2016年下半年甘肃省注册会计师考试《税法》：增值税应纳税额计算考试试卷

2016 年下半年甘肃省注册会计师考试税法：增值税应 纳税额计算考试试卷 一、单项选择题（共 23 题，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、消费税主要采取在_环节计征。 A流通 B消费 C生产或进口 D出口 2、资产按照现在购买相同或者相似资产所需支付的现金或现金等价物的金额计 量，这是_会计计量属性。 A历史成本 B现值 C重置成本 D公允价值 3、王老师全年工资、薪金所得应缴纳个人所得税为_元。 A81 B972 C156 D936 4、甲企业有一项专利权，最初入账价值为 100000 元，有效使用期限为 5 年； 企业在使用 2 年后将其对外出售，取得转让收入 80000 元。甲企业除转让收入 按 5%缴纳营业税外无其他支出，则甲企业转让该项专利权能使其税前利润增加 _元。 A20000 B-24000 C16000 D76000 5、下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是_。 A某商店为服装厂代销儿童服装 B某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利 C某企业将外购的水泥用于基建工程 D某企业将外购的洗衣粉用于个人消费 6、下列关于营业现金流量的计算公式的表述中错误的是_。 A营业现金流量=营业收入 -付现成本-所得税 B营业现金流量= 税后净利润+ 折旧 C营业现金流量= 税后收入-税后付现成本+ 折旧抵税 D营业现金流量=收入 (1-所得税税率)-付现成本(1-所得税税率)+折旧 7、某杂志社专职编辑 2009 年 12 月取得工资 5200 元，同时由于在本单位杂志 上发表文章，取得报酬 1800 元，还取得年终绩效工资 10400 元，则该编辑 12 月应缴纳个人所得税_元。 A1580 B1780 C1640 D1530 8、下列指标中，反映企业基本财务结构是否稳定，表明债权人投入的资金受到 所有者权益保障程度的是_。 A资产负债率 B有形资产负债率 C产权比率 D流动比率 9、按照消费税暂行条例规定，列入征收消费税征税范围的税目有_。 A烟、酒、酒精、化妆品、护肤品、护发品、贵重首饰、珠宝玉石、鞭炮焰 火、汽油柴油、汽车轮胎、摩托车、自行车 B烟、酒、酒精、化妆品、护肤护发品、贵重首饰、珠宝玉石、鞭炮、焰火、 汽油、柴油、汽车轮胎、摩托车、小汽车 C烟、酒、化妆品、护肤护发品、贵重金属制品、鞭炮焰火、汽油、柴油、 酒精、汽车轮胎、摩托车、小汽车 D烟、酒、酒精、化妆品、贵重首饰、珠宝玉石、鞭炮焰火、汽油、柴油、 汽车轮胎、摩托车、小汽车 10、某汽车修理厂为增值税小规模纳税人。2008 年 7 月取得汽车保养、修理收 入 100000 元，销售外购汽车零配件、润滑油等取得收入 20000 元；提供汽车装 饰业务，取得收入 150000 元，该汽车修理厂当月应纳增值税_元。 A6429.61 B6792.45 C11292.45 D15792.25 11、某超市为增值税小规模纳税人，2008 年 6 月零售粮食、食用植物油、各种 蔬菜和水果取得收入 50000 元，销售其他商品取得收入 240000 元；为某厂商提 供有偿的广告促销业务，取得收入 20000 元；超市设立的餐饮小吃部收取餐饮 收入 30000 元。对上述业务税务处理正确的是_。 A应纳增值税 11153.85 元，应纳营业税 1000 元 B应纳增值税 15752.21 元，不缴纳营业税 C应纳增值税 11153.85 元，应纳营业税 2500 元 D应纳增值税 11923.08 元，不缴纳营业税 12、6C 标准原则的内容不包括_。 A品德 B实力 C资本 D担保 13、中国公民王某 2009 年每月工资收入 2800 元，12 月份取得年终奖 3600 元。 王某全年工资应纳个人所得税_元。 A843 B840 C865 D825 14、行政征收可分为以下几类，其中错误的有_。 A因使用权引起的征收 B因行政法上的义务而引起的征收 C为社会福利以及人类作贡献引起的征收 D因违反行政法的规定而引起的征收 15、下列各项借款的利息费用，允许在企业所得税税前扣除的是_。 A生产企业对外投资向银行借款支付的利息 B生产企业在筹建期间向银行借款支付的利息 C为生产经营外购固定资产向银行借款支付的利息 D房地产开发企业开发房地产过程中向银行借款支付的利息 16、某企业 2008 年 6 月进口卷烟 30 箱(标准箱，下同)，每箱成交价格 1000 美 元，支付境外采购代理商买方佣金 40 美元/箱，起卸前的运费 110 美元/ 箱，保 险费 100 美元/箱。该企业进口环节应纳税金_元。 (关税税率 20%，1 美元=7.0 人民币元) A566700 B460484.73 C454412 D404120.73 17、某生产企业坐落在某县城，2009 年初其土地使用证上记载土地面积 10000 平方米，其中幼儿园占地 1000 平方米、子弟学校占地 1500 平方米、厂内绿化 占地 2000 平方米；2009 年 4 月新征用的耕地 1500 平方米建厂房；2009 年 5 月 批准新征用的非耕地 2000 平方米建造厂房。每平方米税额 3 元，该企业 2009 年应缴纳城镇土地使用税_元。 A31500 B26000 C29000 D45000 18、外商投资举办的产品出口企业，在按照税法规定减免优惠期满后，凡当年 出口产品产值达到当年企业产品产值 70%以上的，可以按照税法规定的税率减 _征收企业所得税。 A50% B30% C20% D60% 19、下列资产负债项目中，不影响速动比率计算的是_。 A预付账款 B长期股权投资 C短期借款 D存出投资款 20、下列选项不属于反映企业偿债能力比率是_。 A流动比率 B速动比率 C现金比率 D资产净利润率 21、某单位转让一幢位于城区的旧办公楼，转让价格为 2000 万元，支付有关税 费 120 万元。该办公楼原造价 400 万元，当时为取得土地使用权所支付的地价 款与相关费用合计为 380 万元，经有关机构评定的重置成本为 1200 万元，成 新度折扣率为 7 成。该企业转让办公楼应缴纳土地增值税_万元。 A198 B285 C368 D441 22、注册税务师从审查原始凭证开始，顺次审查账簿，核对报表，最后审查企 业纳税情况的方法是_。 A详查法 B抽查法 C顺查法 D逆查法 23、一般来说，商品课税采取_的形式。 A按期纳税 B按次纳税 C按年计征，分期预缴 D按次计征，汇总缴纳 二、多项选择题（共 23 题，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意， 至少有 1 个错项。 ） 1、下列各项中，对企业股权投资转让所得和损失的所得税处理，表述正确的是 _。 A企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得额 B被投资企业发生的经营亏损，投资方可以确认为投资损失 C企业因转让股权投资而发生的投资损失，不得在企业所得税税前扣除 D被投资企业发生的经营亏损，由投资企业按规定结转弥补 2、律师最早介入本诉讼的时间可以是在案件的_。 A侦查阶段 B侦查终结后 C起诉阶段 D审判阶段 3、下列有关办理注销税务登记的做法，正确的有_。 A纳税人遗失税务登记证件的，应当在 15 日内书面报告主管税务机关，并 登报声明作废 B纳税人税务登记的内容发生变化时，应自工商行政管理部门办理变更登记 之日起 30 日内，向原税务登记机关申报办理变更税务登记 C纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应自营业执照被吊销之日起 30 日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记 D纳税人在办理注销登记后，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款、 缴销发票和其他税务证件 E纳税人因住所变动，涉及改变税务登记机关的，应向工商行政管理机关申 报办理注销税务登记后，向原税务髓记机关申请办理注销税务登记 4、下列系数中，互为倒数关系的有_ A偿债基金系数和普通年金终值系数 B偿债基金系数和普通年金现值系数 C投资回收系数和普通年金终值系数 D投资回收系数和普通年金现值系数 E复利终值系数和单利现值系数 5、某歌舞团与演出公司(具有演出经纪人资质)签订协议，由演出公司承办一场 大型演出，地点选择在北京市海淀体育馆，三方商定：(1) 支付体育馆场租 120 万元，由体育馆负责售票；(2) 歌舞团支付演出公司经纪费 30 万元；(3) 门票 收入共 600 万元，歌舞团支付某报社广告支出 10 万元。三方的纳税情况中，说 法正确的有_。 A歌舞团应按文化体育业自行缴纳营业税 2.1 万元 B体育馆应按租赁业缴纳营业税 6 万元 C演出公司应按文化业自行缴纳营业税 0.9 万元 D歌舞团和演出公司都应由体育馆代扣代缴营业税 E演出公司应按代理服务业自行缴纳营业税 1.5 万元 6、关于转让定价税制，下列说法中正确的是_。 A转让定价税制的核心内容是利润分割法的运用 B转让定价税制的核心内容是转让定价的调整方法 C转让定价税制是某一税种的专门税制 D转让定价税制是所得税体系中的单独税种 7、根据企业所得税规定，以下关于源泉扣缴表述正确的有_。 A非居民企业纳税人在中国境内未设立机构场所，有来源于中国境内的所得， 以支付人为扣缴义务人 B非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得，税务机关可以指定工程 价款或者劳务费支付人为扣缴义务人 C企业总机构与分支机构不同省的，分支机构的所得，由总机构为扣缴义务 人 D从事建筑安装的非居民企业在中国境内承揽工程项目取得所得，可以指定 建设方为扣缴义务人 E非居民企业在中国境内虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场 所没有实际联系的所得，以支付人为扣缴义务人 8、下列车辆或船舶中以净吨位为计税标准的是_。 A机动船 B非机动船 C乘人汽车 D人力三轮车 9、一般纳税企业进行增值税的核算时，下列业务中属于进项税额转出的有_。 A购进货物用于对外投资 B购进货物入库后发生非常损失 C在建工程领用生产材料 D辅助生产领用材料 E对外销售原材料 10、下列关于印花税征收管理规定的说法中，正确的是_。 A按期汇总缴纳印花税的期限最长不得超过 3 个月 B凡多贴印花税票者，不可申请退税，但可申请下期抵扣 C纳税人购买了印花税票不等于履行了纳税义务，只有在将印花税票贴在应 税凭证上后，才算完成了纳税义务 D已贴用的印花税票揭下重用造成未缴或少缴印花税的，由税务机关追缴其 不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款 50%以上 5 倍以下的罚 款，构成犯罪的，依法追究刑事责任 11、用票单位财务制度健全、有一定经营规模的，其统印发票领购的方式是 _。 A批量供应 B交旧购新 C验旧购新 DA 或 C 12、下列关于设立有限责任公司的表述中，符合公司法规定的有_。 A股东可以用货币、劳务、实物、知识产权、土地使用权等出资 B公司股东出资的非货币财产实际价额显著低于章程所定价额的，其他股东 承担连带责任 C全体股东的非货币出资比例不能超过注册资本的 70% D公司全体股东首次出资额不得低于注册资本的 30% 13、下列对新企业所得税法中的优惠政策理解不正确的有_。 A中药材的种植所得可以免征企业所得税 B企业支付给残疾职工工资可以加计扣除 100% C环境保护、节能节水项目的所得，自获利年度起，企业所得税三免三减半 D居民企业转让技术所有权所得免税 E所有的高新技术企业减按 15%的所得税率征税 14、某服装厂受托加工一批演出服装，衣料由某剧团提供，某剧团支付加工费 8000 元，增值税由_缴纳。 A服装厂 B剧团 C服装厂代扣代缴 D剧团代扣代缴 15、下列选项中，不适用税务行政处罚听证程序的是_。 A税务机关对公民作出处以 2000 元的罚款决定 B税务机关对法人作出处以 5000 元的罚款决定 C没收违法所得 D停止办理出口退税 E税务机关对公民作出处以 1000 元的罚款决定 16、当事人有下列_情形时，应当承担缔约过失责任。 A不履行合同 B履行合同不符合约定 C以自己的行为表明将不履行合同 D故意隐瞒与订立合同有关的重要事实或者提供虚假情况 17、2003 年度该企业允许扣除的交际应酬费为_万元。 A4.65 B22.15 C15 D7.15 18、下列各项中，应计入融资租入固定资产原价的有_。 A租赁协议中确定的租赁设备价款 B运输费 C途中保险费 D安装调试费 E签订租赁协议讨程中所发生的差旅费、会议费 19、下列各项中，符合消费税纳税地点规定的有_。 A委托加工的应税消费品，由委托方向所在地税务机关申报缴纳 B进口的应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳 C纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的，分支机构应回总机构申报 缴纳 D纳税人到外县(市) 销售自产应税消费品的，应回纳税人核算地或所在地申 报缴纳 20、下列各项对关联方的表述不正确的是_。 A在资金方面存在直接或者间接的控制关系 B在购销方面存在直接或者间接的控制关系 C直接或间接的同为第三者控制的 D长期合作的购销关系 21、根据我国行政诉讼法及司法解释的规定，下列选项中，原告资格转移后， 属于有权提起行政诉讼的有_。 A公民死亡，其近亲属可以提起行政诉讼 B公民因被限制人身自由而不能提起诉讼的，其近亲属可以提起行政诉讼 C公民没有提起行政诉讼的，其所在社会团体可以提起行政诉讼 D法人或其他组织终止，承受其权利的法人或其他组织可以提起行政诉讼 E公民死亡，人民检察院可以提起行政公诉 22、下列项中，符合个体、私营业户建立复式账规定的有_。 A注册资金