我国财政税收中存在的问题与对策探讨

-精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 1 我国财政税收中存在的问题与对策 探讨 【摘 要】作为政府国家经济和 政治等方面进行管理的重要手段，财政 税收为各项工作的有序开展提供了资金 方面的支持。本文首先对我国财政税收 的体制改革所取得的成就进行了简单概 述；随后分析了我国财政税收工作当中 存在的具体问题；最后，在总结前文的 基础上，着重探究了新时期我国积极开 展财政税收工作的有效发展策略，旨在 为关注这一领域的人士提供一些可行性 较高的参考意见。 中国论文网 /1/view-13042507.htm 【关键词】财政税收；税收制度； 审计管理；支付制度 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 2 随着我国国民经济的发展，社会 各界对于我国财政税收管理，尤其是财 政税收工作当中存在的问题以及相应解 决对策等方面越来越关注。财政税收可 以为各级政府开展建设工作以及组织各 项活动，提供可靠的物质保障。通过此 种方式，可以完成资源的优化配置，同 时对社会收入进行合理地分配。如何系 统地分析出财政税收中存在的问题，制 定相应的解决措施，是相关领域工作人 员的工作重点之一。 一、我国财政税收体制改革的成 就 在现代化经济建设与社会发展的 过程中，我国财政税收制度的改革工作 已经取得了较为突出的成就。从税收制 度的角度精心分析能够看出，内资企业 的所得税制度得到了前所未有的统一。 原有按照企业所有制性质进行划分的所 得税体制以及征税方法得到了改善，新 型的财政税收体制充分地完善了企业税 收制度条件下的公正性和公平性原则。 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 3 推动了市场经济环境当中不同性质的企 业，都可以充分地发挥出自身的优势， 积极地开展良性竞争。此外，以增值税 为主体，消费税以及营业税等作为补充 的新型税收管理制度已经初步建立，并 且在发展的过程中得到了充分地完善。 此种财政税收制度的建立，提升了我国 税收制度市场化转型和发展，在一点程 度上还避免了传统产品税和工商统一税 出现重复征收所造成的产业化阻碍等方 面的问题1。 二、我国财政税收工作当中存在 的问题 （一）财政税收监管不到位 虽然我国已经进行了一系列的财 政税收改革工作，但是在实际发展过程 中，税收环节仍旧存在着较为明显的偷 税和漏税等方面的问题。在实际的建设 和管理过程中，逃税的形式也多种多样。 部分企业为了降低自身的经营成本，提 升经济效益，会选择在税收环节中虚报 营业额，甚至是伪造税收发票。此类行 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 4 为都严重地影响了我国财政税收工作的 正常运转，并且对国家政府的经济收入 以及管理工作等，都造成了严重的负面 影响。财政税收的监管工作力度不到位， 使得各项工作在实际的发展过程中收效 甚微2。 （二）财政税收设计不合理 目前，国内的财政税收工作当中， 仍存在着财政税收设计不合理的问题。 相关领域的工作人员还没有针对财政税 收方面提出相对合理的管理模式，制定 的财政税收管理制度未能得到全面地落 实。从我国实际的税收管理工作来看， 财政税收设计内容为财产税和个人所得 税两个部分，通过合理税收可以有效地 减缓不同收入群体之间的矛盾问题，推 动社会健康发展。根据相关领域的调查 和研究显示，国内工薪阶层群体依法纳 税的比重超过了 60%，财政税收设计缺 乏合理性与科学性。除此之外，财政税 收设计中，房产购买、产权持有以及房 屋出售等方面的税收管理工作，仍存在 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 5 较为明显的纰漏，使得财政税收项目的 真实作用未能得到有效地发挥。不仅如 此，我国不同地区政府在工作职能与税 收项目支出等方面的责任出现着不匹配 的现象。地方政府与中央政府在财政管 理力度等方面存在着较为明显的差异， 导致了地方政府的财政收入可以满足一 般性财政事项的管理，但是对于资金需 求量较大的事务，难以进行及时有效地 弥补。 （三）财政税收其他方面问题 从政府的角度进行分析，财政税 收当中的问题具体表现为政府的职能没 有产生积极地转变。目前国内政府的财 政体制始终处于发展中的状态，各级政 府尤其是地方政府的财政管理部门，采 仍旧将经济发展以及开辟财源等作为主 要的工作项目，将公共服务和管理放置 到次要的位置上，此种发展模式导致了 直接投资和筹划竞争等措施加重，常有 资金储备出现了不足的问题。此种情况 导致了国家政府在开展基层建设工作时， -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 6 项目的资金来源无法得到充分地保障， 并且上级和下级之间的矛盾冲突逐渐加 大，国内财政税收无法在协调处理好此 类问题，使得经济发展与社会建设工作 的开展存在一定的阻碍。 三、我国财政税收工作的优化改 进策略 （一）加强财政税收审计管理 从实际的发展情况进行分析仍能 够看出，财政税收领域的问题仍旧较为 突出。对此，相关领域的工作人员需要 积极地采取针对性更强的管理和改革措 施，推动我国财政税收制度顺利确立和 落实。比如，在实际的发展过程中，我 国政府重点加强了财政税收审计管理工 作，通过强化税收工作的审计管理的方 式，引导和鼓励参与政府税收工作主体 对税收工作形成正确的价值观念。参与 税收活动的主体形成了正确的价值观念 之后，便会发挥自身的主观能动性，积 极地参与到项目税收和管理工作当中。 此外，相关领域的工作人员在组织管理 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 7 的工作中，通过进一步对存在偏差的资 金项目进行细化分析，可以了解到财政 税收制度的实际发展状态，进而采取更 为科学合理的税收审计工作，坚持公正 和公平的管理原则，严厉打击财政税收 工作中存在的偷税漏税等工作，为财政 税收有序开展奠定坚实的基础3。 （二）完善财政税收制度管理 政府在进行财政税收制度的构建 与完善的过程中，需要不断完善财政税 收制度管理。坚持依靠财政税收的制度 和政策，推动财政税收的有序开展。通 过建立更为科学和全面的财政税收，可 以确保税收管理工作在实际的开展过程 中，能够得到各方力量的支持和帮助。 例如，我国某地区的政府就对财政税收 制度的制定以及完善财政税收制度管理 等方面工作，进行了深入细致地研究。 通过制定出行之有效的财政税收管理制 度，为国家经济有序建设以及社会稳定 发展等，都产生了十分积极的影响。在 具体的操作过程中，当地政府首先重点 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 8 关注了财政政策，构建了有利于区域经 济发展的财政政策，对国家政府财政税 收管理工作人员以及参与缴费工作人员 的基本职责和权利等，进行了协调规划。 通过规划明确了目前我国政府财政税收 的主要来源为企业以及个人，并且企业 是政府财政收入的最重要组成部分。因 此，在完善财政税收制度管理之时，充 分地考虑到企业在生产和管理环节中所 起到的重要作用。将企业的经济利益以 及国家在经济活动当中的管理成本进行 综合考量，财政税收的管理部门需要在 完善财政税收制度管理工作当中，充分 地调动企业的积极性和热情度，参与到 财政税收之中，平衡国家建设的支出和 收益。除此之外，根据不同地区经济发 展的实际情况，有选择性地降低经济发 展水平较低区域的税收，为区域经济的 建设以及国家经济协调发展提供更为可 靠的保障。 （三）统筹中央与地方财政职权 关系 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 9 除了上述两种方法之外，在对财 政税收制度进行优化设计的过程中，需 要充分地考虑到中央政府与地方政府财 政职能部门的职权关系。在我国财政税 收管理工作当中，中央政府的总体税收 所占据的比重较大，但是不能否认的是， 地方政府同样具有相对独立的自主选择 权。在对税收项目以及税收管理措施等 方面内容进行规划和设定的过程中，地 方政府的构建和管理工作时，相关领域 的工作人员要重点关注到管理地方政府 经济建设活动的财政税收以及经济支出 等方面的比重问题，从根本上解决财政 税收存在的问题。针对地方政府财政资 金不足所造成的经济建设制度无法顺利 推进的情况，工作人员也需要采取相应 的解决措施，避免产生严重的政府金融 风险。例如，我国中央政府可以通过对 地方税收实施放宽管理的方式，允许地 方政府根据自己的实际情况，有计划地 开展区域性经济，通过积极地开展实践 项目，增加地方政府的财政税收。通过 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 10 此种方式，可以增加地方政府在财政方 面的经济收入，通过协调比例的方式， 对地方政府的税收以及项目支出等进行 合理化控制，从而确保各项税收活动的 收入与经济建设活动的支出等保持相对 稳定的平衡状态。通过此种方式，能够 有效地确保我国财政税收当中的各项问 题，可以被有效地解决，提升我国财政 税收工作的效率。 四、总结 综上所述，财政税收制度的建设 与发展，不仅受到中央政府、地方政府、