2016年下半年北京注会《税法》：车辆购置税模拟试题

2016 年下半年北京注会税法：车辆购置税模拟试题 一、单项选择题（共 27 题，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、该外国公司在我国境内获得的使用权转让所得应缴纳的所得税为_万元。 A20 B19 C60 D66 2、某卷烟厂(一般纳税人)2009 年 4 月收购烟叶生产的卷烟，收购凭证上注明价 款 40 万元，并向烟农支付了补贴。该烟厂购进烟叶后，直接转售，取得不含税 价款 60 万元。上述业务应纳增值税为_万元。 A2.25 B2.58 C0.94 D4.59 3、公民、法人或其他组织认为行政机关下列_不合法，可以在对具体行政行为 申请行政复议时，一并向行政复议机关提出审查申请。 A国务院部门的规定 B国务院部门的规章 C地方政府的规章 D地方性法规 4、某汽车制造厂 2007 年 9 月将自产轿车 10 辆向某汽车租赁公司进行投资，双 方协议投资作价 120000 元/辆，将自产轿车 3 辆转作本企业固定资产，将自产 轿车 4 辆奖励给对企业发展有突出贡献的员工。该企业生产的上述轿车售价为 180000 元/辆（不含增值税） ，国家税务总局对同类轿车核定的最低计税价格为 150000 元/辆。该汽车制造厂应纳车辆购置税（）元。 A45000 B54000 C252000 D306000 5、关于税务部门规章，下列表述错误的是_。 A税务部门对涉及国务院两个以上部门职权范围的事项，可制定部门联合规 章 B只有法律和法规对税收事项已有规定的情况下，才可以制定税务规章 C税务规章违反上位法规定的，国务院可以向人大申请撤销 D人民法院在行政诉讼中，对不适当的税务规章不可以予以撤销 6、公司在盈亏临界点销售量和实际销售量下的边际贡献分别为_。 A360000 元和 640000 元 B900000 元和 1600000 元 C240000 元和 320000 元 D0 和 640000 元 7、根据土地增值税暂行条例规定，纳税人应于_。 A向有关部门办理过户、登记手续之日前 7 日内 B向有关部门办理过户、登记手续之日起 7 日内 C签订房地产转让合同之日起 7 日内或在税务机关核定期限内 D签订房地产转让合同之日起 30 日内 8、在行政诉讼中，下列选项中不属于受案范围的行政许可案件是_。 A拒绝颁发船长职务证 B拒绝予以公证 C拒绝颁发律师资格证书 D拒绝颁发演出经营许可证 9、按照我国企业破产法的规定，人民法院受理破产案件后，对债务人财产 的其他民事执行程序带来的法律后果是_。 A继续执行 B中止执行 C终结执行 D与破产程序合并执行 10、某生产企业 2009 年销售一栋 8 年前建造的办公楼，取得销售收入 1200 万 元，该办公楼原值 700 万元，已计提折旧 400 万元，经房地产评估机构评估， 该办公楼的重置成本为 1400 万元，成新度折扣率为 5 成，销售时缴纳各种税费 共计 72 万元，该生产企业销售办公楼应缴纳土地增值税_。 A128.4 万元 B132.6 万元 C146.8 万元 D171.2 万元 11、某生产企业(一般纳税人)2009 年 10 月生产经营过程中支付运费取得票据如 下：1 张自开票货物运输发票，运费金额 10 万元，装卸费 5000 元；1 张铁路货 运单，运费金额 3 万元，建设基金 3000 元；1 张代开票货物运输发票，运杂费 6 万元。则该企业当期可以抵扣的进项税额为_元。 A0.931 B1.351 C9310 D13510 12、下列有关行政行为的说法中，正确的是_。 A行政行为是创制法律的行为，行政性规范是主导性规范，所以具有主导性 B行政主体实施行政行为，只要是在法律、法规的授权范围内。即可自行决 定和直接实施。而无须与行政相对方协商或征得其同意。这是行政行为强制性 的体现 C行政行为的效力先定性是指行政行为一经做出,就事先假定其符合法律规定， 在未被国家有权机关依法宣布为无效之前，只对行政相对人具有约束力 D行政行为具有以国家强制力作后盾，以保证其得以实施、 13、某企业进行清算时，清算的全部资产为 500 万元，清算费用为 20 万元， 清算时的负债为 300 万元，企业到上年末未分配利润为 30 万元，企业的资本公 积为 40 万元，企业的注册资本金 100 万元。该企业清算时的清算所得为_万元。 A180 B150 C110 D10 14、以下对特殊情形下应税车辆的最低计税价格的规定表述正确的有_。 A对已缴纳车辆购置税并办理了登记注册手续的车辆，其底盘和发动机同时 发生更换，其最低计税价格按同类型新车最低计税价格的 70%计算 B免税、减税条件消失的车辆，其最低计税价格的确定方法为：最低计税价 格二同类型新车最低计税价格1+(已使用年限规定使用年限)100% C其中规定使用年限为：国产车辆按 15 年计算；进口车辆按 10 年计算。 D非贸易渠道进口车辆的最低计税价格，为同类型新车的平均销售价格 15、下列现金流量中，属于投资活动产生的现金流量的是_。 A在证券交易所购买的于 2 个月内到期的国库券支出 B融资租入设备的租赁费支出 C用于对外投资的银行借款利息支出 D用产成品对外投资而支付的补价 16、投资者正确对待风险的太度应该是_。 A想办法降低风险 B要敢于冒险 C正确处理风险与收益的关系 D不用考虑风险问题 17、某采矿企业 2008 年 6 月开采锡矿石 50000 吨，销售锡矿原矿 40000 吨、锡 矿精矿 100 吨，锡矿精矿的选矿比为 1:12，锡矿资源税适用税额每吨 8 元。该 企业 6 月应纳资源税_元。 A324900 B374300 C3240600 D329600 18、纳税人需要办理注销税务登记的，应当在向工商行政管理机关办理注销登 记_，持有关证件向主管税务机关办理注销税务登记。 A之前 B之日起 15 日内 C之日起 30 日内 D之后 19、根据担保法的规定，定金的数额由当事人约定，但不得超过合同标的额的 _，超过部分不生效力。 A10% B20% C25% D35% 20、下列有关纳税人的说法不正确的是_。 A在中华人民共和国境内开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人，为资源 税的纳税人 B进口矿产品或盐的单位和个人 C经营已税矿产品或盐的单位和个人均属于资源税的纳税人 D上述选项的“单位”是指中外合资企业、国有企业、集体企业等 21、某公司 4 月 30 日的银行存款日记账账面余额为 545600 元，银行对账单余 额为 485790 元。经逐笔核对，发现有以下未达账项：(1) 29 日银行代企业收款 24500 元，企业尚未收到收款通知；(2) 30 日银行代付电话费 1300 元，企业尚 未收到付款通知；(3) 30 日企业送存银行的转账支票 86000 元，银行尚未入账； (4) 29 日企业开出转账支票一张 2990 元，持票人尚未到银行办理结算手续。公 司据以编制“银行存款余额调节表” 。调节后的银行存款余额应为_元。 A540000 B568800 C506800 D520000 22、按照新企业所得税法的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税 所得额时准予扣除的比例是_。 A5% B10% C12% D20% 23、根据税务行政复议规则(暂行)规定，纳税人对_不服必须先申请复议， 对复议决定不服的，可以依法提起行政诉讼。 A税收保全措施 B税收强制执行措施 C征税决定 D税务行政处罚 24、下列各项不属于劳务报酬的有_。 A按照客户要求，代为制定工程、工艺等各类设计业务 B受托从事会计核算业务 C受托从事文字翻译取得的报酬 D将外国小说翻译出版取得的报酬 25、下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是_。 A与国有企业换房的外资企业 B合作建房后出售房产的合作企业 C转让办公楼的事业单位 D继承房产的子女 26、甲公司依法分立为乙、丙两个公司，甲公司分立之前欠丁公司债务 100 万， 甲公司在分立时与丁公司书面约定，甲公司分立后 100 万的债务由乙公司独自 承担。如丁公司债权到期不能得到清偿，丁公司应该向_主张债权。 A甲公司 B乙公司 C丙公司 D乙公司和丙公司 27、综合利用资源，是指企业以资源综合利用企业所得税优惠目录规定的 资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产 品取得的收入，减按_计入收入总额。 A90% B85% C80% D70% 28、大石河铜矿山 2009 年 9 月外出到外省甲地收购铁矿石，代扣代缴资源税的 地点为_。 A代扣代缴人所在地 B甲地 C需要和税务机关协商 D生产单位所在地与收购地共同的上级税务机关 二、多项选择题（共 27 题，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意， 至少有 1 个错项。 ） 1、收购 1 个现有企业与创建 1 个新企相比，具优点有_。 A能获得被收购企业的生产技术、管理经验和品牌商标 B能提高企业收益率 C能获得稳定的货源 D能尽快在国内外形成新的生产能力并占领新的销售市场 E投资额比较节省 2、某油田 2008 年 1 月生产原油(稠油、稀油划分不清楚)20 万吨，当月销售 19.5 万吨，加热、修井用 0.5 万吨；开采天然气 1000 万立方米，当月销售 900 万立方米，待售 100 万立方米。天然气的单位税额为 15 元/千立方米，原油中 的稠油单位税额为 25 元/吨、稀油的单位税额为 35 元/ 吨，则该油田本月应纳资 源税为_万元。 A598.5 B600 C613.5 D696 3、下列项目中，纯利率不受_影响。 A通货膨胀 B违约风险 C货币供求关系 D流动性风险 E期限风险 4、在我国现行税法体系中，属于全国人民代表大会常务委员会通过的法律包括 _。 A外商投资企业和外国企业所得税法 B个人所得税法 C农业税条例 D税收征收管理法 5、按照个人所得税的规定，下列所得属于来源于中国境内的所得的有_。 A受中国境内单位委派到境外工作期间取得的工资、薪金所得 B受外国企业委派到中国境内工作期间取得的工资、薪金所得 C中国境内个人将财产出租给承租人在中国境外使用而取得的所得 D外籍个人将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得 6、根据房产税纳税义务发生时间的规定，下列说法正确的有_。 A购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税 B纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之当月起，缴纳房产税 C纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税 D房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交 付之次月起计征房产税 E购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关 签发房屋权属证书之当月起计征房产税 7、下列各项属于会计政策变更的有_。 A存货计价方法由原来的先进和出法变为后进先出法 B因租约条件的改变而将经营租赁会计改为融资租赁会计 C投资人新投入的某项专利 D因修订了会计制度而改变长期股权投资权益法的使用标准 E固定资产预计净残值由原估计的 2000 元改为 3000 元 8、车辆购置税的税收优惠包括有_。 A设有固定装置的指定型号的防汛用车 B回国服务的留学人员购买 1 辆个人自用国产小汽车 C留学人员购买 1 辆转卖他人的国产小汽车 D留学人员购买 1 辆自用进口小汽车 9、根据消费税的相关规定，下列说法正确的有_。 A实际销售价格低于核定价格的卷烟，按核定价格征税 B白酒生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格 60%以下的，税 务机关应该核定消费税最低计税价格 C实木地板生产企业通过自设非独立核算门市部销售实木地板，按门市部的 对外销售价格征税 D当期投入生产的化妆品原料可抵扣的已纳消费税大于当期应纳消费税不足 抵扣的部分，不可以在下期继续抵扣 E纳税人将自产应税汽油换取生产资料，按其同类应税汽油的最高销售价格 计税 10、下列各项中，符合契税有关规定的有_。 A土地使用权赠与、房屋赠与，计税依据由征税机关按市场价格核定 B债权人承受破产企业房屋以抵偿债务的，免征契税 C以竞价方式出让国有土地使用权的，其契税计税价格，一般应确定为竞价 的成交价格，土地出让金、市政建设配套费以及各种补偿费用应包括在内 D契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天 E符合减免税规定的纳税人，在土地、房屋权属转移生效 30 日内向土地、 房屋所在地的征收机关提出减免税申报 11、关于新办商贸企业一般纳税人的认定管理，下列说法中正确的有_。 A新办小型商贸企业在认定为一般纳税人之前，按小规模纳税人管理 B对新办的拥有固定经营场所等的大中型商贸企业，实行辅导期一般纳税人 管理 C纳入辅导期一般纳税人管理的辅导期限为不高于 6 个月 D对小型商贸企业，增值税防伪税控系统最高开票限额不得超过 1 万元 12、按照现行车辆购置税的有关规定，对下列车辆按照应税车辆最低计税价格 征收车辆购置税的有_。 A企业从国外进口自用的卡车 B减税、免税条件消失的宝马小汽车 C受赠、获奖方式下取得已确认购置价格的家庭小汽车 D非贸易渠道进口车辆 E进口旧车 13、在投资决策中，现金流量指标比利润指标更为重要，其原因有_。 A从数量上看，投资有效年限内利润与现金流量相等 B现金流量的分布不受人为因素影响 C利润分布不可避免地受人为因素影响 D现金流动状况比盈利状况更重要 E利润是按权责发生制确定的，现金净流量是按收付实现制确定的 14、全年的工资、薪金所得应缴纳的个人所得税为_元。 A0 B120 C20 D240 15、计算应纳税所得额时，税前允许扣除的业务招待费是_万元。 A7.5 B10.5 C12.5 D14.5 16、主管税务机关应在纳税人辅导期结束后的_，一次性退还纳税人因增购专 用发票发生的预缴增值税余额。 A15 日内 B30 日内 C第一个月内 D一个征期之内 17、税务机关追缴欠税的主要手段有_。 A纳税担保 B课征滞纳金 C强制征收 D阻上出境 18、某广告经营公司某月份取得广告业务收入 18 万元，支付给其他单位广告制 作费 5 万元，支付给电视台广告发布费 3 万元，收取广告赞助费 1 万元，该公 司当月应纳营业税为_万元。 A0.8 B0.55 C0.7 D0.95 19、按照税法效力的不同，税法可分为税收法律、税收法规和税收规章。下列 表述中正确的有_。 A税收法规的创制程序包括起草、审查、决定和公布 B税收法律案的通过是采取表决方式进行的 C 关于惩治偷税、抗税犯罪的补充规定属于税收法规 D税收法律、税收法规、税收规章在适用上遵循的是法律优位原则 20、按照现行营业税制度规定。纳税人取得下列收入，可以免征营业税的有 _。 A残疾人福利机构提供的婚姻介绍服务 B建设单位给予施工单位的全优工程奖 C美术馆举办文化活动的售票收入 D科研单位的技术转让收入 21、陈某趁服装柜台的售货员接待其他顾客时，伸手从柜台内拿出一件价值 2000 元的衣服，放进包里，然后继续在柜台边假装观看。几分钟后售货员发现 少了件衣服并怀疑陈某，便立即报告保安人员，陈某见状，立即将衣服扔回柜 台内逃跑