2015年青海省资产评估师《财务会计》：递延所得税考试题

2015 年青海省资产评估师财务会计：递延所得税考试 题 本卷共分为 2 大题 60 小题，作答时间为 180 分钟，总分 120 分，80 分及格。 一、单项选择题(在每个小题列出的四个选项中只有一个是符合题目要求的，请 将其代码填写在题干后的括号内。错选、多选或未选均无分。本大题共 30 小题， 每小题 2 分，60 分。) 1、建筑工程质量验收应随着工程进展按照_的顺序进行。 A检验批分项工程分部(子分部)工程单位 (子单位)工程 B单位 (子单位)工程分部(子分部)工程检验批分项工程 C检验批 分部(子分部)工程分项工程单位(子单位)工程 D分项工程分部(子分部)工程单位(子单位)工程检验批 2、某企业 2007 年度的财务会计报告经董事会批准于 2008 年 4 月 10 日报出， 该企业 2007 年度的所得税汇算清缴于 2008 年 3 月 31 日完成。如果 2008 年 4 月 1 日发生销售退回，则与销售退回有关的纳税调整金额应调整的项目是_。 A2008 年度的纳税调整事项 B2007 年度的纳税调整事项 C调整 2008 年度的损益 D调整 2007 年度的损益、 3、下列各铣床中，可以装配多个铣头同时进行加工的是_ A：卧式铣床 B：立式铣床 C：龙门铣床 D：工具铣床 4、有限责任公司某股东欲转让出资，于 2008 年 12 月 15 日向其他股东发出书 面转让通知。股东张某 2009 年 1 月 1 日收到该转让通知，张某需要在_之前 对该转让事项进行答复，否则视为同意转让。 A：2009 年 1 月 15 日 B：2009 年 1 月 31 日 C：2009 年 2 月 15 日 D：2009 年 2 月 31 日 5、受力特点为中央弯矩大于四边弯矩，受力变形成锅底状的为_板。 A单向 B双向 C两边支承 D一边固定，三边自由 6、挑阳台为悬臂结构，必须安全可靠，挑出长度常取_左右。 A：1.2m B：1 1.5m C：0.5 1m D：1.21.5m 7、甲公司 2007 年 1 月 1 日以 1 300000 元购买乙企业 95%的股权，乙企业 2007 年 1 月 1 日的资产公允价值总额为 5 000 000 元，负债公允价值总额为 3 000 000 元。则甲公司取得投资时应确认的投资收益为_元。 A-500 000 B0 C500000 D600000 8、纳入国家计划调控的企业破产案件，由_管辖。 A：基层人民法院 B：中级人民法院 C：高级人民法院 D：最高人民法院 9、在人身保险合同中，保险人按照_原则给付保险金。 A损害补偿 B给付性 C承担风险 D代位求偿 10、某企业的实收资本为 1 000 万元，年初未分配利润为 -1 100 万元，报告期实 现净利润 200 万元。如果不考虑其他事项，该企业的净资产收益率为_。 A0 B10% C20% D200% 11、 、是根据其在混凝土中的传播规律与混凝土强度有一定关系的原理进行检测 的。 A：回弹仪法 B： 射线探伤仪法 C：超声波法 D：超声与回弹综合法 12、设备的_是指在规定的条件下和规定的时间内完成规定功能的能力。 A生产性 B可靠性 C维修性 D耐用性 13、根据国务院关于投资体制改革的决定 ，采用直接投资和资本金注入方式 的政府投资项目，政府投资主管部门需要从投资决策角度审批_ A：项目可行性研究报告和建设管理模式 B：项目申请报告和融资方案 C：项目开工报告和资金使用计划 D：项目建议书和可行性研究报告 14、在竖向荷载作用下，除产生竖向反力外，在桥两端能产生水平推力的桥梁 称为_桥。 A梁式 B拱式 C钢架 D斜拉 15、下列工作中不属于建设准备阶段应进行的工作的是_ A：组织选择监理单位 B：组织准备、材料订货 C：完成征地拆迁工作 D：编制项目管理实施规划 16、M 公司按单项存货计提存货跌价准备。该公司 2008 年年初存货的账面余 额中包含甲产品 120 件，其实际成本为 840 万元，已计提的存货跌价准备为 35 万元。2008 年该公司未发生任何与甲产品有关的进货，甲产品当期售出 60 件。 2008 年 12 月 31 日，该公司对甲产品进行检查时发现，库存甲产品均无不可撤 销合同，其市场销售价格为每件 4.6 万元，预计销售每件甲产品还将发生销售 费用及相关税金 0.5 万元。假定不考虑其他因素的影响，该公司 2008 年末对甲 产品计提的存货跌价准备为_万元。 A：156.5 B：174 C：139 D：154 17、个人所得税实行_税率体系。 A超额累进 B超额累进和全额累进相结合 C超额累进和比例税率相结合 D比例税率 18、我国企业会计准则规定，企业的会计核算应当以_为基础。 A权责发生制 B实地盘存制 C永续盘存制 D收付实现制 19、在水泥强度等级相同的情况下，_越小，水泥石的强度越高。 A水灰比 B砂率 C卵石 D单位用水量 20、机器制造过程中的最后的一个过程是_。 A装配 B安装 C检验 D包装 21、当木材含水率在纤维饱和点以下时，其强度随含水率增加而_。 A降低 B增加 C不变 D正比例变化 22、拍卖成交以后，_人应当签署成交确认书。 A：拍卖人和买受人 B：拍卖人和委托人 C：拍卖人、买受人和委托人 D：买受人和委托人 23、采用发包工程方式建造固定资产时，对于按合同规定预付的工程价款，应 借记的会计科目是_。 A预付账款 B工程物资 C在建工程 D固定资产 24、某被评估进口设备评估基准日的离岸价格为 10 万美元，海外运输及保险费 用为离岸价的 10%，关税税率为 20%，增值税税率为 17%，国内运输费率为 2.5%。美元对人民币的汇率为 16.8，不考虑其他因素，该进口设备的国内运输 费用最接近于_万元人民币。 A：2.00 B：1.90 C：2.64 D：3.01 25、关于“一物一权”原则，正确的说法是_ A：一物之上只能设立一个用益物权 B：一物之上只能存在一个担保物权 C：一物之上只能设立一个物权 D：一物之上只能存在一个所有权 26、液压缸将油液的压力能转变为工作机构运动的（） 。 A电能 B液压能 C机械能 D压力能 27、设备费用效率是指设备的_与其寿命周期费用之比。 A设置费 B运行费 C维持费 D系统效率 28、租期及回收金额折现法属于_中的一种简化。 A潜在毛收入折现法 B有效毛收入折现法 C净收益乘数法 D现金流折现法 29、计算机数控系统的核心是 CNC 装置。CNC 装置的基本控制流程是 _。 A输入译码、预处理插补位置控制电动机 B输入 译码、预处理位置控制插补电动机 C输入 插补译码、预处理位置控制电动机 D输入插补位置控制译码预处理电动机 30、中外合资经营企业董事会的人数不得少于_ A：5 人 B：3 人 C：7 人 D：9 人 二、多项选择题（在每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分，本大题共 30 小题，每小题 2 分，共 60 分。) 1、下列内容中，_属于锅炉最大连续蒸发量试验的内容。 A锅炉蒸发量 B锅炉水和蒸汽品质 C蒸汽系统安全性 D调温装置运行适应性 E锅炉的热效率 2、债务重组的核算 甲公司 2010 年 4 月 5 日销售商品给乙企业，增值税专用 发票上注明的价款为 40 万元，税款 6.8 万元，该商品成本为 25 万元。按销售 合同约定，乙企业应于 2010 年 10 月 5 日前支付货款，但乙企业发生财务困难， 截止到 2010 年 12 月 31 日乙企业尚未支付货款。甲公司对该项货款计提了 2 万 元的坏账准备。2011 年 2 月 15 日，经过协商，甲公司同意乙企业以一台设备 偿还债务。该项设备的账面原价为 35 万元，已计提折旧 5 万元，设备的公允价 值 40 万元(假设转让该设备不需要缴纳增值税，且不考虑与该项交易相关的税 费)。设备于 2011 年 3 月 10 日运抵甲企业，甲企业发生安装费 2000 元，以银 行存款支付。 要求：根据上述经济业务编制甲公司销售商品、提取坏账准备、 债务重组、取得固定资产的会计分录；编制乙企业债务重组的会计分录。 3、有一宗七通一平待开发建筑用地，面积为 1000 平方米，使用期限为 50 年， 容积率为 5，拟开发建设写字楼，建设期为 2 年，建筑费用为 3500 元/平方米， 专业费用为建筑费用的 10%，建筑费用和专业费用在整个建设期内均匀投入， 写字楼建成后拟对外出租，租金水平预计为 2 元/平方米日，出租率为 85%，管 理费用为年租金的 2%，维修费用为建筑费用的 1.5%，保险费用为建筑费用的 0.2%，税金为年租金的 17.5%，贷款利率为 6%，房地产综合还原利率为 7%， 开发商要求的利润率为地价和开发成本(建筑费用+专业费用)之和的 20%。试评 估该宗地地价。 4、债券和股票投资相比，其特点有_。 A安全性较强 B投资风险大 C流动性较强 D收益不稳定 E到期还本付息 5、在会计准则中，机器设备的分类包括_。 A生产用机器设备 B租出机器设备 C不需用机器设备 D融资租人机器设备 E发电设备 6、负责行政事业单位国有资产管理职能的部门是_ A：各级人民政府 B：各级财政部门 C：各级工商部门 D：各级国有资产监督管理机构 7、确定被评估企业的风险报酬率需要考虑的因素有_。 A所有税税率 B无风险报酬率 C被评估企业所在行业的 系数 D市场期望报酬率 E企业的地位系数 8、下列各项中，属于负债的有_。 A研发支出 B资本公积 C应付票据 D应付利息 9、甲公司 2008 年 4 月 1 日用一批存货对乙公司进行长期股权投资，该存货账 面余额为 100 万元，公允价值为 120 万元，增值税率为 17%，已为该存货计提 跌价准备 5 万元。甲公司长期股权投资的初始投资成本为_万元。 A：120 B：140.4 C：120.4 D：115.4 10、开发_，从事种植业、林业、畜牧业、渔业生产的，经县级以上人民政 府依法批准，可以确定给开发单位或者个人长期使用。 A：未确定所有权的荒山、荒地、荒滩 B：未确定使用权的集体荒山、荒地、荒滩 C：未确定使用权的国有荒山、荒地、荒滩 D：未利用土地 11、步进电动机是一种将_的执行元件。 A：电流信号转换成角位移 B：电脉冲信号转换成角位移 C：电脉冲信号转换成角速度 D：电压信号转换成角位移 12、竣工决算的编制包括_。 A竣工决算报告说明书的内容 B编制竣工决算报表 C进行工程造价比较分析 D核定工程量 E调整材料价差 13、什么是机械加工生产线 14、企业采用售后回购方式销售商品时，如果回购价高于销售价，则下列各项 中能够说明高出部分性质的是_ A：销售商品收益 B：递延收益 C：递延费用 D：融资费用 15、注册资产评估师的申请人有_情形的，不予注册。 A年龄超过 65 周岁 B因受刑事处罚，刑罚执行期满未逾 10 年 C在申报注册过程中弄虚作假未被批准注册的，自不予批准注册之日起不满 3 年 D不履行中国资产评估协会章程规定的义务 E因存资产评估中受行政处罚，自被行政处罚之日起不满 2 年 16、该商品从 1999 年 1 月 1 日由先进先出法改为后进先出法,由于改变存货处 理方法而对本年利润的影响金额为_ A：-2240 元 B：156500 元 C：154260 元 D：2240 元 17、下列各项中，属于影响未分配利润的因素有_。 A提取盈余公积 B期初未分配利润 C向投资者分配利润 D本年实现的税后利润 18、当事人对保证方式没有约定或约定不明确的，应按照_方式承担保证责 任。 A：一般保证 B：连带责任保证 C：双方重新约定的保证方式 D：法律规定的保证方式 19、在下列投资方案经济效果评价方法中，属于动态评价方法的有_。 A增量投资收益率法 B增量内部收益率法 C最小公倍数法 D增量投资回收期法 E综合总费用法 20、下列项目中，应当全额计提存货跌价准备的有_。 A已霉烂变质的存货 B企业使用该项原材料生产的产品成本大于产品的销售价格 C市价持续下跌，并且在可预见的未来无回升希望的存货 D生产中已不再需要，并且无使用价值和转让价值的存货 E因过时而使市场需求发生变化，导致市场价格大幅下跌的存货 20、下列项目中，应当全额计提存货跌价准备的有_。 A已霉烂变质的存货 B企业使用该项原材料生产的产品成本大于产品的销售价格 C市价持续下跌，并且在可预见的未来无回升希望的存货 D生产中已不再需要，并且无使用价值和转让价值的存货 E因过时而使市场需求发生变化，导致市场价格大幅下跌的存货 21、我国的税收征收管理机关有_。 A地方税务局 B国家税务局 C海关 D地方财政局 E工商行政管理局 22、如果计算出的净现值小于零，则说明方案_。 A获得大于基准收益率的效益 B获得小于基准收益率的效益 C经济上可行 D经济上不可行 E现金流量表中现金净流入总小于现金净流出 23、如果企业采用延期付款的方式购买固定资产，则固定资产初始计量金额的 确定基础是_ A：实际支付的购买价款 B：固定资产的公允价值 C：固定资产的可收回金额 D：购买价款的现值 24、以下关于资产评估报告书的叙述，错误的有_。 A按资产评