2015年上半年河北省注册会计师考试《税法》：企业所得税扣除模拟试题

2015 年上半年河北省注册会计师考试税法：企业所得 税扣除模拟试题 一、单项选择题（共 27 题，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、出现下列_情形时，一般保证的保证人不得行使先诉抗辩权。 A债务人被宣告失踪，由其妻子管理其财产 B债务人移居国外 C债务人被宣告破产，中止执行程序的 D保证人曾口头向主合同当事人表示放弃先诉抗辩权的 2、对同一类应税凭证需要频繁贴花的纳税义务人，纳税人可根据实际情况自行 决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式，汇总缴纳的期限为_。 A半个月 B1 个月 C1 个季度 D半年 3、全民所有制工业企业破产由_组织清算。 A企业 B出资者 C政府有关部门 D人民法院 4、某企业有一投资项目，经预测分析，其投资报酬率为 10%。如果该企业每年 想获得 1000000 元的收益，并计划在 4 年内收回该项目的全部投资，则该企业 现在必须投资（）元。 （计算结果保留整数） A3169865 B3154708 C2732054 D2154708 5、张某于 2002 年 2 月份将其自有的房屋出租给一个体业主作为商店，租期 2 年，年租金 18000 元，营业税率 3%(城建税、教育费附加不考虑 )，1 月份张某 因房屋陈旧而进行了简单维修，发生维修费用 1200 元(取得合法有效凭证)。则 张某 2002 年 3 月份应缴纳个人所得税额_元。 A25.5 B51 C55.5 D111 6、乙公司于 207 年 1 月 1 日采用分期收款方式销售大型设备，合同销售价格 为 1000 万元，分 5 年于每年年末收取。假定该大型设备不采用分期收款方式时 的销售价格为 800 万元，销售价格中均不含增值税。若实际利率为 7.93%，则 乙公司 208 年度因该项销售业务应冲减的财务费用为_万元。 A52.61 B68.47 C69.73 D84.33 7、某长途运输公司 2003 年拥有大客车 150 辆，用于客运业务；客货两用汽车 50 辆，每辆有乘客座位 4 座，载货净吨位 3.5 吨，主要用于对外租赁业务。当 地省级人民政府规定，每辆大客车的年税额 300 元，每辆四座位客车的年税额 200 元，载货汽车的年税额 40 元/吨。该公司 2003 年应缴纳车船使用税_元。 A51400 B56400 C57000 D61400 8、下列各项中，不应计入存货入账成本的是_。 A为特定客户设计产品而支付的设计费 B为生产符合资本化条件的存货资本化期间内发生的专门借款费用 C以非货币性资产交换方式取得存货时支付的补价 D非正常消耗的制造费用 9、按照现行税收征管制度的一般规定，纳税申报程序是_。 A申报受理核准 B受理 申报处理 C受理 审核处理 D审核受理处理 10、对于作者将自己的文字作品手稿复印件公开拍卖取得的所得，应按_项目 征收个人所得税。 A特许权使用费所得 B稿酬所得 C劳务报酬所得 D其他所得 11、转让房地产获得的收入超过扣除项目 150%，未超过扣除项目 200%的部分， 其增值额适用税率为_。 A30% B40% C50% D60% 12、某企业(不符合房改政策)2009 年为职工建造住宅楼一幢，建造成本每平方 米 3000 元，以每平方米 2400 元的价格销售给本企业职工。该企业职工张某当 年 9 月购买的房屋面积是 100 平方米，张某取得当月工资 4200 元。张某 9 月应 缴纳个人所得税_元。 A205 B8875 C8990 D9080 13、A 公司本年度委托 B 商店代销一批零配件，代销价款 200 万元。本年度收 到 B 商店交来的代销清单，代销清单列明已销售代销零配件的 60%，A 公司收 到代销清单时间 B 商店开具增值税专用发票。B 商店按代销价款的 5%收取手 续费。该批零配件的实际成本为 120 万己。则 A 公司本年度应确认的销售收入 为（）万元。 A120 B114 C200 D68.4 14、企业支付给下列与企业存在任职雇用关系人员的支出，应计入企业的工资、 薪金支出的是_。 A在企业的医务室、托儿所、幼儿园、职工浴室、理发室中工作的人员 B企业已出售住房的管理服务人员 C本企业的已领取失业救济金的下岗人员 D本企业聘用的合同工、临时工 15、资产负债表日，企业根据资产减值准则确定无形资产发生减值的，按应减 记的金额_。 A借记“营业外支出”科目，贷记“无形资产” 科目 B借记 “无形资产减值准备”科目，贷记“无形资产”科目 C借记 “资产减值损失”科目，贷记“无形资产减值准备”科目 D借记“营业外支出”科目，贷记“无形资产减值准备 ”科目 16、财务分析中的净利润在我国会计制度中是指_。 A利润总额 B息税前利润 C税后利 D息后税前利润 17、下列关于增值税纳税义务发生时间的陈述，错误的是_。 A销售货物或应税劳务，以收讫销售款或者索取销售款凭证的当天为增值税 纳税义务发生时间 B进口货物，以报关进口的当天作为增值税纳税义务发生时间 C采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续 的当天 D采取预收货款方式销售货物，为预收货款的当天 18、税务机关对纳税人填报的税务登记表及提供的证件和资料，应自收到 之日起_天内审核完毕，符合规定的予以登记，并发给税务登记证件。 A7 B10 C15 D30 19、某股份有限公司对外币业务采用业务发生日的市场汇率进行折算，按月计 算汇兑差额。210 年 5 月 20 日向境外某公司销售商品一批，价款总额为 2000 万美元，货款未收到，当日的市场汇率为 1 美元=6.22 元人民币。5 月 31 日的 市场汇率为 1 美元=6.23 元人民币。6 月 30 日的市场汇率为 1 美元=6.25 元人民 币。该外币债权截至 6 月份尚未收到，其 6 月份所发生的汇兑收益为_万元人 民币。 A-40 B-60 C40 D60 20、关于印花税的说法，正确的是_。 A某汽车租赁公司与客户签订一份汽车租赁合同，商定每月租金 20000 元。 租赁期 3 年，则该公司在合同签订当日应缴纳的印花税为 200001=20(元)。 B房地产企业签订的土地出让合同，不属于印花税列举征税的凭证，不缴纳 印花税 C某公司在互联网上进行网络销售时，多数情况下是通过电子邮件与客商签 订销售合同，由于未打印成纸质合同，故无须缴纳印花税 D某运输企业签订的货物运输合同，在计算应缴纳印花税时可仅以不含装卸 费和保险费的运输费金额作为计税依据 21、以下关于量化资产个人所得税方面的规定描述正确的是_。 A对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化 资产，按照利息、股息、红利所得缴纳个人所得税 B对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配获得的股息、红 利，应按利息、股息、红利所得缴纳个人所得税 C职工个人将以股份形式取得的企业量化资产转让时，比照股票转让所得， 暂不征收个人所得税 D职工以股份形式取得的拥有所有权的量化资产，按照工资薪金所得缴纳个 人所得税 22、如“应收账款”科目所属各明细科目期末出现贷方余额，应在_。 A应付账款 B预付账款 C预收账款 D其他应收款 23、税法规定，所得税税额抵免限额的规定，仅适用于_。 A中外合资经营企业 B中外合作经营企业 C外资企业 D总机构设在中国境内的外商投资企业 24、某宾馆 2009 年 9 月取得下列收入：住宿、餐饮营业收入 20 万元(包括销售 4 吨自制啤酒取得的收入 3 万元)，游艺厅营业收入 14 万元，台球室营业收入 8 万元，网吧收入 25 万元。当地规定台球营业税税率为 5%。该宾馆当月应纳营 业税为_万元。 A2.10 B9.20 C5.30 D12.20 25、某企业拥有 A、B、C、D 四栋房产，四栋房产在年初的原值分别为 2000 万元、1500 万元、 1000 万元、800 万元，2008 年 4 月 1 日起将 B 栋房产出租， 租赁期到 2008 年 10 月 31 日，每月租金为 25 万元。2008 年 4 月 1 日起，对 C 栋房产开始进行大修，当年 10 月 31 日完工。2008 年 1 月 1 日起，将 D 栋房产 投资联营，不承担联营风险，至年底收取固定收入 60 万元。地方政府确定按房 产原值减除 20%后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税_万元。 A46.20 B53.40 C44.80 D57.40 26、对从事商业经营的新办企业和小规模企业，一般是先认定为“增值税临时 一般纳税人” ，经过_时间的考核后，再转为正式的一般纳税人。 A1 年 B3 个月或 6 个月 C60 天 D半年以上 27、A 公司 203 年 1 月 1 日起计提折旧的一台设备，原值 84000 元，估计使 用 8 年，净值 4000 元，按直线法折旧。到 207 年初，由于新技术发展，对原 估计的使用期限定为 6 年，净残值 2000 元，则 207 的计提的折旧为_元。 A21000 B13667 C10500 D20000 28、当地税务机关要求企业提供其与关联企业业务往来的有关价格、费用标准 等资料时，应以书面通知。企业在接到书面通知后，应在_日内报送。 A7 B10 C30 D60 二、多项选择题（共 27 题，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意， 至少有 1 个错项。 ） 1、以下有关纳税人权利表述正确的有_。 A纳税人有申请延期申报和延期缴纳税款的权利 B纳税人有权要求税务机关对自己的生产经营和财务状况有关资料等保守秘 密 C纳税人对税务机关作出的具体行政行为有申请复议和向法院起诉及要求听 证的权利 D纳税人超过应纳税额缴纳税款，纳税人自结算税款之日起 5 年内发现，可 以向税务机关要求退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息 2、我国逐级建立了各级税务管理机构，包括_等。 A省辖市级税务机关 B(县)市级税务机关 C乡 (镇)级税务机关 D村(街道) 级税务机关 E自治区级税务机关 3、包装物核算的范围包括_。 A各种包装材料 B生产过程中用于包装产品作为产品组成部分的各种包装容器 C企业自制并单独计价的用于对外出售的包装容器 D出租或出借给购买单位使用的包装容器 E用于储存和保管产品、材料而不对外出售的包装物 4、N 公司按缴纳的增值税和消费税税额计提应交城市维护建设税和教育费附加 时，所作会计分录的贷方科目为_。 A应交税金应交城建税及教育费附加 B应交税金应交城建税 C其他应交款应交教育赞附加 D其他应付款应文教育费附加 5、下列_不符合注册税务师的权利。 A注册税务师不可以查看经营现场和设施 B注册税务师对行政处分决定不服的可以依法申请复议但不能向人民法院诉 讼 C注册税务师从事税务代理业务，任何机关、团体、单位和个人不得非法干 预 D注册税务师有权拒绝委托人违反税收法律、法规行为的委托 6、纳税人有以下_权利。 A纳税人自结算税款之日起 3 年内发现超过应纳税额缴纳的税款，可以向税 务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息 B纳税人的合法利益因税务机关具体行政行为不当而遭受损失的，纳税人有 权要求税务机关赔偿 C纳税人对税务机关作出的具体行政行为有申请复议但没有向法院起诉的权 利 D凡是税务机关要求纳税人代收、代扣、代缴的，纳税人都不得拒绝 7、税收的法定解释，主要包括_。 A立法解释 B行政解释 C司法解释 D执法解释 8、根据企业所得税暂行条例及有关规定，目前可以享受定期减征或免征企 业所得税优惠的企业有_。 A在西部地区国家鼓励类类产业的内资企业 B从事种植业、养殖业和农林产品初加工的企业，但是与其他业务没有分别 核算 C遇有风灾、火灾等严重自然灾害的企业 D政府部门投资兴办的营利性老年服务机构 9、根据企业破产法的规定，管理人可以山_担任。 A依法成立的律师事务所 B全体债权人共同 C依法成立的会计师事务所 D依法成立的破产清算事务所 10、下列货物出口，享受增值税出口免税不退税的政策的是_。 A计划内出口原油 B有出口卷烟权的企业出口国家出口卷烟计划内的卷烟 C小规模生产企业委托外贸企业代理出口的自产货物 D来料加工复出口的服装 11、增值税可以分为消费型、收入型、生产型三种类型，许多国家采用消费型 增值税的目的是_。 A鼓励扩大投资，加速固定资产更新 B增加财政收入 C便于采用增值税专用发票直接扣税 D减缓经济的周期性波动 12、根据车辆购置税的有关规定，下列项目中构成纳税人购买自用应税车辆计 税价格的有_。 A增值税 B消费税 C价外费用 D应税车辆价款 13、根据企业所得税的规定，下列项目不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的 有_。 A租入固定资产的改建支出 B自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产 C自创商誉 D固定资产的大修理支出 E未投入使用的机器设备 14、下列各项中，可直接免征外资企业所得税的有_。 A外国投资者从外商投资企业取得的利润 B国际金融组织贷款给中国政府和中国国家银行的利息所得 C外国银行按照优惠利率贷款给中国国家银行的利息所得 D为林业、牧业生产提供专用技术所取得的特许使用费 15、企业在进行有关生产经营活动时，能够抵扣进项税额的是_。 A购进原材料所发生的运费和建设基金 B从农民手中购进免税农产品而支付的买价 C委托汽修厂修理送货用机动车玻璃而支付的修理费 D为进行企业宣传，特地委托加工一批免费发放小礼品而支付的加工费 E为生产避孕药品而支付的运输费 16、下列项目构成企业某项资产所产生的预计未来现金流量的有_。 A资产持续使用过程中预计产生的现金流入 B为实现资产持续使用过程中产生的现金流入所必需的预计现金流出 C资产使用寿命结束时，处置资产所收到或者支付的净现金流量 D所得税费用 E筹资费用 17、下列不得认定为自开票纳税人的是_。 A铁路运输单位 B内河客运单位 C装卸搬运单位 D从事货物运输的承包人 18、根据刑法的规定，对正在进行_、_、_、_以及其它严重危机人身 安全的暴力犯罪，采取防卫行为，造成不法侵害人伤亡的，不属于防卫过当。 A行凶 B杀人 C强奸 D侮辱 E绑架 19、如果王某请求赔偿，依据民法规定，其请求赔偿的范围包括_。 A医疗费 B误工损失费 C抚恤费 D精神损失费 20、企业财务管理的特点主要有_。 A灵敏度高 B重要性强 C涉及面广 D综合程度强 E效率高 21、下列车辆，属于车辆购置税征税范围的有_。 A三轮摩托车 B无轨电车 C半挂车 D三轮农用运输车 E电动自行车 22、资源税的扣缴义务人包括_。 A进口矿产品的单位 B独立矿山 C收购未税矿产品的单位 D联合企业 23、关于城镇土地使用税，下列说法正确的是_。 A企业关闭、撤销后，其占地未作他用的，一律免征土地使用税 B企业搬迁后原场地不使用的，免征城镇土地使用税 C购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征城镇土地使用税 D对纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应缴纳城镇土地使用税 E城镇土地使用税的纳税人不包括个