2016年下半年上海注册会计师考试《税法》：土地增值税征收考试试题

2016 年下半年上海注册会计师考试税法：土地增值税 征收考试试题 一、单项选择题（共 27 题，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、外商投资企业和外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所取 得的所得，适用税率为_。 A30% B33% C20% D10% 2、如果一个犯罪分子因犯盗窃罪被判处 15 年有期徒刑，在其服刑满 10 年时又 犯抢劫罪，应当判处 10 年有期徒刑，则_。 A应当将其 15 年有期徒刑与 10 年有期徒刑合并处罚，在 15 年以上 20 年以 下的幅度内判处刑罚，其已经服完的 10 年刑期应当从该刑期小减去 B应当将其 15 年有期徒刑与 10 年有期徒刑合并处罚，在 15 年以上 20 年以 下的幅度内判处刑罚，其已经服完的 10 年刑期不应当从该刑期中减去 C应当将其未执行完的 5 年有期徒刑与 10 年有期徒刑合并处罚，在 10 年以 上 15 年以下的幅度内判处刑罚 D应当将其未执行完的 5 年有期徒刑与 10 年有期徒刑合并处罚，在 10 年以 上 15 年以下的幅度内判处刑罚，但该刑期与其已执行完的 10 年徒刑加起来不 得超过 20 年 3、该个体户 2001 年应缴纳的个人所得税是_元。 A28250 B7750 C14250 D9250 4、下述_情形，委托方在代理期限内不可单方面终止代理行为。 A税务师事务所被注销资格 B税务代理执业人员未按代理协议的约定提供服务 C税务师事务所破产、解体或被解散 D税务代理人员未按照委托方的授意进行税务代理 5、在年销量为 1 万件的基础上，使利润增加 20%，若其他因素不变，则年销量 应提高_。 A10% B5% C20% D30% 6、具有撤销权的合同当事人应当自知道或者应当知道撤销事由之日起_内行使 撤销权。 A1 年 B2 年 C3 年 D5 年 7、根据规定，依法应当从轻或减轻行政处罚的情况有_。 A已满 16 周岁不满 18 周岁的人有违法行为的 B主动消除或加重违法危害后果的 C受他人指使的违法行为 D配合行政机关查处违法行为有立功表现的 8、增值税一般纳税人被主管税务机关检查后，涉及到退补增值税时，运用到的 过渡性专门账户是_。 A应交税费应交增值税 B应交税费未交增值税 C以前年度损益调整 D应交税费增值税检查调整 9、根据行政诉讼法规定，被诉具体行政行为_，人民法院可以判决变更。 A主要证据不足的 B适用法律、法规错误的 C违反法定程序的 D属于显失公正的行政处罚的 10、下列活动中，属于营业税“文化体育业”征税范围的是_。 A有线电视台收取的初装费 B电台的广告播映业务 C健美表演 D以租赁形式为体育比赛提供场所的业务 11、某企业本期商品销售收入实际收到现金 936 万元，其中增值税销项税额为 136 万元，本年度销售退回支出现金 50 万元(不含增值税)，收到出口退税 17 万 元，则该企业销售商品的现金流入为_万元。 A936 B867 C9 7 D750 12、下列房地产转让行为应征收土地增值税的是_。 A个人之间互换自有居住用房 B无偿赠与房屋给直系亲属 C被兼并企业将房屋并入兼并企业中 D合作建房有偿转让的 13、根据增值税的现行规定，下列货物中适用 13%税率的是_。 A饲料添加剂 B出版社出版的图书 C农业灌溉用水 D蚊香 14、下列关于印花税的表述，正确的是_。 A印花税是对经济交往中书立、领受的应税凭证所征收的一种税 B印花税最早始于法国 C印花税兼有财产税和行为税的性质 D印花税税负较重 15、民事权利能力是指民事主体依法享有民事权利承担民事义务的资格。下列 关于民事权利能力的说法中，正确的是_。 A被监护人不具有民事权利能力 B “植物人”没有民事权利能力 C享有民事权利能力的人应有意思能力 D未成年人也享有民事权利能力 16、根据我国合同法的规定，对于可撤销的合同，如果享有撤销权的当事 人未在法定期间行使撤销权，则可撤销的民事行为视同法律行为，对当事人具 有约束力，该法定期间是指_。 A自行为成立之日起 1 年内 B自行为成立之日起 2 年内 C白当事人知道撤销事由之日起 1 年内 D自当事人知道撤销事由之日起 2 年内 17、某公司普通股市价为每股 25 元，当前每股股利为 0.5 元，预计股利每年增 长 10%，保留盈余资本成本为_。 A10% B15% C11% D12% 18、某地板生产企业为增值税一般纳税人，2009 年 10 月上旬从国外进口一批 实木地板，关税完税价格为 150 万元，进口关税 60 万元。本月内企业将进口的 实木地板的 80%生产加工为高档实木地板 7800 件，对外批发销售 6000 件，取 得不含税销售额 300 万元；向消费者零售 800 件，取得不含税销售额 51.48 万 元。实木地板的消费税税率为 5%。该企业国内销售应缴纳的消费税_万元。 A8.20 B7.2 C8.73 D0 19、赠与合同是_。 A转移财产所有权的合同 B只需要单方的意思表示 C诺成合同 D赠与人对赠与财产的瑕疵承担责任 20、某民营企业 2004 年应纳税所得额 300 万元，已扣除了其管理费中发生的新 产品开发费用 100 万元，由于这项费用比 2003 年增长了 10%，则该企业当年应 纳税所得额为_万元。 A300 B250 C200 D150 21、2008 年 3 月 20 日，甲公司合并乙企业，该项合并属于同控制下的企业 合并。合并中，甲公司发行本公司普通股 1 000 万股(每股面值 1 元，市价为 2.1 元)，作为对价取得乙企业 60%股权。合并日，乙企业的净资产账面价值为 3 200 万元，公允价值为 3 500 万元。假定合并前双方采用的会计政策及会计期间 均相同。不考虑其他因素，甲公司对乙企业长期股权投资的初始投资成本为_ 万元。 A1 920 B2 100 C3 200 D3 500 22、在纳税评估中，所得税负担变动率为_。 A(评估期累计应纳税所得额-基期累计应纳税所得额 )基期累计应纳税所得 额 100% B(评估期所得税负担率-基期所得税负担率)基期所得税负担率100% C(评估期所得税负担额-基期所得税负担额)基期所得税负担率100% D评估期所得税负担额基期所得税负担额100% 23、清华大学可以授予学生学位，从中可以看出_。 A清华大学是法律、法规授权的组织 B清华大学是行政机关委托的组织 C清华大学是行政机关 D清华大学是职权行政主体 24、在行政法理论上，_不具有行政主体资格。 A国务院直属机构 B国务院各部委 C国务院办事机构 D国务院部委管理的国家局 25、下列项目中，可以免征个人所得税的有_。 A民间借贷利息 B个人举报、协查各种违法犯罪行为而获得的奖金 C在商店获得的中奖收入 D本单位自行规定发给的补贴、津贴 26、某企业收购农产品，实际支付的价款为 200000 元，若扣除率为 13%，则按 规定准予抵扣的进项税额为_。 A26000 元 B34000 元 C29060 元 D18182 元 27、依照现行企业所得税的规定，下列保险费不得在税前扣除的是_。 A基本养老保险 B补充养老保险 C运输保险 D纳税人为其雇员个人投保的人寿保险 28、下列金融市场属于按照交易的性质划分的是_。 A资金市场和资本市场 B现货市场和期货市场 C发行市场和流通市场 D同业拆借市场、国债市场、企业债券市场、股票市场等 二、多项选择题（共 27 题，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意， 至少有 1 个错项。 ） 1、以下有关进项税额申报抵扣时间的表述正确的有_。 A工业企业购进货物(固定资产除外)，必须在购进货物付款后，才能在当期 申报抵扣进项税额 B工业企业外购货物(固定资产除外)所支付的运输费用，必须在购进货物已 验收入库后，才能在当期申报抵扣进项税额 C商业企业外购货物(固定资产除外)所支付的运输费用，必须在购进货物付 款后，才能在当期申报抵扣进项税额 D一般纳税人购进应税劳务，必须在劳务提供后，才能在当期申报抵扣进项 税额 2、车辆适用的车船税税率形式是_。 A比例税率 B超额累进税率 C超率累进税率 D定额税率 3、下列项目属于城市维护建设税计税依据的是_。 A某大型商场少计算增值税被追缴的部分 B个体工商户拖欠营业税加收的滞纳金 C个人独资企业偷税被处的增值税罚款 D中外合资企业在华机构缴纳的增值税 4、每股收益最大化观点将企业的利润与投入的股本联系起来，但是每股收益最 大化也存在不足，其缺点有_。 A没有考虑资金时间价值 B没有考虑利润与所承担风险的关系 C难以反映投入与产出的关系 D可能造成经营行为短期化 E衡量比较困难 5、资产负债表的下列项目中，可以直接根据其总账科目余额填列的有_。 A长期借款 B应付利息 C应付账款 D工程物资 E交易性金融资产 6、下列借款费用，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予在发生当期直接扣 除的有_。 A企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的费用 B企业经批准筹集生产经营资金所发行债券的利息支出 C企业为建造需要经过 12 个月以上才能达到完工状态的存货发生的借款费 用 D税务机关对于关联企业之间业务进行纳税调整加收的利息 E高利贷借款利息支出 7、根据借款费用准则，下列借款费用中，不予以资本化的有_。 A为对外投资而发生的长期借款利息与汇兑损益 B清算期间发生的长期借款利息 C项目筹建期间发生的长期借款利息 D投资者因被投资企业的生产线项目购置的需要而借出的长期借款发生的利 息 E房地产企业为开发房地产而借入的长期借款，在产品完工后未出售前发生 的利息 8、根据刑法规定，下列各项中，应当追究刑事责任的有_。 A15 周岁的甲批量销售伪造的增值税专用发票 B15 周岁的乙故意伤害致人重伤 C15 周岁的丙贩卖海洛因 9000 克 D15 周岁的丁抢夺他人物品 E15 周岁的戊放火烧毁他人房屋 9、下列所得中应计入工资、薪金所得纳税的是_。 A职工的加班费补贴 B独生子女费补贴 C托儿补贴 D按国家规定的误餐补助 10、关于营业税的减免税优惠政策，下列说法正确的有_。 A中国出口信用保险公司办理的出口信用保险业务 B个人转让著作权收入免征营业税 C残疾人员个人提供的劳务收入减半征税 D非营利医疗机构按国家规定的价格取得的医疗收入免征营业税 E中国境外单位在境外向境内单位提供的饮食业，不征收营业税 11、依照有关法律规定，无民事行为能力的人_具有法律效力。 A签订的纯获利益的合同 B在符合其智力和精神状况基础上的民事活动 C通过委，二代理人而进行的民事活动 D通过法定代理人而进行的民事活动 E通过指定代理人而进行的民事活动 12、对照审查法是将用票单位发票使用的实际情况与_及发票领用的情况核对。 A 个体工商户工人所得税计税簿 B 个体工商户工人所得税年度申报表 C 发票领购簿 D 专用发票领购簿 13、投资项目的内含报酬率是指_。 A投资收益额与原始投资额的比率 B内含报酬率是使投资方案未来现金流入量的现值等于现金流出现值的贴现 率 C能使投资方案现值指数为 1 的贴现率 D能使投资方案的净现值等于 0 的贴现率 E能使投资回收期等于 1 时的贴现率 14、采用低正常股利加额外股利政策，通常有利于公司_。 A灵活掌握资金的调配 B维持股价稳定 C吸引那些依靠股利度日的股东 D保持理想的资金结构 E降低综合资金成本 15、企业发生会计估计变更的主要原因在于_。 A赖以进行估计的基础发生了变化 B更换了企业财务负责人 C取得了新的信息、积累了更多的经验，变更后能更好反映企业财务状况和 经营成果 D以前的估计有错误 E会计政策使用上有误 16、甲公司 20Q6 年 1 月 1 日换入的无形资产的入账价值为 _万元。 A220 B240 C300 D297 17、下列税种中，征税对象与计税依据一致的是_。 A印花税 B车船税 C消费税 D企业所得税 18、在计算外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的项目 有_。 A支付给总机构的特许权使用费 B资助给非关联科研机构的研究开发经费 C按规定为职工个人提取的医疗保险基金 D为境内工作的职工缴纳的境外社会保险费 E直接向受灾地区的单位和个人的公益、救济性捐赠支出 19、当月受托加工汽车轮胎代扣代缴消费税额为_万元 A0.9 B0.85 C1 D0.94 20、开办费用_。 A可全额列支 B可列支 14.4 万元 C可列支 18 万元 D可列支 20 万元 21、甲每月自行申报应补缴的个人所得税是_元。 A25 B40 C55 D80 22、依照征管法的规定，纳税人_由税务机关责令改正，处 2000 元以上 1 万元以下的罚款；情节严重的，处 1 万元以上 5 万元以下的罚款。 A不按照规定使用税务登记证件 B转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件 C未按照规定办理税务登记证件验证或验证的 D非法印制、转借、倒卖、编造或伪造完税凭证的 23、关于关税税率的适用，下列说法正确的有_。 A进出口货物应按纳税人申报进口或出口之日实施的