2016年上半年吉林省年注册会计师考试《审计》：应收账款的函证试题

2016 年上半年吉林省年注册会计师考试审计：应收账 款的函证试题 一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符 合题意） 1、以下哪项不是风险转移的例子 A：多样化。 B：套期保值。 C：自保险。 D：损害免责协议。 2、依据审计准则，内部审计部门活动报告应当包括 A：列示主要审计工作的重要发现； B：列示未决问题； C：报告每名审计人员的周工作； D：比较实际完成的审计工作与计划的审计工作； 3、运用条码而不是其他方法来识别制造商所使用的零件，其好处是 A：所有零件的移动均得到控制 B：能够方便快速的记录零件的移动 C：卖主使用相同的识别方法 D：卖主可使用相同的零件编码 4、为了加快制定计划和预算，一家旅游服务公司的管理层想要预测未来 24 个 月的月度销售额。管理层基于过去的数据，观察到销售有上升的趋势。同时销 售额还存在季节变动，如 6 月、7 月、8 月水平较高，1 月、2 月、3 月的销售 额较低。预测公司销售额的适当的方法是 A：时间序列分析 B：等候理论 C：线性规划 D：敏感性分析 5、在下列哪个抽样计划中总体中单位个体的货币量的离散性影响样本量？ A：属性抽样 B：货币单位抽样 C：单位平均值抽样 D：发现抽样 6、某生产经理订购了大量的原材料运送到一个其自己拥有的独立公司。该经理 伪造验收文件并且批准支付货款。以下哪一项审计程序最可能发现这一舞弊？ A：挑选一个付款样本并且与采购定单、验收报告、发票和支票复印件比较。 B：挑选一个付款样本并且向供货商证实购买数量、购买价格和运输日期。 C：观察收货堆栈并且清点收到的材料，将清点数和负责验收的人提交的验收 报告进行比较。 D：实施分析性测试，比较生产产量、材料采购和原材料库存水平，调查存在 的差异。 7、根据专业实务框架 ，以下关于报告审计结果的哪些说法是正确的？、 摘要报告可以与最终报告一起公布，也可以单独公布、中期报告可以采取书 面形式，也可以采取口头形式、详细报告应该总是向审计委员会发送、中 期报告应该用于传达需要有关方面立即予以关注的信息 A：只有和是对的 B：只有 和是对的 C：只有 ，和是对的 D：，和都对 8、某经理偶然发现一个新雇佣的员工有着很强的个人信仰，这种信仰不同于经 理和其他大多数的雇员。该经理的最合适的行动将是 A：不采取任何行动， 除非新雇员的行为有可能对组织造成损害。 B：努力劝告新雇员融入到更合理的信仰当中去。 C：在这种情况变得具有破坏性之前，尽可能快的促进新雇员的重新分配。 D：询问团队其余的人的反应，并按照集体的一致意见行动。 9、审计师询问会计人员他们如何确定公司房地产的价值。他们说价值评估的流 程是建立在使用 17 个不同的财产特征（建筑面积、临近商业区、年龄等）的回 归模型之上的。这个模型的系数是通过随机抽取 20 项公司资产进行回归而得到 的。模型产生的 R2 值是 0.92。根据这些信息，以下哪项是审计师可以得出的 结论。 A：模型的高 R2 值大部分归因于随机性 B：决定价值变量的 92%在模型当中 C：模型是非常可靠的 D：资产的样本很可能代表了公司持有资产的总体样本 10、某内部审计主管揭示了一项明显涉及某执行副总裁的重大舞弊活动。该副 总裁正是内部审计主管向其提交报告的高层主管。该主管最好采取下列哪一措 施？ A：进行调查以确定舞弊程度； B：与副总裁面谈以获得重要证据； C：通知执行部门和警察； D：将事实报告给总裁和董事会的审计委员会。 11、对于经常进行新产品开发的组织来说，同时按产品和职能划分部门以及实 施双重授权制是比较适宜的。在以下组织结构中，最适合于该类型组织的结构 是 A：专家官僚式 B：机械式 C：矩阵式 D：机械官僚式 12、某公司上一年度的流动比率增加而速动比率降低，以下解释中最能说明这 一现象的原因是 A：付账款的大量增加，影响了流动比率但不影响速动比率。 B：存货价格大幅度上涨。 C：收账款大幅度增加。 D：形资产余额大幅度增加，影响了流动比率但不影响速动比率。 13、谈判，操纵，强制，职工培训，增加的沟通都是管理者可以使用的途径来 A：提高员工士气 B：向上下级显示自己的权力 C：维护对信息的控制 D：克服对于变革的抵制 14、在进行邮件调查时，不予回复引起的偏差是一个经常需要考虑的问题。在 一个样本(如客户服务处抽取的样本)中，不予回复引起的偏差会引起困难的主 要原因是 A：难以计算样本均值和标准差； B：不予回复者与回复者可能存在系统性的区别； C：调查问卷过短； D：置信区间会变窄。 15、一份调查问卷由一系列与为防止或检测每种类型的交易中可能发生的错误 和舞弊通常所需的控制有关的问题组成。以下哪项不是这样一份调查问卷的优 点 A：调查问卷提供了一个尽可能减少忽视内部控制各方面可能性的框架； B：调查问卷容易完成； C：调查问卷在设计和应用上具有灵活性； D：完成了的调查问卷提供了内部审计师熟悉内部控制的证明文件。 16、除了哪项，以下各项均是某工厂为防止排出不符合排放标准的废水的控制 系统的组成部分 A：在排放前，对许可证中所指明的废水万分进行化学分析。 B：(通过政策、培训和建议标牌)详细说明哪些物质可以经工厂内的污水槽和 地面排水管处理。 C：为工厂的预处理系统制定一个预防性的维修方案。 D：定期由大量净水冲洗污水槽和地面排水管，以确保污染物质被充分地稀释。 17、根据下面的资料回答问题 6 至 9 在对一个小型分部的审计中，审计人员注 意到采购职能的下列情况共有三个采购代理。代理人 1 负责采购所有大型电 路元原件，代理人 2 负责电动机，代理人 3 负责诸如纽扣等小零件有独立的 应付帐款和收货部门。为了使供应商更加可信，所有的发票都要交给发出订单 的采购代理人，由他核对供应商发票，收货单和采购订单，如果三者相符，采 购代理人将凭证交给应付帐款部门，差异由该采购代理人进行调查。只有应付 帐款部门有权批准付款。所有已记录的收货立即被记入永续盘存记录。审计人 员与管理当局和采购代理人进行了会谈。他们对于当前的系统很满意，因为这 有助于维持供应商的责任，并且提供充分的职责分工，因为只有应付帐款部门 才有权批准付款。审计人员负责评价控制结构以确定是否该结构考虑了未被发 现的舞弊。根据上面的说明，如果存在未被发现的舞弊行为，那么最可能是 A：采购代理可能一直从某个他倾向的供应商处进行采购，因为公司没有强制 采购代理之间的岗位轮换。 B：采购代理可能一直向虚构供应商 发出虚假采购订单，再加入一张收货单， 使得公司向虚构供应商付款。 C：收货部门可能将收到的货物送至不同地点，而且不编制验收报告。 D：生产部门可能降低购入商品的价格，从而 增加对外报告的销售毛利。 18、作为风险分析的一部分。内部审计师打算利用某工厂过去 30 个月的销售额 预测下个月销售的增长率。在过去的 9 个月里，该组织发生了影响销售的显着 变化。最适合的分析工具是 A：简单移动平均。 B：指数平滑法。 C：排队理论。 D：线性回归分析。 19、下列哪项政策有可能创造条件导致舞弊 A：由负责预算执行的员工同时进行预算制定； B：销售和生产目标的不合理； C：部门雇员政策往往导致那些合格的熟练应聘者被拒； D：部门会记政策的执行以样本为基础。 20、内部审计师可以通过确定何种事项来评估管理当局的计划职能？ A：员工薪金是否与以员工分数确定的薪金档次表一致 B：管理者的责任对象和授权范围 C：当旧的业绩评价标准不合适或无效率时，是否建立和推行新的业绩评价标 准 D：是否每个管理计划均包括用来衡量计划完成与否的方法 21、公司管理当局刚实施一项政策，要求各部门立即削减 10%的员工及预算。 内部审计主管响应了组织最近作出的“缩减规模”(即全面缩减员工人数)计划， 要求审计经理们对每项工作指定时间均缩减 10%，下列关于审计主管行为及经 理们潜在行为的说法中正确的是 A：审计主管的行为将导致与以前审计计划大致相同的风险覆盖面，只是降低 了 10%； B：各审计经理可以通过同时削减 10%的审计程序获得相当于以前界定的 90% 的审计覆盖面； C：审计主管应当重新估定风险次序并削减特定的审计任务，而不是全面削减 10%； D：所有上述各项。 22、一名审计人员正对某组织的财务状况进行审计。下列哪一项不属于内部审 计责任说明(statementofresponsibilitiesofinternalauditing)所规范的审计范围？ A：复核财务信息的可靠性与真实性。 B：复核为保证相关的政策、计划、程序以及其他类型的授权得到有效执行而 设立的系统运行; C：评估资源利用是否经济、有效; D：复核财务决策过程。 23、以下哪项分析性数据的组合最能表明存在舞弊的可能性 A：销售额增长百分比和存货周转率； B：毛利率和销售退回变动百分比； C：存货周转率和销售退回变动百分比； D：销售额增长百分比和毛利率。 24、关于根据专业实务框架实施的质量保障检查，以下哪项说法是不正确 的? A：公司管理人员或董事会独立于内部审计部门，因此，只要他们符合条件， 就可以成为外部审查小组的成员。 B：人们期望质量保障小组对内部审计部门的效率和成效进行审查。 C：质量保障检查的结果可以与高层管理人员及董事会分享。 D：质量保障程序应该包括通过面谈和问卷调查或调查研究的方式获取被审计 部门的反馈意见。 25、某个组织与它的一个主要供应商之间产生了合同争议。能够消除这种争议 的最佳证据是 A：签约双方的口头证明； B：合同文本的正本； C：签约双方的签约活动； D：来自供应商律师的证明信。 二、多项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以 上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、首席审计执行官被任命参加这一评价外部审计师应聘资格的委员会。承担外 部审计的会计师事务所业务合伙人邀请首席审计执行官一起到其私人狩猎场打 猎一周。该首席审计执行官应当 A：接受，理由是他们双方的有关条文均允许； B：拒绝，鉴于双方的利益冲突； C：只要不占用工作时间就可以接受； D：询问主计长，这样做是否违背公司的道德规范。 2、审计委员会通过以下哪项加强了组织的控制流程 A：安排内部审计活动负责与政府机构相互联系； B：让首席审计执行官来选择外部审计师； C：首席审计执行官提出的建议进行后续追踪； D：批准内部审计活动政策。 3、工厂可能会倒闭，部门可能会被撤消或员工可能会被解雇，这些危急的信号 会减少漠然态度，激发新思想、促进重新评估，这种激发冲突的手段属于下列 哪种冲突管理手段？ A：改变组织文化 B：运用沟通 C：引进外人 D：重新建构组织 4、疏于将采购订单与已批准价格清单进行核对可能引发的相关风险中，最小的 一项是 A：临时员工审查采购订单 B：公司政策不要求此项核对 C：供应方为经常交易客户 D：采购部门经理签发采购订单 5、某中等规模内部审计组织的内部首席审计执行官担心管理当局不重视内部审 计职能，因此他采用了一个积极方案来促进内部审计部门职能的发挥。他计划 在使用新方案以后将结果呈报给管理当局和审计委员会，并建议修订内部审计 章程，以下六项就是首席审计执行官为了树立组织中内部审计的良好形象而采 取的行动。、审计业务集中于经济性和效率性审计，只关心成本节约额并且 在每份审计报告中都要强调潜在的成本节约额，省略消极的审计发现。尽管经 济性、效率性审计很新，但被审计单位乐于接受。、所有审计报告的草稿都 要经过被审计单位的仔细审查以便征求他们的意见。在形成最终审计报告时， 内部审计师要仔细考虑被审计单位的意见。、在计算机应用的开发期，EDP 内部审计师作为开发小组的一员参与对拟加入主要计算机应用的控制措施的审 查。、考虑到审计资源有限，审计经理在确定审计对象时应进行风险分析。 这明显地不同于以前保证所有的经营活动至少在三年内被审查的政策。、为 了节约时间，首席审计执行官不再要求每项审计中都使用标准的内部控制问卷 调查表。、如果内部审计师发现管理当局和被审计单位没有制定出特定的标 准或数据来评估被审经营活动，就指令审计组进行研究，制定特定标准并交给 被审计? A：I 和 II. B：I 和 III. C：只有 I. D：II 和 III. 6、一家大型公司管理层正面临着提高效率和生产率的压力。首席执行官要求内 部审计师对管理层提出的允许操作员访问程序文档并培训他们解决出现的问题 的建议进行评价。下列哪一项可能是内部审计师对该建议的评价？ A：a.该建议将会削弱资源分配和对用户的需要作出反应的能力。 B：b. 该建议不会产生明显的效果，既不会提高也不会降低工作效率和生产率。 C：c.该建议能够提高工作效率和生产率。 D：d.该建议将会削弱内部控制，并将给舞弊和非法活动带来更多的机会。 7、下列哪一个概念能区分计算机审计工作底稿的保存和传统纸性工作底稿的保 存的不同。 A：把审计分析、结论和建议归档保存在电子媒介中，并因此涉及计算机系统 控制和程序安全； B：所有支持审计发现的有关证据予以复制，以便在审计总结会议提交给本地 的管理当局或其他接收审计报告的人； C：电算化的数据文件能在计算机审计程序中运用； D：审计程序可以标准化，从而消除在各地进行初步调查的需要。 8、一个企业正考虑实施重大的组织变革。下列那组人员将不对实施该变革承担 责任 A：普通股股东。 B：外部顾问。 C：企业的员工。 D：最高管理层。 9、在变量抽样的应用中，在一个给定的置信水平下，如果统计抽样的已达到的 精确度范围大于期望的精确度范围，这表明 A：发生率低于期望的发生率。 B：发生率高于期望的发生率。 C：标准离差小于期望的标准离差。 D：标准离差大于期望的标准离差。 10、将物质资本和人力资本转化成需要的商品和服务是全球社会的重要经济因 素。在一个组织中，设计、运行和控制这种生产系统的管理过程称为 A：a工作流设计 B：b 生产计划和控制 C：c采购和物资管理 D：d作业管理 11、当使用完全成本法时，制造成本可以被描述为 A：直接期间成本。 B：间接期间成本。 C：直接生产成本。 D：间接生产成本。 12、某内部审计部门已经开始试行使用电子工作底稿文档，预计不久将会全面 使用。电子工作底稿的缺点是 A：每个审计人员必须有个人电脑。 B：关键的工作底稿仍必须打印出来。 C：交叉索引(CROSSREFERENCING)非常麻烦。 D：要求进行特定技能的培训。 13、在采购审计中，内部审计师发现轮胎是最大的采购项目，它们作为车辆维 修项目被费用化。车队经理根据每个星期对小汽车和卡车进行视察的结果来提 出轮胎的采购申请。有时车队经理对轮胎进行验收，但通常都是直接签署验收 报告。车辆服务数据在轮胎被安装以后由机械工输入一个维护数据库。在本案 中审计人员应采取的最恰当的审计程序是 A：确定购入轮胎数是否与维修记录相符。 B：清点手头轮胎数并追查至相关的验收报告。 C：对采购申请进行判断抽样并证实每一申请都由车队经理签字。 D：比较用采购订单购入的轮胎数与上一年的采购数，判断合理性。 14、内部审计师决定对原材料存货和产成品存货实施存货周转分析。这个分析 潜在的作用是 A：确认管理层没有对市场要求的变化做出反映的产品； B：确认过时的存货； C：确认采购活动中的潜在问题； D：以上答案都正确。 15、在评价内部审计部门的独立性时，同行审查小组的成员应考虑诸多因素， 但以下哪项内容除外？ A：审计师承担营运职责的程度。 B：在填补审计人员职位空缺时，应聘人员必须拥有的教育背景和工作经验。 C：被审查审计业务所涉及目标的广度和深度。 D：与董事会或审计委员会进行沟通交流的机会和频率。 16、首席审计执行官发现助理审计师更多地以口头报告来补充书面报告。助理 审计师增加口头报告的最有可能的原因是 A：口头报告可以减少支持审计结果所需的测试； B：用非正式形式表达，可以无需准备； C：用口头报告可以提高整体审计效率； D：可以展开讨论并提供可能需要的其它信息。 17、预期的利润是 A：$6000 B：$6150 C：$6300 D：$6450 18、公司 A 已制定正式全面的公司道德守则，而公司 B 尚未制定。从该情况可 以得出哪种关于公司 A 存在道德守则的陈述？. 公司 A 所展示的道德行为标 准高于公司 B.公司 A 已确立客观的标准，可以按照此标准评估员工行为。 .公 司 B 缺乏正式的公司道德守则，这一点有碍在该公司成功开展道德行为审计 A：