准备从而确认资产减值损失 30 万元，预计产品保修费用（计入销售费用和预计负债） 10 万元，长期股权投资采用权益法核算根据被投资方实现的净利润确认的投资收益 40 万元，对吸收合并取得的某 项固定资产所提折旧比按税法规定应提折旧多 8 万元。本企业 2008 年度的应纳税所得额应为（ ）。 5000 万元 5008 万元 5020 万元 5028 万元 2 某企业 2008 年度税前会计利润为-200 万元。根据税法规定，企业可以在以后 5 年里税前补亏。假定企业预计未来 5 年里每年税前利润能达到 30 万元。所得税率为 25%。2008 年末有关所得税的会计处理（金额单位：万元）应为 （ ）。 借：所得税费用 37.5 贷：递延所得税负债 37.5 借：递延所得税资产 50 贷：所得税费用 50 借：所得税费用 50 贷：递延所得税负债 50 借：递延所得税资产 37.5 贷：所得税费用 37.5 1 按照企业会计准则第 18 号所得税的规定，下列资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，不得 确认递延所得税的是（ ）。 采用公允价值模式计量的投资性房地产 因非同一控制下的企业合并初始确认的商誉 企业因销售商品提供售后服务确认的预计负债 期末按公允价值调增可供出售金融资产的账面价值 2 递延所得税资产、递延所得税负债应当分别在资产负债表中单项列示。（ ） 正确 您本次的成绩为 90.0 分 单项选择题 一共 5 道题目 5 道题 正确 ， 50.0 分 多项选择题 一共 0 道题目 0 道题 正确 ， 0.0 分 判断题目 一共 5 道题目 4 道题 正确 ， 40.0 分 以下为作业答案（标注红色为正确答案） 单项选择题 （共 5 题） 1 现行会计准则规定的所得税会计核算方法是（ ）。 递延法 利润表债务法 资产负债表债务法 应付税款法 2 某企业 2008 年“递延所得税资产”年初余额 17 500 元；本年资产负债表中“应收账款”项目的“年初数”和“年末数” 分别为 630 000 元和 810 000 元，本企业近年来对应收账款按 10%的比率计提坏账准备。其他资料略。本年确认递延所得 税资产（ ）。 5000 元 17500 元 22500 元 45000 元 3 某企业 2007 年末确认与产品质量保证有关的预计负债 50000 元，相关产品的质保期限为 2 年。按税法规定，实际发生产 品质量保证费用时才允许税前抵扣。2008 年企业实际发生相关产品的保修费用 20000 元。则 2008 年末该预计负债的账面 价值、计税基础分别是（ ）。 20000 元，0 元 20000 元，20000 元 30000 元，0 元 50000 元，0 元 4 按照企业会计准则第 18 号所得税的规定，下列资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，不得确认递延 所得税的是（ ）。 企业因销售商品提供售后服务确认的预计负债 因非同一控制下的企业合并初始确认的商誉 采用公允价值模式计量的投资性房地产 期末按公允价值调增可供出售金融资产的账面价值 5 甲企业支付 700 万元资金吸收合并非同一控制下的乙企业，取得的净资产原账面价值 500 万元、公允价值为 600 万元（ 固定资产评估增值 100 万元）。所得税率为 25%。甲企业确认吸收合并的会计处理中应确认的递延所得税金额为（ ）。 递延所得税资产 25 万元 递延所得税负债 25 万元 递延所得税资产 50 万元 递延所得税负债 50 万元 判断题 （共 5 题） 6 递延所得税资产、递延所得税负债应当分别在资产负债表中单项列示。（ ） 正确 7 在确认递延所得税资产时，应以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。（ ）正确 8 只有资产、负债项目才有可能产生暂时性差异。（ ）错误 9 在对递延所得税资产和递延所得税负债进行计量时，应采用与收回资产或清偿负债的预期方式相一致的税率和计税基础。 （ ）正确 10 递延所得税负债的确认同递延所得税资产一样，也有金额限制。（ ）错误 您本次的成绩为 100.0 分 单项选择题 一共 5 道题目 5 道题 正确 ， 50.0 分 多项选择题 一共 0 道题目 0 道题 正确 ， 0.0 分 判断题目 一共 5 道题目 5 道题 正确 ， 50.0 分 以下为作业答案（标注红色为正确答案） 单项选择题 （共 5 题） 1 按照企业会计准则第 18 号所得税的规定，下列资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，不得确认递延 所得税的是（ ）。 采用公允价值模式计量的投资性房地产 期末按公允价值调增可供出售金融资产的账面价值 因非同一控制下的企业合并初始确认的商誉 企业因销售商品提供售后服务确认的预计负债 2 某企业 2008 年“递延所得税资产”年初余额 17 500 元；本年资产负债表中“应收账款”项目的“年初数”和“年末数” 分别为 630 000 元和 810 000 元，本企业近年来对应收账款按 10%的比率计提坏账准备。其他资料略。本年确认递延所得 税资产（ ）。 17500 元 22500 元 45000 元 5000 元 3 某企业 2008 年 12 月已经计入费用中的应付职工薪酬的余额 40 万元中，按税法规定可予以税前抵扣的合理部分为 38 万元。 有关 2008 年末“应付职工薪酬”的下列说法中，不正确的是（ ）。 未来可税前抵扣的金额为 2 万元 这里存在 2 万元的永久性差异 账面价值与计税基础都是 40 万元 这里不存在暂时性差异 4 某企业 2007 年末确认与产品质量保证有关的预计负债 50000 元，相关产品的质保期限为 2 年。按税法规定，实际发生产 品质量保证费用时才允许税前抵扣。2008 年企业实际发生相关产品的保修费用 20000 元。则 2008 年末该预计负债的账面 价值、计税基础分别是（ ）。 20000 元，0 元 20000 元，20000 元 30000 元，0 元 50000 元，0 元 5 某企业 20X9 年暂时性差异年末数与年初数相等，为 10 000 元的可抵扣暂时性差异；以前年度所得税率为 25%；本年利润 总额 200 000 元。其他资料略。如果自本年起所得税率改为 20%，则本年所得税费用为（ ）。 38000 元 40000 元 40500 元 50000 元 判断题 （共 5 题） 6 递延所得税资产不要求折现。（ ）正确 7 递延所得税资产产生于可抵扣暂时性差异，确认可抵扣暂时性差异对未来的纳税影响就是确认递延所得税资产。（ ）正 确 8 根据现行会计准则，企业合并确认的商誉的账面价值与其计税基础之间存在应纳税暂时性差异，对该差异的纳税影响应该 确认递延所得税负债。（ ）错误 9 递延所得税负债不要求折现。（ ） 正确 10 某企业 2009 年预收销货款 80 万元，按合同规定，2010 年 2 月销售相关产品。则 2009 年末该预收账款的账面价值为 80 万元、计税基础为 0。（ ） 错误 您本次的成绩为 100.0 分 单项选择题 一共 5 道题目 5 道题正确， 50.0 分 多项选择题 一共 0 道题目 0 道题正确， 0.0 分 判断题目 一共 5 道题目 5 道题正确， 50.0 分 以下为作业答案（标注红色为正确答案） 单项选择题 （共 5 题） 1 现行会计准则规定的所得税会计核算方法是（ ）。 递延法 利润表债务法 资产负债表债务法 应付税款法 2 甲企业 2007 年末因吸收合并乙公司而取得一项原账面价值为 850 万元、合并日公允价值为 900 万元的固定资产。若税法 规定该企业合并为应税改组，则 2007 年末甲企业该固定资产的计税基础是（ ）。 350 万元 850 万元 900 万元 1200 万元 3 某企业 2008 年度有关资料如下：税前会计利润 5000 万元，发生赞助费支出 100 万元，企业购买国债的利息收入 80 万元， 各项资产计提减值准备从而确认资产减值损失 30 万元，预计产品保修费用（计入销售费用和预计负债）10 万元，长期股 权投资采用权益法核算根据被投资方实现的净利润确认的投资收益 40 万元，对吸收合并取得的某项固定资产所提折旧比 按税法规定应提折旧多 8 万元。上述业务导致 2008 年末与资产项目有关的可抵扣暂时性差异为（ ）。 78 万元 2 万元 40 万元 38 万元 4 某企业 2007 年度税前会计利润为-200 万元。根据税法规定，企业可以在以后 5 年里税前补亏。假定企业预计未来 5 年里 每年税前利润能达到 30 万元。当年所得税率为 33%，已知 2008 年起所得税率将改为 25%。2007 年末应确认递延所得税资 产（ ）。 37.5 万元 49.5 万元 66 万元 50 万元 5 甲企业支付 700 万元资金吸收合并非同一控制下的乙企业，取得的净资产原账面价值 500 万元、公允价值为 600 万元（ 固定资产评估增值 100 万元）。所得税率为 25%。甲企业确认吸收合并的会计处理中应确认的递延所得税金额为（ ）。 递延所得税资产 25 万元 递延所得税负债 25 万元 递延所得税资产 50 万元 递延所得税负债 50 万元 判断题 （共 5 题） 6 递延所得税资产、递延所得税负债应当分别在资产负债表中单项列示。（ ） 正确 7 资产负债表债务法下，即使适用税率发生变化，也不需要对原已确认的递延所得税进行调整。（ ） 错误 8 某企业 2009 年预收销货款 80 万元，按合同规定，2010 年 2 月销售相关产品。则 2009 年末该预收账款的账面价值为 80 万元、计税基础为 0。（ ）错误 9 暂时性差异并不都是产生于资产、负债的账面价值与计税基础之间的差额。（ ）正确 10 递延所得税资产产生于可抵扣暂时性差异，确认可抵扣暂时性差异对未来的纳税影响就是确认递延所得税资产。（ ） 正确 您本次的成绩为 100.0 分 单项选择题 一共 5 道题目 5 道题正确， 50.0 分 多项选择题 一共 0 道题目 0 道题正确， 0.0 分 判断题目 一共 5 道题目 5 道题正确， 50.0 分 以下为作业答案（标注红色为正确答案） 单项选择题 （共 5 题） 1 某企业 2008 年确认“递延所得税资产”90000 元、“递延所得税负债”30000 元、所得税费用 140 000 元，无其他特殊事 项。本年度应交所得税为（ ）。 60 000 元 200 000 元 230 000 元 140 000 元 2 某企业 2008 年 12 月已经计入费用中的应付职工薪酬的余额 40 万元中，按税法规定可予以税前抵扣的合理部分为 38 万元。 有关 2008 年末“应付职工薪酬”的下列说法中，不正确的是（ ）。 未来可税前抵扣的金额为 2 万元 这里存在 2 万元的永久性差异 这里不存在暂时性差异 账面价值与计税基础都是 40 万元 3 甲企业支付 700 万元资金吸收合并非同一控制下的乙企业，取得的净资产原账面价值 500 万元、公允价值为 560 万元（ 固定资产评估增值 60 万元）。所得税率为 25%。根据所得税会计准则，甲企业确认吸收合并的会计处理中应确认的“商 誉”金额为（ ）。 200 万元 155 万元 140 万元 60 万元 4 某企业 2008 年度税前会计利润为-200 万元。根据税法规定，企业可以在以后 5 年里税前补亏。假定企业预计未来 5 年里 每年税前利润能达到 30 万元。所得税率为 25%。2008 年末有关所得税的会计处理（金额单位：万元）应为（ ）。 借：递延所得税资产 50 贷：所得税费用 50 借：所得税费用 50 贷：递延所得税负债 50 借：递延所得税资产 37.5 贷：所得税费用 37.5 借：所得税费用 37.5 贷：递延所得税负债 37.5 5 某企业 2008 年度有关资料如下：税前会计利润 5000 万元，发生赞助费支出 100 万元，企业购买国债的利息收入 80 万元， 各项资产计提减值准备从而确认资产减值损失 30 万元，预计产品保修费用（计入销售费用和预计负债）10 万元，长期股 权投资采用权益法核算根据被投资方实现的净利润确认的投资收益 40 万元，对吸收合并取得的某项固定资产所提折旧比 按税法规定应提折旧多 8 万元。本企业 2008 年度的应纳税所得额应为（ ）。 5008 万元 5000 万元 5028 万元 5020 万元 判断题 （共 5 题） 6 资产负债表日，企业应对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以利 用可抵扣暂时性差异带来的经济利益，应当计提递延所得税资产减值准备。（ ） 错误 7 在确认递延所得税资产时，应以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。（ ） 正确 8 递延所得税负债不要求折现。（ ） 正确 9 某企业 2008 年末“递延所得税资产”账面余额 80000 元、“递延所得税负债”账面余额 30000 元，资产负债表中可将两 者之差 50000 元列示于“递延所得税资产”项目。（ ）错误 10 递延所得税资产、递延所得税负债应当分别在资产负债表中单项列示。（ ） 正确 您本次的成绩为 100.0 分 单项选择题 一共 5 道题目 5 道题正确， 50.0 分 多项选择题 一共 0 道题目 0 道题正确， 0.0 分 判断题目 一共 5 道题目 5 道题正确， 50.0 分 以下为作业答案（标注红色为正确答案） 单项选择题 （共 5 题） 1 下列有关资产的计税基础的表述中，不正确的是（ ）。 资产在初始确认时，其计税基础一般情况下与取得成本相等 没有计提坏账准备的情况下，应收账款的计税基础等于其账面价值 在企业确认了公允价值变动利得的情况下，交易性金融资产的计税基础高于其账面价值 固定资产的计税基础是税法规定允许在未来税前扣除的折旧费 2 甲企业 2007 年末因吸收合并乙公司而取得一项原账面价值为 850 万元、合并日公允价值为 900 万元的固定资产。若税法 规定该企业合并为应税改组，则 2007 年末甲企业该固定资产的计税基础是（ ）。 350 万元 850 万元 900 万元 1200 万元 3 按照企业会计准则第 18 号所得税的规定，下列资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，不得确认递延 所得税的是（ ）。 企业因销售商品提供售后服务确认的预计负债 因非同一控制下的企业合并初始确认的商誉 期末按公允价值调增可供出售金融资产的账面价值 采用公允价值模式计量的投资性房地产 4 某企业 2008 年度有关资料如下：税前会计利润 5000 万元，发生赞助费支出 100 万元，企业购买国债的利息收入 80 万元， 各项资产计提减值准备从而确认资产减值损失 30 万元，预计产品保修费用（计入销售费用和预计负债）10 万元，长期股 权投资采用权益法核算根据被投资方实现的净利润确认的投资收益 40 万元，对吸收合并取得的某项固定资产所提折旧比 按税法规定应提折旧多 8 万元。本企业 2008 年度的应纳税所得额应为（ ）。 5000 万元 5028 万元 5008 万元 5020 万元 5 某企业 2008 年度税前会计利润为-200 万元。根据税法规定，企业可以在以后 5 年里税前补亏。假定企业预计未来 5 年里 每年税前利润能达到 30 万元。所得税率为 25%。2008 年末有关所得税的会计处理（金额单位：万元）应为（ ）。 借：递延所得税资产 50 贷：所得税费用 50 借：所得税费用 50 贷：递延所得税负债