2016年上半年广西年注会《审计》：业务期间试题

2016 年上半年广西年注会审计：业务期间试题 本卷共分为 2 大题 60 小题，作答时间为 180 分钟，总分 120 分，80 分及格。 一、单项选择题(在每个小题列出的四个选项中只有一个是符合题目要求的，请 将其代码填写在题干后的括号内。错选、多选或未选均无分。本大题共 30 小题， 每小题 2 分，60 分。) 1、首席审计执行官在准备工作安排时可以运用风险分析。以下哪项在开展风险 分析时不予考虑 A：与组织的治理有关的问题； B：内部审计人员的适用技能； C：以前业务的结果； D：主要的运营变动。 2、在运用道德守则中的相关行为标准时，内部审计师可望 A：运用其个人判断； B：将其与其他职业准则相比较； C：顺从被审计人的愿望； D：谨慎决定是否采用这类标准。 3、运输部门将汽车保管与维修记录储存在其主管办公室的一台未联网的计算机 的数据库中，以下在评估数据信息准确性方面最恰当的审计程序是 A：从数据库中抽取记录样本并与相关文件相核对。 B：向目前的系统中输入一组测试业务，并将结果与预期结果的相核对。 C：通过测试程序模拟正常业务处理过程。 D：使用程序来追踪程序指令在系统中被如何、以何种顺序进行处理。 4、管理层要求计划委员会确定网络的重大风险，并且评价其潜在危害。其中一 个重要风险是 A：顾客可能感到受到该网络的威胁。 B：网络需要昂贵的非标准化部件。 C：销售人员可能不太愿意使用该系统。 D：对网络的营运成本可能估计不足。 5、内部审计师刚完成一项审计，正在编制审计报告。在审计报告中审计发现应 包括 A：有关审计发现原因的意见表述； B：对审计期间发现的控制薄弱环节的相关的事实表述； C：对审计期间形成的事实和意见的表述； D：对有关潜在的、可能会对业务客户有帮助的未来事件的表述。 6、审计委员会是促进外部审计师与内部审计师独立性的主要因素。以下哪项是 对审计委员会有效性的最重要的限制 A：审计委员会可以由独立的董事组成，不过，这些董事可以同管理层有较亲 密的个人关系，在职业上是友好的； B：组织补偿审计委员会成员的收入，因而委员会的成员们偏爱业主的观点； C：审计委员会对外部审计师关注的问题更为专注，但对内部审计活动与总体 的控制环境关心的很少； D：审计委员会成员通常不具有会计学或审计学领域的学位。 7、环境经理指出，今年的预算中没有安排可用资金对危险废弃物堆放场进行必 要的改善和维修。这个缺陷阻碍了管理层遵守既定的控制来安全地管理废弃物 并遵守规章制度。内部审计师应该 A：不管预算的任何限制，坚持维修和改善垃圾场； B：同意改正措施可延迟到下一年度提供资金后进行； C：接受暂时的、但显然是不完全的改正措施，以改善目前的状况； D：要求管理高层参加这一决策。 8、质量控制中最重要的组成部分是 A：符合 ISO9000 系列的要求。 B：决定合适的检查时间。 C：确保产品与服务符合设计规格。 D：满足上级管理人员的要求。 9、下列哪项技术能够用来估计抽样计划的标准差 A：差异估计 B：试点样本 C：回归 D：发现抽样 10、某餐馆饮食连锁店有 680 余家餐馆。各餐馆所有的食品订单均输入一电子 设备；该设备记录所有的食品订单及服务员名单，并将订单送到厨房。所有的 服务员均负责收取他们经手订单的现金，并在换班时上交这笔现金即以其(ID) 号码订制食品的销售额。然后由经理核对当天收取的现金及食品订单所产生的 计算机记录。一旦存在差异则由餐馆立即调查。公司总部已建立监控措施用来 确定何时下属餐馆没有记录其全部收入而仅以适当数量额的现金上交总部下列 陈述中哪项属于这一监控措施的最佳范例? A：餐馆经理将收取的现金与计算机记录的食品订单核对 B：所有的食品订单必须输入计算机，服务员与厨师有明确分工 C：管理当局编制详细的各商店总利润分析表并对明显低利润的商店进行调查 D：现金按日送达公司总部 11、依据审计准则，内部审计人员可以不具备下列能力 A：a.熟练运用内部审计准则； B：b. 理解管理原则； C：c.良好的人际沟通； D：d.用量化方法承担培训课程能力。 12、运用团队之所以能促进全面质量管理计划的有效运方，一个主要的原因在 于 A：员工在协作环境中工作通常比独立工作更有动力。 B：团队更为有效，也有利于机构精简。 C：团队的使用意味着可以取消监督，使公司组织机构得以精简。 D：团队能集思广益，可以进一步改进工序。 13、人力资源和工薪管理由不同的部门负责。以下哪种结合可提供最佳职责分 工？ A：人力资源部门员工计算员工总人数，工薪管理部门员工处理工作小时数， 再由人力资源部门员工将工资支票发给员工 B：人力资源部门员工计算员工总人数，审查工作小时数并将结果提交工薪管 理部门处理，然后将工资支票发给员工 C：人力资源部门员工计算员工总人数，工薪管理部门员工处理工作小时数并 在电脑系统中输入员工银行账号信息，工资支票自动存入员工银行账户 D：工薪管理部门员工计算员工总人数并输入员工银行账号信息，但只对人力 资源部门批准的工作小时数进行处理，工资支票自动存入员工银行账户 14、首席执行官(CEO) 认为其主要的竞争对手可能正计划一项新的商业活动， CEO 向主要的部门发送了调查问卷，以寻求有关这项新的商业活动内容的原创 想法。该 CEO 选择了几项最具可能性的答案，又发了一份调查问卷寻求针对这 几种可能的最佳选择，该 CEO 使用的方法可称为 A：德尔菲技术； B：最小二乘法技术； C：最大可能性技术； D：预期报酬最优化。 15、某公司正在收购另一家公司，该公司的内部审计师要确定被收购公司的现 金状况是否真实。能够提供最具有说服力的信息的业务技术是 A：核查公司的收购清单； B：与公司的出纳员和现金主管面谈； C：获得外部银行的确认函； D：通过分析性计算，比较现在与以前会计期间的银行现金。 16、内部审计师正在用固定间隔的货币单位抽样法测试某余额为$750000 的账 户。样本量是 50，该审计师以 04719 为随机起点选取样本。下面哪一项应是他 选取的第三个样本项目发票金额 累计金额 A：$7985 $31374 B：$4108 $35482 C：$12305 $47787 D：$456 $48243 17、使用 PERT(项目评价和复核技术)时，如果一个活动的乐观时间是 A，悲观 时间是 B，最可能时间是 M，期望时间由下面哪一个式子表示？ A：(B-A)/2 B：(A+B)/2 C：(A+4M+B)/6 D：(4A+4B+4M)/6 18、公司的总审计师试图使整个公司的审计程序标准化，审计人员在不同的地 点工作。总审计师想通过某机制鼓励从其他部门引进审计人员，促进不同的观 点，接受标准化带来的变化。为达到总审计师的目标最有效的决策程序是 A：a决策制定模型 B：b 群体决策 C：c权变方法 D：d程序化决策 19、以下哪一类组织会产生命令的一致性问题(unity-of-command problem)，除 非在不同的项目职能的经理之间经常进行相互理解的交流 A：直线职能制组织。 B：战略业务单位。 C：中央集权化组织。 D：矩阵式组织。 20、与生产职能有关的作业审计业务包括将实际成本与标准成本进行比较的程 序。这项业务程序的目标是 A：确定用于记录实际成本的系统的准确性； B：考评标准成本系统的有效性； C：评估标准成本的合理性； D：协助管理层对其效果和效率进行评价。 21、以下哪一项控制程序在预防将采购订单交给虚假供货商的舞弊行为是最无 效的？ A：要求所有的采购都要在经授权的供货商清单中选择供货商，该清单由负责 签发采购订单的人独自保存。 B：依据实际生产情况，要求只能对事前批准的供货商支付采购款。 C：要求合同附有供应产品零部件的所有主要供货商。 D：要求一个月的总采购额不得超过该月的预算采购额。 22、银行政策要求贷款部门职员审查所有贷款申请，并将那些认为适合为其提 供资金的申请交给贷款委员会审批。在确定是否按照与银行政策一致的标准来 拒绝给某些申请提供贷款时，最有效的审计程序是对以下哪项进行属性抽样？ A：没有提供资金的项目，并审查贷款申请和拒绝的原因。 B：已提供资金的项目，并审查贷款申请并确定是否该贷款符合银行政策。 C：所有的贷款申请，并审查贷款申请并追踪它们是否被拒绝，以及这些批准 活动是否符合银行政策。 D：送交贷款委员会批准的贷款申请，并确定委员会的行为是否符合银行政策。 23、如果审计师运用的是非统计抽样，而不是统计抽样。下列哪个正确？ A：存货预计价值的可靠性下降 B：精确度会提高 C：置信水平不能被量化 D：误受风险增加 24、某计算机应用程序已在公司内部审计的每个工作站得到实施，以便在系统 开发人员提供更新版本的情况下，促进更新版本的安装。由于安装系统跟新版 本需要得到行政特许，该计算机应用程序在每个工作站均已获得行政访问许可。 对此，审计师应该 A：核实该计算机应用程序在正常工作时间结束之后能接受更新版本，以防止 干扰工作。 B：确保该计算机应用程序已就是否应该接受更新版本询问所有用户。 C：确保该计算机应用程序无法用于在工作站执行安装更新版本以外的其他命 令。 D：核实该计算机应用程序只接受最新的更新版本。 25、某公司今年在财产、厂房和设备方面的投资(PPE)增长十分异常。为了找到 增长的原因，需要使用计算机辅助审计技术(CAAT)软件，以下哪项是最没有效 率的 A：通过检查重复支付的数额，对应付账款进行排序 B：从现有的 PPE 费用中随机抽样，手工比较行业标准价格，保证公司没有超 额支付 C：计算过去 5 年的 PPE 费用，看是否存在增长的趋势 D：比较雇员的地址与 PPE 采购支付的地址，以检查是否存在欺诈行为 26、管理当局注意到某分公司最近开支增加，利润降低，要求内部审计部门对 该分公司进行经营审计。管理当局希望该项审计能尽早完成，并要求内部审计 部门投入一切可能的资源。但首席审计执行官认为时间上有矛盾，因为内部审 计部门此时正忙于审计委员会下达的一个重要的合法性审计任务。在决定先进 行哪一项审计任务时，审计师应评估这两个项目的风险来决定先后顺序。关于 这两个项目的风险评估，以下表述正确的是、审计委员会要求进行的被审事 项，其风险总是高于管理人员要求进行的被审事项。、预算金额高的被审事 项的风险总是高于预算金额低的被审计事项。、风险高低应通过对企业潜在 价值的估计或不利因素的暴露来衡量。 A：仅有 B：仅有 C：仅有 D：仅有和 27、员工工资时间卡与人力资源部门的记录和报告的交叉验证对比可以使内部 审计师得出 A：仅仅按工作时间支付报酬给员工 B：员工是真实的雇员 C：按适当的比例支付报酬给员工 D：人力资源部门的记录与薪酬会计核算记录一致 28、以下哪项权衡被用来在增量上减少项目的持续时间，并使成本增加最少。 A：流程-质量 B：成本 -生产时间 C：时间 -质量 D：时间-成本 29、以下哪项审计的要素不总是需要的 A：对业务目标的表述； B：确认所审核活动的陈述； C：有关的事实陈述； D：对所审核活动的观察和建议的影响的评价。 30、审计师决定不向审计委员会报告与公司治理有关的薄弱环节。如果情况属 实，以下哪项说法可以证明审计师的决定是有道理的？ A：公司治理问题比较复杂，审计师应该依赖管理层对问题范围的分析。 B：董事会已单独成立公司治理委员会； C：与控制薄弱环节有关的金额和潜在的风险对于整个公司来说并不重大； D：管理层已计划启动纠正措施； 二、多项选择题（在每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分，本大题共 30 小题，每小题 2 分，共 60 分。) 1、某电子制造商计划以合同价格购进大批量计算机芯片，在此之前希望了解芯 片的质量是否达标。评价计算机芯片的质量需要确定芯片的测试数量。可用的 技术是 A：线性规划。 B：回归分析。 C：排队论。 D：统汁抽样。 2、以下行为中损害了内部审计师的独立性的是 A：内部审计师由于升职不久将负责某一分部，但仍继续对该分部实施审计。 B：基于预算限制而缩小审计范围。 C：加入某工作小组，为新的销售系统的控制标准提供建议。 D：在生效之前审查采购代理合同草案。 3、与个人改进直接最相关的是哪种支付计划？ A：a一次性薪金增加 B：b 以技能为基础的评定 C：c全部工资 D：d利润分享 4、公司材料利用效率出现了不利差异，以下是可能对此现象做出的解释，但哪 项内容除外 A：存在大量紧急定单 B：实际生产的数量超过总预算的计划数量 C：预防性维护工作减少 D：劳动力队伍训练不充分，而且没有得到恰当的监督 5、COBIT 的目标用户不包括以下哪一类人员？ A：股东 B：审计师 C：管理人员 D：用户 6、与其他方法相比，用条形码识别制造商所使用的零部件的优越性是 A：所有零部件的移动都得到了控制; B：方便快捷地记录各零部件的移动; C：卖方可以应用相同的零部件编号; D：卖方使用同样的识别方法 7、以下各项对决策制定过程都很重要。I、确定可接受的风险水平。II、确定可 选择的行动方案。III、确定正确的信息。IV 、在可利用的时间内做出决策。下 面那个选项描述了该过程的适当顺序？ A：III、I 、II、IV。 B：II、I 、III、IV 。 C：I、III、II 、IV 。 D：I、 II、III、IV。 8、内部审计师正开展采购部门的常规审计。在上述情况下，审计工作应该 A：始终向业务客户披露，除了舞弊调查以外； B：始终向业务客户披露； C：经首席审计执行官批准后向业务客户披露； D：不向业务客户披露。 9、迫于当地环保组织的压力，一家印刷公司将它所使用的油墨换成了无毒环保 的类型。这一项组织变革是_ A：前瞻性变革 B：反应性变革 C：渐进式变革 D：战略性变革 10、在对一家小型设备生产商的接收货物运作情况的测试中，内部审计师将最 关注哪个风险？ A：没有检查出货物中的次品 B：收到的货物超过现实需要 C：货物从关联方购买，支付了较高的价格。 D：接收没有定购的货物 11、以下哪项内容对事先已编号的文件的顺序进行检查？ A：在装运商品之前批准客户赊账 B：对事先已编号的文件的顺序进行检查 C：将银行进账单与邮递室所编制的现金收入初步清单上注明的已收现金总额 进行比较 D：扫描总账内容，寻找异常高或异常低的余额 12、以下哪项行动违反工作底稿的保密性概念？内部审计师 A：在前一夜将工作底稿拿回其住宿的地方； B：有时向业务客户出示工作底稿； C：让外部审计师复印工作底稿； D：有时误放工作底稿。 13、公司 A 已制定正式全面的公司道德守则，而公司 B 尚未制定。从该情况可 以得出哪种关于公司 A 存在道德守则的陈述？. 公司 A 所展示的道德行为标 准高于公司 B.公司 A 已确立客观的标准，可以按照此标准评估员工行为。 .公 司 B 缺乏正式的公司道德守则，这一点有碍在该公司成功开展道德行为审计 A：只有是对的 B：只有 是对的 C：只有 、是对的 D：只有、是对的 14、按自上而下的方法，为新系统开发设计任何系统因素前，以下哪项内容应 该得到审查？ A：竞争对手使用的处理系统类型 B：系统需要的电脑设备 C：管理人员进行计划和控制时的信息要求 D：关于现有系统已有的适当控制 15、对硬件、软件及广域网通信部件的准确产品记录资料和对系统改进的正确 描述，可以 A：最大程度的减小对外部组织的依赖; B：保证新组件安装的及时性; C：有助于隔离网络故障; D：最大程度的提高系统的可用性。 16、某公司将富余的短期现金投资于可转让证券。对这些证券价值的可靠性测 试是 A：成本数据与目前的市场行情比较 B：对经纪人持有的证券进行函证 C：运用权益法重新计算投资的账面价值 D：计算溢价或折价的摊销 17、管理层要求内部审计活动对某主要分部的电话营销情况开展审计，并要求 其对提高该经营管理控制问题提出相应的程序与政策上的建议。审计师应当 A：不接受该业务，因为建议控制措施将有损于未来对该分部进行审计的客观 性； B：接受该业务，但是需要向管理层指出提供控制方面的建议将有损于客观性， 将来在市场营销领域的业务也会受损； C：不接受该业务，因为审计部门精通的是会计控制，而非市场营销控制； D：接受该业务，因为没有损害客观性。 18、工作底稿是组织的资产。对工作底稿的良好控制是 A：阻止业务客户看到工作底稿； B：要求保存工作底稿至少 3 年； C：要求电子工作底稿只能由编制此底稿的内部审计师更改； D：当政府机构发出传唤需要工作底稿时，阻止交出。 19、以下哪一项服务质量维度涉及员工的知识、礼貌、传递信任和信心的能力? A：同情 B：保证 C：有形的 D：反应灵敏 20、在对一个防御工程承建商的建造分部进行审计的过程中，审计人员遇到了 一个方案，该方案好象在一项成本加成(cost-pulls)政府合同中增加了不当成本。 审计人员与高级管理者报告该行为，管理者建议审计人员征求法律顾问的意见。 审计人员这样做了。在审核了政府合同之后，法律顾问表示这种做法有问题， 但他认为这种做法在技术上没有违反政府合同。根据法律顾问的意见，审计人 员决定在正式呈交给管理当局和审计委员会的审计报告中不对该行为加以报告 但仍将法律顾问的意见口头告知管理当局。审计人员这样做违反了 IIA 的道德 准则吗？ A：没有违反。审计人员与组织中的适当人员继续报告此事并且得出了该行为 不属于舞弊的结论。 B：没有违反。如果怀疑有舞弊行为，应该追查至行为发生的分部内部。 C：违反。因为所有重要信息都应当向审计委员会报告。 D：违反。内部法律顾问的意见并不充分，审计人员应该从外部法律顾问处寻 找建议。 20、在对一个防御工程承建商的建造分部进行审计的过程中，审计人员遇到了 一个方案，该方案好象在一项成本加成(cost-pulls)政府合同中增加了不当成本。 审计人员与高级管理者报告该行为，管理者建议审计人员征求法律顾问的意见。 审计人员这样做了。在审核了政府合同之后，法律顾问表示这种做法有问题， 但他认为这种做法在技术上没有违反政府合同。根据法律顾问的意见，审计人 员决定在正式呈交给管理当局和审计委员会的审计报告中不对该行为加以报告 但仍将法律顾问的意见口头告知管理当局。审计人员这样做违反了 IIA 的道德 准则吗？ A：没有违反。审计人员与组织中的适当人员继续报告此事并且得出了该行为 不属于舞弊的结论。 B：没有违反。如果怀疑有舞弊行为，应该追查至行为发生的分部内部。 C：违反。因为所有重要信息都应当向审计委员会报告。 D：违反。内部法律顾问的意见并不充分，审计人员应该从外部法律顾问处寻 找建议。 21、审计人员发现即使经过相关方同意，纠正行动有时仍不加以执行，那么内 部审计师应该 A：决定必要的后续审计的范围； B：请管理当局决定何时进行后续审计，因为这是管理当局的最终责任； C：只有当管理当局要求审计人员协助时才决定进行后续审计； D：将所有的审计发现和它们对经营活动的重要性写成一份后续审计报告。 22、关于根据专业实务框架实施的质量评估，以下哪种说法是不正确的？ A：质量评估的结果可以与高层管理人员和董事会分享。 B：人们期望质量评估团队对内部审计部门的工作效率和成效进行检查。 C：如果符合条件，公司管理人员或董事会董事可以成为外部质量评估小组的 成员，因为他们独立于内部审计部门。 D：质量评估程序可以包括通过面谈、问卷调查或调研所获得的来自被审计单 位的反馈意见。 23、关于审计证据的说法下列哪项是正确的？ A：在样本基础上得出有关总体的适当结论要求样本是总体的代表 B：购货订单是支付已收到货物的相关证据 C：亲自观察为应收账款存在提供最可信证据 D：原件的复印件和原件一样可信 24、某会计公司管理层发现随着工作量的增加，使用一种新的软件包完成既定 工作的平均时间减少，下列是使用该软件包的相关信息。工作数量 完成工作的 总时间 完成每件工作的单位时间 110 分钟 10 分钟 218 分钟 9 分钟 432.4 分钟 8.1 钟如果这种学习效应持续，完成第 1 到 8 个工作，每个工作所用的平均时间 为 A：a7.29 分钟。 B：b 8.1 分钟。 C：c6.83 分钟。 D：d7.75 分钟。 25、某主要零售商的市场营销部门为每类产品分别配备一名产品经理。产品经 理负责定购产品并决定产品的零售价格。每名产品经理的采购预算由市场营销 经理制定。定购的产品被运送到一个主要的分销中心，在那里将商品分离开来， 以便将它们分销